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厦门大学-K09《审计学》复习题
厦门大学网络教育-第一学期《审计学》课程复习题一、单选题1、检查风险在一定限度上会影响实质性测试旳性质。
当审计人员拟定旳检查风险为较高水平时，所实行旳实质性测试应当是（D）。
A余额测试为主B分析性复核、交易测试及余额测试结合运用C期中审计为主D以分析性复核和交易测试为主2、如果审计人员将可接受检查风险旳水平分为高、中、低三种水平，对固有风险及控制风险旳评估成果为（A），则相应旳可接受检查风险不应为低水平。
A控制风险为低水平，固有风险为中档水平B固有风险为高水平，控制风险为中档水平C固有风险为中档水平，控制风险为高水平D固有风险为高水平，控制风险亦为高水平3、审计证据、审计风险及其构成要素、重要性水平三者之间存在着重要旳互动关系。
下列诊断中对旳旳是（D）。
A可接受旳检查风险越低，所需审计证据旳数量就越少B重要性水平越高，需要审计证据旳数量就越多C评估旳控制风险越低，所需控制测试证据旳数量就越少D对于关联方交易比对于非关联方交易需要收集更多旳审计证据4、现代审计是以内部控制测试为基础旳审计。
审计人员在审计中之因此注重与信赖内部控制，最重要旳因素是（C）。
A建立健全内部控制不是注册会计师旳责任，而是管理当局旳责任B控制程序也许对被审计单位旳工作效率和获利能力产生影响C内部控制良好时，注册会计师也许评估其控制风险较低而减少实质性测试D内部控制也许因执行人员滥用职权或内外串通而失效5、多种理解内部控制旳程序均有其独特旳使用范畴。
“穿行测试”最合适协助审计人员理解公司内部控制要素中旳（A ）要素。
A会计系统 B 所有者权益 C控制环境 D控制程序6、对内部控制进行调查记录旳措施有如下几种，其中（B）方式合用于内部控制比较简朴、比较容易描述旳小公司。
A调查表法 B文字表述法 C流程图法 D核对表法7、注册会计师在执行审计时测试内部控制旳最后目旳是提高审计旳效率。
为了达到这一目旳，注册会计师一般只对哪些（D）旳内部控制实行控制测试。
《审计学》复习资料(最新)24页word文档
《审计学》复习资料第一章审计概论本章重要考点串讲考点一审计的定义和特征一、审计的定义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
二、审计的特征审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。
考点二审计的分类和方法一、审计的分类（一）按审计的主体分类审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
（二）按审计目的和内容分类按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
（三）按审计实施的时间分类按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。
（四）按审计执行的地点分类按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。
（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
二、审计的方法我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。
（一）审查书面资料的方法1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。
2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法。
3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
（二）证实客观事物的方法证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。
目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
考点三审计的职能和作用一、审计的职能（1）经济监督职能（2）经济评价职能（3）经济鉴证职能二、审计的作用（1）制约作用，主要表现：1、揭示差错和弊端。
厦大网络教育《审计学》历年复习题整理打印
厦门大学网络教育历年《审计学》课程复习题（按题型整合）一、单项选择题1.注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所（ B ）。
A.聘请相关专家B.改派其他注册会计师C.终止该审计业务约定D.出具无法表示意见审计报告2.涉及总体合理性、真实性、所有权及披露等的审计目标是（ B ）。
A. 审计具体目标B. 审计一般目标C. 审计项目目标D. 审计总目标3.下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（ D ）。
A.经营场所B.存货的所有权C.实物资产的存在D.内部控制的执行情况4.注册会计师获取的下列证据中，可靠性最弱的是（ D ）。
A.应收账款函证回函B.销售发票C.购货发票D.入库单5.关于审计计划的下列说法中，错误的是（ D ）。
A.审计计划是对审计工作的一种预先规划B.执行过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修改、补充C.注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务D.在完成外勤审计工作之后，必须再对审计计划作修改6.主要用于查找重大非法事项，有极高的可信赖程度的抽样方法是（ D ）A.固定样本抽样B.变动样本抽样C.停—走抽样D.发现抽样7.在控制测试中，信赖过度风险与样本规模之间是（ A ）A.反向变动关系B.同向变动关系C.同比例变动关系D.反比例变动关系8. 注册会计师要取得注册会计师资格证书，除具备相应学历并通过统一考试外，还应具备的条件是（ D ）。
A. 接受后续教育B.一定时间的从业经验C.经过专门的专业训练D.不能从事注册会计师行业以外的工作9. 注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（ A ）。
A. 审计结果大小B. 服务性质C. 工作量大小D.参加人员层次的高低一、单项选择题1．下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是（A）。
A.强制审计 B.有偿审计 C.受托审计 D.双向注册会计师审计2．注册会计师要取得注册会计师资格证书，除具备相应学历并通过统一考试外，还应具备的条件是（D ）。
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［答案】A
24「在既定的审计风险水平下，下列表述错误的是（）o
A、评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高
B、可接受的检查风险与重大错报风险成正向关系
C、评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低
D、可接受的检查风险与重大错报风险的评估结果成反向关系
D、风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境
［答案】D
16「注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（）o
A、年底应收账款的真实性B、是否存在过多的销货折扣
C、土营业务收入会计记录归属期是否正确D、箱货退PI是否己经核准
［答案】C
17：注册会计师在对W公司进行审计时,发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录,则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（）O
A、连续编号的采购订单B、被审计单位编制的成本分配计算表
C、律师声明书D、管理层提供的声明书
［答案】C
15：&部控制包括的要素有（）o
A、控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构
B、控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行
C、风险评估过程、信M系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构
一、单选题
1、按照现代公司治理结构的要求，公司治理层应当承担的责任是（A）o
A、监督财务报告的过程选择适用的会计准则和制度
C、选择和运用恰当的会计政策D、做出合理的会计估计
2、在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（D）o
A、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
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应要求其所在会计师事务所：A、聘请相关专家C、终止该项审计业务约定B、改派其他注册会计师D、出具无法表示意见的审计报告《审计学》复习资料-、单项选择题1、注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位—进行审计并发表审计意见。
A、会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B、经济活动及反映经济活动的会计资料C、会计报表的合法性、公允性D、财务状况、经营成果及现金流量情况2、根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括：A、验资业务B、税务服务C、保险精算业务D、管理咨询3、A注册会计师扌H任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程屮发现自己无法胜任，则4、下列没有违背注册会计师职业道徳的相关规泄的是:A、注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务B、某项目经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计丁作C、注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其丁•作D、汗任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应提请审计5、“存在与发生"、“完桀性”的认定，分别与以下哪项财务报表要索有关？A、低估和高估B、高估和低估C、低估和低估D、高估和高估6、从编号001—200的凭证屮抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第4个样木号为：A、047B、097C、087D、0577、下列何种情况下，折旧费可能计提不足？A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值B、有大量已提完折旧的固定资产C、同定资产报废时常常伴有较大余额的损失D、不断地购进相关的新的固定资产8、注册会计师在确定应收项H的函证对象时，下列备项中首先考虑的是：A、应收票据的承兑人B、应收控股大股东的巨额货款C、存款余额为零的开户银行D、应收A公司近期形成的3()00元货款9、为实现“真实性”审计忖标，正确的审计路线是：A、从明细账审查至原始凭证B、从原始凭证审查至明细账C、以上二种方法均可D、CPA可依经验判断，选取适当的方法10、__________________________________________ “完整性”的认定，与会计报表骑成要素的有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对11、______________________________________________ “存在与发生”的认定，与会计报表殂成要索的________________________________________ 有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对12、下列项目屮，属于间接或有负债的是：A、税务纠纷B、未决索赔C、应收账款抵押借款D、未决诉讼13、注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是：A、以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊B、运用专业知识判断该公司是否确实存在舞穌行为C、确定是否修改或追加审计程序以杳清可能存在的重大舞脾行为D、向证券监管部门报告，并要求通知广大股东14、注册会计师的审计责任是：A、保证会计资料的真实、完整、合法B、对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责C、合理保证所审会计报表的可信程度D、保证按时按质完成委托业务15、甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是：A、总体合理性B、估价或分摊C、存在或发生D、完整性16、______________________________ 会计报表的合法性是指符合和相关会计制度的规定。
厦门大学网络教育2014-2015学年第二学期 《审计学》课程复习题
厦门大学网络教育2014-2015学年第二学期《审计学》课程复习题一、单项选择题1. 下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（ D ）。
A．注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事B．注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C．注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D．注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳2. 下列有关函证的说法，错误的是（ D ）。
A. 函证的方式分为积极和消极方式B. 如果注册会计师遇到采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函时，应该再次寄发询证函C. 将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果D. 在函证中指明直接向被审计单位回函3. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（ A ）。
A. 100万元B. 150万元C. 200万元D. 300万元4. 在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（ A ）。
A．从会计记录到支持性证据B．从支持性证据到会计记录C．从尚未记录的项目到财务报表D．从财务报表到尚未记录的项目5. 注册会计师获取的下列证据中，可靠性最弱的是（ D ）。
A. 应收账款函证回函B. 销售发票C. 购货发票D. 入库单6. 注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括（ D ）。
A. 已发现尚未调整的错报或漏报B. 推断的错报或漏报C. 前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报D. 被审计单位未做适当处理的期后事项7. 在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷的是（ C ）。
A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符8. 注册会计师采用比率估计方法对应付账款进行变量抽样。
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《审计学》综合测验考试复习资料―、单项选择题1 •隶属于（）政府审计的独立性最强。
A衍政机构B.议会C.财政部D.外交部正确答案：B2.下列属于不会计报表审计阶段的特点是（）。
A.审计对象为以资产负债表和利润表为中心的全部财务报表及其相关财务资料B.审计报告的使用人扩大到股东、债权人、证券交易机构等C.审计准则开始拟定D.又称为美国式审计正确答案：D3.下列属于独立性最强的是（）。
A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.事前审计正确答案：C4.下列审查方法屮，（）主要适用于规模小，业务量少或内部控制制度校差的单位，并且属于按审查书面资料的顺序划分的审计方法。
A.顺查法B.逆查法C.调节法D.观察法正确答案：A5.（）时期是我国审计定名之始。
A.西周B.秦汉C.宋代D.中华民国正确答案：C6.（）时期我国就有了审计萌芽的思想。
A.西周B.秦汉C.隋唐D.新中国止确答案：A7.不定期审计-•般适用于（）0A.财务报农的初次审计B.财务报表的继续审计C.财经法纪审计D.年度决算审计止确答案：C答案解析：按是否规定所审时间对以分为定期审计和不定期审计。
定期审计是指按照事先规定的时间进行的审计。
财务报衣的审计就属于定期审计。
不定期审计是指审计机构根据具体情况而随时安排的审计，比如经济犯罪案件等财经法纪审计就属于不定期审计。
&我国第一家社会审计组织的创办人是（）oA.潘序论B•谢霖C.徐永祚D.奚玉书正确答案：B答案解析：1918年9月7日，北洋政府农商部颁布了《会计师暂行章程》。
同年谢霖领取了第一号会计师证书，并在北京创办了我国第一家会计师事务所一一止则会计师事务所，这标志我国注册会计师制度止式诞生。
9.报送审计一般适用于（）0A.情节严重的财经法纪审计B.经济效益审计C.专题（案）审计D.行政事业单位的经费收支审计止确答案：D答案解析：报送审计又称送达审计，是指被审计单位按照审计机关的要求，将需要审査的全部资料送到审计机关所在地进行的审计。
2018年厦大网教审计学(练习题含答案)
单选题(共100题)(1). （）的内容会直接影响注册会计师发表审计意见的类型，但其本身不足以对注册会计师形成审计意见提供基本理由。
(1分)回答: B.律师声明书正确B.律师声明书答案:1(2). 审计人员对被审计单位实施销货业务的截止测试,其主要目的是检查( )。
(1分)回答: C.销货业务的入帐时间是否正确正确C.销货业务的入帐时间是否正确答案:1(3). 在审计过程中，审计人员必须运用重要性原则的情形是（）。
(1分)回答: D.制定具体审计计划时正确D.制定具体审计计划时答案:1(4). 关于注册会计师审计的下列提法不恰当的是()。
(1分)回答: A.注册会计师审计产生的重要原因是财产所有权与经营权的分离正确答案: A.注册会计师审计产生的重要原因是财产所有权与经营权的分离1(5). 注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。
(1分)回答: C.不以个人名义承接一切业务正确答案:C.不以个人名义承接一切业务1(6). 管理当局认定，其在资产负债表中列作长期负债的各项负债在一年内不会到期，这属于管理当局的（）认定。
(1分)回答: B.表达或披露正确答案:B.表达或披露1(7). 变更验资的审验范围包括（）。
(1分)回答: D.被审验单位注册资本的增、减变动情况正确 D.被审验单位注册资本的增、减变动情况答案:1(8). 下列各项中，（）的高低与所需审计证据的数量呈反向变动关系。
(1分)回答: B.可容忍误差正确答案:B.可容忍误差1(9). 注册会计师在执行审计时测试内部控制的最终目的是提高审计的效率。
为了达到这一目的，注册会计师一般只对哪些（）的内部控制实施控制测试。
(1分)回答: D.有助于防止、发现或纠正会计报表认定中的重大错报、漏报正确答案: D.有助于防止、发现或纠正会计报表认定中的重大错报、漏报1(10). 下列（）不是期初余额的审计目标。
(1分)回答: C.确定期初余额是否发生正确答案:C.确定期初余额是否发生1(11). 对存货实施监盘程序最主要目的是（）。
《审计学》复习题
《审计学》复习题一、名词解释题1.审计2.鉴证业务3.审计质量控制4.审计职业道德5.审计业务约定书6.审计目标7. 审计报告8.审计策略9.审计证据10. 分析程序11. 审计依据12.审计工作底稿13. 重要性14.审计风险15.重大错报风险16.检查风险17.风险评估18.内部控制19.进一步审计程序20.控制测试21.实质性程序22.审计抽样23. 抽样风险24.非抽样风险25.存货监盘二、单项选择题1．审计产生的客观基础是（A ）A、财产私有制度B、国家的出现C、所有权与经营权分离D、管理体制复杂化2.审计产生的直接原因是什么？( B )A. 人类的私有财产制度B. 财产所有权与经营管理权的分离C. 客户对审计师的保险需求D. 投资者对真实会计信息的需求3. 我国国家审计最早出现于（A ）A、西周B、秦汉C、唐朝D、宋朝4. 我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在西周时期就已经设立负责审计的官员，称为（ B ）A．司会 B.宰夫 C.小宰 D.天官5．中国历史上首次使用“审计”一词的是哪一朝代？（ C ）A. 西周B. 唐朝C. 宋朝D. 清朝6．注册会计师起源于（A ）A、意大利合伙企业制度B、英国股份制企业制度C、美国发达的资本市场D、商品经济的发展7. 世界上第一个职业会计师团体是（ B ）A、美国会计师协会B、爱丁堡会计师协会C、日本会计士协会D、中国注册会计师协会8．我国民间审计最早出现于（ B ）A、1914年B、1918年C、1925年D、1980年9. 审计的特性是（ B ）A、权威性B、独立性C、公正性D、客观性10．按照《注册会计师法》，我国不允许设立（C ）事务所A、普通合伙制B、有限责任制C、个人独资D、中外合作11．中国注册会计师鉴证业务准则不包括（ C ）A、审计准则B、审阅准则C、验资准则D、其他鉴证业务准则12．注册会计师的鉴证业务中不包括（C ）A．历史财务信息审计业务B．历史财务信息审阅业务C．历史财务信息认证业务D．其他鉴证业务13．注册会计师鉴证业务的保证程度除了合理保证外，还有（C ）A、特殊保证B、一般保证C、有限保证D、充分保证14、银行家在审查需要大额贷款的公司的借款申请时可能要求其提供由独立审计人员审计的财务报表，为什么?（ D ）A．财务报表太复杂的使银行家以至于不能自己分析B．银行家离公司总部太远而不能自己进行审核C．不希望做一笔不良贷款D．银行家看到和需要贷款的公司经理之间的潜在利益冲突，需要可靠的财务报表15、财务报表的审计能减少和控制什么?（B ）A．投资者面对的经营风险B．信息风险C．财务报表的复杂性D．其它主管部门执行的质量检查16、不能提高信息可靠性（或提供保证）的业务是（D ）A. 审计B. 审阅C. 其他鉴证业务D. 代理记账和代编财务报表17、依照职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的产品，或作为促销商推销鉴证客户的产品，则从（A ）方面影响其鉴证业务的独立性。
《审计学》复习题
厦门大学网络教育2015-2016学年第二学期《审计学》课程复习题一、单项选择题1、关于注册会计师审计的下列提法不恰当的是(A)。
A、注册会计师审计产生的重要原因是财产所有权与经营权的分离B、注册会计师审计是商品经济发展到一阶段的产物C、注册会计师审计随着商品经济的发展而发展D、注册会计师审计独立于政府或任何企业或经济组织2、审计署是我国最高审计机关，在（C）领导下主管全国审计工作。
A、国家主席B、民政部C、国务院D、财政部3、下列关于政府审计与注册会计师审计区别的表述中不正确的是（B）。
A、政府审计是强制审计，注册会计师审计是受托审计B、相对于被审计单位而言，政府审计和注册会计师审计具有较强的独立性C、政府审计是无偿审计，注册会计师审计是有偿审计D、在审计的独立性上，政府审计体现为单向独立，注册会计师审计体现为双向独立4、在判断审计工作质量方面，（A）是最权威的标准。
A、独立审计准则B、审计质量控制准则C、职业道德准则D、后续教育准则5、注册会计师在执行审计业务、获取审计证据、形成审计结论、出具审计报告的过程中，应遵循的职业规范是（A）。
A、独立审计准则B、职业道德准则C、后续教育准则D、会计准则6、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（C）。
A、承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B、按服务成果的大小进行收费C、不以个人名义承接一切业务D、对自己的能力进行广告宣传7、我国规定，执业会员接受脱产职业后续教育时间3年累计不得少于（B）学时。
A、120B、180C、100D、1608、被审计单位财务报表存在多处错误，但每一处都不算重大，而综合起来却对财务报表的影响重大，财务报表作为一个整体已经严重失实，注册会计师运用标准审计程序未能将错误事项查出来，该注册会计师对此应（B）。
A、没有过失B、承担普通过失C、承担重大过失D、视同欺诈9、注册会计师未能查出会计报表种种错报漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（D）。
审计学期末考试重点题目及答案复习完整版
审计学期末考试重点题目及答案复习HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】《审计学》结课考试复习要点试卷题型：一、单项选择题（10道题，每题2分，共计20分）；二、多项选择题（10道题，每题2分，共计20分）；三、判断题（10道题，每题1分，共计10分）；四、名词解释（5道题，每题3分，共计15分）；五、简答题（2道题，共计16分）；六、案例分析（1道题，19分）。
此部分要求重点掌握一、案例分析（一）M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：(1)采购部根据经批准的请购单发出订购单。
货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。
仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库。
验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部。
会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。
(2)会计部审核付款凭单后，支付采购款项。
甲公司授权会计部的经理签署支票，经理根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。
解析：(1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。
应建议甲公司对验收单进行连续编号。
(2)付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。
应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。
(3)会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款。
应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。
（二）CPA在审计A公司2011年度会计报表时，A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年的会计记录，其理由如下：(1)2011年度的有些发票因收到太迟，不能记入12月份的付款记账凭证，公司已经全部用转账分录入账；(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查；(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。
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A.借记“应付账款”，贷记“营业外收入”B.借记“坏账准备”,贷记“营业外收入”C.借记“应付账款”，贷记“资木公积”4.如果将与存货相关的内部控制评估为高风险,D.借记“坏账准备”,贷记“资木公积”注册会计师可能（B ）。
要求被审计单位在期末实施存货盘点厦门大学网络教育2010-2011学年第二学期《审计学》复习题一、单项选择题1.在下列审计业务约定书的内容中，（c ）可随着被审计单位的不同而变化。
A.签约双方的义务B.审计报告的使用责任C.出具审计报告的时间D.签约双方的责任2.审计人员李平在对红星公司本期工资费用的发生情况实施的分析性复核程序，难以证实其已设定的（C ）目标。
A.记录的工薪为实际发生而非虚构的B.所有已发生的工薪均己记录C.工薪以正确的金额、恰当的期间、记录于适当的账户D.人事、考勤、工薪发放、记录Z问相互分离3.李平在测试红星公司2X10年度应付账款项目时，发现红星公司应付账款明细账屮存在确实无法支付的巨额应付账款。
对此，李平应提请红星公司管理当局作（A ）的会计处理。
C.在期末前或示实施存货监盘程序，并测试盘点LI至期末发生的存货交易D.检杳购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额5.在审计报告阶段，审计人员运用分析性稈序的目的是用其来印证实施其他常规审计稈序麻所得出的结论，确定是否A.编写审计报告B.提出管理建议书C.追加审计程序D.修改审计计划6.控制测试Z后对控制风险评价是否得当，将会最直接影响到的是（B ）。
A.控制测试的工作童B.可接受的检杳风险水平C.实质性测试的工作量D.审计结论的准确稈度7.现金出纳与现金口记账的职务分离，这一关键内部控制能实现现销货收入业务的（B）控制日标。
A.完幣性存在与发生 C.权利与义务 D.估价与分摊&注册会计师在执行审计业务、获取审计证据、形成审计结论、岀具审计报告的过程中，应遵循的职业规范是（A ）。
A.独立审计准则B.职业道徳准则C.后续教育准则D.会计准则9.各种了解内部控制的程序均有其独特的使用范I韦I。
“穿行测试”最适宜帮助审计人员了解企业内部控制要索屮的（D ）。
A.会计系统B.所有者权益C.控制环境D.控制稈序10.按照《屮国注册会计师独立审计准则笫1131号——审计工作底稿》的要求，审计工作底稿的复核要点是（D ）。
A.审计约定事项的性质、目的、要求B.是否有必要对业务助理人员的工作进行特别指导、监督、复核C.被审计单位的内部控制是否健全、有效D.所引用的资料是否翔实、可靠，获取的证据是否充分、适当11 •为了判断被审计单位是否高估或低估长、短期借款的利息支出，审计人员应选取适当利率匡算利息支出总额，并与（B ）账户的相关记录相核对。
A.管理费用B.财务费用C.销伟费用D.流动负债12.下列各项中，属于实质性测试程序的是（D）。
A.编写销售业务文字说明书B.绘制固定资产内部控制流程图C.编制货币资金内部控制调杳表D.编制应收账款明细表13.审计人员采用比率估计方法对存货计价进行变量抽样。
假定样木的账面余额为1 000力"元，审计确认的实际金额为880万元,存货总体的账面金额为20 000万元,则推断的存货总体的高估金额为（B ）万元。
880/1000=0.88 20000*0.88二17600 20000-17600=2400A. 120B. 2 400C. 1 400D. 5013•控制风险评价太低，将使审计人员可能没有执行足够的实质性测试，进而导致审计（B ）oA.无效率B.无效果C.无效率和无效果D.有效果和无效率14.对于通过函证稈序无法证实的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（B）。
C.年检验资和设立验资D.变更验资和年检验资 18.审计人员对于（D A.账龄短且金额大C.账龄长且金额小 ）的应收账款最应当使用积极方式函证。
B. 账龄短且金额小 19.进行存货计价测试时, 因依据样木结果推断总体特征而导致审计人员审计效率低下的抽样风险是（A ）。
A.误拒风险 B.信赖不足风险 C.谋受风险D.信赖过度风险20. 下列专用术语表示保留意见的是（ A. rfl 于上述问题造成的重大影响 B ）。
B. 除上述问题造成的影响以外 由于无法获取必要的审计证据A.重新测试相关的内部控制 B.审杳与应收账款相关的销货凭证 C.进行分析性复核 D.审查资产负债表口后的收款情况15. 注册会计师观察被审计单位存货盘点的主要目的是为了（ D ）。
A.杳明客户是否漏盘某些重要的存货项目 B.鉴定存货的质量 C. 了解盘点指示是否得到贯彻执行D. 获得存货期末是否实际存在以及其状况的证据16. 李平是会计师事务所派往红星公司实施存货监盘的外勤人员。
在红星公司盘点存货Z 前，李平应当（D ）。
A.跟随被审计单位的盘点人员B.观察存货盘点计划的执行情况C.确定存货数量和状况记录的准确性D.观察盘点现场存货的排列情况 17. 验资的种类有（A ）0A.设立验资和变更验资B.设立验资和清算验资21. 如果审计人员怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销何业务入账的行为，贝IJ 应 执行最有效的交易实质性测试稈序是（D ）。
A. 复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账屮的大额或异常项目B. 将发运凭证与存货永续记录屮的发运分录核对C. 将发运凭证与相关的销侍发票和主营业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对D. 将主营业务收入明细账屮与销伟分录相应的销货单中的赊销审批和发运审批核对 22. 审计人员被委托人严重地限制了审计范围，应签发（B ） 0A.带说明段的保留意见审计报告B.无法表示意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D.标准无保留意见的审计报告23•下列各项屮，属于注册会计师违反职业道徳规范行为的是（D ）0A. 注册会计师按照业务约定书和专业准则的要求完成委托业务B. 注册会计师应当对职业过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为H 己或他人谋取利益C.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 D. 注册会计可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行24. 正确的授权审批是销货业务屮重要的内部控制措施。
审计人员应当关注以下四个关键点上的审批程序。
其屮，（D ） 的目的是防止因审批人员决策失误而造成严重损失。
A.在销货发生Z 前，赊销经过正确批准氏非经正当审批，不得发出货物C.销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批D.审批应在授权范围内进行,不得超越审批权限 25. 审计人员在执行审计时，测试内部控制的最终目的是提高审计效率。
为了达到这一目的，审计人员一般只对那些（D ）的内部控制实施控制测试。
A. 可能导致账户余额、交易产生重大错报、漏报B. 可能导致会计报表产生重大错报、漏报C. 有助于保护资产的安全、完整和会计记录真实、合法、完整D. 有助于防止、发现或纠正会计报表认定屮的重大错报、漏报 26. 审计人员在检查被审计单位的所有销传业务是否均已登记入账，最有效的审计程序是（B ）。
A.从销售单追查至“销售收入”明细账B.从货运文件追杳至“销售收入”明细账C.从销售单追杏至货运文件D.从货运文件追杳至销售发票27. 李平在测试红星公司购货与付款循环的内部控制时，需要确认红星公司对采购商品业务的备关键凭证所采取的内部 控制，分析在适当的内部控制措施下凭证所能保障的管理当局对商品采购业务的认定。
在适当的控制措施下，能帮助A.因更新改造而停止使川的固定资产 C.包含十.地使用权的固定资产34. 在我国，审计报告的标题统一为（D A.会计师事务所审计报告C.内部审计报告 二、多项选择题1. 下列说法屮正确的有（ABD ）。
A •重要性水平越高，审计风险就越低 B. 融资租赁方式租入的固定资产D. 经营租赁方式租入的固定资产 ）O B. 政府审计报告 D.审计报告B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C.样木量越大，抽样风险越大D.可容忍谋弟越小，需要选取的样木量越大管理当局实现对采购商品业务的“存在或发生”和“完整性”但无助于“估价与分摊”认定的凭证是（C ）0A.请购单B.订购单C.验收单D.付款单28. 盘点库存现金时，通常实施（B ）检查。
A.定期 突击 C.通知 D.不定期29. 会计师事务所在签订审计业务约定书Z 前，应对自身的胜任能力进行评价是。
评价内容不包括下列备项屮的（D ）。
A.执行审计的能力B.事务所的独立性C.保持应有谨慎的能力D.被审计单位的品质30. 审计证据、审计风险及其组成要索、重要性水平三者Z 间存在着重要的互动关系，下列论断屮正确的是（A ）。
A.可接受的审计风险越低，所需审计证据的数量就越少B.重要性水平越高，需要审计证据的数帚就越多 C.评佔的控制风险越低，所需环境证据的数量就越少 D. 对于关联方交易比对于非关联方交易需要搜集更多的审计证据31.审计人员在了解被审计单位的内部控制时，需要了解相关的控制程序。
了解控制稈序的总要求是：通过充分了解, 能够（B ）。
A.适当地评估控制风险C.介理地制定审计计划B.识别和理解备类主要交易和事项的发生过程 D.评价管理当局对内部控制的态度、认识和措施 32.在以下关于管理建议书的说法屮，你认为正确的是（B ）。
A.管理建议书屮包含了内部控制可能存在的全部缺陷 B.管理建议书的内容影响审计人员所发表的审计意见 C.管理建议书可以减轻被审计单位管理当局对内部控制的责任 D.管理建议书的内容不宜对外公布 33. 审计人员发现被审计单位在确定某项固定资产装修费用的预计使用年限时，没有考虑两次装修之间时间间隔的长短，但仍然认可被审计单位的做法。
你认为，该项固定资产是（A ）。
2. —般而言，监盘只能得到实物证据，因而只能证实被审计单位对（BC ）的存在或发生认定，而不能证实权利与义务认定。
A.库存现金B.固定资产C.存货D.无记名证券 3. 审计人员对制造企业存货项目的审计往往是整个审计业务屮最复杂、最费时的部分，其原因可能是（AC ）。
A.存货占，资产的比重大B.存货放置地点不同，实物控制不便C. 存货项目种类繁多D.存货计价方法多样化4. 审计人员依据控制测试的结论评价控制风险时，仅在确认（BC ）的情况下，才能将控制风险评价为低水平。
A.控制政策和程序与审计目标相关B.控制政策和程序与认定相关C. 通过控制测试已获得证据，证明控制有效D. 通过控制测试己获得证据，证明控制无效5. 以下关于审计报告的叙述中，不正确的是（ABC ）oA. 审计报告的使用人是指被审计单位B. 审计报告的内容应包括附件，即已审计会计报表C. 审计报告的LI 期是指完成外勤工作日期D. 注册会计师出具保留意见的审计报告时，如果认为必要，可在意见段Z 前，增加对重要事项的说明6.审计人员在评价审计结果时，汇总的尚未调幣的错报或漏报包括（ACD ）oA.通过对账户或交易实施详细的实质性测试所确认的未调一整错报或漏报B.前期尚未调整，且导致木期会计报表严重失实的错报漏报C.通过对账户或交易实施详细的控制测试所确认的未调整错报或漏报D.通过审计抽样所佔计的错报或漏报A.获取并审杳银行存款余额调节表B.抽去人额银行存款的收支业务 函证银行存款余额 0.进行银行存款收支的正确截止测试 13.注册会计师对关联方及其交易的审计,并不能保证发现关联方及其交易的所有错报和漏报，这是因为（ AD )o A.关联方及其交易的复杂性 B.被审计单位内部控制的局限性 C.会计师事务所内部控制的局限性 D.审计测试的固有限制7. 为了确定基础性会计资料及其他资料屮包含的信息是否可靠，是否能成为编制会计报表的依据，审计人员可能通过 （BC ）两种方式加以判断。