《资金管理手册》word版

目录

1．目的――――――――――― 1／20 2．适用范围――――――――――― 1／20 3．名词解释――――――――――― 1／20 4．作业流程――――――――――― 2/20 5．作业内容――――――――――― 3－20／20

1．目的：

加强对货币资金收付业务的管理和控制，有利于保证货币资金的安全、完整，从而提高货币资金的使用效率。

2．适用范围：公司的全体财务人员。

3．名词解释：

货币资金：是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。

现金：是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。

银行存款：是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。

汇兑结算：汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结

算方式。分为电汇和信汇两种，可选择使用。

银行本票：申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭

以办理转帐或支取现金的票据。

异地托收承付：根据购销合同，由收款人发货后，委托

银行向异地的付款人收取款项，由付款人向

银行承认付款的结算方式。

委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

5．1经费存款的管理

货币资金，除了保留少量的备用现金以外，都必须存入国家银行。各单位之间的经济往来，除支付工资和零星小额的收付可采用现金外，其他一切商品交易、劳务供应和资金调拨等结算，必须通过银行办理转帐结帐。转帐结算，就是单位之间的款项收付，不动用现金，而由银行从付款单位在银行的存款帐户中，将应付款项划转到收款单位的存款帐户结清帐目。为此，我们要在当地银行开立存款帐户，以便办理货币资金的收付和结算。在银行开户时，应根据不同性质的资金分别办理。

在银行开户时，要向同级财政机关或上级主管部门提出申请，并填写“开户申请书”，经批准后，送银行审查同意，发给空白“印鉴片”，由单位签盖有权支配款项的印鉴，并交银行存款备验。

为了保证结算工作的顺利进行，国家银行对结算方式、程序、手续都作了统一规定。根据中国人民银行现行结算办法的规定，银行的结算方式分为：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款（同城、异地）和托收承付（异地）等结算方式。

5．2现金管理制度

根据国务院发布的《现金管理暂行条例》，现金管理制度主要有以下内容：

5．2．1职工工资、津贴；

5．2．2个人劳务报酬；

5．2．3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育

等各种奖金；

5．2．4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

5．2．5出差人员必须随身携带的差旅费；

5．2．6结算起点（1000元人民币）以下的零星支出；

5．2．7中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过

银行转账结算。

5．3现金管理的原则

国家银行是现金管理制度的执行和监督者，业之峰装饰公司

要遵守国家规定的各项现金管理制度，并接受国家银行的监

督和检查，出纳人员在办理现金收付业务中应坚持下列原则： 5．3．1坚持库存现金限额制度。为了保证现金的安全，便于

单位支付日常零星开支，银行对各单位都要核定一个

库存现金限额。核定的依据，一般是三天的正常现金

支付的需要量。超过限额的库存现金，应送存银行。

5．3．2坚持钱、帐分管。各单位现金收付业务，应由专职或兼

职的出纳员办理，出纳、会计分开，钱帐分管。

5．3．3坚持按规定的范围支付现金。

5．3．4坚持不坐支现金。各单位支付现金时，应从备用金中

支付零星的开支，不准用本单位的收入现金直接办理

现金支出。对于收取的应缴国家预算收入的现金，应

按规定上缴，不准留用。

5．3．5严密现金收付手续。收入现金时，应给缴款人员出具

正式收据。付出现金时，要在付款的原始凭证上加盖

“付讫”戳记，以防止凭证重复报销。出纳人员在工

作中要坚持原则，廉洁奉公、一丝不苟。现金不准借

给私人，不准以白条抵库，不准套取现金。在办理现

金收付业务中，必须严密手续，防止漏洞。

5．3．6 保证帐款相符。出纳人员对当天办理的现金收付业务，必须做到日清月结，帐款相符。主管人员应定期或不

定期地对库存现金进行核对和抽查，以便监督和督促

出纳人员工作。

5．4现金日记帐的登记和库存现金日报表的编制。

出纳人员应对收付现金的各种原始凭证按业务发生的时间

先后顺序，每日连续编写，逐笔登记“现金日记帐”，每天

下班之前结出现金余额，与实存现金进行核对相符后，据以

编制“库存现金日报表”，连同原始凭证交会计人员复核，

由会计人员据以填制记帐凭单。

5．5银行存款的管理

加强银行存款的管理和监督，是搞好货币资金的调度，维护

财经纪律，提高资金利用效果的保证。因此，财会部门必须

做好下列工作：

5．5．1在银行开立银行存款结算户，必须提出申请，经上级

主管部门鉴章证明，银行审查批准。

5．5．2通过银行帐户办理资金收付业务，必须认真贯彻执行

国家的政策、法令、遵守银行信贷、结算和现金等有

关规定；在银行开立的帐户，不准出租、出借或转让

给其他单位或个人使用；各种收款凭证，必须如实填

明款项来源或用途，不得巧立名目，弄虚作假；银行

存款帐户内，必须有足够的资金保证支付，不准签发

空头支款凭证。

5．5．3银行存款的收付业务，应由出纳人员按规定办理。

向银行送存款项应填写一式两份的“进帐单”（或

称“送款单”），连同现金、结算凭证一并送交银行，

经银行点收无误，在回单联上加盖“收讫”戳记后

退回企业，作为记帐依据；对于转帐业务，银行应

根据结算办法主动将款项转入企业的存款户，企业

根据银行转来的收帐通知入帐。

从银行提取现金或支付款项，应按编号顺序签发支

票或其它结算凭证，通过银行付款或转帐。以支票