财务管理企业财务4R效率管理模式

▪月度/季度/半年/年 度跟踪指标的确定
▪业绩改进责任人确 定依据 ▪跟踪流程
▪考核指标体系 ▪考核依据 ▪考核方法
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结果
考核激励
企业目标
责任
检查跟踪 绩效管理循环体系
结果
• 根据公司的远景目标和战略规划制订年度 的责任目标，确定关键业绩指标
• 设定既富有挑战性的又切实可行的目标值
责任
• 根据责任目标各责任中心编制本中心预算 和经营计划
• 预算管理办公室审核、综合平衡形成公司 年度预算报预算管理委员会审批通过
因此，本方案设计报告下分四个分报告：
岗位责任体系 预算编制体系 业绩跟踪体系 预算考核体系
目标修正
预算目 标下达
预算 编制
预算 控制
预算 考核
明确的部门、岗位职责是企业财务4R效率管理模式顺利推进的基础
企业财务4R效率管理模式的时间安排
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年度预算工作周期是从预算年度上年九月至次年三月，时间跨度为一年零七个月。预算管理 整体周期分为三个阶段：预算方案制定期、预算执行期和预算考核期。其时间安排如下：
××××年公司责任目标
项目名称 购进量 销售总量 销售收入 品种盐收入占比 利润 综合费用率 国有资产增值保值率
预算数 44500吨 51000吨 1.5亿 x％以上 2000万 <35％ >107％
上年实绩
备注
年度目标确定与下达
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责任目标的分解
年度预算总目标确定后，预算管理委 员会根据各责任中心的具体职能，将 预算总目标细化分解，产生各责任中 心的责任目标。
工会 责任 目标
责任目标的分解以关键业绩指标工具
，以工作责任书的形式分解和下达
分解目标
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分解目标的原则
原则由预算管理委员会来确定，贯穿预算编制的始终。编制原则用以规范预算与 管理预算的编制过程。
目标一致性 完整性
编制的预算必须与公司责任目标相一致 编制的预算表格种类完整，表格内各预算项目完整，不缺项
客观性 程序性
预算编制应实事求是，即在现有正常的各条件下可能达到，防 止过分低估与高估
自上而下分解目标，自下而上编制、汇总预算，具有一定 的程序性与往复性
及时性
按预算制度规定的时间完成编制，按预定的时间向规定的部 门上报，不得拖延
目录
❖企业财务4R效率管理模式模式 ❖目标编制体系 ❖岗位责任体系 －为什么要再造目标管理系统 －岗位分析 －关键业绩指标的确立
总目标
赋予各责任中心的任务和责任目标应
当是通过该责任中心的努力可以达到 的，各责任中心以其责权范围为限， 对相应的预算差异负责。
责责 任任 目目 标标
责 任 目 标
责 任 目 标
办公 室责 任目
标
业务 处责 任目
标
计划 财务 处责 任目
标
组织 人事 责任 目标
企业 管理 责任 目标
质检 中心 责任 目标
具体依据
历史水平
• 公司历史数据 • 历史最好水平 • 行业平均水平 • 行业最好水平 • 国际先进水平
内部环境
• 省公司的要求 • 资源的利用能力 • 公司管理能力 • 公司资金融通能力
外部环境
• 市场预测 • 经济政策预测 • 技术预测
年度目标确定与下达
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目标的确定
公司董事会根据省公司的要求结合公司发展战略、中期发展规划初步确定年度经营目 标，制定年度经营计划； 预算管理办公室根据年度经营目标确定年度预算总目标。 年度目标具体内容如下：（下表为示例，实际项目每年由董事会确定）
检查跟踪
• 准确、及时地记录各级责任中心/岗位的 实际绩效
• 分析实际结果和目标值之间的差距，找出 产生差距的原因
• 针对分析结果，形成弥补差距的调整方案
考核激励
• 计算考核期间的实际绩效值 • 执行既定的激励（惩罚）制度
企业财务4R效率管理模式的基本程序
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企业财务4R效率管理模式的基本程序包括：目标的下达、预算的编制、 执行与控制、信息反馈、调整与修正和考核。
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制定年度目标的战略依据
财务战略目标 财务中期目标 财务年度经营目标 财务年度责任目标
确定公司的战略目标，制定发展 战略；
为实现公司的战略目标，根据具 体经营情况和外界环境的变化， 确定中期目标，制定中期发展规 划；
将公司的中期目标细化和分解到 年度，确定年度经营目标，制定 年度经营计划；
根据公司的年度经营目标确定年 度责任目标。
管理周期阶段 管理时间安排
时间跨度
执行程序
方案制定期
年度上年9月—12月
4个月 责任目标的下达
预算的编制 预算的批复
业绩跟踪期
预算年度1月—12月
12个月 预算的执行与控制 预算的信息反馈 预算的调整与修正
预算考核期
预算年度次年1月—3月 3个月
预算的考核
目录
❖企业财务4R效率管理模式模式 ❖目标编制体系
流程名称及编号：预算编制BZ.1
主要职责方
董事会/预算 管理委员会
预算管理办 公室
各职能部门
目标确定
BZ.1.1
关键业绩 指标更新 BZ.1.2
目标分解 BZ.1.3
编制预算 BZ.1.4
Leabharlann Baidu
签订工作责
任书BZ.1.4
根
据
预 算 及 目 标
根 据 预 算 及
目
标
各分公司
编制预算 BZ.1.4
年度目标确定与下达
1
企业财务4R效率管理模式
目录
❖企业财务4R效率管理模式 ❖目标编制体系 ❖岗位责任体系 ❖业绩跟踪体系 ❖激励考核体系
GSMSE
机密
2
3
企业财务4R效率
R1 结果 （Result)
R2 责任
(Responsibility)
R3 检查与跟踪(Review)
R4 激励
(Reward)
企业财务4R效率管理模式的循环流程
❖业绩跟踪体系
❖预算考核体系
GSMSE
机密
14
15
企业财务4R效率
R1 结果 （Result)
R2 责任
(Responsibility)
R3 检查与跟踪(Review)
R4 激励
(Reward)
目标管理体系再造的工具－工作分析
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▪提供分解的依据 ▪明确个人的目标 ▪明确个人的责任
工作分析
▪确定预算形成流程 ▪个人计划的依据 ▪工作责任书
－目标确定 －关键业绩指标更新 －目标分解 －预算编制 －签订工作责任书
❖岗位责任体系
❖业绩跟踪体系
❖预算考核体系
GSMSE
机密
7
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企业财务4R效率
R1 结果 （Result)
R2 责任
(Responsibility)
R3 检查与跟踪(Review)
R4 激励
(Reward)
编制流程
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流程包括年度目标确定、关键绩效指标更新、目标分解、编制预算、签订工 作责任书五个步骤。