农村信用社操作风险的识别与防范

滞后， 后监督 岗位 缺失的情况下 ， 事 有的信用 社要求会计 经
理兼职对柜员办理业务进行复核 ，由于其 自身工作繁忙 ， 复
办理贷款， 后任信贷员催收贷款时才发现借款人不是辖 内居
民， 仅从 信贷资料看手续齐全无任何 瑕疵 ， 如果不采取上 门
核工作力不从心， 只能简 单的汇总装订 。 因而 ， 柜员制尚缺乏 真正有效 的监督， 的只是员 工的 自觉和 自 能力 ， 靠 律 如若再 不加 强对 柜员库存现金 、 重要 空 白凭证管理等 ， 人操作形 单 成的风险就会 聚集 和凸显 。
挥不 充分 、 人为简化业务 操作流程 ， 意无意地 弱化和降低 有 了内控机制 的效能和作用 ， 因而容 易诱 发各类风险。
现象一 ： 用社人员编制不足 ， 信 人力资源配置不合理， 对
一
些没 有储户签名确认， 些签名与储 户姓名 不符， 有 又无有效
身份 证件号码； 有些信 用分社 、 蓄所在主社调取 现金时 出 储 具的凭证既无预留印鉴 又无经手人签字， 使会计凭证失去 了 其应有的证明作用和法律效力 。 现象五 ：随着柜 员制运行模式在农村信用社逐步推行 ，
关 键 词 ： 用 社 ： 险 信 风
中图分类号 ：Ｆ ３ ．４ ８ ０３
文献标识码 ： Ａ
文章编号 ： ６ １ ４ ９一 ２ １ ）— ０６ ０ １ ７ — ７２ （０ ０２ ０９ — ３ 制度不到位， 对业务凭证、 账表不换人复核， 重要空 白凭证购 人、 出库 、 使用、 销号一人 经手 ， 目前农村信用社 内部 人员 在
机操作
将密码 交付他 人使用，将个人感情 和对 同志 的信任无 限扩 张， 凌驾于制度之上。由此可能引发经济案件。 现象三 ： 综合 网络上线后对存款实名 制提 出了更高的要
由于 内外部经营环境 以及一些历 史渊源， 农村信用社在
日常业务 经营 的各 个环节 或多或少存 在这样或那样 的操作
些 岗位缺乏应有 的监督 制约 ，有些内部短期交接不规范 ，
从登记 的书面 交接记录看 ， 交接 内容笼统 简单不具体 ， 缺少
监交人 ， 交接责任不清； 些信 用社 、 一 分社 内勤人员执行会计
原有 的“ 双人临柜 ， 换人复核” 核算方法 已不适应业务发展需
要， 单人单机单 岗是柜 员制的特点， 目前信用社监督 机制 在
风险， 但最 为普遍 、 影响较大的还是会计和贷款 操作风险 。 １ １会计操作风险 ． 由于农村信用社 点多面广 ， 机构分散 ， 办理的业务 额小 、
求， 但个别员工不能严格 按制度流程操 作， 违规为 没有带身
份证 的储户编造证件号码 、 办理 定期 储蓄存款提前支取业务 时不按规定核对有 效身份证件 、 在证 件不 齐全 的情况下办理
风险贯穿于农村信用社经 营的全过程 ， 从风险管理的趋
势看， 操作 风险导致的损失 已经 明显大于市场风险和信用风 险， 操作风 险控制 已成为信 用社 关注的重点之 一， 效防范 有 农村信 用社操作 风险 自然 成为经营管 理工作 的重要 内容和 当务之急 。从近年来农村信用社工作 实践看 ， 风险防范工作 还存在一些的薄弱环节 ， 引发 的经济案件和不安全责任事件
１ ２贷款操作风 险 ． 农村 信用社贷款 操作风险是 农村信用社 体制变迁 中长
乏力， 监督 制约机 制不健全 。因此， 有效 防范操作风险， 促进 农村信用社健康发展 ， 必须找准农村信 用社操作风险 的高发
点， 制定切 实可行 的操作规程 ， 强化制度执行力 。
１ 农 村 信 用社 操 作 风 险 的 表 现
念和 自我保护意识淡薄， 不能做 到人走机退， 人离章收， 计算
摘
要： 国农村 金融体 制经过 多年 的改革 已经取得 了明显成效， 我 但是还没有形成完善的体制。 目前． 农村金融市场发育缓
慢， 信贷资金 严重短缺． 已经不 能满足农村经济发展 需要。应通过农村信用社、 邮政储蓄服务创 新。 引进 商业资本． 提供支农信贷 政 策。 非正规金 融合 法化等措施， 构建相对完善的农村金 融市场体 系． 形成新 的农村金融体 系． 促进农村经济发展。 因此 ， 有效 防 范操作风 险， 进农村信用社健康 发展 ， 促 必须找准农村信用社操作风险 的高发点， 制定切 实可行的操作规程 ， 强化制度执行力 。
时有发 生， 主要原 因还 是制度 落实不到位 、 作风险防范 其 操
配备不尽合理 ， 业务交接频繁 的状 态下 ， 缺乏有效监督 和制
约， 潜在一定的风险。 现象二 ： 现场稽核检查发现 ，部分临柜人 员对操作系统 知识 了解甚少 ， 只能应付一般 性操作， 对于主动预 防高科技 犯罪未能从思想上引起高度重视 。 一些临柜操作人员制度观
挂 失手 续 。
量大， 且工作人员偏紧， 些地 方还存在 一人多岗等现象， 一 因
而在 日常业务操作过程 中， 内部规章制度不 能得 到有效贯彻
现象 四 ： 一些信 用社 的储蓄临柜人 员， 不按规 定流程操
作， 重视凭证审核 ， 办的储蓄 存 、 款凭证要素不齐 ， 不 经 取 有
落 实， 内部制衡监督体 系不健全 、 制度 的功 能和作用 发 内控
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Ｉ ｎ ｉ ｃ ｔｉ ｎ ｎ ｅ ｅ ｉ ｎ ｆ ｄｅ ｔ ｆｉ ａ ｏ ａ ｄ Ｐｒ ｖ ｎｔ ｏ ｏ Ｃｏ ｎｔ ｙ ｒ ｄｉ Ｕｎｉ ｎ ｕ ｒ Ｃ ｅ ｔ ｏ
彭一婷
Ｐｅ ｇ ｉｔ ｎｇ ｎ Ｙ ｉ
（ 芦溪县农村信用联社，江西 萍乡 ３ ７ ０） ３０ ０
（ ｏ ｎ ｒ ｒ ｄ ｔ Ｕ ｉ ｎ ｏ ｕ ｉ Ｃ ｕ ｔ ｙ ｉ ｎ ｘ ｉ ｇ ｉ ｎ ３ ０ ０ Ｃ ｕ ｔ ｙ Ｃ ｅ ｉ ｎ ｏ ｆ Ｌ ｘ ｏ ｎ ｒ ，Ｊ ａ ｇ ｉ Ｐ ｎ ｘ ａ ｇ ３ ７ ０ ）