2017年高级审计师复习指南-经济理论与宏观经济政策部分
高级审计师考试第8讲分析
与国有国营模式的区别：政府不再是企业直 接经营者，相当多的企业中政府也不是唯一 的所有者，但国有资本占有明显控制地位。
政府对自然垄断性国有企业控制欲实现的目 标：通过限制自然垄断性企业滥用市场支配 力来提高资源配置效率；通过激励约束机制 及手段，促使企业不断提高技术效率、生产 效率、设备利用效率；限制垄断价格保护消 费者利益；政府必须考虑让企业筹措到一定 的内部资金、外部资金来确保资本成本，避 免供给不足。
（3）大型竞争性国有企业宜进行股份制改造。 （国家投资建成、无进入退出壁垒、数量多、产 品同质和可分、以利润为经营目标）要通过产权 制度改革成为自主经营、自负盈亏的市场竞争主 体，必须解决政企分开与所有权的可转让性问题， 最彻底的解决方案是政府从竞争性领域退出，改 造成股份公司。
法人资产制度具有以下基本特征：企业必须具有 独立的法人资格；出资人以投入资本额承担有限 责任；股票自由让渡是维护法人资产制度的重要 条件；界定经营者与公司的关系；合理有效的所 有权约束；有一支高素质的企业家队伍；受市场 和法律的约束。
（3）剩余索取权具有不可转让性，意味 着企业无权根据市场需求自主处分企业财 产，也意味着政府不能以出让企业财产的 方式退出与企业的合约来保护国有产权。 会带来企业最大限度增进自身利益但可能 有损于国有产权的违约或欺诈行为。
二、国有企业改革的必要性以及改革的基 本思路 1、必要性： （1）为体制模式与增长方式的转变提供 必要的微观基础（深化国企改革实际上就 是要实现政企分开，确立法人财产权，当 企业以利润最大化为目标参与市场竞争时， 会以最有效的方式选择投资方向和利用生 产要素，有助于重塑社会主义市场经济要 求的微观基础）
2、沿着产权明晰化的思路推进国有企业改革 产权关系明晰化是建立现代产权制度的关键 内容，有以下相关条件： （1）产权的排他性。即产权主体在规则允许 的范围内和不损害他人权益的条件下自由支 配、处分产权，独立承担产权行使的后果， 包括收益与成本。 （2）产权的分割性。分割性使产权在量上可 以度量，而且人们在拥有和行使这些可分割 性的权利时实行专业化分工，获取由分工带 来的增量收益。
高级审计师《经济理论与宏观经济政策》预测试卷二(含答案)
高级审计师《经济理论与宏观经济政策》预测试卷二（含答案）[问答题]1.中期财务报告的作用参考答案：（一）我国《企业会计准（江南博哥）则--中期财务报告》中的定义为："中期财务报告，是指以中期为基础编制的财务报告。
"中期，是指短于一个完整的合计年度的报告期间。
（二）中期财务报告的作用1）中期财务报告提高了会计信息披露的及时性，有助于提高会计信息的质量。
会计信息的一个重要的质量特征是其及时性，即对于广大信息使用者来说，在其利用公司的信息进行决策时，会计信息的披露和传递越快越好。
编制中期财务报告的目的是为了向会计信息使用者提供比年度财务报告更加及时的信息，以提高会计信息的决策有用性，所以中期财务报告恰恰满足了信息使用者对信息及时性的要求。
从会计信息的反馈价值和预测看，中期财务报告对于及时反映企业中期末的财务状况和中期经营成果及其现金流量（反馈价值），便于投资者、债权人等据以预测未来的获得能力和发展前景（预测价值），据以作出比较正确的相关决策，将起到积极作用。
2）中期财务报告可以提高会计信息披露的透明度，有助于提高上市公司的信息披露制度。
上市公司信息披露制度的完整程度，是衡量一个国家证券市场及至整个市场经济成熟程度的一个重要标志。
上市公司信息披露制度包括的内容很多，但中期报告是其重要的组成部分。
一些具有发达资本市场的国家，都对中期财务报告的披露作出详细的规定。
在我国，随着证券市场的不断发展和完善，投资者对会计信息的质量要求日益提高，中期财务报告的作用也日显突出。
因此，编制中期财务报告有助于健全我国上市公司信息披露制度，提高证券市场的效率，促进资源的有效配置。
3）中期财务报告可以及时评价企业的经营业绩和管理效率，有助于规范企业行为。
财务报告制度是企业业绩评价和监督机制的有效组成部分。
中期财务报告可以使企业业绩评价和监督更及时，更有助于揭示问题，以利于寻求相应的措施，规范企业经营者的行为，谋求投资者利益最大化。
2017年高级审计师复习指南-经济理论与宏观经济政策部分
2017年高级审计师复习指南-经济理论与宏观经济政策部分D4、我国政府预算管理制度的改革目标与主要思路（含全口径预算）七、部门预算1、部门预算的内涵、概念、特征2、我国部门预算的改革进程3、深化部门预算改革的基本思路八、国库管理与政府采购等改革1、我国的国库集中收付制度含义、基本内容2、我国国库现金管理的现状与改革（1）国库现金管理的概念（2）国库现金管理的职能（3）国库现金管理的作用（4）实施国库现金管理的重大意义（5）国库现金管理的改革实践。
3、我国的政府采购改革（1）内涵和现状（2）改革的深化4、我国的“收支两条线”改革（1）含义和做法（2）演变进程（3）管理制度的意义5、我国的政府收支分类改革（1）概念（2）演进（3）意义（4）基本分类（5）改革的未来九、政府会计与预算绩效管理1、我国政府会计的现状与问题（1）政府会计和预算会计（2）当前的预算会计及其体系（3）政府会计制度存在的问题2、我国政府会计改革与政府综合财务报告制度（1）政府会计目标方面的改进（2）政府会计概念框架方面的改进（3）政府会计核算在确认基础方面的改进（4）权责发生制的政府综合财务报告制度3、预算绩效管理的内涵与方法（1）预算绩效管理的发展历程（2）预算绩效管理的内涵（3）意义（4）财政支出绩效评价的方法十、我国的财政管理体制1、我国财政管理体制的现状与问题2、分税制管理体制的完善方向与对策3、转移支付制度改革（1）转移支付制度的基本内容（2）存在的问题（3）改革方向4、地方政府债务管理制度改革与规范化（1）政府性债务总体情况及近年来加强地方政府性债务管理的情况（2）地方政府债务管理改革的方向和措施（3）当前推进地方政府性债务管理改革存在的困难和问题。
十一、我国的社会保障制度改革。
1、社会保障制度的内涵与作用 2、我国社会保障体系的现状与问题 3、世界各国社会保障制度改革的经验与启示4、我国社会保障制度改革的目标与主要思路十二、我国的财政政策。
审计师考试《审计专业相关知识》第一部分第四章开放经济中的宏观政策分析
第一节国际贸易理论与政策知识点：国际贸易理论1.古典理论：亚当·斯密的绝对优势学说、大卫·李嘉图的比较优势学说。
2.新古典理论：赫克歇尔—俄林理论（H-O理论）、萨缪尔森的要素价格均等化学说、里昂惕夫之谜（与H-O理论相悖）。
3.新贸易理论：新生产要素理论、偏好相似理论、动态贸易理论。
4.新新国际贸易理论：产业内贸易理论、异质性企业贸易理论。
5.贸易保护主义是国际贸易理论的重要分支。
知识点：国际贸易政策1.对外贸易政策类型（1）自由贸易政策国家取消对进出口商品贸易和服务贸易等的限制与障碍，取消对本国进出口商品和服务贸易等的各种特权与优待，允许商品自由进出口，服务贸易自由经营，在国内外市场上自由竞争。
（2）保护贸易政策国家采取补贴等鼓励出口的措施，同时限制进口和控制经营范围，保护本国市场免受外国商品和劳务的竞争，以促进国内生产的发展。
（3）管理贸易政策（协调贸易政策）——介于自由贸易和保护贸易之间国家对内制定一系列的贸易政策、法规，加强对外贸易的管理，实现一国对外贸易的有秩序、健康的发展；对外通过谈判签订双边、区域及多边贸易条约或协定，协调与其他贸易伙伴在经济贸易方面的权利与义务。
2.制定贸易政策应考虑的因素（1）经济发展水平和产品竞争能力；（2）经济结构和产业结构；（3）经济发展战略；（4）国内经济状况；（5）各种利益集团力量的对比；（6）政府领导人的经济理论与贸易思想；（7）本国与他国的政治经济关系。
【例题·单项选择题】一个国家采取各种措施奖励出口、限制进口的政策属于：A.保护贸易政策B.自由贸易政策C.自动稳定器D.有管理的自由贸易政策『正确答案』A『答案解析』一个国家采取各种措施奖励出口、限制进口的政策属于保护贸易政策。
知识点：我国主要贸易政策1.我国未来三年的贸易政策主要包括：（1）加快创新驱动，培育贸易竞争新优势；（2）优化贸易结构，提高贸易发展质量和效益；（3）促进均衡协调，推动贸易可持续发展；（4）培育新业态，增添贸易发展新动能；（5）建设平台体系，发挥对贸易的支撑作用；（6）深化改革开放，营造法治化国际化便利化贸易环境；（7）坚持共商共建共享，深化“一带一路”经贸合作；（8）坚持互利共赢，拓展贸易发展新空间；（9）推动组织实施，健全法律法规、政策支持等保障体系。
高级审计师考试第7讲
（3）完善制度安排，不断扩大中等收 入者规模。 第一，加快推进城镇化 第二，鼓励和支持自主创业。（税收优 惠、小额贷款，中小企业发展环境） 第三，努力提高劳动者素质。 第四，创造条件让更多群众拥有财产性 收入（房地产、股票、债券，物权法， 公开、公平、公正的法制环境）
（4）加强对初次分配和再分配中权力 的制衡和监督，提高宏观收入调节的有 效性。 第一，限制政府扩充权力和资源的动机， 减少政府对初次分配领域的干预，防止 权力渗透于分配领域，充分发挥市场机 制在分配体系中的功能。 第二，进一步健全法律法规，强化政府 监管，加快形成公开透明、公正合理的 收入分配秩序。
（3）分配过程中，初次分配中要素贡献难 以得到公正的衡量或评价，配套改革不到 位，再分配领域不公平现象严重，慈善事 业不发达，维护公平作用小； （4）分配秩序中，收入分配失序表现为分 配权利失衡、垄断行业收入刚性、国有企 事业单位收入隐性化，政府要优化利益分 配结构，动员行政力量和社会力量规范分 配秩序，在分配领域处理好市场与政府之 间的关系。
（5）倡导慈善帮扶风，积极发展社会 慈善事业。（鼓励和引导慈善发展的制 度和政策）
2、按劳分配不能由一个社会中心在社会 范围内按照统一的标准尺度来实现，必须 通过企业和企业竞争过程来实现。 3、由于在市场经济条件下劳动并不能直 接表现为社会劳动，劳动者的劳动贡献不 能直接用劳动时间来衡量，因而不能借助 于劳动劵来进行收入的分配，只能通过价 值形式和市场机制来实现。
从马克思非市场型的按劳分配发展成为市 场型按劳分配不是对按劳分配本质的否定， 1、消灭了阶级剥削，消灭了靠生产资料 的私人垄断无偿占有剩余价值的私有制分 配关系，实现了生产资料占有上的平等； 2、找到了现实可行的符合市场经济要求 又体现了按劳分配本质的劳动计量方式， 使按劳分配与市场机制有机地结合在了一 起，有利于按劳分配的实现和社会主义市 场经济的形成和发展。
审计师考试宏观经济学辅导-宏观经济政策目标
审计师考试宏观经济学辅导:宏观经济政策目标导语：审计师是专门从事检查并进一步证实公司会计账目和报告的正确性、合理性和可接受性的专业人员。
审计师是公司的高级职员。
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宏观经济政策目标(掌握)宏观经济政策目标：物价稳定、充分就业、经济增长和国际收支平衡。
物价稳定1.物价稳定概念：价格稳定不是指每种商品的价格固定不变，而是指价格指数的相对稳定，指物价总水平的基本稳定，即不出现通货膨胀。
(即通过价格指数反映物价水平)2.通货膨胀的表现：(1)通货膨胀是指物价水平的持续普遍上涨。
(2)本质是市场上过多的流通中的货币(通货)与有限的商品和劳务供给之间的价格比例关系的变化。
(3)本质是货币相对于商品和劳务的贬值。
3.价格指数分类：消费物价指数、批发物价指数和国民生产总值折算指数【例题20-多】(2010)下列有关通货膨胀的表述中，正确的有( )。
A.商品价格的短期上涨B.股票价格的上涨C.物价水平的持续普遍上涨D.过多的流通中的货币与有限的商品和劳务供给之间价格比例关系的变化E.货币相对于商品和劳务的贬值『正确答案』CDE充分就业1.定义：充分就业一般是指一切生产要素(包含劳动)都有机会以自己愿意的报酬参加生产的状态。
【注意】充分就业并不是人人都有工作，而是失业率等于自然失业率，不排除像摩擦失业、自愿失业这样的情形存在。
4—6%的失业率是正常的。
2.常见的失业情形：(1)摩擦失业是在生产过程中由于难以避免的摩擦造成的短期、局部性失业。
如劳动力流动性不足、工种转换的困难等所导致的失业。
(2)自愿失业是工人不愿意接受现行工资水平而形成的失业。
(3)非自愿失业是愿意接受现行工资但仍找不到工作的失业。
(4)结构性失业是因经济结构变化等原因造成的失业。
特点是既有失业，又有职位空缺，失业者或没有适当技术或居住地点不当，无法填补空缺。
(5)周期性失业是因经济周期中的衰退或萧条时因需求下降而造成的失业。
高级审计师考试第11讲
《经济理论与宏观经济政策》
主讲：陈老师
第一部分
社会主义市场经济
第八节 社会主义市场经济条件下 的宏观经济管理 一、政府与市场的关系 1、市场失灵：是指市场竞争所实现的资 源配置没有达到帕累托最优，或指市场机 制不能实现某些合意的社会经济目标。
原因： （1）外部性；（经济单位对经济单位，正 负外部性。水、银行） （2）垄断；（较少产量、较高价格，天线） （3）公共产品；（失灵表现：非排他性搭 便车，排他性私营部门供给资源配置低效） （4）信息不对称（道德风险、逆向选择至 市场失灵，股票，招标）
2、政府干预失灵做法：通过法律手段来 限制垄断和反对不正当竞争；使用税收和 补贴的手段，使外部性“内部化”；提供 公息不对称；调整收入 分配，维护社会公平等方式对市场失灵加 以干预。 政府纠正失灵能力有限。垄断（边际成本 定价——增产量——规定量价——补贴）、 寻租
实现途径： 一、必须深化行政审批制度改革，继续简 政放权，推动政府职能向创造良好发展环 境、提供优质公共服务、维护社会公平正 义转变。 二、稳步推进大部门制改革，健全部门职 责体系。 三、优化行政层级和行政区划设置，有条 件的地方可探索省直接管理县改革，深化 乡镇行政体制改革。
二、政府职能转换与宏观调控方式转换 1、政府职能转换：必然性（行政权力高 度集中、计划经济体制——改革政府管理 体制——市场经济发展——政府职能转变） 方向：从无所不为的万能政府转变成有所 必为的有限政府；从热衷于“管、审、批” 的干预型政府转变成致力于“扶、帮、助” 的服务型政府；从主要为国有经济服务的 倾斜政府转变成为整个社会服务的全面政 府；从不受约束的自由政府转变成依法行 政的法治政府。
3、市场调节与政府干预的合理界定 市场机制借助于利益关系调节资源配置， 一般来说微观效率较高，但“市场失灵” 的例子也不少见。政府来解决协调、社会 公平、长期发展等问题。市场调节、政府 干预应结合运用。一方面通过深化经济体 制改革，完善市场机制，充分发挥市场调 节的功能，以提高经济效率；另一方面要 重视政府在经济发展中的作用，使国民经 济持续稳定协调发展。 4、政府适度干预（中国模式突出特色， “中性政府：不偏向，长远利益”）
2017年审计师考试讲义《宏观经济》第二章（2）
第⼆节财政⽀出 知识点⼀、购买性⽀出 (⼀)定义：⽤于直接购买商品和服务的⽀出 ——遵循市场交换原则 (⼆)分类(掌握p22) 1、社会消费性⽀出—包括维持政府运⾏的经常性⽀出，如⾏政管理费⽤、事业经费等 2、政府投资性⽀出—包括基础设施投资⽀出等 (三)对社会再⽣产的影响(掌握p23) 对⽣产、流通、消费、就业产⽣直接影响; 对社会总需求产⽣直接影响，对收⼊分配产⽣间接影响。
(2012初、中)按照是否能直接得到等价的补偿进⾏分类，可以把财政⽀出分为： a.消费性⽀出 b.投资性⽀出 c.购买性⽀出 d.债务⽀出 e.转移性⽀出 答案: ce 知识点⼆、转移性⽀出 (⼀)定义：不⽤于直接购买商品和服务的⽀出 (⼆)主要内容：社会保障⽀出、财政补助⽀出、债务利息⽀出、捐赠⽀出等(掌握p24) (2011初)社会保障⽀出在财政⽀出中属于： a.购买性⽀出 b.消费性⽀出 c.转移性⽀出 d.⽣产性⽀出 答案： c (三)对社会再⽣产的影响(掌握p24) 直接影响收⼊分配，间接影响⽣产、流通、消费和就业 (四)对经济活动的影响(p25) 转移性⽀出规模⼤⼩与经济形势密切相关，呈现反向关系，转移性⽀出与累进的所得税制相结合，成为市场经济的“⾃动稳定器”。
(2012中)财政⽀出中的社会保障⽀出、财政补贴⽀出属于： a.购买性⽀出 b.转移性⽀出 c.政府投资性⽀出 d.社会消费性⽀出 答案：b 例题：(2013年初)政府增加养⽼、医疗、失业等保险基⾦⽀出有利于： a.实现充分就业 b.优化资源配置 c.调节收⼊分配 d.促进经济增长 【答案】c 知识点三、我国财政⽀出功能分类、规模与结构分析 (⼀)财政⽀出按功能分类(掌握p25) 1.⼀般政府服务⽀出(没有明确的受益⼈) ——公共管理、国防、安全等 2.社会服务⽀出(有明确的受益⼈) ——教育、卫⽣、社保等 3.经济服务⽀出(提⾼经济效率) ——电⼒、交通、⼯业、农业等。
高级审计师考试第2讲
《经济理论与宏观经济政策》
主讲：陈老师
一、题型及阅卷 考试时间3个小时，题型均为主观性试题， 论述题，8选5。 采用网上阅卷系统，以计算机含混、思路不清。 第二，答题内容过于笼统、准确性差。 第三，对考题涉及的内容掌握不完全，答题缺乏完 整性。 第四，对回答问题缺乏分析的深度，理论概括的力 度不够。
三、复习建议
一是要掌握必要的基本知识。
二是要抓住问题的核心，善于归纳和总结。
三是扬长避短与补短扬长
四是克服阻碍——轻装上阵 五是空杯心态——必胜保障
四、考场建议
1、不要空题，会不会都要答。
2、整体把握，先易后难。
3、脉络清晰。
4、用好选择权。
5、注意卷面的整洁。
高级审计师《经济理论与宏观经济政策》考前点题卷二(含答案)
高级审计师《经济理论与宏观经济政策》考前点题卷二（含答案）[问答题]1.试述如何构建公平与效率相互协调的收入分配制度随着我国改（江南博哥）革的深入，经济建设取得巨大成就，人民生活水乎普遍提高，社会事业全面发展。
但是，伴随着经济增长，各种收入分配不公问题引发了社会各界的热议，收入分配差距呈现不断扩大的局面。
这一问题如果不能得到妥善解决，不仅会挫伤广大人民群众的生产积极性，而且有可能引发重大的社会冲突。
请按以下层次回答问题：（一）公平与效率的相互关系（二）我国目前收入分配差距的基本现状（三）构建公平与效率相互协调的收入分配制度的政策建议参考答案：（一）公平与效率的相互关系一般而言，效率意味着在既定资源和技术约束下尽可能满足人类需要的运行状况。
公平一方面作为人们的价值判断，基本上属于意识形态问题，不同的个人在不同的历史阶段具有不同的公平观和评价公平的具体标准。
然而，公平作为社会成员共有的理念和准则，具有一定的客观性、历史性和相对性。
对于收入分配中公平与效率的关系，传统的观点认为公平和效率是一对矛盾，过分追求公平会降低效率，而过分追求效率又会影响到社会公平。
然而，随着认识的深入，对于收入分配中公平和效率的关系人们又有了新的理解，认为公平和效率之间不是简单的此消彼长的关系，而是辩证统一的关系。
首先，公平和效率互相依存，互为前提。
其次，公平和效率相互促进。
（二）目前我国收入分配差距的基本现状目前的收入分配差距，主要表现为城乡居民的收入差距加大和地区之间的收入差距的扩大，以及不同行业之间存在的收入差距。
（三）构建公平与效率相互协调的收入分配制度的政策建议具体的政策包括这样几个方面：1）就政府的职能而言，最重要、最直接的任务就是保证和维持市场的正常运行，以实现并维持收入分配中的机会均等。
这是实现公平与效率相互协调的收入分配的重要方面。
2）要加快完善社会保障制度，加强对低收人人群的救助和扶持。
要以共同富裕为目标，扩大中等收入者的比重，提高低收入者的收入水平。
高级审计师考试第3讲
社会主义根本制度的基础在于社会主义基本经济制度：①公有制是中国特色社会主义经济制度的基础。社会主义
不能搞单一公有制：违背了生产关系适 应生产力发展要求的客观规律；不符合 我国社会主义初级阶段的基本国情；经 济成分的比例不是决定因素，有利于社 会主义社会生产力发展的所有制才是有 利于社会主义的所有制。改革开放以来 发展多种所有制经济的实践，巩固和发 展了公有制的主体地位，提高了国有经 济控制力。
（3）相当长时期处于社会主义初级阶段 的原因：半封建半殖民地基础、生产力 水平低、多种所有制形式并存；高度的 社会主义民主政治条件不充分。 （例题一：阐述我国处于社会主义初级 阶段的基本经济制度及为什么我国不能 搞私有化，也不能搞单一公有制）论述 题常用的答题套路是：是什么？为什么？ 怎么看？怎么办？四个方面，顺序可以 调整。是什么？
续2、③社会主义分配理论。按劳分配为 主，多种方式并存，坚持效率与公平统 一，关注社会公平。④社会主义市场经 济理论。社会主义市场经济体制就是要 使市场机制在国家宏观调控下在资源配 置中起基础性作用。⑤中国特色的经济 发展理论。三个代表和科学发展观。⑥ 经济全球化与对外开放的理论。“引进 来”“走出去”相结合，经济全球化是 一个客观进程，正确处理对外开放与独 立自主、自力更生关系。⑦建设社会主 义新农村理论、建立创新型国家理论、 国有企业改革理论、政府职能和宏观调 控理论。
社会主义根本制度的基础在于社会主义基本经济制度：①公有制是中国特色社会主义经济制度的基础。社会主义
为什么？ 社会主义根本制度的基础在于社会主义 基本经济制度：①公有制是中国特色社 会主义经济制度的基础。社会主义确立 的标志：建立了强大的公有制经济，以 此为基础建立了独立、完整的工业体系 和国民经济体系。②深刻认识公有制经 济的主体地位和重要作用。生产力发展 的客观要求，调动各方面发展经济积极 性；是经济社会发展的主要推动力量、 高效调控经济的产权基础，实现经济自 主发展参与国际竞争的经济条件，实现 科学发展的保障。
2017年高级审计师理论复习重点
高级审计师第一章审计理论研究的意义与原则正确认识审计理论研究的重要性，对于推动事业的发展十分重要。
试述审计理论研究的重要意义和国家审计理论研究应把握的原则。
（一）为什么要进行审计理论研究（总结审计实践的客观需要；审计理论和实践创新的前提；有助于提出正确的审计指导原则）（二）应从什么角度把握指导国家审计理论研究的基本原则（要有政治视角；要有法制观念；用科学的研究方法）第二章审计的产生与发展关于审计本质的问题，有很多观点。
最为人们广泛接受的是受托责任论的观点，即审计的本质是对受托责任履行情况进行的检查和评价。
请对这一论点进行论述。
（一）受托责任关系的概念所谓受托责任关系就是指资源占有人与资源经管人之间所形成的资源委托管理与资源受托经管关系，以及资源经管人与其资源经管执行人之间所形成的资源受托经管与执行资源经管关系。
受托责任关系是众多社会关系的一种。
受托责任关系是组织与组织之间、组织与人之间、人与人之间的关系。
由于资源占有人占有的资源数量巨大，以至于自身无法有效经管这些资源，因此才将资源委托给他人经管，形成受托责任关系。
（二）作为审计产生的发展动因的受托责任关系至少应包括的特征对于作为审计产生与发展动因的受托责任关系至少应包括如下一些特征：（1）资源经管权由委托方转到受托方，资源经管权的转移是受托责任关系的核心与本质内容。
（2）受托责任关系的确立意味着委托方给予受托方权利、受托方对委托方承担一定义务与责任关系的确定。
受托方运用被给予的经营权，有义务经管好所代管的资源，并向委托方报告履行经营责任的情况。
（3）受托责任的内容必须能够明确下来，并通过法律、规章、契约等有效形式加以体现，使其能够具体运作。
（4）受托责任的履行情况应该加以计量，以使受托方能够报告责任履行情况，委托方能够评价责任履行情况。
例如，受托方经常运用会计计量手段，并以会计报表形式报告其履行责任情况，委托方则依据会计报表给予评价，以便确定或解除受托方的经管责任。
审计师-经济理论与宏观经济政策-精选练习题2
审计师-经济理论与宏观经济政策-精选练习题2[问答题]1.试述财政赤字、债务政策与财政风险的关系改革开放以前，我国财政运行一直坚持收支平衡、略有节余的政策，之后财政赤字的规模越来越大。
财政支出中，财政赤字的（江南博哥）比重也越来越高，1990年约为5％，1995年约为8％，2000年约为16％。
上世纪80年代我国的财政赤字主要通过银行透支或借款来解决，90年代切断了这一渠道，随之国债规模越来越大，中央财政的债务依存度也越来越高，1981年约为7％，1991年约为21％，2001年约为60％。
请从以下四个方面回答问题：（一）财政赤字过高的可能后果（二）债务规模过大的可能后果（三）如何合理安排赤字和债务收入（四）我国未来一段时间里应该选择什么样的财政赤字和债务政策正确答案：（一）导致货币发行量扩大，诱发通货膨胀；影响财政未来的承受能力和偿付能力。
（二）（1）过度发债容易导致政府支出扩张，加大赤字规模；（2）赤字增大会加速债务逐年累积，而越滚越多的债务利息支付又进一步加大了赤字缺口，在"债务--赤字陷井"中，政府债务规模逐渐膨胀；（3）国债的大量发行"挤出"私人消费和投资，导致经济增长乏力，财政收入增长缓慢，削减赤字难度加大；（4）政府负债过多，信誉下降，发债困难；一旦政府被迫对债务实施货币化，通货膨胀在所难免。
（三）国家在一定时期内的赤字和债务规模必须适度，一方面要考虑国家宏观调控的客观需要及其社会应债能力的大小，更重要的是需要考虑财政未来的承受能力和偿付能力。
财政的承受能力和偿付能力主要考虑两个因素：一是赤字和债务的总量规模。
高赤字必然导致高债务；高债务必然增加未来财政支出和财政赤字的压力，从而进一步推动债务的膨胀，赤字和债务的相互转换及其不断累积的债务还本付息负担，无疑相应加重了还债压力。
二是赤字和债务的使用方向。
这里的关键问题是，国家预算安排的财政赤字是用于消费还是用于投资，国家债务收入除去当年的还本付息外，是用于弥补非生产性财政赤字，还是用于国民经济建设。
高级审计师考试第4讲
5、深化收入分配和社会保障制度改革 第一，坚持社会主义分配制度，确保到 2020年实现城乡居民人均收入都要比 2010年翻一番。（居民收入增长和经济 发展同步，劳动报酬增长和劳动生产率 提高同步，分配兼顾效率和公平，多渠 道增加居民财产性收入，规范收入分配 秩序） 第二，统筹推进城乡社会保障体系建设。 （全面建成覆盖城乡居民的社会保障体 系，完善社会救助体系，健全社会福利 制度，支持发展慈善事业）
市场经济的充分发展是推动社会生产力 发展的根本动力。（发展社会生产力最 根本的是靠科技的力量，而推动科技发 展的重要源泉又在于市场经济。商品生 产者——提高效率——科技进步——生 产力发展） 市场经济的充分发展是实现社会主义现 代化的根本途径。（市场经济的途径， 推动生产的社会化发展，实现社会主义 现代化的任务）
3、深化金融体制改革 第一，健全促进宏观经济稳定、支持实 体经济发展的现代金融体系，加快发展 多层次资本市场。 第二，稳步推进利率和汇率市场化改革， 逐步实现人民币资本项目可兑换。 第三，加快发展民营金融机构。 第四，完善金融监管，推进金融创新， 提高银行、证券、保险等行业竞争力， 维护金融稳定。
高级审计师
《经济理论与宏观经济政策》
主讲：陈老师
第一部分
社会主义市场经济
第二节
建立社会主义市场经济体制
一、发展市场经济的必要性
（例题一：请阐述我国向市场经济转型 的必然性及进一步深化体制改革的思路） 是什么？ 市场经济是指由市场机制配置资源的经 济。主要标志是市场机制在资源配置中 起基础性调节作用，核心是价格机制与 竞争机制。
2、加快财税体制改革 第一，健全中央和地方财力与事权相匹 配的体制，完善中央对地方财政转移支 付制度，完善促进基本公共服务均等化 和主体功能区建设的公共财政体系。 第二，完善预算编制和执行管理制度， 提高预算完整性和透明度，建立健全完 整规范的预算公开机制，强化预算公开 责任制度，加快预算公开的法制化、规 范化进程。 第三，推进税制改革，构建地方税体系， 形成有利于结构优化、社会公平的税收 制度。
高级审计师考试第10讲
三、国民经济的协调发展 （例题一：论述“十二五”期间如何促进 我国国民经济协调发展） 是什么 1、内涵：就是各地区、各产业、各行业、各 企业，在生产经营过程中都能相互提供所需 要的生产资料和原材料，同时又能把生产出 的产品顺利地销售出去，满足各生产企业对 生产资料的需要，满足城乡人民生活消费的 需要，逐步缩小全国各地区之间的发展差距， 实现全国经济社会的协调发展和最终达到全 国人民的共同富裕。 （1）国民经济不断发展； （2）国民经济发展的不平衡； （3）国民经济相互协调才能快速发展。
二、总供给与总需求的构成及其平衡 1、社会总需求：是指同一时期内市场 上所有经济主体用于投资和消费的货币 支出所形成的对商品和劳务的需求总量 （AD）,总需求函数AD可以表示为： Y(经济总支出水平)=AD（P）（价格总 水平） 一个经济中的总需求=消费需求+投资需 求+政府需求+净出口 经济中的总支出量与价格总水平呈反方 向变动。
长期总供给曲线说明：在长期中，经济稳定 在潜在的产出水平上，此时价格变动对总供 给量不产生影响。（价格总供求均衡是指在一定时期社会总 供给与社会总需求相互协调、适应的状 态，它是国民经济其他方面均衡与否的 综合反映。包含以下四层含义：总量平 衡与结构平衡的统一；价值平衡与实物 平衡的统一；静态平衡与动态平衡的统 一；短期平衡与长期平衡的统一。
市场经济体制比较成熟的国家，衡量社会总供 给与总需求是否平衡，看“五率”变化：通货 膨胀率、失业率、利息率和汇率、经济增长率。 市场总供给大于总需求，表现为物价下降、利 率汇率上升、失业率上升、经济资源得不到充 分利用；如果市场总供给小于总需求，则相反。
4、经济波动与经济周期 总需求受正向冲击后，经济过热，价格总 水平上升，产生通货膨胀。当总需求有负 向冲击后，经济衰退，价格总水平下降， 产生通货紧缩。最为典型的移动总供给的 变量是生产要素价格和社会的生产技术。 （要素价格上升——生产成本上升——企 业提高价格——总供给曲线向上移动。技 术进步——生产成本下降——企业降低价 格——总供给曲线向下移动。） 金融危机表现为资产价格下降和金融企业 倒闭，导致总需求降低，引起经济衰退。
高级审计师考试第13讲
4、宏观经济政策手段选择的注意事项 （1）政府的选择应是引导制度创新，促进 市场发育，然后由市场机制对资源配置起基 础性调节作用，实现静态效率。 （2）向社会提供各种公共产品，有助于提 高经济效率，同时能促进公平。 （3）消除垄断的负效应及解除对竞争性市 场结构的各种限制因素，避免市场机制在调 节资源配置过程中可能出现的种种偏差。 （4）政府通过干预经济缩小收入分配差距。 （5）政府应通过经济政策选择来避免经济 出现大的波动。
（6）市场机制难以达到经济的长期动态 效率，政府的适度干预则有助于实现长 期的动态效率。 （7）政府与微观主体活动之间的理想平 衡将随时间而变动，需要跟踪调节。 （8）加强和改善宏观调控，必须把政策 思路与重心转变到调整和改革方面，针 对转型期宏观失衡现象的深层体制根源 进行调整改革，使短期总需求管理政策 与长期结构性改革措施形成合理匹配与 动态协调。
（2）货币政策 核心是中央银行通过金融系统和金融市场， 调节国民经济中的货币供应量和利率，影 响投资和消费活动，进而实现一定的政策 目标。
调节工具： 第一，法定准备金率。（银行准备金占存 款的最低比率）（准备金制度：为应付存 款客户提款，留下一部分作为准备金，其 余贷放出去）。 中央银行可以通过调整存款准备金率来调 节商业银行的自有准备金额度及存贷款利 率，从而使信贷规模适应经济发展的实际 需要。法定准备金率的优点是对货币供应 量有很强的影响，且对所有银行产生平等 的影响。
2、宏观经济政策手段 （1）财政政策。 第一，财政收入政策（增税、减税，公债）； 第二，财政支出政策； 第三，财政补贴政策（结构失衡、瓶劲）。 分为扩张性的和紧缩性的两种（总需求不足， 增加支出）。 局限性：形势变化到政策出台并起作用，中 间有较长的时滞；从紧缩性的财政政策转入 扩张性的财政政策相对容易，反之，较困难。
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第一部分社会主义市场经济一、社会主义初级阶段基本经济制度1、传统计划经济体制（1）社会主义的理论与实践（2）传统计划经济模式面临的困境2、社会主义初级阶段的基本经济制度（1）社会主义初级阶段（2）社会主义初级阶段的基本经济制度及其特点（3）社会主义根本制度的基础在于社会主义基本经济制度（4）为什么不能搞私有化和单一公有制（5）积极发展混合制所有制经济是今后完善基本经济制度的着力点3、中国特色社会主义经济理论（1）中国特色社会主义经济理论的产生与发展（2）中国特色社会主义经济理论的主要内容（3）中国特色社会主义经济理论是马克思主义中国化的重要成果二、建立社会主义市场经济体制1、发展市场经济的必要性（1）市场经济的基本含义（2）市场经济的主要特征（3）社会主义市场经济的特殊性（4）我国向市场经济体制转型的必然性2、中国市场经济发展演变及其特征（1）华盛顿共识与北京共识之争（2）激进式改革与渐进式改革的比较（3）向社会主义市场经济体制的过渡过程（4）深化经济体制改革需要加强法制建设3、全面深化经济体制改革的思路（1）充分认识经济体制改革是全面深化改革重点的重要意义（2）坚持和完善基本经济制度，夯实我国经济社会发展的重要基础（3）加快完善现代市场体系，形成公平竞争的发展环境（4）加快转变职能，提高政府管理效率和水平（5）深化财税体制改革，建立现代财政制度（6）健全城乡发展一体化体制机制，逐步缩小城乡差距（7）构建开放型经济新体制，加快培育参与和引领国际经济合作竞争新优势（8）推进社会事业改革创新，解决好人民最关心最现实的利益问题（9）加快生态文明制度建设，增强可持续发展能力（10）加强法制建设，为改革提供有力保障。
三、社会主义市场经济条件下的所有制结构1、社会主义初级阶段的所有制结构（1）所有制和所有制结构的基本内涵（2）新中国成立以来所有制结构的演变（3）我国所有制结构未来发展变化的趋势2、社会主义公有制的主体地位和实现形式（1）社会主义公有制（2）正确认识公有制经济（3）正确认识公有制经济的主体地位（4）社会主义公有制的实现形式3、非公有制经济的作用、发展状况与存在问题（1）非公有制经济的发展状况（2）非公有制经济的作用（3）非公有制经济发展存在的机遇与挑战（4）推动非公有制经济又好又快发展四、社会主义市场经济条件下的分配制度1、社会主义市场经济中的分配方式（1）社会主义市场经济中的按劳分配（2）社会主义市场经济中的多种分配形式（3）按劳分配与按要素分配相结合（4）收入分配中的公平和效率关系（5）初次分配和再分配都要兼顾效率和公平2、当前我国收入分配中存在的主要问题及其原因3、我国收入分配制度改革的基本思路五、国有企业改革与国有资产管理体制改革1、国有企业的产权制度分析（1）国有企业产权特征（2）国有企业产权受损的来源2、国有企业改革的必要性以及改革的基本思路（1）国有企业改革的必要性（2）沿着产权明晰化的思路推进国有企业改革（3）国有企业的分类改革战略（4）深入国有资本布局战略性调整3、深化国有企业和国有资产管理体制改革的基本路径（1）积极发展混合所有制经济（2）推动国家企业完善现代企业制度（3）完善国有资产管理体制改革六、社会主义市场经济条件下的市场体系与市场机制1、我国市场体系的基本构成（1）现代市场体系的含义和特征（2）我国市场体系的构成和分类（3）完善与健全社会主义市场体系2、发挥市场在资源配置中的决定性作用（1）市场机制及其内涵（2）使市场在资源配置中起决定性作用是中国特色社会主义的最新成果和最新发展（3）使市场在资源配置中起决定性作用的内涵和实践意义。
（4）从制度上使市场在资源配置中起决定性作用3、规范市场秩序的基本思路（1）市场秩序市场规则与市场行为规范（2）规范市场秩序的基本思路4、完善社会主义市场体系和市场机制（1）完善市场体系最重要的是建立公平开放透明的市场规则（2）完善主要由市场决定价格的机制，使价格正确反映价值规律和供求关系（3）打破行政垄断和地方保护主义，逐步构建平等开放的竞争格局（4）积极完善以资本市场为核心的要素市场体系建设（5）健全社会信用体系，完善社会主义市场体系（6）加强市场体系的法制建设，逐步使市场规范化、制度化、和法治化七、宏观经济管理的基本知识与国民经济的协调发展1、宏观经济管理的基本知识（1）宏观经济运行（2）国民经济核算的方法（3）总价格水平（4）宏观经济管理及其特征2、总供给与总需求的构成及其平衡（1）社会总需求（2）社会总供给（3）总需求和总供给的均衡（4）经济波动和经济周期3、国民经济的协调发展（1）国民经济的协调发展的内涵（2）促进我国国民经济持续健康发展八、社会主义市场经济条件下的宏观经济管理1、政府与市场的关系（1）市场失灵（2）政府干预（3）市场调节与政府干预的合理界定（4）全面认识市场作用和政府作用的关系2、政府职能转换与宏观调控方式转换（1）政府的职能和作用（2）全面正确履行政府职能（3）转变政府宏观调控方式3、宏观经济政策的目标选择与手段选择（1）宏观经济政策目标（2）宏观经济政策手段（3）宏观经济手段选择的原则（4）宏观经济政策手段选择的注意事项。
（5）健全我国宏观调控体系4、适应经济发展新常态的经济政策框架九、社会主义市场经济条件下的经济增长与可持续发展1、经济增长与经济发展的含义（1）GDP GNP 含义（2）经济增长与经济发展的关系（3）经济持续健康发展2、加快转变经济发展方式的必要性和紧迫性3、经济发展方式转变的条件与路径（1）经济发展方式与经济增长方式（2）经济发展方式转变的内涵与条件（3）加快我国经济发展方式转变的路径4、可持续发展与科学发展观（1）科学发展观是可持续发展理论的中国化（2）中国实施可持续发展战略面临的问题（3）科学发展观的基本内涵（4）科学发展观鱼五大发展理念（5）科学发展观与转变经济发展方式十、社会主义市场经济条件下的农村经济发展与城镇化进程1、农业与农村经济发展（1）农业的作用（2）我国农村经济发展方向-推进农业现代化（3）加快构建新型农业经营体系（4）深入推进农业供给侧结构性改革2、区域经济协调发展（1）区域经济与区域经济协调发展的内涵（2）我国区域经济发展不平衡的具体表现（3）促进我国区域经济协调发展的战略措施3、城镇化进程与中国的经济发展（1）城镇化的内涵（2）中国城镇化进程的特点（3）中国推进新型城镇化发展的战略思想和工作重点（4）促进房地产市场平稳健康发展十一、社会主义市场经济条件下的经济结构调整1、二元经济结构与农村剩余劳动力转移（1）二元经济结构理论的基本内涵（2）城乡二元结构是制约城乡发展一体化的主要障碍（3）破除城乡二元结构的主要措施（4）二元经济结构转化中的农村剩余劳动力转移2、新型工业化道路（1）中国特色新型工业化道路的内涵（2）中国特色新型工业化道路的总体目标、原则要求和改革点（3）中国特色新型工业化道路的基本特征（4）中国制造20253、产业结构优化升级与产业政策选择（1）产业结构及产业结构升级的内涵（2）中国加快产业结构优化升级的必要性（3）促进中国产业结构优化升级的产业政策4、新常态下的中国经济增长与经济转型升级（1）认识新常态（2）适应新常态（3）引领新常态（4）新常态将给中国带来新的发展机遇5、深化供给侧结构性改革（1）供给侧结构性改革（2）深化供给侧结构性改革的必要性（3）深化供给侧结构性改革需要正确处理好几个重大关系（4）深化供给侧结构性改革的努力方向和工作重点十二、社会主义市场经济条件下的对外经济关系1、经济全球化的特征以及经济全球化对我国经济的影响（1）经济全球化的内涵和特征（2）经济全球化为我国经济带来的机遇（3）经济全球化对我国经济形成的挑战2、我国对外开放的理论与实践（1）对外开放的基本内涵（2）我国实施对外开放的客观依据（3）我国对外开放的历史进程3、跨国资本流动与中国经济发展（1）跨国资本输出对我国经济的影响（2）跨国资本流入对我国经济的影响（3）人民币国际化4、构建开放型经济新体制（1）我国对外开放面临的新形势（2）构建全方位新格局的重要举措----一带一路（3）在改革创新中培育参与和引领国际经济合作竞争新优势一、我国现代财政制度建设1、财政在国家治理体系中的定位（1）现代财政制度是国家治理的基础和重要支柱（2）建立现代财政制度的重要性和紧迫性2、现代财政制度建设的主要内容（1）1994年税制和分税制改革（2）公共财政建设的概念、特征、以及目前已进行的8项财政制度建设3、推进现代财政制度建设的重点与难点（1）政府职能转变尚存在难度（2）国家财力还不能有效服务政府履行职能（3）适合中国国家治理的需要的公共选择机制尚未建立。
4、现代财政制度建设的未来取向（1）改进预算管理制度（2）完善税收制度（3）建立事权和支出责任相适应的制度二、经济发展新常态下的财税制度安排1、经济发展新常态与转变经济发展方式需要加快转变经济发展方式的原因（1）经济增长换挡期的传统竞争优势逐渐减弱（2）经济结构需要再平衡（3）经济增长的新动力尚未形成有效支撑（4）发展中需要防范经济风险逐步增加2、财税制度安排对加快转变经济发展方式的意义（1）财税制度安排是破解体制和机制难题的关键推进器（2）财税改革方向与加快转变经济发展方式紧密相连（3）加快转变经济发展方式的财税制度安排3、促进供给侧结构性改革的财税制度安排设计三、财政支出的规模与结构1、财政支出规模、结构的概念与衡量2、我国财政支出规模与结构的现状与问题3、优化我国财政支出结构的改革四、我国的政府收入体系1、政府收入体系的内涵（含非税收入的概念、内容、改革重点）2、我国政府收入体系的现状与问题3、我国政府收入体系的改革目标与主要思路五、我国的税收制度1、我国税收制度的现实格局（含18种税的具体内容）2、我国税收制度存在的问题3、我国税收制度的改革思路六、我国的预算管理改革1、预算的基本概念2、我国政府预算管理的基本格局（4本预算的具体概念）3、我国政府预算管理制度的历史沿革4、我国政府预算管理制度的改革目标与主要思路（含全口径预算）七、部门预算1、部门预算的内涵、概念、特征2、我国部门预算的改革进程3、深化部门预算改革的基本思路八、国库管理与政府采购等改革1、我国的国库集中收付制度含义、基本内容2、我国国库现金管理的现状与改革（1）国库现金管理的概念（2）国库现金管理的职能（3）国库现金管理的作用（4）实施国库现金管理的重大意义（5）国库现金管理的改革实践。
3、我国的政府采购改革（1）内涵和现状（2）改革的深化4、我国的“收支两条线”改革（1）含义和做法（2）演变进程（3）管理制度的意义5、我国的政府收支分类改革（1）概念（2）演进（3）意义（4）基本分类（5）改革的未来九、政府会计与预算绩效管理1、我国政府会计的现状与问题（1）政府会计和预算会计（2）当前的预算会计及其体系（3）政府会计制度存在的问题2、我国政府会计改革与政府综合财务报告制度（1）政府会计目标方面的改进（2）政府会计概念框架方面的改进（3）政府会计核算在确认基础方面的改进（4）权责发生制的政府综合财务报告制度3、预算绩效管理的内涵与方法（1）预算绩效管理的发展历程（2）预算绩效管理的内涵（3）意义（4）财政支出绩效评价的方法十、我国的财政管理体制1、我国财政管理体制的现状与问题2、分税制管理体制的完善方向与对策3、转移支付制度改革（1）转移支付制度的基本内容（2）存在的问题（3）改革方向4、地方政府债务管理制度改革与规范化（1）政府性债务总体情况及近年来加强地方政府性债务管理的情况（2）地方政府债务管理改革的方向和措施（3）当前推进地方政府性债务管理改革存在的困难和问题。