审计工作底稿编制工作底稿-存货盘点
审计工作底稿-存货-存货明细账与盘点报告(记录)核对
被审计单位： 项目： 编制： 日期：
存货明细账与盘点报告（记录）核对表
一、从明细账中选取具有代表性的样本将明细账上的存货数量与经确认盘点报告的数量核对：
序号
地点单价
期末存货明细账记录 数量
①
金额
索引号： 财务报表截止日/期间：
复核： 日期：
获取的存货清单 数量 ②
①-③
差异分析 及
处理
编制说明：本表适用于监盘日（盘点日）为财务报表截止日的情况。 审计说明：
索引号
经确认的期末存货 盘点表数量
数量差异
差异分析 及处理
③
④=①-②或 ②-③
二、从经确认的盘点报告中抽取有代表性的样本将盘点报告的数量与存货明细账核对：
序号
地点
样本描述
索引号
经确认的期末存 货盘点表
存货类别
存货型号
数量
①
单价
期末存货明细账记录
数量 ②
金额
被审计单位提供的 存货清单的数量
③
数量
差异 ④=①-②或
第5章 审计工作底稿
索引号及编号
通常，审计工作底稿需要注明索引号（审计工作底稿分 类的编号）及顺序编号，相关审计工作底稿之间需要保持清 晰的勾稽关系。 在实务中，注册会计师可以按照所记录的审计工作的内 容层次进行编号：例如，固定资产汇总表的编号为C1，按 类别列示的固定资产明细表的编号为C1-1，房屋建筑物的 编号为C1-1-1、机器设备的编号为C1-1-2、运输工具的编号 为C1-1-3及其他设备的编号为C1-1-4。各表相互引用时，需 要在审计工作底稿中交叉注明索引号。 W/P： working paper B/S：Balance Sheet (accounting)
5.2审计工作底稿的内容与形式
5.2.1审计工作底稿的主要内容 5.2.2审计工作底稿的基本格式 5.2.3审计标识及工作底稿索引号
5.2.1审计工作底稿的内容
审计工作底稿通常包括:p72 总体审计策略、 具体审计计划、 分析表、 问题备忘录、 重大事项概要、 询证函回函、 管理层声明书、 核对表、 有关重大事项的往来信件（包括电子邮件）， 以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件等 审计工作底稿通常不包括： 已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、不全 面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废 的文本，以及重复的文件记录等。
6．在编制重大事项概要时，下列内容中属于重大事项的有( )。 A．重大关联方交易 B．异常或超出正常经营过程的重大交易 C．导致A注册会计师难以实施必要审计程序的情形 D．导致A注册会计师出具非标准审计报告的事项 【答案】ABCD【解析】
（三）审计结论 注册会计师恰当地记录审计结论非常重要，注册会计师需要根 据所实施的审计程序及获取的审计证据得出结论，并以此作为对 财务报表形成审计意见的基础。 （四）审计标识及其说明 审计工作底稿中可使用各种审计标识，但应说明其含义，并保 持前后一致。 （五）索引号及编号 通常，审计工作底稿需要注明索引号及顺序编号，相关审计工作 底稿之间需要保持清晰的勾稽关系。
BT审计实操底稿模板,存货底稿--存货监盘报告
存货监盘报告一、盘点日期：年月日二、盘点仓库名称：仓库负责人：；仓库记帐员：；仓库保管员：仓库概况：（描述仓库共间，各仓库的特点）三、监盘参加人员：监盘人员（事务所）注册会计师：监盘人员（事务所）注册会计师：监盘人员（S公司财务处）：监盘人员（S公司供销处）：S公司盘点负责人：S公司盘点人员：在盘点过程中，除外，自始自终未离开现场。
五、监盘进行中的工作：1．监盘从点开始，共分个监盘小组，每个小组人，a．一人点数并报出型号、规格；b．一人记录《盘点清单》；c．一人。
2．核对仓库报表结存数量与仓库存货帐结存数量是否相符；仓库存货帐结存数量与仓库存货卡数量是否相符；填制《存货表、帐、卡核对记录表》；3．盘点结束，索取《盘点清单》及《存货盘盈、盘亏汇总表》六、抽盘1.抽盘时选取样本的方法：：。
选择数额较大、收发频繁的存货项目进行复盘。
2.抽盘人员为：3.抽盘记录详见《存货监盘结果汇总表》（附后）。
4.抽盘统计：品种、型号共种，抽盘种，占 %；金额共元，抽盘达元，占 %；5.计算抽盘正确率：抽盘共种，其中抽盘正确的有种，占 %；复盘金额共元，其中复盘正确的有元，占%；6.确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当年损益的影响：存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货的金额：其中：原材料：元；在产品：元；产成品：元；库存商品：元；：元；合计：元。
七、盘点结束后的工作：1.再次观察现场并检查盘点表单；2.复核盘点结果汇总记录；3.关注盘点日与资产负债表日之间存货的变动情况；4.关注存货盘点结果与永续盘存记录之间出现重大差异的处理；5.关注被审计单位盘点方式及其结果无效时的处理，如果认为被审计单位的盘点方式及其结果无效，注册会计师应当提请被审计单位重新盘点。
6.请参加盘点人员在《存货监盘结果汇总表》上签字；7.索取由仓库人员填写的《抽盘差异说明》（请用文字说明，并加盖单位公章）。
8.索取盘点后该仓库收料、发料的最前张当证；9.对被审计单位委托其他单位保管的或已作质押的存货，实施下列审计程序：（1）向保管人或债权人函证；（2）如果此类存货的金额占流动资产或总资产的比例较大，还应当考虑实施存货监盘或其他注册会计师的工作。
审计工作底稿之存货盘点
页次：1存货盘点实地监盘小结单位名称： A 公司一、结算日期：盘点日期： 20x5 年 12 月 31 日 20x6 年 03 月 28 日二、盘点仓库名称： A 公司内仓库 仓库负责人：××× 仓库记帐员：××× 仓库保管员：××× ； ； 。
仓库概况：（描述仓库共 1 间，各仓库的特点） 公司内自设仓库，存货均存放在该仓库内。
三、存货监盘程序实施情况描述： 1 2 、本次审计盘点日：20x6 年 3 月 28 日 、根据盘点清单，对存货实物进行抽点，并形成盘点书面记录（底 稿索引见 A12-18-9）； 、编制《盘点结果汇总表》（底稿索引见 A12-18-8）,进行抽盘差 异分析，如有差异应取证（底稿索引见 A12-18-10）； 、由于 06 年 2 月财务对存货出入库已登记入帐，故核对 06 年 2 月财务帐与仓库帐上存货数量，编制《财务帐与仓库帐核对表》 底稿索引见 A12-18-4），进行差异分析，如有差异应取证（底稿 索引见 A12-18-5）； 、编制《存货抽查情况汇总表》（底稿索引见 A12-18-2），将 06 3 4 （ 5 年 3 月初至盘点日存货出、入库数量录入至该表，并顺推至盘点 日账面结存数量，与实际抽盘数量进行汇总比较，汇总分析差异； 6 、撰写盘点小结，并形成盘点结论。
四、盘点参加人员：监盘人员（立信长江事务所）会计师： ××× 监盘人员（ A 公司 仓库处）： ××× 盘点负责人： 盘点人员： ××× ×××上述人员在盘点过程中，自始自终未离开现场。
页次：2五、盘点开始前的工作：项目．索取《期末存货盘点计划》 ．索取该仓库《存货收发存月报表》 ．索取存货的《盘点清单》．索取盘点前该仓库收料、发料的最后一张单证 ．存货是否已停止流动．废品、毁损物品是否已分开堆放 ．货到单未到的存货是否已暂估入帐是或否 是 是 是 工作底稿编号 略 1 2 3 4 5 6 7 89 A12-18-7 A12-18-7 I3-15是 相对停止 不适用 不适用 ．发票未开，客户已提去的存货是否已单独记录 不适用．发票已开，客户未提去的存货是否已单独记录（或 不适用 单独堆放）0．存货是否已按存货的型号、规格排放整齐 1．外单位寄存的货物是否已分开堆放 1 是 1 不适用 不适用 不适用 不适用1 1 1 1 2．代外单位保管的货物是否已分开堆放 3．外单位代销的货物是否已分开堆放 4．其他非本公司的货物是否已分开堆放5．委托外单位加工的存货、存放外单位的存货， 不适用 是否收到外单位的书面确认书1 6．最近一次盘点存货的日期（20x5 年 12 月 31 日） 是 7．最近一次对计量用具（地秤、秤量器和其他计 不适用 1 量器）的校对1 8．是否有存货的记录位置或存放图不适用六、盘点进行中的工作： 、盘点从 13:00 点开始，共分 1 个盘点小组，每个小组 2 人， 1 （ （ 1）一人点数并报出型号、规格； 2）人记录《盘点清单》并核对； 2 、核对仓库报表结存数量与仓库存货帐结存数量是否相符？仓库存 货帐结存数量与仓库存货卡数量是否相符？填制《存货表帐卡核对记 录表》； 3 、盘点结束，索取《盘点清单》及《存货盘盈、盘亏汇总表》。
审计工作底稿3.生产
第三部分生产循环审计工作底稿一、审计工作底稿目录3-1存货审计程序表3-1-1存货分类明细表3-1-2存货分类汇总表3-1-3存货审定表3-1-4材料成本差异分配审定表3-1-5存货计价审定表3-1-6存货抽盘表3-1-7存货盘点情况汇总表3-2生产成本审计程序表3-2-1生产成本及销售成本倒轧表3-2-2生产成本审定表3-3制造费用审计程序表3-3-1制造费用审定表3-4主营业务成本审计程序表3-4-1主营业务成本审定表3-4-2主营业务收入与成本分析表3-5待处理财产损溢审计程序表3-5-1待处理财产损溢审定表3-6预提费用审计程序表3-6-1预提费用审定表二、审计程序表与相关工作底稿3-1存货审计程序表3-1-1存货分类明细表客户：北京顺利服装公司编制人：日期：索引号： S-1-1 截止日：年月日复核人：日期：页次：存货分类汇总表客户：北京顺利服装公司编制人：日期：索引号：S-1-2 截止日：年月日复核人：日期：页次：辅助材料分类汇总表客户：北京顺利服装公司编制人：日期：索引号：S-1-3 截止日：年月日复核人：日期：页次：审计说明：因为灰扣小和垫肩的期末余额计算有误（分别少计40000和40），所以正确的期末余额应为204738.94元。
3-1-4材料成本差异分配审定表客户：北京顺利服装公司编制人：日期：索引号：S-1-4 截止日：年月日复核人：日期：页次：3-1-5存货计价审定表客户：北京顺利服装公司编制人：日期：索引号：S-1-5 截止日：年月日复核人：日期：页次：3-1-6存货抽盘表客户：北京顺利服装公司编制人：日期：索引号：S-1-6 截止日：年月日复核人：日期：页次：审计说明与调整分录：①盘盈或盘亏的单价是审定单价；②原材料的审定数=（期末数量±盘点数量）（或实际盘点数量）×计划单价；原材料的调整数=审定数-期末未审数；库存商品的审定数=（期末数量±盘点数量）×审定单价；库存商品的调整数=审定数-期末未审数；③美丽绸9535.16×5.35=51013.11，而企业计算为51012.25，金额没错，所以，虽然数量稍有减少，金额正确，不形成调整额。
编制和复核审计工作底稿.ppt
任务一 审计工作底稿的 形成
（一）审计工作底稿的定义
1．审计工作底稿，是指注册会计师对 制定的审计计划、实施的审计程序、 获取的相关审计证据，以及得出的审 计结论作出的记录。
（注意：不仅仅是全部审计工作记录）
底稿是船，证据是船上的货物。
2．种类。有3种。
①注册会计师直接编制的； ②从被审单位、有关部门取得的原始资料； ③注册会计师接受并审阅他人代为编制的审
（六）便于监管机构和注册会计师 协会根据相关法律法规或其他相关 要求，对会计师事务所实施执业质 量检查。
注册会计师的目标是，编制审 计工作底稿以便：
（一）提供充分、适当的记录， 作为出具审计报告的基础；
（二）提供证据，证明注册会 计师已按照审计准则和相关法 律法规的规定计划和执行了审 计工作。
（6）审计结论。
（7）索引号及页次。 （8）编制者姓名及编制日期。 （9）复核者姓名及复核日期。 （10）其他应予说明的事项。
2．审计工作底稿的基本结构。
三个部分: （1） 未审情况； （2） 审计过程的记录； （3） 审计结论。
3．形成审计工作底稿的基本要求
（1） 编制底稿要求：内容完整、标识一 致、记录清晰、结论明确。
（一）有助于项目组计划和执行审计工 作；
（二）有助于履行指导、监督与复核审 计工作的责任；
（三）便于项目组说明其执行审计工作 的情况；
（四）保留对未来审计工作持续产生重 大影响的事项的记录；
（五）便于会计师事务所按照《质 量控制准则第5101号——会计师 事务所对执行财务报表审计和审阅、 其他鉴证和相关服务业务实施的质 量控制》的规定，实施质量控制复 核与检查；
（5）审计业务约定书，属综合类工作底 稿；
审计工作底稿
大家好
24
审计工作底稿不包括的内容：
1、已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报 表的草稿。
2、不全面或初步思考的记录 3、存在印刷错误或其他错误而作废的文本、
要求：假定选择函证的应收账款样本是适当的，应收账款 的可容忍错报是30 000元，请简要回答以下问题：
（1）N注册会计师编制的工作底稿中存在哪些缺陷? （2）针对工作底稿中显示的实施函证时遇到的问题和回函 结果，N注册会计师应当实施哪些审计程序?
大家好
19
大家好
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答案：
（一）根据《独立审计具体准则第6号－审计工作底稿》 规定，上述的工作底稿存在以下缺陷：
D．如果A注册会计师未能完成审计业务，会计师
事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿 至少保存10年
大家好
36
【答案】：AD
在完成最终审计档案的归整工作后，注册会 计师不得修改或增加审计工作底稿。（ ）
参考答案：错
大家好
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ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司20×8
年度财务报表进行审计。20×9年2月15日，A注册会计师完
在对被审计单位连续编号的订购单进行测试时，注册会计
师可以以订购单的编号作为所测试订购的识别特征。（ ）
参考答案：对
大家好
9
2.重大事项。 （l）引起特别风险的事项；
（2）实施审计程序的结果，该结果表明财
务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风
险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施；
审计工作底稿-存货盘点
页次： 1存货盘点实地监盘小结单位名称：A公司一、结算日期：2005年12月31日盘点日期：2006年03月28日二、盘点仓库名称：A公司内仓库仓库负责人：×××；仓库记帐员：×××；仓库保管员：×××。
仓库概况：（描述仓库共1 间，各仓库的特点）公司内自设仓库，存货均存放在该仓库内。
三、存货监盘程序实施情况描述：1、本次审计盘点日：2006年3月28日2、根据盘点清单，对存货实物进行抽点，并形成盘点书面记录（底稿索引见A12-18-9）；3、编制《盘点结果汇总表》（底稿索引见A12-18-8）,进行抽盘差异分析，如有差异应取证（底稿索引见A12-18-10）；4、由于06年2月财务对存货出入库已登记入帐，故核对06年2月财务帐与仓库帐上存货数量，编制《财务帐与仓库帐核对表》（底稿索引见A12-18-4），进行差异分析，如有差异应取证（底稿索引见A12-18-5）；5、编制《存货抽查情况汇总表》（底稿索引见A12-18-2），将06年3月初至盘点日存货出、入库数量录入至该表，并顺推至盘点日账面结存数量，与实际抽盘数量进行汇总比较，汇总分析差异；6、撰写盘点小结，并形成盘点结论。
四、盘点参加人员：监盘人员（立信长江事务所）会计师：×××监盘人员（A公司仓库处）：×××盘点负责人：×××盘点人员：×××上述人员在盘点过程中，自始自终未离开现场。
页次： 2六、盘点进行中的工作：1、盘点从13:00 点开始，共分1 个盘点小组，每个小组2 人，（1）一人点数并报出型号、规格；（2）人记录《盘点清单》并核对；2、核对仓库报表结存数量与仓库存货帐结存数量是否相符？仓库存货帐结存数量与仓库存货卡数量是否相符？填制《存货表帐卡核对记录表》；3、盘点结束，索取《盘点清单》及《存货盘盈、盘亏汇总表》。
存货工程施工审计底稿范文
存货工程施工审计底稿范文一、审计对象简介1. 审计对象名称：存货工程施工2. 审计对象背景：存货工程施工是指施工单位在工程过程中所持有的各种材料、设备、零部件以及在制品等，它们是工程施工的必要条件和重要组成部分。
存货工程施工的规模、种类和质量直接关系到施工进度和质量，对企业的经营状况和效益起着决定性的作用。
因此，对存货工程施工进行审计是保障企业经营管理规范、卫生、高效的需要。
3. 审计目的：通过对存货工程施工的审计，全面了解并评价施工单位在上年度存货工程施工方面的情况，查明存在的问题和风险，提出改进意见和建议，为企业提高管理水平和经营效益提供有力的依据。
4. 审计范围：审计对象为存货工程施工在上年度的情况，包括存货工程管理体系、资金运作情况、管理效率、人员素质等相关方面。
二、审计程序1. 确定审计目标：根据审计对象的背景和审计目的，确定审计任务和目标，明确审计重点和重要性。
2. 设立审计组织：组建审计小组，确定审计人员和工作计划，明确审计程序和分工。
3. 收集资料材料：收集和整理上一年度存货工程施工的相关文件、资料和报告，包括存货工程施工计划、实施方案、监管记录、费用支出情况等。
4. 进行实地核查：对存货工程施工现场进行实地核查，了解存货情况、产能情况、资金使用情况等，与项目负责人、工程师、监理单位等进行交流沟通，了解情况并核实数据。
5. 进行数据分析：对收集到的资料和实地核查情况进行分析，比对理论数据与实际数据，查明差异和问题点。
6. 进行风险评估：对存货工程施工过程中存在的风险进行评估，包括技术风险、环境风险、经济风险等，明确存在的风险及其程度。
7. 制定审计报告：根据审计结果，撰写审计报告，包括审计过程、审计发现、问题点、风险提示、改进建议等内容。
8. 提出意见建议：根据审计报告的结论和建议，提出相应的意见和建议，为企业改进和提高存货工程施工管理水平提供参考。
三、审计结果1. 存货管理体系不完善：在实地核查中发现，存货工程施工中存在存货管理体系不完善的情况，导致存货管理混乱，材料遗失、报废现象较为频繁，影响了工程的进度和质量。
审计工作底稿-存货盘点
10 确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当年损益的影响 获取存货盘点盈亏调整和损失处理记录，检查重大存货盘亏和损失的原因，查验管理
11 部门审批文件
12 编制存货监盘小结
13
执行情况说明 已执行
已执行
已执行 已执行 已执行 已执行
N/A N/A N/A N/A N/A 已执行
索引号 A12-18-1 A12-18-7 A12-18-10 A12-18-4 A12-18-2 A12-18-6
5 盘点日之间所有增减变动的会计记录基础上进行倒轧测试
6 获取并检查被审计单位期末存货盘点明细表、汇总表
7
检查有无代他人保存和来料加工的存货，有无未作帐务处理而置于(或寄存)他处的存 货，上述存货是否正确列示于存货盘点表中
8 对于存放或寄销在外地的存货，应采用适当的抽查方法进行审验
9 对商品房存货进行实地勘察、查验合同、了解进度，或向立项单位发函询证
A12-18-1
二、 调整
三、 余
期初余额
上年审定数（或未审数）
本期审定数
未审数
期末余额 本期审定数
四、 审计 结 论：
1、
本科
目经
审计 后无
√
调整
事
项，
2、 本科 目经 审计 调整 后， 审定
3、 因
原因，本科 目余额不能 确认：
索引号: A页1次2－: 18
一、
审计
序号
内容
取得被审计单位存货盘点计划，了解盘点范围、方法、人员分工及时间安排并作出记 1 录评价
参与被审计单位存货盘点的：观察并监督盘点计划的执行，并作适当抽点形成书面记 2录
应获取盘点日前后存货收发及移动的凭证号码，检查库存记录与会计记录期末截止是 3 否正确
附录7 内部审计文书及工作底稿
公司内部审计2公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。
经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。
审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。
（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施……（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。
内部控制评审的重点是控制执行是否有效……（五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施……（六）专项审计调查集团公司销售合同执行情况、集团公司应收账款回收情况的专项审计调查，由审计三处负责实施……三、后续审计考虑200×年度审计报告下达后，有些部门和公司没有在规定的期限内提出整改的措施和纠正意见，拟安排对某食品公司、集团财务部实施后续审计，由审计一处和审计三处负责实施。
四、工作要求（一）各业务处室要认真落实年度审计计划，如无特殊情况，已安排的审计项目一般不予以调整。
（二）各业务处室要努力克服审计任务重和内部审计师少的矛盾，严格按照内部审计准则的规定，认真做好审前调查，编制切实可行的项目审计计划和审计方案，按时完成年度审计任务。
（三）本计划在执行过程中，如有什么问题，请及时告知办公室，以便及时调整本计划。
附件：200×年度审计项目计划安排表某集团公司审计部二○○×年×月×日公司内部审计63．我公司200×年度所有经济业务已真实、完整地记录在相关会计账目中，没有账外账和私存私放单位公款。
审计工作底稿(会计师事务所)
会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。
审计工作底稿——存货监盘计划
审计工作底稿——存货监盘计划
一、目的和范围
本计划旨在通过实地监盘,评估公司存货管理情况和风险控制工作是否符合国家法律法规以及内部政策规定。
主要评估以下内容:
1. 存货入库、出库及盘点是否有效;
2. 存货分类、存放及保管是否规范;
3. 损耗计算是否准确;
4. 预警机制是否完善等。
二、监盘人员
张三、李四二人组成监盘小组,负责实地监盘和监督整改工作。
三、监盘范围
本次监盘以2021年1-6月上半年四川分公司、两个仓库为对象。
四、监盘工作安排
1. 获准访问后,运用盘点卡对被盘点存货实施盘点;
2. 现场监督工作人员开展盘点,并抽查存货入出情况;
3. 核对存货分类管理和保管条件是否规范;
4. 评估存货记账及损耗计算是否准确;
5. 查阅库存预警及异常处理情况;
6. 整理监督检测并沟通股企业整改方案。
五、报告提交
监盘结束后7个工作日内完成监盘报告的草拟,报领导审阅通过后报送给公司相关部门。
六、整改跟进
对企业整改情况进行跟踪并共享经验,确保问题得到有效解决。
以上就是一个"审计工作底稿——存货监盘计划"的示例内容。
你可以根据自己的实际情况进行相应修改和完善。
审计工作底稿编制要求
审计工作底稿编制要求1.总体要求注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解：按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围；实施审计程序的结果和获取的审计证据;审计中遇到的重大事项和得出的结论,以及在得出结论时作出的重大职业判断.2.审计工作底稿构成2。
1审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在，通常包括：（1)审计业务约定书（2)总体审计策略与审计总结(3)具体审计计划（4）程序表(5）客户填报明细表及提供的未审财务报表、审计报告(6)审定表（7)调查访谈问询表或记录（8)分析表及分析程序,如交易和余额分析，重要比率和趋势分析等（9)核对及计算表(10）抽样检查表(11)询证函回函客户声明或说明(12)观察及监盘或抽盘记录（13）问题讨论与沟通(14）咨询记录（15)有关重大事项的往来函件(16)客户文件记录摘要与复印件（如合同协议等），这些文件包括：企业法律和组织结构信息，重要的法律文件、协议和会议纪要等(17）项目组及所内部审批文件(18）审计人员执行审计的过程记录,如对执行审计程序的性质、时间、范围和结果的记录；由其他审计师审计的对财务报表组成部分所执行的记录;同其他审计师、专家和其他第三方交流的记录等(19）审计人员获取的审计证据，如关于了解会计和内控系统的证据、重要审计领域审计结论（20）其他有助于形成审计结论的资料2.2关于程序表本底稿包括的审计程序系标准程序，在实际工作中，项目经理应根据被审计单位具体情况裁剪审计程序表，审计助理人员根据裁剪后的审计程序表实施审计程序,即不需要实施的审计程序应当删除,追加的审计程序应当补充至程序表中.如何选择实施审计程序非常重要,总体原则是质量与效率并重，即执行的程序恰到好处，以最少的工作量获取能够支持审计结论的充分适当审计证据。
程序表中列举的程序执行的详略程度取决于：——风险评估结果——审计对象的复杂程度—-重要性-—审计人员的专业能力和经验2.3关于明细表明细表系会计科目审计的总导引底稿,由被审计单位提供，地位十分重要。
秦荣生教授-审计学教材(第八版)-第05章---审计证据和审计工作底稿教学文稿
工作底稿
引导案例
❖2011年12月31日，审计助理小李前去光 大公司验证存货的账面余额。在盘点前， 小李听到几个工人在议论存货中可能存在 不少无法出售的变质产品。小李对存货进 行了实地抽点，并比较了库存量与最近销 量。抽点结果表明，存货数量合理，收发 亦较为有序。由于该产品技术含量较高， 小李无法鉴别出存货中是否有变质产品， 于是，他去询问该公司的存货部高级主管， 得到的答复是，该产品绝无质量问题。
❖
5.1 审计证据
1 审计证据的含义和特性
2
审计证据的分类
3
审计证据的收集
4
审计证据的鉴定
5.1.1 审计证据的含义和特性
❖审计的整个过程，就是收集审计证据，并 根据审计证据形成审计结论和审计意见的 过程。因此，收集、鉴定和综合审计证据， 是审计工作的核心。审计工作底稿则是审 计过程和结果的书面证明，也是审计证据 的汇集和编写审计报告的依据。
❖ 6.重新计算
❖ 重新计算是指审计人员对被审计单位的原始凭证 及会计记录中的数据进行的验算或另行计算。一 般而言，计算不仅包括对被审计的会计凭证、会 计账簿和财务报表中有关数字的验算，而且包括 对会计资料中有关项目的加总或其他运算。
❖ 7.重新执行
❖ 重新执行是指审计人员以人工方式或使用计算机 辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内 部控制组成部分的程序或控制。
❖ 3) 矛盾证据。是指证明的方向与基本证据相反，或证明的内 容与基本证据不一致的证据。如被审计单位财务报表上的 “固定资产”是10亿元，而会计账簿上的“固定资产”只有 9亿元，那么“固定资产”会计账簿就是财务报表的矛盾证 据。遇有矛盾证据，审计人员必须进一步收集审计证据，并 加以深入分析和鉴定，以肯定或否定证据间的矛盾。
工作底稿存货盘点
工作底稿存货盘点在企业管理中，对存货的盘点是一项重要的工作。
存货是企业资产中最重要的一部分，因此对存货的准确盘点对企业的经营管理至关重要。
本文将介绍工作底稿存货盘点的相关内容。
首先，什么是工作底稿存货盘点？工作底稿存货盘点是指在企业进行每期存货盘点时所使用的文件和记录。
它记录了企业库存的各种信息，包括存货的种类、数量、成本等。
通过工作底稿存货盘点，企业可以更好地管理存货，掌握存货的情况。
在进行工作底稿存货盘点时，需要进行以下几个步骤。
首先是准备工作。
准备工作包括准备盘点表格、盘点设备和工具等。
在准备过程中，需要确保盘点表格的格式规范、完整，并确保盘点设备和工具的准备齐全，以便后续的盘点工作能够顺利进行。
接下来是实施盘点。
在实施盘点时，需要按照事先准备的盘点表格逐一盘点存货。
在盘点的过程中，需要记录存货的种类、数量、成本等信息，并将其填写在盘点表格中。
在实施盘点时，还需要确保数据的准确性，以避免因盘点错误而影响企业的经营决策。
完成盘点后，需要进行数据分析和处理。
数据分析和处理是为了更好地了解存货的情况，并为后续的决策提供依据。
在数据分析和处理过程中，可以通过计算存货的平均成本、销售额、利润率等指标来评估存货的经营状况，并针对性地采取相应的措施。
最后是总结和报告。
在总结和报告中，需要将盘点的结果进行汇总，并进行分析和解释。
在报告中，可以对存货的情况进行评价，并提出改进的建议。
通过总结和报告，可以帮助企业更好地了解存货的情况，并为后续的存货管理提供指导。
在进行工作底稿存货盘点时，还需要注意一些问题。
首先是准确性。
在盘点存货时，需要确保数据的准确性。
只有准确无误的数据，才能对存货进行科学的管理和决策。
此外，还需要注意保密性。
存货盘点涉及到企业的核心资产，因此在盘点过程中需要做好保密工作，防止信息泄露。
总之，工作底稿存货盘点是企业管理中的一项重要任务。
通过工作底稿存货盘点，企业可以更好地管理存货，掌握存货的情况，并为后续的经营决策提供依据。
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索引号：A12-18-1
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存货盘点实地监盘小结
单位名称：A公司
一、结算日期：2005年12月31日
盘点日期：2006年03月28日
二、盘点仓库名称：A公司内仓库
仓库负责人：×××；
仓库记帐员：×××；
仓库保管员：×××。
仓库概况：（描述仓库共1 间，各仓库的特点）
公司内自设仓库，存货均存放在该仓库内。
三、存货监盘程序实施情况描述：
1、本次审计盘点日：2006年3月28日
2、根据盘点清单，对存货实物进行抽点，并形成盘点书面记录（底
稿索引见A12-18-9）；
3、编制《盘点结果汇总表》（底稿索引见A12-18-8）,进行抽盘差
异分析，如有差异应取证（底稿索引见A12-18-10）；
4、由于06年2月财务对存货出入库已登记入帐，故核对06年2
月财务帐与仓库帐上存货数量，编制《财务帐与仓库帐核对表》（底稿索引见A12-18-4），进行差异分析，如有差异应取证（底稿索引见A12-18-5）；
5、编制《存货抽查情况汇总表》（底稿索引见A12-18-2），将06
年3月初至盘点日存货出、入库数量录入至该表，并顺推至盘点日账面结存数量，与实际抽盘数量进行汇总比较，汇总分析差异；
6、撰写盘点小结，并形成盘点结论。
四、盘点参加人员：
监盘人员（XXXX事务所）会计师：×××
监盘人员（A公司仓库处）：×××
盘点负责人：×××
盘点人员：×××
上述人员在盘点过程中，自始自终未离开现场。