税务规划年税法一模拟试卷二

2011年税法壹模拟试卷二（1）

2011-5-3013:32:00文章来源：财考网

打印|复制链接|本文Pdf下载|本文Word下载第壹大题：单项选择题(共40题，每题1分。每题的4选项中，只有1个符合题意。)

1、关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是()。

A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题

B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式

C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止

D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则

【答案】：B

【解析】：选项A，税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题;选项C，税法的失效方式中，很少采用的是税法本身规定废止日期，因为这种方式较为死板，易于使国家财政限于被动。税法的失效方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法;选项D，我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。

2、下列各项中，属于事后监督的是()。

A.税收执法检查

B.税收规范性文件合法性审核制度

C.重大税务案件审理制度

D.税收执法监督

【答案】：A

【解析】：选项A，税收执法检查、复议应诉等工作属于事后监督;选项B，税收规范性文件合法性审核制度属于事前监督方式;选项C，重大税务案件审理制度属于事中监督;选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。

3、下列关于税收实体法的表述中，错误的是()。

A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素

B.课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定

C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

D.税源的大小体现着纳税人的负担能力

【答案】：B

【解析】：课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定。

4、关于税法和民法关系的陈述，下列错误的是()。

A.税法借用了民法的概念和规则

B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单壹，主要是以民事手段为主

C.税法调整的是国家和纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系

D.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段

【答案】：C

【解析】：税法调整的是国家和纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。

5、纳税人李某和税务所于缴纳税款上发生了争议，必须于缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的()。

A.新法优于旧法原则

B.特别法优于普通法原则

C.程序优于实体原则

D.实体从旧原则

【答案】：C

【解析】：审理税务案件时，税收程序法先于税收实体法适用。它是关于税收争讼法的原则，按照这壹原则，纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼来寻求法律保护的前提条件之壹是，必须事先履行税务执法机关认定的纳税义务，而不管其纳税义务实际上是否发生。否则，税务行政复议机关或司法机关对纳税人的申诉不予受理。实行这壹原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。

6、下列关于国际税法的表述错误的是()。

A.于国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是双边税收协定

B.抵免法能够彻底避免国际重复征税

C.壹旦得到壹国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法

D.国际反避税合作的主要内容是税收情报交换

【答案】：B

【解析】：免税法能够彻底避免国际重复征税。

7、关于税法的效力，下列表述错误的是()。

A.效力低的税法和效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

B.我国人大制定的税法于主权管辖的全部领域发生效力

C.于诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现

D.我国税法采用属人和属地相结合的原则

【答案】：B

【解析】：我国人大制定的税法于原则上必须适用主权管辖的全部领域发生效力，可是具体情况有所不同的，区分为于全国范围内有效可是个别特殊地区除外。

8、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是()。

A.将货物对外捐赠，为货物移送的当天

B.采用预收货款结算方式的，合同约定收款日期的当天

C.采用直接收款方式销售，为发出货物的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到货款的当天

【答案】：A

【解析】：选项B，采用预收货款结算的，应为货物发出的当天;选项C,采用直接收款方式销售，不论是否发货，应为收到销售款或取得索取销售款凭证的当天;选项D，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天。

9、自营出口的生产企业为增值税壹般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%，2010年5月出口自产货物壹批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元，发票已通过认证;上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是()万元。

A.0

B.22

C.26

D.68

【答案】：B

【解析】：当期免抵税额不得免征和抵扣税额=200×(17%-13%)=8(万元)当期应纳税额

=100×17%-(68-8)-5=-48(万元)出口货物“免抵退”税额=200×13%=26(万元)按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：当期应退税额=当期免抵退税额即该企业当期的应退税额=26(万元)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额

=26-26=05月期末留抵结转下期继续抵扣税额为22(48-26)万元。

10、下列表述中，符合现行增值税有关规定的是()。

A.新认定为壹般纳税人的小型商贸批发企业以外的其他壹般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为3个月

B.工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税

C.体育彩票发行收入不征收增值税

D.辅导期纳税人壹个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上次已领购且开具的专用发票销售额的5%预缴增值税

【答案】：C

【解析】：选项A，新认定为壹般纳税人的小型商贸批发企业以外的其他壹般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月;选项B，工厂自采地下水用于生产，不应计算缴纳增值税;选项D，辅导期纳税人壹个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上次已领购且开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。

11、某增值税壹般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元(其中含1万元的装卸费和搬运费)，本期支付运费20万元(其中含1万元的货运定额发票，1万元的国际货物代理费用)，本期允许抵扣的进项税额为()万元。

A.2.63