关于仓库管理全部会计分录
会计分录大全 (1)
会计分录大全例题一1、某企业从银行提取现金4,000元借：现金 4000贷：银行存款 40002、采购员王强从财务科预借差旅费2000元，现金付讫借：其他应收款-王强 2000贷：现金 20003、5天后王强到财务科报销差旅费1800元，余款退回企业借：管理费用 -差旅费 1800现金 200贷：其他应收款-王强 20004、从某企业采购材料一批，价税款合计数为23400元，该企业适用的增值税税率为17%货款及税款未付，材料当日未运达企业借：在途物资 20000应交税金-应交增值税（进项）3400贷；应付账款 234005、3天后上述材料运抵企业，验收入库借：原材料 20000贷：在途物资 200006、以银行存款如数支付上述购买材料的货款及税款借：应付账款 23400贷：银行存款 234007、从车间领用材料一批，总价值8,000元，其中生产产品直接耗用7,000元，车间一般耗用1,000元借：生产成本 7000制造费用 1000贷：原材料 80008、分配本月工资费用20,000元，其中生产工人工资12,000元，车间管理人员工资5,000元，厂部管理人员工资3,000元借：生产成本 12000制造费用 5000管理费用 3000贷：应付职工薪酬 200009、以现金支付本月应付工资借：应付职工薪酬 20000贷：现金 2000010、按工资总额的14%计提福利费借：生产成本 1680制造费用 700管理费用 420贷：应付福利费 280011、对外销售产品一批，不含税售价总额30,000元，增值税适用税率为17%，货款及税款未收到借：应收账款 35100贷：主营业务收入 30000应交税金-应交增值税（销项）510012、结转上述已销产品的实际成本25,000元借：主营业务成本 25000贷：库存商品 2500013、收到上述已销产品的货款及税款，存入银行借：银行存款 35100贷：应收账款 3510014、摊销应由本月负担的保险费等4,000元借：管理费用-保险费 4000贷：待摊费用 400015、计提固定资产折旧8,000元，其中生产用固定资产折旧6,000元，厂部管理用固定资产折旧2,000元借：制造费用 6000管理费用 2000贷：累计折旧 800016、从银行取得5年期借款20万元，存入银行借：银行存款 20万元贷：长期借款 20万元17、收到投资者投入企业一项专利权，评估确认价值8万元借：无形资产-专利权 8万元贷：实收资本 8万元18、按规定交纳本月应交税金5,000元，银行存款付讫借：应交税金 5000贷：银行存款 500019、按规定支付本月借款的利息费用等4,000元，银行存款付讫借：财务费用 4000贷：银行存款 400020、以现金800元购买厂部办公用品借：管理费用-办公费 800贷：现金 80021、从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，增值税率17%，价税合计561600元，款项已付，原材料已验收入库借：原材料 480000应交税金-应交增值税（进项）81600贷：银行存款额 56160022、以银行存款偿还长期借款90000元借：长期借款 90000贷：银行存款 9000023、向B公司销售商品1000件，单价460元，增值税率17%，价税合计538200元，款项尚未收到借：应收账款-B公司 538200贷：主营业务收入 460000应交税金-应负增值税（销项）7820024、购入设备一台，价款120000元，以银行存款支付借：固定资产 120000借：银行存款 12000025、月末提取固定资产折旧：其中生产车间2500元；行政管理部门1860元借：制造费用 2500管理费用 1860贷：累计折旧 436026、结转销售给B公司商品的销售成本320000元借：主营业务成本 320000贷：库存商品 320000例题二1．月初购进原材料一批并验收入库，至本月末，有关结算账单仍未到材料估计成本为60万元借：原材料60万贷：应付帐款60万2．以银行存款支付本季短期借款利息135000元经查，前2个月已预提100000元借：预提费用100000借：财务费用35000贷：银行存款1350003．月初，企业将所持有的一张面值50万元、不带息的商业承兑汇票向银行申请贴现；贴现利息为1250元，贴现净额已存入A企业的存款账户该项应收票据尚差1个月到期借：银行存款498750借：财务费用1250贷：应收票据5000004．销售不适用的原材料一批，价款30000元，增值税5100元；货款已收妥并存入银行该批材料成本为19000元借：银行存款35100贷：其他业务收入30000贷：应交税金--增值税（销项税额）5100同时：借：其他业务支出19000贷：原材料190005．将本年净利润80万元全部结转至"利润分配"账户借：本年利润80万贷：利润分配--未分配利润80万6．按面值2000万元发行债券一批，期限3年，年利率5％，到期一次还本付息（发行费用略），发行债券款已收妥并存入企业的存款账户借：银行存款2000万贷：应付债券2000万7．存出投资款200万元借：长期债权投资－其他债权投资（本金）200万元贷：银行存款200万元8．计提存货跌价准备35000元借：管理费用35000贷：存货跌价准备350009．从外地购进一批商品，增值税发票上列示价款10000元，增值税1700元双方商定货款采用商业汇票结算，企业已开出、承兑面值11700元、3个月到期的商业汇票交销货方商品未到借：物资采购10000借：应交税金－应交增值税（进项税额）1700贷：应付票据1170010．上项商品到达并验收入库借：库存商品10000贷：物资采购1000011．收入某公司支付的违约金15000元存入银行借：银行存款15000贷：营业外收入1500012．收回去年已作为坏账（采用备抵法核算）核销的应收账款30000元借：银行存款30000贷：应收账款30000同时，借：应收账款30000贷：坏账准备3000013．销售产品一批，价款30万元，增值税51000元，经查，该笔销售业务已于前月预收货款10万元，余款尚未结清该批产品的制造成本为20万元借：应收账款251000借：预收账款100000贷：主营业务收入300000贷：应交税费－应交增值税51000同时：借：主营业务成本200000贷：库存商品20000014．本月应付职工薪酬15000元，其中生产工人的薪酬7000元，车间管理人员薪酬3000元，厂部人员薪酬5000元借:生产成本7000借：制造费用3000借：管理费用5000贷:应付职工薪酬1500015．企业计提固定资产减值准备6000元借：资产减值损失6000贷：固定资产减值准备600016．开出并承兑商业汇票一张，金额50万元、期限3个月，用于抵付前欠购料款借：应付帐款50万贷：应付票据50万17．出售一项专利，收入25万元已存入银行该项专利的账面摊余价值10万元；营业税率5％贷：无形资产100000贷：应交税费－应交营业税12500贷：营业外收入13750018．董事会决议，本年度向投资者分配现金利润30万元，下年3月6日支付借：利润分配－应付现金股利300000贷：应付股利300000支付时：借：应付股利300000贷：银行存款（或库存现金）30000019．向某单位销售商品一批，价款100000元，销项增值税17000元，款项尚未收到借：应收帐款117000贷：主营业务收入100000贷：应交税费--增值税（销项税额）1700020．销售商品一批，价款300000元，增值税51000元，款项已全部收妥并存入银行该批商品成本为200000元贷：主营业务收入300000贷：应交税费--增值税（销项税额）51000同时：借：主营业务成本200000贷：库存商品20000021．摊销无形资产2500元借：管理费用2500贷：累计摊销250022．上月末购入材料的应付账款200000元，通过银行转账支付由于在折扣期内付款而享受2％的现金折扣（采用总价法核算）借：应付账款200000贷：银行存款196000贷：财务费用400023．年末，经计算，企业全年应纳所得税94800元借：所得税费用94800贷：应交税费--所得税94800例题三?1.某股东一机床一台入股,经股东协商作价2万元?2.向银行贷款5万元，作为流动资金，并存入银行?3.购入机床一台，价款2万元，增值税率17%，以银行存款支付?4.购入钢材5吨，每吨3000元，增值税17%以商业汇票付讫?5.将购入的钢材运回，运费2000元，以银行存款支付，装卸力资500元，以现金支付?6.钢材入库结转入库钢材的成本?7.结算本月应付职工工资20000元，其中生产工人工资15000元，车间管理人员工资2000元，厂部管理人员工资3000元?8.计提设备折旧费5000元，全部为车间生产设备?9.单位工作人员出差，向会计室借款1000元?10.出差人员回单位后报支车旅费1050元?1.借:固定资产?2万元?贷:实收资本?2万元?2.借:银行存款?5万元?贷:短期借款?5万元?3.借:固定资产?万元?贷:银行存款?万元?4.借:材料采购?万元?应交税费-应交增值税(进项)万元? 贷:?应付票据?万元?5.借:材料采购?万元?贷:银行存款?万元?现金?万元?6.借:原材料?万元?贷:材料采购?万元?7.借:生产成本?万元?制造费用?万元?管理费用?万元?贷:应付工资?2万元?8.借:制造费用?万元?贷:累计折旧?万元?9.借:其他应收款?万元?贷:现金?万元?10.借:管理费用?万元?贷:其他应收款?万元?现金?万元?例题四?南京华丽达公司2006年6月发生以下几项业务：?1.销售商品一批，总售价72000元，款已收讫；该商品成本为65000元?2.预收货款24000元，款存入银行，商品在下月交付?3.以银行存款预付下季度仓库租金10800元?4.销售商品一批，总售价84000元，货物已发出，发票已开具，销货合同约定货款将于下月结算；该商品成本为70000元?5.以银行存款支付本月水电费3000元?6.以银行存款支付本年度第二季度短期借款利息12000元?7.当年3月份已预付本年度第二季度的财产保险费6000元?如何编制会计分录?最佳答案?1、借：银行存款72000?贷：主营业务收入61538?贷：应交税金-应交增值税（销项税额）?10461?；借：主营业务成本65000?贷：库存商品65000?2、借：银行存款24000?贷：预收货款?24000?3、借：待摊费用10800?贷：银行存款10800；（每月）借：销售费用3600?贷：待摊费用3600?4、借：应收账款?84000?贷：销售收入?71795?贷：应交税金-应交增值12205?；借：主营业务成本70000?待：库存商品70000?5、（管理部门水电费）借：管理费用3000?贷：银行存款3000；（车间生产部门）借：制造费用3000?贷：银行存款3000?6、（第二季度先预提）借：财务费用12000?贷：应付利息12000；（本月）借：应付利息12000?贷：银行存款12000?7、借：待摊费用6000?贷：银行存款?6000?例题五?会计分录练习题及答案?东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：?1、?开出现金支票从银行提取现金2000元备用；?借：现金?2000?贷：银行存款?2000?2、?用现金支付生产车间办公用品费440元；?借：制造费用?440?贷：现金?440?3、?收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行；?借：银行存款?80000?贷：应收账款---盛达公司?80000?4、?向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到；?借：应收账款---前进工厂?117000?贷：主营业务收入?100000?应交税金-应交增值税（销项税）?17000?5、?接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元；?借：银行存款?150000?贷：应收账款---光明工厂?150000?6、?向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张；?借：应收票据--大华公司?234000?贷：主营业务收入?200000?应交税金-应交增值税（销项税额）?34000?7、?接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元；?借：银行存款?120000?贷：应收票据--胜利工厂?120000?8、?向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元；?借：预付账款--宏达公司?50000?贷：银行存款?50000?9、?收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元扣除预付款50000元，余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库；?借：原材料-甲材料?80000?应交税金-应交增值税（进项税额）?13600?贷：预付账款--宏达公司?50000?银行存款?43600?10、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金；?借：其他应收款--张强?800?贷：现金?800?11、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金；?借：管理费用?700?现金?100?贷：其他应收款--张强?800?12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付；?借：原材料-甲材料?500000?应交税金-应交增值税（进项税额）?85000?贷：应付账款-科达公司?585000?13、向苏达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业；?借：在途物资-乙材料?300000?应交税金-应交增值税（进项税额）?51000?贷：银行存款?351000?14、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库；?借：原材料-乙材料?300000?贷：在途物资-乙材料?300000?15、本月份生产A产品领用甲材料400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元；?借：生产成本-A产品?400000?--B产品?480000?制造费用?20000?管理费用?5000?贷：原材料-甲材料?900000?--乙材料?5000?16、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元；?借：待摊费用?1200?贷：银行存款?1200?17、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元，其中厂部应负担3000元，车间应负担2000元；?借：管理费用?3000?制造费用?2000?贷：待摊费用?5000?18、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；?借：固定资产?100000?贷：银行存款?100000?19、经计算本月份应提固定资产折旧2000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元；?借：管理费用?8000?制造费用?12000?贷：累计折旧?20000?20、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权；?借：无形资产-专利权?240000?贷：银行存款?240000?21、接上题，专利权分10年平均摊销，本月的摊销额为2000元?借：管理费用?2000?贷：无形资产-专利权?2000?东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：?1、?向工商银行签订借款协议，取得借款1000000元，期限六个月，月利率%，借款已转存银行存款账户；?借：银行存款?1000000?贷：短期借款-工商银行?1000000?2、?东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元，用银行存款归还；?借：短期借款-中国银行?500000?贷：银行存款?500000?3、?从新华公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为70000元，增值税11900元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付；?借：原材料-乙材料?70000?应交税金-应交增值税（进项税额）?11900?贷：应付账款-新华公司?81900?4、?用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元；?借：应付账款-新华公司?81900?贷：银行存款?81900?5、?按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元，存入银行存款；?借：银行存款?100000?贷：预收账款-长江公司?100000?6、?接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000元，增值税为25500元，合计175500元，扣除预收款100000元，其余款项长江公司尚未支付；?借：预收账款-长江公司?175500?贷：主营业务收入?150000?应交税金-应交增值税（销项税额）?25500?7、?用现金发放本月份职工工资24000元；?借：应付工资?24000?贷：现金?24000?8、?分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元；?借：生产成本-A产品?8000?--B产品?10000?制造费用?2000?管理费用?4000?贷：应付工资?24000?9、?接上题，按上述工资额的14%计提应付福利费3360元，其中，生产A产品职工应提1120元，生产B产品职工应提1400元，车间管理人员应提280元，厂部管理人员应提560元；?借：生产成本-A产品?1120?--B产品?1400?制造费用?280?管理费用?560?贷：应付福利费?3360?10、职工李明报销医药费300元，经批准后用现金支付；?借：应付福利费?300?贷：现金?300?11、计提本月份应负担的短期借款利息4000元；?借：财务费用?4000?贷：预提费用?4000?12、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元，该利息已按月预提?借：预提费用?10000?贷：银行存款?10000?东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：?1、?收到国家有关部门投入的货币资金1000000元，已存入银行；?借：银行存款?1000000?贷：实收资本--国家资本金?1000000?2、?收到信达公司投资转来的一台设备，价值为200000元，设备已交付生产使用；?借：固定资产?200000?贷：实收资本-法人资本金（信达公司）?200000?3、?收到盛华公司捐赠的货币资金500000元，存入银行；?借：银行存款?500000?贷：资本公积?500000?4、?向胜利工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为600000元，增值税为102000元，合计702000元，款项已收到并存入银行；?借：银行存款?702000?贷：主营业务收入?600000?应交税金-应交增值税（销项税额）102000?5、?销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50000元，增值税为8500元，合计58500元，款项已存银行；?借：银行存款?58500?贷：其他业务收入?50000?应交税金-应交增值税（销项税额）8500?6、?结转本月份销售A产品的销售成本390000元，销售B产品的销售成本120000元；?借：主营业务成本?510000?贷：库存商品-A产品?390000?--B产品?120000?7、?结转本月份销售乙材料的成本30000元；?借：其他业务支出?30000?贷：原材料-乙材料?30000?8、?月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本，按A、B产品生产工人工资比例分配；已知A产品生产工人工资为8000元，B产品生产工人工资为10000元；?分配率：36720/（8000+10000）=?借：生产成本-A产品?16320?（8000*）?--B产品?20400?(10000*?贷：制造费用?36720?9、?本月份生产的A产品已全部完工并验收入库，结转其生产成本已知月初A产品的生产成本为110000元，本月生产A产品耗用直接材料为400000元，直接人工为9120元，分配的制造费用为16320元B产品月末均未完工；?借：库存商品-A产品?535440?贷：生产成本-A产品?535440?10、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000元；?借：营业费用?15000?贷：银行存款?15000?东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：?1、?因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元，存入银行；?借：银行存款?220000?贷：投资收益?220000?2、?取得罚款收入3000元，存入银行；?借：银行存款?3000?贷：营业外收入?3000?3、?向希望工程捐赠人民币150000元，款项已通过银行支付；?借：营业外支出?150000?贷：银行存款?150000?4、?月末将收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入1050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入30000元；?借：主营业务收入?1050000?其他业务收入?50000?投资收益?220000?营业外收入?30000?贷：本年利润?1350000?5、?月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本510000元，主营业务税金及附加1547元，其他业务支出30238元，管理费用18760元，账务费用4000元，营业费用15000元，营业外支出150000元；?借：本年利润?729545?贷：主营业务成本?510000?主营业务税金及附加?1547?其他业务支出?30238?管理费用?18760?财务费用?4000?营业费用?15000?营业外支出?150000?6、?计算全年应交的所得税，税额为元；?借：所得税??贷：应交税金-应交所得税??7、?将上述所得税费用结转本年利润；?借：本年利润??贷：所得税??8、?结转企业全年实现的净利润817704.?85元；? 借：本年利润??贷：利润分配?817704.?85?9、?按净利润的10%提取法定盈余公积元；?借：利润分配??贷：盈余公积??10、经董事会决定向投资者分配股利400000元? 借：利润分配?400000?贷：应付股利?400000。
(完整版)基础会计分录大全
基础会计会计分录（一）根据下列经济业务编制会计分录：1、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。
借：物资采购 18700应交税金——应交增值税 3060贷：银行存款 217602、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。
借：管理费用 600贷：银行存款 6003、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。
借：生产成本——A产品 6000——B产品 8000管理费用 2000贷：原材料——甲材料 6000——乙材料 100004.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。
借：制造费用 300管理费用 500贷：现金 8005.职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。
借：其他应收款——刘芳 3000贷：现金 30006.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。
借：营业外支出 50000贷：银行存款 500007.刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。
借：管理费用 1500现金 1500贷：其他应收款——刘芳 30008.结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。
借：生产成本——A产品 40000——B产品 30000制造费用 10000管理费用 20000贷：应付工资 1000009.按工资总额14%计提职工福利费。
借：生产成本——A产品 5600——B产品 4200制造费用 1400管理费用 2800贷：应付福利费 1400010.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。
借：制造费用 3300管理费用 1200贷：累计折旧 450011.从银行提取现金800元备用。
工业企业常用会计分录大全
工业企业常用会计分录一、购买过程：1、购进材料，材料未入库借：材料采购（包括运杂费）应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款（付款或支票）或：应付票据（商业汇票）应付账款（款未付）或：现金2、材料入库借：原材料一一XX材料贷：材料采购二、生产过程1、从仓库领用材料借：生产成本一一A产品（A产品领用材料）——B产品（B产品领用材料）制造费用（车间一般性耗用材料）管理费用（管理部门领用材料）贷：原材料一一XX材料2、计算（结转）本月工资借：生产成本——A产品（A产品工人工资）B产品（B产品工人工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员）贷：应付职工薪酬3、从银行提取现金，备发工资借：库存现金贷：银行存款4、以现金发放职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）借：待摊费用贷：银行存款6、摊销（或分摊）保险费等借：管理费用（或制造费用）贷：待摊费用7、计提（或预提）银行短期借款利息借：财务费用贷：预提费用8、支付本季度短期借款利息借：预提费用（前两个月已预提的利息）财务费用（本月的利息）贷：银行存款（支付的利息）9、计提本月固定资产折旧借：制造费用（车间设备折旧）管理费用（厂部固定资产折旧）贷：累计折旧10、职工报销药费借：应付职工薪酬在职职工）管理费用（退休人员）贷：库存现金11、用现金购买办公用品借：管理费用管理部门办公用）制造费用车间办公用）贷：库存现金12、出差人员借支差旅费借：其他应收款XX贷：库存现金13、出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）借：管理费用（或制造费用）报销的金额）库存现金退回的款项）贷：其他应收款一一XX原来借支的金额）14、出差人员归来报销差旅费（少借、补足款项）借：管理费用（或制造费用）报销的金额）贷：其他应付收款一XX原来借支的金额）库存现金（补足的现金）15、月末，分配并结转制造费用借：生产成本一一A产品——B产品贷：制造费用16、月末，结转完工入库产品成本借：库存商品——XX产品贷：生产成本一一XX产品三、销售过程1、销售产品, 取得收入借：银行存款收到支票或存款存入银行）或：应收票据（收到商业汇票）或：应收账款（未收到款项）贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）2、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续借：应收账款一一XX单位贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）银行存款（代垫的运杂费）3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等借：销售费用贷：银行存款4、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款一一XX单位5、结转已销售产品的销售（生产）成本借：主营业务成本贷:库存商品6、销售材料借：银行存款（或“应收账款”、“应收票据”）贷：其他业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）7、结转出售材料的成本借：其他业务支岀贷:原材料一一XX材料8、计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费一一应交XX税（消费税、城建税、教育费附加）四、筹集资金的核算1、收到投资借：固定资产（设备、房屋）或：银行存款（货币资金）无形资产（专利权等）贷：实收资本2、向银行借入借款借：银行存款贷：短期借款一年以内）或：长期借款一年以上）3、资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本五、利润形成的核算1、罚款收入借：银行存款贷：营业外收入2、罚款支出借：营业外支出贷：银行存款3、结转损益类账户A、结转收入类借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润B、结转费用，成本类借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用财务费用销售费用营业税金及附加所得税费用4、计算所得税借：所得税费用贷：应交税费一一应交所得税5、提取盈余公积借：利润分配一一提取盈余公积贷：盈余公积6、向股东分配普通股利借：利润分配一一应付股利贷：应付股利7、支付股利借：应付股利贷：银行存款（或库存现金）8、交纳所得税、营业税等借：应交税费一一应交XX税贷：银行存款等六、财产清查（一）批准前1、盘盈存贷借：原材料（或库存商品）贷：待处理财产损溢2、盘盈固定资产借：固定资产贷：累计折旧待处理财产损溢3、盘亏存贷借：待处理财产损溢贷：原材料（或库存商品）4、盘亏固定资产借：累计折旧待处理财产损溢贷：固定资产（二）批准后1、盘盈存货的处理借：待处理财产损溢贷：管理费用2、盘盈固定资产的处理借：待处理财产损溢贷：营业外收入3、盘亏存货的处理借：管理费用定额内合理损耗）其他应收款一一XX责任人赔偿）营业外支出（自然灾害、非常损失）贷：待处理财产损溢4、盘亏固定资产的处理借：营业外支出贷：待处理财产损溢工业企业成本核算常用会计分录2009-08-26 15:46:33|分类：会计知识|标签：|字号大中小订1一、工业企业成本核算过程一）归集分配要素费用。
{财务管理财务会计}房地产会计分录大全
{财务管理财务会计}房地产会计分录大全房地产会计分录大全一、资产类主要会计科目核算:（1）现金从银行提取现金借：现金贷：银行存款支取现金或是预支现金借：其他应收账——XX成本类或材料类科目贷：现金（2）银行存款（3）应收账款：主要是核算在开发经营过程中，转让和销售开发产品，提供出租房屋和提供劳务，而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。
①出售租赁商品房而应收取的未收到的款项（所附原始单据：购方协议销售发票或出租发票）借：应收账款——XX公司或个人贷：主营业务收入②出让材料而应收取的未收款项借：应收账款——XX公司贷：其他业务收入收回款项时：借：银行存款贷：应收账款（4）坏账准备：确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失，主要有两种核算方法：一种直接转销法，二是备抵法提取坏账准备金借：管理费用贷：坏账准备发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款收回已转销的应收账款借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款（5）应收票据：指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。
销售商品房而收到的商业汇票借：应收票据——XX公司贷：主营业务收入商业汇票到期：若为无息商业汇票（所附单据：销售发票、双方协议）借：银行存款贷：应收账款若为有息商业汇票借：银行存款贷：应收票据——XX公司财务费用（6）预付账款：是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款，分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。
①预付给承包单位的工程款和备料款（所附单据：付款申请书、付款单）借：预付账款——预付承包单位款贷：银行存款拔付承包单位抵作备料款的材料:借：预付账款——预付承包单位款贷：库存材料企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时（所附单据：工程价款结算单）借：开发成本贷：应付账款——应付工程款同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款借：应付账款——应付工程款贷：预付账款——预付承包单位款用银行存款补付余额借：应付账款——应付工程款贷：银行存款②预付给供应商的材料价款:借：预付账款——预付供应单位款贷：银行存款材料验收入库，用预付款抵扣应付款:借：应付账款——应付购货款贷：预付账款——预付供应单位款用银行存款补付余额:借：应付账款——应付购货款贷：银行存款（7）物资采购：主要是核算企业购入各种物资的采购成本。
仓储保管企业的会计账务处理分录
仓储保管企业的会计账务处理分录
（1）仓储成本的核算
1、仓储作业人员工资的核算
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬
2、仓库租赁费
①一次性支付时
借：预付账款
贷：银行存款
②按期摊销时
借：主营业务成本
贷：预付账款
3、仓储设备的折旧计提
借：主营业务成本
贷：累计折旧
4、仓储设备维修费及水电费等
借：主营业务成本
贷：银行存款
（2）仓储收入的核算
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
注：仓储业务收入包括货物进出库的装卸费、货物存储费、货物加工费与代办费、集装箱辅助作业费等。
（3）期末结转损益
1、结转收入类账户
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
2、结转费用类账户
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
管理费用
财务费用
税金及附加等
3、结转本期实现的净利润
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润注：亏损做反向分录。
年终库存盘点短缺分录
一、报告概述随着年末的到来，我公司对库存进行了全面盘点，以核实库存数量和账面数量的差异。
经盘点发现，部分库存存在短缺现象。
为确保财务数据的准确性，现将盘点短缺情况及相应的会计分录报告如下。
二、盘点短缺情况1. 短缺物资名称：XX原材料短缺数量：1000件短缺金额：人民币10万元2. 短缺物资名称：XX产品短缺数量：500件短缺金额：人民币5万元3. 短缺物资名称：XX设备短缺数量：2台短缺金额：人民币2万元三、会计分录1. 短缺原材料借：待处理财产损溢——原材料短缺 10万元贷：原材料 10万元2. 短缺产品借：待处理财产损溢——产品短缺 5万元贷：库存商品 5万元3. 短缺设备借：待处理财产损溢——固定资产短缺 2万元贷：固定资产 2万元四、短缺原因分析1. 管理不善：由于仓库管理人员责任心不强，导致部分物资在入库、出库过程中出现漏洞，导致库存短缺。
2. 盘点误差：在盘点过程中，由于盘点人员操作不当或疏忽，导致盘点结果与实际库存存在差异。
3. 窃盗行为：部分物资可能被内部人员或外部人员盗窃，导致库存短缺。
五、应对措施1. 加强仓库管理：提高仓库管理人员素质，加强培训，确保物资入库、出库过程中的准确性。
2. 严格盘点制度：定期进行库存盘点，及时发现和纠正盘点误差，确保库存数据的准确性。
3. 建立健全内控制度：加强内部审计，严肃查处盗窃行为，确保企业财产安全。
六、结论通过对年终库存盘点短缺情况的梳理和分析，我公司已明确了短缺原因，并制定了相应的应对措施。
为确保企业财务数据的准确性，建议对短缺物资进行进一步核实，并根据实际情况调整会计分录。
特此报告。
报告单位：XXX公司报告日期：2021年12月31日。
会计分录大全
新会计准则下的会计分录大全一、流动资产（一）货币资金1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本（实收资本）资本公积2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款应收票据应收内部单位款4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际借出的现金）5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款—应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用—现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入—资产盘盈利得6、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金—银行汇票—银行本票—信用卡贷：银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借：其他货币资金—信用证保证金贷：银行存款12、向证券公司划出资金时借：其他货币资金—存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时借：交易性金融资产等贷：其他货币资金—存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款贷：其他货币资金—外埠存款—银行汇票—银行本票14、交纳税费借：应交税费贷：银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款其他货币资金B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借：原材料库存商品销售费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金银行存款其他货币资金支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库借：在途物资销售费用应交税费—应交增值税（进项税额）银行存款其他货币资金16、支付供应单位各种款项借：应付账款应付票据应付内部单位款贷：银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借：委托加工物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款等18、支付外购动力费借：应付账款贷：银行存款19、支付职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金银行存款20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借：在建工程贷：银行存款同时借：固定资产油气资产21、购入工程用物资借：原材料（专用材料、专用设备）贷：银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借：预付账款贷：银行存款收到设备并补付设备价款：借：原材料（专用设备）（设备的实际成本）贷：预付账款（预付的价款）银行存款（补付的价款）22、支付探矿权费用、价款，采矿权费用、价款借：油气资产管理费用贷：银行存款应交税费23、拨付备用金借：其他应收款（备用金）贷：库存现金银行存款定期补足备用金借：管理费用等贷：库存现金银行存款24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项借：其他应付款贷：库存现金银行存款26、支付各项成本、费用借：油气生产成本生产成本输油输气成本在建工程油气勘探支出油气开发支出研发支出制造费用管理费用销售费用财务费用勘探费用营业外支出贷：库存现金银行存款26、发放现金股利借：应付股利贷：库存现金27、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时借：股本（实收资本）等贷：银行存款（二）交易性金融资产1、企业取得交易性金融资产时借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）投资收益（发生的交易费用）（※）应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期尚未领取的利息）贷：银行存款（实际支付的金额）2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息借：应收股利应收利息贷：投资收益3、收到现金股利或债券利息借：银行存款贷：应收股利应收利息4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额借：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）贷：公允价值变动损益公允价值低于其账面余额的差额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借：银行存款（实际收到的金额）投资收益（处置损失）交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）投资收益（处置收益）同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额（※）借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）贷：投资收益或借：投资收益贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）（三）存货1、购入物资（1）购入物资在支付价款和运杂费时借：材料采购（采用实际成本法，可使用“在途物资”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款库存现金其他货币资金（2）采用商业汇票结算方式的，购入物资在开出、承兑商业汇票时借：材料采购（采用实际成本法，可使用“在途物资”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付票据2、物资已经收到但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录；待办理结算手续后借：材料采购（采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款3、预付物资货款借：预付账款应收内部单位款贷：银行存款收到已经预付货款的物资后借：材料采购（采用实际成本法使用“原材料”“库存商品”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款应收内部单位款补付物资货款借：预付账款应收内部单位款贷：银行存款退回多付的货款借：银行存款贷：预付账款应收内部单位款4、由企业运输部门以自备运输工具，将外购的物资运回企业，计算购入物资应负担的运输费用借：材料采购贷：辅助生产油气辅助生产等5、向供货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或其它应冲减材料采购成本的赔偿款项，应根据有关的索赔凭证借：应付账款（或其它应收款）贷：材料采购购入物资运输途中非常损失和尚待查明原因的途中损耗借：待处理财产损溢贷：材料采购6、商品流通企业购入商品抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等采购费用借：待摊进货费用贷：银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款7、月终，企业应将仓库转来的外购收料凭证，按照材料科目并分别情况进行汇总（1）对于已经付款或已开出、承兑的商业汇票的收料凭证（包括本月付款或开出、承兑商业汇票的上月收料凭证），按计划成本借：原材料包装物低值易耗品贷：材料采购实际成本大于计划成本的差额借：材料成本差异贷：材料采购实际成本小于计划成本的差额借：材料采购贷：材料成本差异采用实际成本法核算的，物资到达入库时借：原材料、库存商品贷：在途物资（2）对于尚未收到发票账单的收料凭证，应当分别材料科目，抄列清单，并按计划成本暂估入账（下月初用红字冲回）借：原材料包装物低值易耗品贷：应付账款—暂估应付账款下月付款或开出、承兑商业汇票后借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款应付票据（3）对于发票账单已到，但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的收料凭证，或虽然发票账单未到，但根据合同、随货同行发票等能够计算并确定实际成本的收料凭证，按实际成本借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款应付内部单位款同时，按计划成本借：原材料包装物低值易耗品贷：材料采购同时结转材料成本差异。
支付仓库租金的会计账务处理分录
支付仓库租金的会计账务处理分录
借：管理费用——租金
贷：银行存款
管理费用是指企业行政部门为组织和管理生产经营活动所发生的各种费用。
例如公司经费、工会经费、董事会费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、邮电费、管理人员工资及福利费等都是计入管理费用。
管理费用属于损益类科目，其借方登记企业发生的各项管理费用，期末贷方转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目无余额。
支付上半年厂房租金的会计分录
新会计准则，取消了待摊费用科目后，允许一次性计入当期损益科目核算。
相应会计分录如下：
借：制造费用等——租赁费
贷：银行存款/库存现金
若想分月摊销，则先计入预付帐款科目核算，再进行摊销，会计分录为：
1、支付时：
借：预付帐款——厂房租金
贷：银行存款/库存现金
2、每月摊销时：
借：制造费用等——租赁费
贷：预付帐款——厂房租金
租赁费开具增值税专票的适用税率
一般纳税人租赁费开具增值税专票适用税率：
1、有形动产租赁税率是17%；
2、不动产租赁税率是11%。
入库出库分录
入库出库分录一、入库分录入库分录是指将商品或物资从外部进入仓库的记录。
下面将介绍如何正确记录入库分录。
1. 准备材料在进行入库分录之前，首先要做好准备工作。
准备好需要记录的商品或物资的相关信息，例如名称、型号、数量、单位、单价等。
2. 记录入库时间在正式记录入库分录之前，应该将进货或入库的时间准确记录下来。
此举有助于后续对仓库库存的管理和跟踪。
3. 登记入库信息将准备好的商品或物资的信息填写到入库记录表中。
记录表应包括商品名称、型号、数量、单位、单价、供应商名称等。
确保每一项信息都准确无误。
4. 核对入库物资在进行记录之后，仓库管理员应当核对实际入库的物资与记录表中的信息是否一致。
如果发现有差错或缺失，应及时进行更正或补充。
5. 签字确认为了确保入库分录的真实性和准确性，仓库管理员应向供应商或相关人员索取签字确认。
该签字确认表示物资已经被正式收入仓库。
二、出库分录出库分录是指将仓库中的商品或物资取出并记录的过程。
下面将介绍如何正确记录出库分录。
1. 核对出库物资在进行出库分录之前，仓库管理员应当核对需要取出的物资与实际库存是否一致。
确保所取出的物资与出库记录表中所列信息相符。
2. 记录出库时间在正式记录出库分录之前，应该将取出物资的时间准确记录下来。
此举有助于后续对仓库库存的管理和跟踪。
3. 登记出库信息将准备好的物资的相关信息填写到出库记录表中。
出库记录表应包括物资名称、型号、数量、单位、使用部门或人员等。
确保每一项信息都填写完整。
4. 申请人确认在进行出库分录之后，应向申请人索取签字确认。
申请人的签字确认表示物资已经依照其需求被正式取出仓库。
5. 修改库存数据在完成出库分录后，应立即修改仓库库存数据，确保库存数量的准确性。
同时，要及时将相关信息进行反馈和通知，以供仓库管理部门及时跟进。
通过正确记录入库和出库分录，能够提高仓库管理的精度和效率。
合理的入库和出库记录不仅能够提供准确的库存信息，还有助于优化物资的管理和调配。
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一、流动资产(一)货币资金1、收到股东投入的股款借:银行存款贷:股本(实收资本) 资本公积2、收到实现的主营业务收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)3、收到应收款项借:银行存款贷:应收账款应收票据应收内部单位款4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额借:其他应收款贷:库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借:库存现金(按实际收回的现金)管理费用(按应报销的金额)贷:其他应收款(按实际借出的现金)5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余, 属于库存现金短缺借:待处理财产损溢贷:库存现金属于现金溢余: 借:库存现金贷:待处理财产损溢待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分:借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人) 库存现金贷:待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分:借:其他应收款—应收保险赔款贷:待处理财产损溢属于无法查明的其他原因:借:管理费用—现金短缺贷:待处理财产损溢如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的:借:待处理财产损溢贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位)属于无法查明的现金溢余:借:待处理财产损溢贷:营业外收入—资产盘盈利得6、收到银行存款利息借:银行存款贷:财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借:银行存款等贷:其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借:银行存款贷:营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借:其他货币资金—外埠存款贷:银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借:其他货币资金—银行汇票—银行本票—信用卡贷:银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借:其他货币资金—信用证保证金贷:银行存款12、向证券公司划出资金时借:其他货币资金—存出投资款贷:银行存款购买股票、债券等时借:交易性金融资产等贷:其他货币资金—存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借:银行存款贷:其他货币资金—外埠存款—银行汇票—银行本票14、交纳税费借:应交税费贷:银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款其他货币资金B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借:原材料库存商品销售费用应交税费—应交增值税(进项税额)贷:库存现金银行存款其他货币资金支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库借:在途物资销售费用应交税费—应交增值税(进项税额)贷:库存现金银行存款其他货币资金16、支付供应单位各种款项借:应付账款应付票据应付内部单位款贷:银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借:委托加工物资应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款等18、支付外购动力费借:应付账款贷:银行存款19、支付职工工资借:应付职工薪酬贷:库存现金银行存款20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借:在建工程贷:银行存款同时借:固定资产油气资产贷:在建工程21、购入工程用物资借:原材料(专用材料、专用设备)贷:银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借:预付账款贷:银行存款收到设备并补付设备价款:借:原材料(专用设备)(设备的实际成本)贷:预付账款(预付的价款) 银行存款(补付的价款)22、支付探矿权费用、价款,采矿权费用、价款借:油气资产管理费用贷:银行存款应交税费23、拨付备用金借:其他应收款(备用金)贷:库存现金银行存款定期补足备用金借:管理费用等贷:库存现金银行存款24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项借:其他应付款贷:库存现金银行存款26、支付各项成本、费用借:油气生产成本生产成本－输油输气成本在建工程－油气勘探支出油气开发支出研发支出制造费用管理费用销售费用财务费用勘探费用营业外支出贷:库存现金银行存款26、发放现金股利借:应付股利贷:库存现金27、按法定程序报经批准减少注册资本的,在实际发还股款或收购股票时借:股本(实收资本)等贷:银行存款(二)交易性金融资产1、企业取得交易性金融资产时借:交易性金融资产—成本(公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利)投资收益(发生的交易费用)(※)应收股利(已宣告发放但尚未发放的现金股利)应收利息(已到付息期尚未领取的利息)贷:银行存款(实际支付的金额)2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息借:应收股利应收利息贷:投资收益3、收到现金股利或债券利息借:银行存款贷:应收股利应收利息4、资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额借:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)贷:公允价值变动损益公允价值低于其账面余额的差额借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)5、出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借:银行存款(实际收到的金额)投资收益(处置损失)交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)贷:交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)投资收益(处置收益)同时,按原记入“公允价值变动”科目的金额(※)借:公允价值变动损益(公允价值高于账面余额的差额)贷:投资收益或借:投资收益贷:公允价值变动损益(公允价值低于账面余额的差额)(三)存货1、购入物资(1)购入物资在支付价款和运杂费时借:材料采购(采用实际成本法,可使用“在途物资”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款库存现金其他货币资金(2)采用商业汇票结算方式的,购入物资在开出、承兑商业汇票时借:材料采购(采用实际成本法,可使用“在途物资”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付票据2、物资已经收到但尚未办理结算手续的,可暂不作会计分录；待办理结算手续后借:材料采购(采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款3、预付物资货款借:预付账款应收内部单位款贷:银行存款收到已经预付货款的物资后借:材料采购(采用实际成本法使用“原材料”“库存商品”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:预付账款应收内部单位款借:预付账款应收内部单位款贷:银行存款退回多付的货款借:银行存款贷:预付账款应收内部单位款4、由企业运输部门以自备运输工具,将外购的物资运回企业,计算购入物资应负担的运输费用借:材料采购贷:辅助生产－油气辅助生产等5、向供货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或其它应冲减材料采购成本的赔偿款项,应根据有关的索赔凭证借:应付账款(或其它应收款)贷:材料采购购入物资运输途中非常损失和尚待查明原因的途中损耗借:待处理财产损溢贷:材料采购6、商品流通企业购入商品抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等采购费用借:待摊进货费用贷:银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款7、月终,企业应将仓库转来的外购收料凭证,按照材料科目并分别情况进行汇总(1)对于已经付款或已开出、承兑的商业汇票的收料凭证(包括本月付款或开出、承兑商业汇票的上月收料凭证),按计划成本借:原材料包装物低值易耗品贷:材料采购实际成本大于计划成本的差额（借差，计划成本节约）借:材料成本差异贷:材料采购实际成本小于计划成本的差额（贷差，计划成本浪费）贷:材料成本差异采用实际成本法核算的,物资到达入库时借:原材料、库存商品贷:在途物资(2)对于尚未收到发票账单的收料凭证,应当分别材料科目,抄列清单,并按计划成本暂估入账(下月初用红字冲回)借:原材料包装物－低值易耗品贷:应付账款—暂估应付账款下月付款或开出、承兑商业汇票后借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款应付票据(3)对于发票账单已到,但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的收料凭证,或虽然发票账单未到,但根据合同、随货同行发票等能够计算并确定实际成本的收料凭证,按实际成本借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付账款应付内部单位款同时,按计划成本借:原材料包装物-低值易耗品贷:材料采购同时结转材料成本差异。
仓储会计分录
仓储会计分录仓储会计是指对仓储业务进行会计核算和记录的过程。
仓储会计分录是记录仓储业务发生和变动的会计凭证，是财务核算的基础。
下面将从仓库建设、仓库运作和仓库管理三个方面分别介绍仓储会计分录。
一、仓库建设仓库建设是指企业为存储和管理物资而建立的仓库。
在仓库建设的过程中，会涉及到土地购置、建筑物修建、设备采购等费用的发生。
对于这些费用的会计处理，可以按照以下分录进行记录：1. 土地购置费用：借：固定资产-土地贷：银行存款/应付账款2. 建筑物修建费用：借：固定资产-建筑物贷：银行存款/应付账款3. 设备采购费用：借：固定资产-设备贷：银行存款/应付账款二、仓库运作仓库运作是指仓库接收、保管、发放物资的过程。
在仓库运作中，会涉及到物资的进货、存储、销售等环节。
对于这些环节的会计处理，可以按照以下分录进行记录：1. 物资进货：借：原材料/库存商品贷：银行存款/应付账款2. 物资存储：借：库存商品贷：原材料/库存商品3. 物资销售：借：应收账款贷：销售收入三、仓库管理仓库管理是指对仓库物资进行盘点、报损、报废等管理活动。
在仓库管理中，会涉及到物资盘点、报损、报废等情况的处理。
对于这些情况的会计处理，可以按照以下分录进行记录：1. 物资盘点：借：库存商品贷：盘盈盘亏调整2. 物资报损：借：报损损失贷：库存商品3. 物资报废：借：报废损失贷：库存商品以上是针对仓储业务中常见的情况进行的仓储会计分录示例，根据具体情况，还可以根据业务的特点进行相应的调整。
仓储会计分录的正确记录和核算，有助于企业对仓储业务的控制和管理，并提供了准确的财务信息。
通过合理的会计处理，可以实现对仓储业务的全面监控和经营决策的支持。
仓库材料盘盈入库会计分录【盘盈入库会计分录】
仓库材料盘盈入库会计分录【盘盈入库会计分录】盘亏盘盈的会计分录编制盘亏盘盈的会计分录编制什么是累计折旧？累计折旧的定义：累计折旧是企业用来计算资产累计耗费的指标，用来计算资产的净值。
累计折旧的计算，打个比方，你买了一台电脑用了5000元，然后你打算用5年，并且5年后这台电脑值1000元，那么每年的折旧额就是（5000-1000）/5=800，第一年的累计折旧就是800，第二年的累计折旧就是800+800=1600，第三年的累计折旧就是1600+800=2400.到第五年的累计折旧就是4000.最后就剩下残值1000元。
什么是批准前后？批准前：就是你发现这个问题了，比如说发现存货多了，做分录如借：库存商品贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢批准后：查到原因了，领导批准了，比如说由于收发计量等原因造成的。
做分录如借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：管理费用累计折旧会计分录编制（一）批准前1、盘盈存贷借：原材料（或库存商品）贷：待处理财产损溢 2、盘盈固定资产借：固定资产贷：累计折旧待处理财产损溢3、盘亏存贷借：待处理财产损溢贷：原材料（或库存商品）4、盘亏固定资产借：累计折旧待处理财产损溢贷：固定资产（二）批准后1、盘盈存货的处理借：待处理财产损溢贷：管理费用 2、盘盈固定资产的处理借：待处理财产损溢贷：营业外收入 3、盘亏存货的处理借：管理费用（定额内合理损耗）其他应收款——XX （责任人赔偿）营业外支出（自然灾害、非常损失）贷：待处理财产损溢 4、盘亏固定资产的处理借：营业外支出贷：待处理财产损溢存货盘亏的帐务处理方法：如存货发生盘亏经查证属实，则借：待处理财产损益贷：库存商品经单位负责人审批，准予核销时：要看存货盘亏的原因不同，记入不同的损益类科目借：其他应收款（当存货减少是人为造成，并有负责人承担损失的时候）管理费用（由于管理保存不当造成的合理损失）营业外支出（指存货因为自然损耗或不可抗拒因素如火灾造成等）贷：待处理财产损益上述借方科目根据盘亏原因，选择一项记帐实例解答 1、盘亏固定资产时，应计入“待处理财产损溢”账户借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢3000 累计折旧2000 贷：固定资产 5000 2、盘盈固定资产时，应计入“以前年度损益调整”账户借：固定资产 8000 贷：以前年度损益调整 8000追问不是要做2笔会计分录吗？批准前和批准后回答不需要做2笔会计分录，只需要做批准前（即：发现）的会计分录。
由于仓库管理原人手不足 面粉极易被盗 的会计分录
由于仓库管理原人手不足面粉极易被盗的会计分录借：待处理财产损益--待处理流动资产损益
贷：原材料
应交税费--应交增值税(进项额转出)
查明原因后：
借：管理费用
其他应收款--XXX
贷：待处理财产损益--待处理流动资产损益
企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额,可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。
因此企业因管理不善造成的损失允许在所得税税前扣除。
例题：
企业因仓库保管不善，材料被盗，会计处理应为：借记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户，贷记“原材料”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”账户。
（）
选择一项：
对
错
答案是：正确答案是“错”。
会计账务处理仓库管理制度
一、概述为了确保企业仓库管理工作的规范化和标准化，提高会计信息质量，保障企业资产安全，特制定本会计账务处理仓库管理制度。
本制度适用于企业内部所有仓库的会计账务处理工作。
二、职责与权限1. 会计部门负责制定、执行和监督本制度的实施，确保仓库账务处理的准确性和及时性。
2. 仓库部门负责按照本制度要求，提供准确的出入库信息，配合会计部门进行账务处理。
3. 各部门负责人对本部门仓库的账务处理工作负总责。
三、账务处理流程1. 入库账务处理（1）仓库收到货物后，由仓库保管员进行验收，填写入库单，经相关部门签字确认。
（2）会计部门根据入库单，核对货物信息、数量、单价等，编制入库凭证。
（3）按照会计准则，进行会计分录，借记“库存商品”等科目，贷记“应付账款”等科目。
2. 出库账务处理（1）仓库根据出库申请单，核对货物信息、数量、单价等，编制出库单。
（2）会计部门根据出库单，核对货物信息、数量、单价等，编制出库凭证。
（3）按照会计准则，进行会计分录，借记“主营业务成本”等科目，贷记“库存商品”等科目。
3. 库存盘点（1）仓库定期进行库存盘点，编制盘点表。
（2）会计部门根据盘点表，核对库存数量，编制盘点凭证。
（3）按照会计准则，进行会计分录，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“库存商品”科目。
四、账务处理注意事项1. 严格执行会计准则，确保账务处理的准确性。
2. 保管好原始凭证，防止丢失、损坏。
3. 定期进行账务核对，确保账实相符。
4. 及时处理异常情况，确保账务处理的连续性。
五、奖惩措施1. 对认真执行本制度，账务处理准确无误的部门和个人，给予表扬和奖励。
2. 对违反本制度，造成账务处理错误、丢失凭证、账实不符等问题的部门和个人，给予批评和处罚。
六、附则1. 本制度自发布之日起实施，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。
2. 本制度由会计部门负责解释和修订。
通过实施本会计账务处理仓库管理制度，企业可以有效规范仓库管理工作，提高会计信息质量，保障资产安全，为企业发展提供有力支持。
关于仓库管理全部会计分录
关于仓库管理全部会计分录 [转贴 2009-09-11 20:47:15]
字号：大中小1、入库
借：原材料-某具体材料型号
应缴税金-增值税-进项税
贷：银行存款/应付账款
2、出库
借：生产成本/制造费用/在建工程等
贷：原材料
3、产品完工
借：库存商品
贷：生产成本/制造费用等
4、月末在产品
借：半成品
贷：生产成本/制造费用等（该科目实务中基本上不怎么用，其末在产品的内容就留在生产成本中即可
5、销售
借：主营业务成本
贷：库存商品
6、盘盈
借：原材料/库存商品
贷：待处理财产损益（批准后冲减当期管理费用）
7、盘亏
借：待处理财产损益（批准后扣减相关责任人赔偿和保险公司赔付，余额计入当期管理费用）贷：原材料/库存商品
8、低值易耗品
购入计入该科目，领用时将对应金额直接计入领用部门对应的费用科目，如果金额比较大可以五五摊销，即领用时计一半报废时计一半
9、减值准备
按照成本与可变现净值孰低确认应计提的减值准备，
借：资产简直损失（损益表中类似投资收益的科目，借增加贷减少）
贷：存货减值准备（存货价值的备减科目，贷增加借减少）。
企业仓库工资会计分录
企业仓库工资会计分录
企业仓库工资是指企业向从事仓库管理工作的员工支付的薪资。
作为企业的重要支出之一，对于会计人员来说，正确记录和处理仓库工资是至关重要的。
一般来说，企业仓库工资会计分录包括以下几个方面：
1. 记录工资支出
借：仓库工资支出
贷：银行存款
这个分录用于记录企业支付给仓库员工的工资支出。
借方的“仓库工资支出”账户增加，表示企业的支出增加；贷方的“银行存款”账户减少，表示企业支付了工资。
2. 记录个人所得税扣缴
借：仓库工资支出
贷：个人所得税应交
根据税法规定，企业需要从员工工资中扣除个人所得税，并在一定期限内上交给税务部门。
这个分录用于记录企业扣缴的个人所得税。
3. 记录社会保险费用
借：仓库工资支出
贷：社会保险费用应付
企业需要按照国家规定为员工缴纳社会保险费用，包括养老保险、医疗保险、失业保险等。
这个分录用于记录企业应缴纳的社会保险费用。
4. 记录其他扣款项目
借：仓库工资支出
贷：其他应扣除款项
除了个人所得税和社会保险费用，企业可能还存在其他扣款项目，如住房公积金、工会费等。
这个分录用于记录其他应扣除款项。
5. 记录工资发放后的余额
借：其他应扣除款项
贷：银行存款
当企业完成工资发放后，需要将扣除的款项减少，并将剩余的工资存入员工的银行账户中。
通过以上会计分录的记录，企业可以准确地了解和管理仓库工资的支出情况，并为财务决策提供参考。
同时，这也有助于确保企业遵守国家法律法规，合理合法地支付和管理员工的工资。
临时仓库完工会计分录
临时仓库完工会计分录
搭建临时库房的账务处理怎么做?
1、购进时
借：固定资产
贷：银行存款等
2、在固定资产入账的下月开始计提折旧。
(1)施工使用期间，提取折旧费分录
借：工程施工--折旧费
贷：累计折旧
(2)不在施工期间使用，提取折旧费分录
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
自建临时仓库使用1年的账务处理怎么做?
1.所得税法规定的最短折旧年限没有1年的。
故此，作为固定资产1年折旧完毕，所得税汇算清缴时需要进行纳税调整。
2.新会计准则没有待摊费用科目了。
临建房，按规定需要拆除，计入管理费用吧。
如果你们的管理费用科目没有进行辅助核算，可以在摘要里特别注明“临时仓库”之类的字样，也方便向领导汇报。
出租仓库的会计分录
出租仓库的会计分录
出租仓库的会计分录取决于您的角色是作为出租方还是承租方。
以下是两种情况下可能的会计分录示例：
1. 出租方：
-当收到租金时，应记录如下分录：
借：现金账户
贷：租金收入账户
-在签订租赁合同时，应将预付租金记录如下：
借：预付账款账户
贷：租金收入账户
-在每个会计期间结束时，应根据租赁合同的持续时间确认相应的租金收入：
借：租金收入账户
贷：未实现租金收入账户
2. 承租方：
-当支付租金时，应记录如下分录：
借：租赁费用账户
贷：现金账户
-在签订租赁合同时，应将预付租金记录如下：
借：租赁预付账款账户
贷：现金账户
-在每个会计期间结束时，应根据租赁合同的持续时间确认相应的租赁费用：
借：租赁费用账户
贷：预付租金账户
请注意，这只是一般情况下的会计分录示例。
根据具体情况和会计准则的要求，可能需要进行适当调整或添加其他分录。
建议咨询专业会计人员以确保会计处理符合财务报告的要求。
仓库转让的会计分录
仓库转让的会计分录随着企业运作的不断发展，有时候会面临仓库转让的情况。
仓库转让是指将现有的仓库及其相关权益转让给他人或其他公司的过程。
在这个过程中，会计人员需要记录相关的会计分录，以确保财务数据的准确性和完整性。
我们来看一下仓库转让的会计分录。
假设公司A将其仓库转让给公司B，并以现金的形式收到了转让款项。
那么公司A需要进行以下会计分录：借：现金账户金额贷：固定资产账户金额贷：累计折旧账户金额贷：资产减值准备账户金额在这个会计分录中，借方记录了现金账户的增加，表示公司A收到了来自公司B的转让款项。
而贷方则分别记录了固定资产账户、累计折旧账户和资产减值准备账户的减少。
这是因为仓库作为一种固定资产，其价值在转让过程中需要被减少。
在进行仓库转让的会计分录时，还需要考虑到是否存在相关的税务影响。
如果转让仓库的金额高于其账面价值，那么公司A还需要记录以下会计分录：借：固定资产账户金额差额贷：利得账户金额差额这个会计分录中，借方记录了固定资产账户的增加，表示公司A需要将仓库的账面价值调整为转让金额。
而贷方则记录了利得账户的增加，表示公司A因为转让仓库获得了额外的收益。
如果转让仓库的金额低于其账面价值，那么公司A需要记录以下会计分录：借：资产减值准备账户金额差额贷：固定资产账户金额差额这个会计分录中，借方记录了资产减值准备账户的增加，表示公司A需要将仓库的账面价值调整为转让金额。
而贷方则记录了固定资产账户的减少，表示公司A因为转让仓库而减少了其资产价值。
除了现金以外，仓库转让还可能涉及到其他资产或负债的转移。
例如，如果公司B同意承担公司A在仓库租赁合同中的义务，公司A 还需要进行以下会计分录：借：资产减值准备账户金额贷：合同负债账户金额这个会计分录中，借方记录了资产减值准备账户的增加，表示公司A需要将仓库租赁合同的价值减少。
而贷方则记录了合同负债账户的增加，表示公司B承担了公司A在仓库租赁合同中的义务。
在进行仓库转让的会计分录时，会计人员需要根据具体的交易情况进行相应的调整。
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关于仓库管理全部会计分录 [转贴 2009-09-11 20:47:15]
字号：大中小1、入库
借：原材料-某具体材料型号
应缴税金-增值税-进项税
贷：银行存款/应付账款
2、出库
借：生产成本/制造费用/在建工程等
贷：原材料
3、产品完工
借：库存商品
贷：生产成本/制造费用等
4、月末在产品
借：半成品
贷：生产成本/制造费用等（该科目实务中基本上不怎么用，其末在产品的内容就留在生产成本中即可
5、销售
借：主营业务成本
贷：库存商品
6、盘盈
借：原材料/库存商品
贷：待处理财产损益（批准后冲减当期管理费用）
7、盘亏
借：待处理财产损益（批准后扣减相关责任人赔偿和保险公司赔付，余额计入当期管理费用）贷：原材料/库存商品
8、低值易耗品
购入计入该科目，领用时将对应金额直接计入领用部门对应的费用科目，如果金额比较大可以五五摊销，即领用时计一半报废时计一半
9、减值准备
按照成本与可变现净值孰低确认应计提的减值准备，
借：资产简直损失（损益表中类似投资收益的科目，借增加贷减少）
贷：存货减值准备（存货价值的备减科目，贷增加借减少）。