{财务管理财务会计}会计学实践教学指导

{财务管理财务会计}会计学实践教学指导

《会计学》课程实践教学指导书第一部分模拟实习的准备工作

一、实习资料

(一)企业基本情况

1．企业名称：青岛华宇公司

地址：市北区延安西路80号

电话：

税务登记号：

开户银行：工行市北区支行

银行账号：2

法人代表：王畅

会计主管：刘心

会计：张雪

出纳：赵萍

2．企业采用科目汇总表核算形式

3．该企业生产两种产品：

(1)A产品：单位成本4000元、单价9000元；

(2)B产品：单位成本3500元、单价8000元。

4．该企业耗用两种材料；

(1)甲材料：单价140元；

(2)乙材料：单价170元。

(二)期初余额

见表1—5

华字公司2006年12月各账户期初余额

注：余额为0的账户未列示在表格中。

1．原材料(总账期初余额为71700元)

(1)甲材料：数量500千克，单价140元，金额70000元；

(2)乙材料：数量10千克，单价170元，金额1700元

2．应收账款(总账期初余额为760000元)

(1)中兴公司250000元；(2)达利公司210000元；(3)鑫兴公司300000元。3．无形资产(总账期初余额为l0000元)

(1)专利权2000；(2)商标使用权8000元。

4．实收资本(总账期初余额为元

(1)顺发公司700000元；(2)广兴公司300000元。

5．固定资产(总账期初余额元)

(1)车间固定资产元；

(2)专设销售机构固定资产100000元；

(3)企业行政管理部门固定资产600000元。

6．应付账款(总账期初余额为l90000元)

(1)远望公司180000元；(2)旭生公司10000元。

7．应交税费(总账期初贷方余额为26000元)

全部为“应交增值税”。

8．生产成本(总账期初余颇为23000元)

(1)A产品5000元；(2)B产品18000元。

9．库存商品(总账期初余额为710000元)

(1)A产品90台，单位成本4000元，金额360000元；

(2)B产品100台，单位成本3500元、金额350000元。

10．其他应收款(总账期初余额为17000元)

全部为“存出保证金”。

(三)经济业务

该企业2006年12月份发生如下经济业务：

1．1日．开出现金支票提取现金4000元备用。

2.1日，以银行存款支付广告费4000元。

3．2日，销售给同顺有限公司B产品3台，单价8000元，增值税率17%，收到转帐支票一张．当日送存银行。

4．2日，采购员李丰出差借现金1000元。

5．3日，销售给个体商户张强B产品一台，收到现金9360元存人银行。

6．3日将当日收到现金9360元存人银行。

7．4日，从远望公司购甲材料200千克，单价140元，增值税率17%，货款未付，材料已验收入库。

8．4日，用银行存款支付业务招待费1200元。

9.5日，预订2007年第一季度报刊杂费计900元．开出转账支票。

10．6日，综合办秘书李鸿报销市内差旅费95元，以现金支付。

11．7日，上缴上月应交增值税26000元。

12．8日，从希望公司购入乙材料200千克，单价170元，增值税率17%，开出转账支票，材料已验收入库。

13．8日．从大钢公司购入甲材科500干克，单价140元，增值税率17%，开出转账支票，材料已验收入库。

14.9日，接受富远公司投资设备7台，评估确认价值为70000元，已交付管理部门使用。

15.9日．销售给中兴公司A产品5台，单价9000元，增值税税率17％，款尚未收到。

16.10日，收到银行转来付款通知，支付本月电话费6000元。

17.10日，收到银行转来付款通知，支付本月电费5800元。经查表，生产车间用电4600元，管理部门用电1200元。

18.11日，采购员李丰出差归来，报销差旅费1300元(原借1000元)，付给现金300元。

19．13日，收到投资者福临公司人民币600000元，款项已存人银行。

20．14日，从浩通公司购甲材料700千克，单价140元，增值税率17％，款已付，

材料已验收入库。

21．15日，从利海公司购乙材料600千克，单价170元，增值税税率17％，款已付。

22．16日，销售给华天公司A产品8台，单价9000元，增值税税率17％，收到转账支票一张，款存银行。

23．17日，销售给永进公司B产品8台，单价8000元，增值税税率17％，收到转账支票一张，款存银行。

24．24日．从银行提取现金44000元，备发工资。

25.24日，用现金发放工资44000元

26．24日．分配本月工资。其中车间生产工人工资21000元．车间管理人员工资1300元，行政管理人员工资12700元。B产品工时为190000小时，A产品工时为20000小时。

27．24日，按工资总额的14%计提本月福利费。

28．27日，销售给达利公司甲材料300千克，单价190元，增值税税率17％，款项尚未收到。

29．28日，收回中兴公司货款52650元。

30.28日，偿还远望公司货款32760元。

31．30日，销售给鑫兴公司B产品l0台，单价8000元．增值税税率17％、款项尚未收到。

32．31日，根据领料单汇总，车间领用甲材料1300千克，单价140元，金额为182000元，其中560千克用于生产A产品，680千克用于生产B产品，60千克用于车间一般消耗；车间领用乙材料700千克，单价170元，金额为119000元，其中280千克用于生产A产品，420千克用于生产B产品。

33.31日，计提本月折旧479元。其中车间计提338元，专设销售机构计提21元，行