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审计学期末复习题审计学复习题一、单项选择题5、注册会计师在审计中之所以重视与信赖内部控制，最主要的原因是（）。

A、建立健全内部控制不是注册会计师的责任，而是管理当局的责任B、控制程序可能对被审计单位的工作效率和获利能力产生影响C、内部控制良好时，注册会计师可能评估其控制风险较低而减少实质性测试D、内部控制可能因执行人员用滥用职权或内外串通而失败6、、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，但却没有在账面上反映。

这是违反了（）认定。

A、存在或发生B、完整性C、权利和义务D、表达与披露7、风险导向审计模式审计的目标是（）A、查错防弊B、确认财务报表的公允性C、尽量降低审计风险D、将审计风险控制在可接受的水平8、下列证据的证明力效力大小顺序是（）cA、实物证据〉曰头证据〉书面证据B、曰头证据〉书面证据〉实物证据C、书面证据〉实物证据〉曰头证据D、实物证据〉书面证据＞曰头证据9、审计业务约定书双方签字后，会计师事务所就应立即着手编制（）。

A、审计纪录B、审计计划C、审计丁.作底稿D、审计报告10、“发生”认定，指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对（）0A、数量B、低估C、高估D、金额11、审计报告日期是指（）。

A、被审计单位管理当局确认和签署会计报告的日期B、被审计单位资产负债表日C、审计报告对外公布日期D、审计人员完成审计工作的日期12、注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是（）oA、仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准B、采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物C、货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D、记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单13、在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是（）。

A、计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一•步审计程序的范围越广B、评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广C、确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D、确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广14、注册会计师获取的下列审计证据中，证明力最弱的是（）。

第1页共7页A、购货发票B、支票C、领料单D、律师声明书15、注册会计师未能查出财务报表中重大错报、漏报，法院一般会认为注册会计师可能具有（）。

A、普通过失B、重大过失C、普通过失或重大过失D、欺诈16、关于存货监盘下列说法不正确的有（）。

A、监盘是观察、询问和实物检查工作的集合程序B、不存在满意的替代程序来计量和观察期末存货C、通过监盘，可以证明被审计单位对存货的所有权以及存货价值的正确性D、监盘是注册会计师进行审计的一项必不可少的程序17、重要性水平与所需证据数量之间是（）关系，即重要性水平越低，所需证据数量就越（）。

A、同向变动，少B、反向变动，多C、同比例变动，少D、反比例变动，多18、审计证据的相关性是指审计证据必须与（）相关。

（）A、审计内容B、审计目标C、审计范围D、审计程序19、在生产与费用循环的分析性复核中，注册会计师通常运用的比率主要是（）。

A、销售成木率B、存货周转率C、流动比率D、销售净利率20、注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据, 其中不正确的是（）oA、询问被审计单位的人员B、观察特定控制的运用C、检查文件和报告D、分析程序21、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（）。

A、由出纳人员兼任会计档案保管工作B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D、由出纳人员兼任固定资产卡片的登记工作22、注册会计师确定进一步审计程序的范围时应考虑的下列因素中说法恰当的是（）。

A、计划从控制测试中获取更高的保证程度，则控制测试的范围就更广B、计划获取的保证程度越高，拟实施进一步审计程序的范围越小C、确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D、评估的重大错报风险越高，贝U拟实施进一步审计程序的范围可以适当的缩小23、精确度界限利可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征和发生频率而采用的方法是（）。

A、控制测试B、实质性测试C、变量抽样D、属性抽样24、审计的对象，可以概括为被审计单位的（）A、经济活动B、财务收支及其经营管理活动C、财务收支D、会计资料和其他相关资料25、某企业2004年3月20 H产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1 H至2004 年 3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企第2页共7页业2003年12月31日产成品A的实际数量为（）。

A、220 件B、320 件C、120 件D、520 件26、对于投入资本的实质性测试，一般采用的方法是（）。

A、抽查B、详查C、分析性复核D、观察27、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。

A、信赖过度风险B、信赖不足风险C、误受风险D、非抽样风险28、销售与收款循环业务的起点是（）。

A、顾客提出订货要求B、向顾客提供商品或劳务C、商品或劳务转化为应收账款D、收入货币资金29、下列关于实质性程序的结果时对控制测试结果的影响表述不正确的是（）。

A、如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的B、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论C、如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通D、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑30、（）是审计证据的主要组成部分，即基本证据。

（）A、实物证据B、书面证据C、会计资料D、口头证据和环境证据二、多项选择题1、在审计中，报表各元素之间的勾稽关系是非常重要的，要注意联系起来分析。

审计应付账款时，应该与（）相结合O （）A、销售循环B、付款循环C、生产循环D、购货循环E、投资循环2、下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的（）。

（）A、提供更多的督导B、向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度C、选择实质性方案实施进一步审计程序D、只在期末实施实质性程序3、适当的职责分离有助于防止各种右意的或无意的错误。

以下采购与付款业务不相容岗位包括（）OA、询价与确定供应商B、采购与验收C、付款审批与付款执行D、采购合同的订立与审批4、注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（）A、应收账款在全部资产中的重要性B、被审计单位内部控制的强弱C、以前年度的函证结果D、函证方式的选择5、审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表」经过审计，并包括下列内容（）。

A、指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称B、提及财务报表附注第3页共7页C、指明财务报表公允反映了财务状况、经营成果和现金流量D、指明财务报表的日期和涵盖的期间6、中国注册会计师业务准则体系是由（）构成的。

A、鉴证业务准则B、相关服务准则C、职业道德规范D、质量控制准则7、对于被审计单位的存货盘点计划，审计人员应特别注意的问题是（）oA、盘点应J乂量接近结账HB、盘点人员应包括供应、存储、财务及生产等部门的有关人员C、盘点H各仓库、车间的存货应停止流动并分类摆放D、存货盘点标签和盘点汇总表的使用与控制8、下列可获取实物证据的审计程序有（）。

A、监盘B、函询C、观察D、分析性复核9、在审计销售收入截止时应注意把握与主营业务收入有着密切关系的H期是（）oA、发票开具日期B、记账日期C、发货日期D、提供劳务日期10、注册会计师应当在总体审计策略中清楚说明的内容包括（）°A、向具体审计领域调配的资源B、向具体审计领域分配资源的数量C、何时调配这些资源D、如何管理、指导、监督这些资源的利用11、作为进一步审计程序的类型之一，控制测试并非在任何情况下都需要实施。

当存在下列（）情形之一时，注册会计师应当实施控制测试。

A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的C、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据D、仅实施实质性程序足以提供认定层次充分、适当的审计证据三、判断题1、为了保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，在执行中就不得做任何修改。

（）2、客观公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据基础之上，因此审计证据越多越好。

（）3、销售单是证明管理层有关销售交易的“发生”认定的凭据之一。

（）4、注册会计师的财务报表审计tl标是对会计报表的真实性和合法性负责。

（）5、如果函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部应收账款总体是正确的。

（）6、审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在财产所有权和经营权分离的条件下，因为经济监督的需要而产生的。

（）7、对于截止到审计报告日时审计人员要求调整的事项，而被审计单位不接受建议，注册会计师应当根据其类型和重要程度，确定是否在会计报表中反映。

（）8、注册会计师函证银行存款余额不仅可了解企业资产的存在，还可了解企业账面反映所欠银行债务的情况，并有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债。

（）9、存货截止审计的主要方法是抽查存货盘点日期前后的购货发票与验收报告（或入库单），档案中每张发票均附有验收报告（或入库单）。

（）第4页共7页10、注册会计师对负债项目的审计，主要是防止企业低估债务，因为被审计单位一般不会高估负债。

（）11、审计抽样是指注册会计师在对某类交易或账户余额中低于百分之百的项H实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。

（）12、应收账款洵证函可以由注册会计师亲自寄发，也可以由被审计单位寄发。

（）13、应付债券的审计一般以实质性程序为主。

（）14、审计的直接对象是企业的会计资料和其他有关资料，但核心是其经济活动。

（）15、肯定式函证乂称积极式函证，就是向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，正确就可以不用I可函，而错误就要1口1函。

（）16、拒绝表示意见就是不发表意见。

（）17、在审计抽样中，样本的可靠程度与抽样风险的大小成正比。

（）18、初步评估的风险越低，注册会计师就应获取越多的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。

（）19、注册会计师应当根据对认定层次重大错报风险的评估结果，恰当选用实质性方案或综合性方案。

（）20、即使某一应付账款明细账户年末余额为零，审计人员仍然可以将其列为函证对象。