国税局税收收入分析-ppt精选
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税收收入分析
（二）积极关注宏观经济的不确定性因素。今年以来，矿产品采选行业过度拖累全州经济和税收,目前整治整合虽然接近结束, ,但该行业税收目前已减收了1.14亿,而且还拖累了黑色金属有色金属冶炼行业的税收增长。这种情况本月虽然出现逆转，但对税收增收带来积极影响仍不明显.这是今年下半年最大的不确定性因素,必须密切关注并妥善应对。此外，国家发改委适当提高湖南的火力发电和非居民用电价格，一方面将补偿火力发电企业因电煤涨价增加的部分成本，但另一方面也将增加工业生产企业的能源成本，进一步挤占增值空间从而影响税收实现。
（四）1-7月重点税源企业税收累计入库情况。1-7月份重点税源企业累计实现应税销售收入805302.91万元，同比减少91705.53万元，下降10.22%；累计入库各税51595.68万元，增收4625.53万元，增长9.85%。其中入库增值税32908.76万元，占年度计划的26.56%，同比减收1659.44万元，下降4.80%；入库消费税12754.10万元，同比增收5629.51万元，增长79.02%；入库企业所得税5932.82万元,同比增收657.46万元，增长12.46%；重点税源监控企业实现各项税收收入占全部各税收入的58.45%。
（三）进一步夯实税收征管基础。全州国税系统应认真学习和积极推广省局税收分析预警和纳税评估系统，努力探索建立税源专业化管理为突破口，进一步加强税收征管，做好纳税评估、税务稽查工作，堵塞征管漏洞，对照税源管理、税种结构、税负水平等方面的税收工作，分析原因，深入调研，，找准问题，加强征管，切实解决一些长期困扰税收征管和收入质量的根本性问题，确保收入任务的完成。
（二）上半年税收入库情况。1-7月，全州国税累计入库各税收93178万元（含车辆购置税），完成年度计划的58.29%，同比增收9189万元，增长10.94%。其中：国内增值税入库62261万元，占年度计划的50.25%，同比减收2473万元，下降3.82%；消费税入库12786万元，占年度计划的83.03%,同比增收5135万元，增长67.12%；企业所得税入库13154万元，占年度计划的105.57%，同比增收89万元，增长76.21%；个人所得税入库65万元，减收79万元；车辆购置税入库4912万元，占年度计划的60.64%，同比增收917万元，增长22.95%。
（四）1-7月重点税源企业税收累计入库情况。1-7月份重点税源企业累计实现应税销售收入805302.91万元，同比减少91705.53万元，下降10.22%；累计入库各税51595.68万元，增收4625.53万元，增长9.85%。其中入库增值税32908.76万元，占年度计划的26.56%，同比减收1659.44万元，下降4.80%；入库消费税12754.10万元，同比增收5629.51万元，增长79.02%；入库企业所得税5932.82万元,同比增收657.46万元，增长12.46%；重点税源监控企业实现各项税收收入占全部各税收入的58.45%。
（三）进一步夯实税收征管基础。全州国税系统应认真学习和积极推广省局税收分析预警和纳税评估系统，努力探索建立税源专业化管理为突破口，进一步加强税收征管，做好纳税评估、税务稽查工作，堵塞征管漏洞，对照税源管理、税种结构、税负水平等方面的税收工作，分析原因，深入调研，，找准问题，加强征管，切实解决一些长期困扰税收征管和收入质量的根本性问题，确保收入任务的完成。
（二）上半年税收入库情况。1-7月，全州国税累计入库各税收93178万元（含车辆购置税），完成年度计划的58.29%，同比增收9189万元，增长10.94%。其中：国内增值税入库62261万元，占年度计划的50.25%，同比减收2473万元，下降3.82%；消费税入库12786万元，占年度计划的83.03%,同比增收5135万元，增长67.12%；企业所得税入库13154万元，占年度计划的105.57%，同比增收89万元，增长76.21%；个人所得税入库65万元，减收79万元；车辆购置税入库4912万元，占年度计划的60.64%，同比增收917万元，增长22.95%。
企业所得税优惠政策课件学习ppt课件
减免（返还）的企业所得税是否征税？
税法规定，需要给予所得税税收优惠的，一般采取直 接减免、或者抵免。如果按照税法规定征税后，再以 财政或其它方式返还给企业,
精选ppt
19
如何区分免税收入与不征税收入
▪ 要根据返还款项的性质，确定是否征税。属于 财政性资金、或者其它专项基金的，且有规定 专项用途的，按照规定可以作为不征税收入处 理，否则，应作为应税收入征税。
如为不征税收入，用于研发不能加计扣除、折旧、 摊销等，实行对等、配比原则。 企业的不征税收入、免税收入、应税收入效应比较
精选ppt
20
财政性资金规定年限
▪ 规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年 （60个月）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资 金的政府部门的部分，应重新计入取得该资金第六年 的收入总额；重新计入收入总额的财政性资金发生的 支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。
精选ppt
16
免税收入－事先备案类
4、非营利组织免税收入（财税[2009]122号） （1）接受其他单位或者个人捐赠的收入； （2）除新法第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助 收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；
（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费； （4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入； （5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。
公告（2012年1号公告）
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2
所得税优惠类型
国税函[2009]255号 ：
免税收入、定期减免税、优惠税率、 加计扣除、抵扣应纳税所得额、 加速折旧、减计收入、税额抵免 其他专项优惠政策。 国际上：所得递延、税款递延、政府补贴、投 资退税等
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3
新法优惠的特点
税法规定，需要给予所得税税收优惠的，一般采取直 接减免、或者抵免。如果按照税法规定征税后，再以 财政或其它方式返还给企业,
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如何区分免税收入与不征税收入
▪ 要根据返还款项的性质，确定是否征税。属于 财政性资金、或者其它专项基金的，且有规定 专项用途的，按照规定可以作为不征税收入处 理，否则，应作为应税收入征税。
如为不征税收入，用于研发不能加计扣除、折旧、 摊销等，实行对等、配比原则。 企业的不征税收入、免税收入、应税收入效应比较
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财政性资金规定年限
▪ 规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年 （60个月）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资 金的政府部门的部分，应重新计入取得该资金第六年 的收入总额；重新计入收入总额的财政性资金发生的 支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。
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免税收入－事先备案类
4、非营利组织免税收入（财税[2009]122号） （1）接受其他单位或者个人捐赠的收入； （2）除新法第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助 收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；
（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费； （4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入； （5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。
公告（2012年1号公告）
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2
所得税优惠类型
国税函[2009]255号 ：
免税收入、定期减免税、优惠税率、 加计扣除、抵扣应纳税所得额、 加速折旧、减计收入、税额抵免 其他专项优惠政策。 国际上：所得递延、税款递延、政府补贴、投 资退税等
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3
新法优惠的特点
企业所得税培训学习ppt课件
5、租金收入—条例19条，按合同日期确认；
准则：经营租赁按直线法确认损益；
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27
年度纳税申报
5、租金收入—条例19条，按合同日期确认；
跨年度\一次性取得\按比原则确认\国 税函［2010］79号文
准则：经营租赁按直线法确认损益；
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28
年度纳税申报
权益法下对股权投资初始投资成本调整确认收 益—税收对初始投资成本确认，以公允价和相关 税费为基础；
入、收入和成本能合理计量； 会计与税收因目的不同，产生差异。 除视同销售外，按会计核算结果填报。
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11
年度纳税申报
附表一—工商企业—执行会计准则、会计制度 1、营业收入、营业外收入对应主表相应行次； 2、营业收入、营业外收入按会计核算项目填报； 3、视同销售：按税收口径填报；目的—基数 4、销售（营业）收入—主要用于计算广告业务宣
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14
年度纳税申报
视同销售—国税函828号—处置资产处理
不改变权属—可不视同销售,计税基础延续计算 情形—改变结构、性能、用途、总分机构转移等 改变权属—作视同销售 情形—交际、奖励、福利、股息分配、捐赠等 关注:不以销售为目的、具有费用替代性质、当期
处置
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15
年度纳税申报
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2
企业所得税纳税申报
企业所得税申报概述
申报组成—按税款分：预缴申报、年度申报、核 定申报、扣缴报告、清算申报
—按类别分：居民、非居民
—按重要性分：财产损失、弥补亏损、境
外所得、关联企业、附列资料等
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3
年度纳税申报
概述
申报依据—税法、条例、会计核算准则、制度
税收分析模板
税收分析××市上半年国税收入情况分析及下半年税收预测上半年，我市国税部门在**市国税局和**市委、市政府的正确领导下，按照“聚财为国、执法为民”的要求，以组织收入为中心，用“税收经济观”总揽全局,强化基础管理，加大稽查力度，规范税收执法，以评促管，以查促收，在我市经济持续稳定发展的形势下，通过全体国税干部的共同努力，税收收入提前实现“双过半”，为完成全年税收任务打下良好基础。
一、税收收入基本情况截止6月30日止，我市6月份入库国税税收×××万元。
1-6月累计入库国税税收××××万元（含免抵调449万元），同比增收×××万元,增长13.93 %，完成年度计划的50.35%，其中：增值税入库××××万元，同比增收×××万元，增长15.06%；消费税入库××万元，同比增收×万元，增长38.46%；企业所得税入库×××万元，同比增收××万元；个人所得税（利息税）入库×××万元，同比减收××万元；涉外企业所得税入库×××万元，同比增收×万元。
另外，车辆购置税入库×××万元。
退税情况：上半年共办理各项退税××××万元，其中：出口货物退增值税××××万元（含免抵调库****万元，），同比增加****万元；森工综合利用企业退增值税****万元，同比增加****万元；福利企业退增值税****万元；同比增加****万元；汇算清缴退企业所得税****万元（新办企业退企业所得税****万元、农村信用社退企业所得税****万元），同比增加139万元；其它结算退税15万元。
国税局税收收入分析(ppt 30页)
包商银行股份有限 公司巴彦淖尔分行 预计入库税款40万元（ 已入库税款19万元）， 上年实际入库314万元， 预计减收274万元。 减收原因：上年查补入 库310万元。
开发开发区区国国税税局局
（二）企业所得税收入预测情况
具体说明：
增收 原因
中国移动
包商银行 恒泰证券
鸿达房地产 其它企业
恒泰证券有限责任 公司： 预计入库税款90万元 （已入库税款45万元 ），上年实际入库2万 元，增收88万元。
增收原因
主要原因：企业所得税主要来源于移动公司、包商银行、恒泰证券
公司等3户就地纳税的二级分支机构和1户房地产企业，税源相对稳 定。今年增收幅度比较大，主要是存在去年初次执行二级分支机构 就地纳税，有两个季度没有就地纳税的不可比因素。
开发开发区区国国税税局局
（二）企业所得税收入预测情况
具体说明：
2009年1-5月入库增值税154万元，同比减少295万元，减幅65%。全年 绒毛企业预计实现销售5亿元，上年实现销售9亿元，同比减少4亿元， 减收45%；重点税源企业全年预计实现税收800万元，同比减少814万 元，减收50%；
开发开发区区国国税税局局
（一）增消两税收入预测情况
1 重点税源预测情况
120
343 -223
-65%
春雪公司
8000 16479 -8479 -51%
150
353 -203
-58%
浩森公司
12500 23021 -10521 -46%
195
391 -196
-50%
利一泰公司
3500
6716 -3216 -48%
50
94
-44
-47%
税务管理课件77页PPT
★② “和谐税收”的基本内涵和解读。
“和谐税收”内涵的解读：
a. 体现了促进科学发展的原则。 ★ “三高一低”表现：
高投入问题： 高消耗问题： 高排放问题：
低效率问题：
b. 体现了强国富民原则
从税收的本质“取之于民、用之于民”来思考:
Ⅰ.要“取之适度”：
Ⅱ.要用之“适当适时”
c. 体现了法制公平原则
管不好”的问题。
c. 有利于切实解决“纳税人根本就不可能满意”的 服务问题。
d. 有利于强化评估、稽查重点职能，充分释放 “马特莱法则”效应，努力提高纳税申报准确率 和水平。
e. 有利于撤下“悬在税务干部头上的达摩 克利斯之剑”，规避执法风险，保护干部 的从政安全。
f. 有利于发挥社会大三角的相互制约作用， 充分保护纳税人的合法权益。
沃尔玛的管理
• a.靠制度规则 • b.靠管理机制 • c.靠企业文化
海尔靠什么走向世界，创造了辉煌呢？
a.海尔的制度: b.海尔的管理机制: c.海尔的文化：
OEC管理模式
“市场链”管理机制
“马特莱法则”机制
②沙漠如何变成绿洲？
• a.什么是沙漠？ • b.实践证明，铁三角理论完全可以用于
机关的管理机关的建设之中。 • c.中央为什么提出了“建设学习型机关”
（１）“干部员工愉快”：
＊集体是一个充满团队精神氛围的集体，干部员工愿意上 班；
＊干部员工的价值能得到充分展现，愿意干事；
＊干部员工的价值能得到充分肯定和认可，干事不白干；
＊干部的疾苦（有人帮）能得到关爱，难事有人帮； ＊干部的素质职业技能能得到提高，被人尊重；
＊干部有安全感，不提心吊胆。
（２）“纳税人满意”：
（三）旧瓶必须装新酒。
“和谐税收”内涵的解读：
a. 体现了促进科学发展的原则。 ★ “三高一低”表现：
高投入问题： 高消耗问题： 高排放问题：
低效率问题：
b. 体现了强国富民原则
从税收的本质“取之于民、用之于民”来思考:
Ⅰ.要“取之适度”：
Ⅱ.要用之“适当适时”
c. 体现了法制公平原则
管不好”的问题。
c. 有利于切实解决“纳税人根本就不可能满意”的 服务问题。
d. 有利于强化评估、稽查重点职能，充分释放 “马特莱法则”效应，努力提高纳税申报准确率 和水平。
e. 有利于撤下“悬在税务干部头上的达摩 克利斯之剑”，规避执法风险，保护干部 的从政安全。
f. 有利于发挥社会大三角的相互制约作用， 充分保护纳税人的合法权益。
沃尔玛的管理
• a.靠制度规则 • b.靠管理机制 • c.靠企业文化
海尔靠什么走向世界，创造了辉煌呢？
a.海尔的制度: b.海尔的管理机制: c.海尔的文化：
OEC管理模式
“市场链”管理机制
“马特莱法则”机制
②沙漠如何变成绿洲？
• a.什么是沙漠？ • b.实践证明，铁三角理论完全可以用于
机关的管理机关的建设之中。 • c.中央为什么提出了“建设学习型机关”
（１）“干部员工愉快”：
＊集体是一个充满团队精神氛围的集体，干部员工愿意上 班；
＊干部员工的价值能得到充分展现，愿意干事；
＊干部员工的价值能得到充分肯定和认可，干事不白干；
＊干部的疾苦（有人帮）能得到关爱，难事有人帮； ＊干部的素质职业技能能得到提高，被人尊重；
＊干部有安全感，不提心吊胆。
（２）“纳税人满意”：
（三）旧瓶必须装新酒。
税务业务基础知识介绍幻灯片PPT
3. 后台系统对开票数据同该纳税人申报 数据进行校验和对比；
4.未通过，纳税人修改申报数据； 通过，后台系统向介质中导入解锁命令；
5. 纳税人将介质中解锁命令导入 开票设备。
通过网络传递解锁命令。
流程1-5： 纳税人实时传递开票信息至系统后台。
网上开票
税收征收管理----中兴通抄报税产品
发票管理
抄 报
结合电子化申报和电子化认证，申报 业务直接获取认证业务的认证结果。
网页、短信、 语音发布平台
网上办税大厅
税收征收管理----中兴通认证管理产品
发票管理
认
证 中兴通
管 理
……
税收征收管理----抄报税
抄报税的目的
➢ 告知税务机关，设定时间段内的票据使用情况。
抄报税纳税人
➢ 增值税一般纳税人 ➢ 税控收款机用户
税收分类--按征税对象分为例
流转税
收益税
资源税
财产税
行为税
➢ 增值税 ➢ 营业税 ➢ 消费税 ➢ 关税
➢ 企业所得税 ➢ 个人所得税 ➢ 烟叶税
➢ 资源税 ➢ 耕地占用税 ➢ 城镇土地使 用税
➢ 房产税 ➢ 车船税 ➢ 契税 ➢ 土地增值税 ➢ 船舶吨位税
➢ 印花税 ➢ 固定资产定 向调节税
税收分类—增值税
6个直属分局
目录
1、税收简介
2、税制简介
3、我国税种
税务业务根底
4、税收分类 5、税务局职责划分
6、税收征收管理
7、税收征管的一般程序
税收简介
概念
税收是国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财 政收入的一种手段，是国家凭借政治权力参与国民收入分 配和再分配而形成的一种特定分配关系。
地方税务局税收收入与经济运行情况分析报告
吐鲁番市地方税务局税收收入与经济运行情况分析发布日期：2016年11月23日来源：吐鲁番市地方税务局“十三五”时期，是吐鲁番改革发展、转型升级的攻坚阶段，也是实现“五个吐鲁番”奋斗目标的关键阶段。
国家“一带一路”战略、中央新疆工作座谈会，乌吐区域经济一体化、乌吐机场建设运营一体化和乌吐空铁联运一体化的实施，以及吐鲁番被自治区确定为新能源基地为我们发挥独特优势、开创发展新局面提供了难得的机遇。
牢牢把握机遇、用好机遇，是我们争取主动、形成优势的关键。
一、税收与经济总体情况今年是“十三五”开局之年，我局克服了宏观经济复杂多变和政策性减收等因素的影响，实现了税收平稳增长。
上半年，吐鲁番全市税务系统(包括国税、地税)税收收入完成159762万元，同比增长4.52%。
其中：我市地税系统完成税收收入99277万元，同比增长23.12%，高于全市税务系统平均水平（4.52%）18.60个百分点，增收18645万元；其他收入4641万元，下降1.63%，减收77万元。
累计完成地方一般预算税收收入83268万元，同比增长25.12%，增收16718万元，完成区局一般预算收入计划174000万元的47.86%，慢于时间进度2.14个百分点。
截止6月底，税收收入完成进度在21个地州市中处于第4位。
吐鲁番全市上下紧紧围绕夯实“一个基础”、打造“三个版本”、建设“五个吐鲁番”的发展战略，主动适应经济发展新常态，全力推进供给侧结构性改革，稳增长，攻项目，促发展，优服务。
上半年，吐鲁番市工业投资平稳增长，大宗工业品产量增长，产品销售率持续回升，工业经济呈现出“逆势上扬和逆势增长”的态势，规模以上企业增加值、固定资产投资、招商引资到位资金均实现两位数增长，增速居全疆前列。
1至6月，全市完成生产总值93.27亿元，同比增长9.15%，其中地方属完成75.88亿元，同比增长10.36%。
全市规模以上工业完成增加值34.05亿元，同比增长7.01%。
税收管理(第六版)课件：税收计划、税收会计、税收统计
税收计划管理是税务机关根据一定时期的经济政策 和国民经济发展状况，确定税收分配目标并为实现 这一目标而进行筹划的管理活动。
税收计划管理贯穿于税收管理的全过程。
（二）税收计划的分类
按照税收计划期限的不同，可以将税收计划分为长 期税收计划、中期税收计划和短期税收计划。
按照预算管理范围的不同，可以将税收计划分为中 央税收计划和地方税收计划。
（一）税收管理员制度应遵循的原则
税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理 与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。
税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管 理下，贯彻落实税收法律、法规和各项税收政策， 按照管户责任，依法对分管的纳税人、扣缴义务人 （以下简称纳税人）申报缴纳税款的行为及其相关 事项实施直接监管和服务。
同时，还要经常对税收计划进行系统地考核、检 查和分析，及时了解情况，发现问题，从而采取 有力措施，加强管理，以保证税收收入计划按时 完成。
税收计划执行情况的检查与分析是税收管理的一 项经常性工作。
四、经济税源调查
（一）经济税源调查的作用 （二）经济税源调查的内容 （三）经济税源调查的方法
（二）经济税源调查的内容
1.国家经济政策对税收的影响 2.税制改革对税收的影响 3.国民经济各部门的税源情况对税收的影响 4.经济生活中以及社会生活中出现的新情况、新
问题对税收的影响
（三）经济税源调查的方法
1.经常性调查
经常性调查是结合税收管理的日常业务活动进行的，因 此又称为常规性或例行性调查。它往往通过定期、定点、 定内容等手段经常地、系统地收集和积累各个时期的经 济税源资料。它所提供的数据和资料是最直接的依据。
（二）税收管理员的主要职责
（1）宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税 服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照 国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、 加强账簿凭证管理。
税收计划管理贯穿于税收管理的全过程。
（二）税收计划的分类
按照税收计划期限的不同，可以将税收计划分为长 期税收计划、中期税收计划和短期税收计划。
按照预算管理范围的不同，可以将税收计划分为中 央税收计划和地方税收计划。
（一）税收管理员制度应遵循的原则
税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理 与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。
税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管 理下，贯彻落实税收法律、法规和各项税收政策， 按照管户责任，依法对分管的纳税人、扣缴义务人 （以下简称纳税人）申报缴纳税款的行为及其相关 事项实施直接监管和服务。
同时，还要经常对税收计划进行系统地考核、检 查和分析，及时了解情况，发现问题，从而采取 有力措施，加强管理，以保证税收收入计划按时 完成。
税收计划执行情况的检查与分析是税收管理的一 项经常性工作。
四、经济税源调查
（一）经济税源调查的作用 （二）经济税源调查的内容 （三）经济税源调查的方法
（二）经济税源调查的内容
1.国家经济政策对税收的影响 2.税制改革对税收的影响 3.国民经济各部门的税源情况对税收的影响 4.经济生活中以及社会生活中出现的新情况、新
问题对税收的影响
（三）经济税源调查的方法
1.经常性调查
经常性调查是结合税收管理的日常业务活动进行的，因 此又称为常规性或例行性调查。它往往通过定期、定点、 定内容等手段经常地、系统地收集和积累各个时期的经 济税源资料。它所提供的数据和资料是最直接的依据。
（二）税收管理员的主要职责
（1）宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税 服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照 国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、 加强账簿凭证管理。
最新2019-企业所得税新政策及汇算清缴疑难问题解析ppt课件-PPT课件
4、缩短公示时间。认定企业在“高新技术企业认 定管理工作网”上公示的时间由原15个工作日改为 10个工作日，提高了工作效率。
5、增加异地搬迁内容。为促进区域产业转移和 协调发展，增加对异地搬迁企业资质互认的相关 内容，明确跨认定机构管理区域整体迁移的高新 技术企业，在其高新技术企业资格有效期内完成 迁移的，其资格继续有效。
3、增强内容的规范性和技术特点。突出领域的 关键技术要求，尽可能去除产业类、产品化描述， 加强领域间的协调，避免重复和遗漏，表述上更加 准确、精炼、规范、专业。
（三）高新技术企业需满足的条件 认定为高新技术企业须同时满足以下条件： （1）企业申请认定时须注册成立一年以上； （2）企业通过自主研发、受让、受赠、并购
（六）已认定的高新技术企业有下列行为之一的， 由认定机构取消其高新技术企业资格：
（1）在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的 ；
（2）发生重大安全、重大质量事故或有严重环 境违法行为的；
（3）未按期报告与认定条件有关重大变化情况 ，或累计两年未填报年度发展情况报表的。
（七）根据《认定办法》第十六条的规定，税务机关 对已认定的高新技术企业，在日常管理过程中发现其 不符合认定条件的，应提请认定机构复核。复核后确 认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企 业资格，税务机关在接到认定机构通知后，追缴其不 符合认定条件年度起已享受的税收优惠。
（一）“107从事国家非限制和禁止行业”修改为 “107从事国家限制或禁止行业”。填报说明修改为“ 纳税人从事国家限制或禁止行业，选择‘是’，其他选 择‘否’”。
（二）“103所属行业明细代码”填报说明中， 判断小型微利企业是否为工业企业内容修改为“所 属行业代码为06**至4690，小型微利企业优惠判断 为工业企业”，不包括建筑业。
11税收负担13-12-452页PPT
616.92
城市公用事业附加 收入
197.04
0.80
国有土地使用权出 让金收入
28197.7 0
58.63
国有土地收益基金 收入
1025.23
136.41
农业土地开发资金 收入
192.55
10.10
大中型水库移民后 期扶持基金收入
183.44
20.22
大中型水库库区基 金收入2.17港口建设费收入受的捐赠收入+主管部门集中收入+政府
财政资金产生的利息收入
上划中央“四税”收入
＝在当地缴纳的国内增值税中央分 享收入、国内消费税、纳入分享范围的 企业所得税和个人所得税中央分享收入。
社会保障基金收入
＝基本养老保险基金收入+基本医疗 保险基金收入+失业保险基金收入+工伤 保险基金收入+生育保险基金收入
商品的真实比价关系，因此一直为国际
社会所反对。
5.如果出口退税过头，即少征多退， 就变成了出口补贴。这也违背国际惯例。
二、税收筹划与避税在性质上有没 有实质性的区别？
1.避税：纳税人利用税法的缺陷
作适当的财务安排，以减轻或解除税负
的行为；
税收筹划：纳税人利用税法的选择 性条款作适当的财务安排，以减轻或解 除税负的行为。
2、税收负担的转嫁
（1）概念
税收转嫁：纳税人在缴纳税款之后， 通过提价或压价方式，将部分或全部税 款转移给别人负担的过程。
税收归宿：税收转嫁后所形成的负 担分布结果。
（2）税收转嫁的基本方式
前转：
提高商品或生产要素的价格。
后转：
压低进货的价格。
（3）供求弹性与税收转嫁 供给弹性与后转呈反方向变动。 供给无弹性：不能转嫁，而由要素
税收知识培训ppt课件
二、增值税的要素
㈡增值税的纳税人 2.小规模纳税人
• 小规模纳税人与一般纳税人的主要区别:
– 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得 使用专用发票，即使确需开具专用发票，也 只能申请由主管国家税务机关代开。
– 小规模纳税人按简易办法计算应纳税额，不 能抵扣进项税额。
2023/12/31
二、增值税的要素
• 购进扣税法等价于采用间接减法对该环 节征收了增值税。
• 购进扣税法是各国实施的增值税征收方 法。
2023/12/31
二、增值税的要素
㈠增值税的征税对象 ㈡增值税的纳税人 ㈢增值税的税率和征收率 ㈣增值税的优惠政策
2023/12/31
二、增值税的要素
㈠增值税的征税对象——一般规定
• 增值税的征税对象是指在中国境内销售货 物或者提供加工、修理修配劳务以及进口 货物。
2023/12/31
二、增值税的要素
㈣增值税的优惠政策
2.增值税的减税规定 – 自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳 税人销售其自行生产的集成电路产品(含单晶硅片)，按 17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超 过6％的部分实行即征即退政策。 – 对企业生产的原料中搀有不少于30％的煤矸石、石煤、 粉煤灰、等的建材产品，免征增值税。 – 对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免 征增值税。 – 校办企业生产的应税货物，凡用于本校教学、科研方面 的，免征增值税。否则应按规定征税。
3.关于增值税税率的几点说明: • 增值税税率是不含税价税率，相应的计
税依据中必须不含税额。 • 纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务
，应分别核算销售额；否则，从高适来自 增值税税率。2023/12/31
如何写好税收收入分析幻灯片PPT
如何写好税收收入分析幻 灯片PPT
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一、什么是税收分析
税收分析: 是运用科学的理论和方法，对一定时 期内税收与经济税源、税收政策、税收征管等相 关影响因素及其相互关系进展分析、评价，查找 税收管理中存在的问题，进而提出完善税收政策、 加强税收征管的措施建议的一项综合性管理活动。 它是税收管理的重要内容和环节，是促进税收科 学化精细化管理、充分发挥税收职能的重要手段。
(三)税收分析的方法包括： 1.比照分析法〔规模、构造、增减、进度、关联
税种 〕 2.因素分析法〔经济、政策、征管、其它因素 〕 3.数理统计分析法 (一元或多元统计分析 ; 按
照时间序列进展分析，研究税收现 象在不同时间上的开展水平动态分 析等)
比照分析法
通过各项税收指标之间或者税收与经济 指标之间的比照来描述税收形势、提醒收 入中存在的问题。税收数据的比照分析通 常包括规模、构造、增减、进度、关联税 种等方面的比照分析，税收与经济的比照 分析主要采用税负和弹性两种方法。
归纳为四个方面： 1.税收入库情况是否正常 2.应征税收增长与经济是否协调 3.税收政策是否及时落实 4.征管手段是否取得成效
〔二〕步骤
1.占有资料，并不断扩大信息量。
2.运用各种方法对信息进展筛选整理，加工出需要 的各种分析表式。
3.提炼、归纳、总结有价值的信息，形成分析的初 步思路。
4.对初步思路进展相关分析，去伪存真，对要说明 的问题要寻找足够的论证加以印证。
5.撰写分析报告。
就税收分析而言，最重要的就是要彻底 消除传统的以方案完成情况为分析起点和 终点的做法，将收入分析的重点切实转移 到收入情况是否正常、收入增长与经济开 展是否协调、收入过程是否符合组织收入 原那么要求上来，深刻提醒税收增减变化 的内在原因，准确描述收入开展变化趋势， 提出切合实际的意见和建议，积极推动组 织收入工作和整体税收工作的顺利开展。
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一、什么是税收分析
税收分析: 是运用科学的理论和方法，对一定时 期内税收与经济税源、税收政策、税收征管等相 关影响因素及其相互关系进展分析、评价，查找 税收管理中存在的问题，进而提出完善税收政策、 加强税收征管的措施建议的一项综合性管理活动。 它是税收管理的重要内容和环节，是促进税收科 学化精细化管理、充分发挥税收职能的重要手段。
(三)税收分析的方法包括： 1.比照分析法〔规模、构造、增减、进度、关联
税种 〕 2.因素分析法〔经济、政策、征管、其它因素 〕 3.数理统计分析法 (一元或多元统计分析 ; 按
照时间序列进展分析，研究税收现 象在不同时间上的开展水平动态分 析等)
比照分析法
通过各项税收指标之间或者税收与经济 指标之间的比照来描述税收形势、提醒收 入中存在的问题。税收数据的比照分析通 常包括规模、构造、增减、进度、关联税 种等方面的比照分析，税收与经济的比照 分析主要采用税负和弹性两种方法。
归纳为四个方面： 1.税收入库情况是否正常 2.应征税收增长与经济是否协调 3.税收政策是否及时落实 4.征管手段是否取得成效
〔二〕步骤
1.占有资料，并不断扩大信息量。
2.运用各种方法对信息进展筛选整理，加工出需要 的各种分析表式。
3.提炼、归纳、总结有价值的信息，形成分析的初 步思路。
4.对初步思路进展相关分析，去伪存真，对要说明 的问题要寻找足够的论证加以印证。
5.撰写分析报告。
就税收分析而言，最重要的就是要彻底 消除传统的以方案完成情况为分析起点和 终点的做法，将收入分析的重点切实转移 到收入情况是否正常、收入增长与经济开 展是否协调、收入过程是否符合组织收入 原那么要求上来，深刻提醒税收增减变化 的内在原因，准确描述收入开展变化趋势， 提出切合实际的意见和建议，积极推动组 织收入工作和整体税收工作的顺利开展。
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中国移动
包商银行 恒泰证券
鸿达房地产 其它企业
其它企业： 预计入库150万元，上
年实际入库293万元。 减收143万元。减收主 要是上年存在查补农 行入库186万元的不可 比因素。
开发开发区区国国税税局局
（三）个人所得税收入预测情况
个人所得税预测同比图
1058 万元
500 万元
— 558万元 — 53%
开发开发区区国国税税局局
一、总体税源情况
企业 243
个体 203
我局负责的管辖范围主要是开发区西区和临河 地区的金融保险邮政电信等汇总纳税企业。
开发开发区区国国税税局局
一 总体税源情况 二 2009年1-5月税收收入进度情况 三 2009年税收收入形势分析 四 组织收入中存在的主要问题 五 加强税源管理工作的具体措施
开发开发区区国国税税局局
五、加强税源管理工作的具体措施
1
2
3
4
密切监控重点税源绒毛企业。 目前，原绒收购价格已经跌至98年以来的最低点，企业筹措资金 收储原绒的迹象已经出现，有可能迎来绒纺市场的回暖。我们必须密 切监控企业生产经营动态，积极做好管理应对工作。
开发开发区区国国税税局局
五、加强税源管理工作的具体措施
2009年1-5月入库增值税154万元，同比减少295万元，减幅65%。全年 绒毛企业预计实现销售5亿元，上年实现销售9亿元，同比减少4亿元， 减收45%；重点税源企业全年预计实现税收800万元，同比减少814万 元，减收50%；
开发开发区区国国税税局局
（一）增消两税收入预测情况
1 重点税源预测情况
1
2
3
4
协调解决二级分支机构就地预缴比例的提高。 2008年开始执行汇总纳税企业二级分支机构就地纳税，通过一 年的执行，政策已经明晰，重点是妥善协调解决就地预缴比例的确 定，积极主动争取预缴比例的提高。
开发开发区区国国税税局局
五、加强税源管理工作的具体措施
1
2
3
4
加强税收政策的研究。 税收是依据税收政策法规来计算入库的，基层税务机关必须重 视税收政策法规的研究，以确保税法的准确执行。2009年重点要研 究增值税转型、新企业所得税法等政策法规，准确执行政策，保障 收入完成。
增收 原因
中国移动
包商银行 恒泰证券
鸿达房地产 其它企业
内蒙古自治区移动通 信有限责任公司巴彦淖尔 分公司： 预计入库税款2000万 元，上年实际入库501万 元， 预计增收1500万元。
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（二）企业所得税收入预测情况
具体说明：
增收 原因
中国移动
包商银行 恒泰证券
鸿达房地产 其它企业
开发开发区区国国税税局局
一 总体税源情况 二 2009年1-5月税收收入进度情况 三 2009年税收收入形势分析 四 组织收入中存在的主要问题 五 加强税源管理工作的具体措施
开发开发区区国国税税局局
五、加强税源管理工作的具体措施
1
2
3
4
全面加强组织收入。 组织收入是我们的天职,我们要坚定不移地贯彻落实上级的各项安排 部署，努力克服困难，大力组织收入。坚持组织收入原则，加强组织收 入领导，强化税源分析，加强征管，重点是探索引入税收风险管理，整 合征管资源，优化人力资源配置，集中优势力量，重点处理薄弱环节， 挖掘潜力，增加收入。同时，研究探索管理环节的优化纳税服务，创新 观念，创新方式，创新手段。
250 万元
— 216万元 — 46%
2008年入库
2009年预计
主要原因：小规模纳税人增值税征收率下调。
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（二）企业所得税收入预测情况
企业所得税预测同比图
1130 万元
2008年入库
2500 万元
+1370万元 +121%
2009年预计
开发开发区区国国税税局局
（二）企业所得税收入预测情况
120
343 -223
-65%
春雪公司
8000 16479 -8479 -51%
150
353 -203
-58%
浩森公司
12500 23021 -10521 -46%
195
391 -196
-50%
利一泰公司
3500
6716 -3216 -48%
50
94
-44
-47%
津联工贸公司 7000
9661 -2661 -28%
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四、组织收入中存在的主要问题
问题
１、重点税源绒毛企业连续几年市场低迷,受 国际金融危机的影响，国外订单明显减少， 销售渠道受到影响；目前企业都处于观望状 态等待市场回暖，收购数量难以确定，无法 准确预测本年的生产经营及销售情况。由于 市场总体购买力不旺，导致市场价格下降， 原料过剩，绒毛企业的生产经营基本处于维 持状态。 2、市委新区规划，政府通过行政手段,促 使西区的企业逐步搬迁，税源逐步萎缩。 截止目前已搬迁企业15户，同时，不允许 加工企业进入西区，新增税源后劲不足。 今年6户重点税源企业已全部开始在东区 建厂，企业搬迁步伐逐步加快。
开发开发区区国国税税局局
开发开发区区国国税税局局
（二）企业所得税收入预测情况
具体说明：
增收 原因
中国移动
包商银行 恒泰证券
鸿达房地产 其它企业
பைடு நூலகம்
内蒙古鸿达房地 产开发有限公司： 预计入库税款220万 元，上年实际入库 20万元。 增收200万 元。
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（二）企业所得税收入预测情况
具体说明：
增收 原因
105
129
-24
-19%
合计
51000 89557 -38557 -43%
800
1614 -814
-50%
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（一）增消两税收入预测情况
2 一般税源 一般税源预测同比图
1065 万元
950 万元
— 115万元 — 11%
2008年入库
2009年预计
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（一）增消两税收入预测情况
增收原因
主要原因：企业所得税主要来源于移动公司、包商银行、恒泰证券
公司等3户就地纳税的二级分支机构和1户房地产企业，税源相对稳 定。今年增收幅度比较大，主要是存在去年初次执行二级分支机构 就地纳税，有两个季度没有就地纳税的不可比因素。
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（二）企业所得税收入预测情况
具体说明：
2008年入库
2009年预计
减收原因
由于国家政策的调整，个人利息所得税从2008年10月9日起停 征，使我局储蓄存款利息所得个人所得税收入受到影响。
开发开发区区国国税税局局
一 总体税源情况 二 2009年1-5月税收收入进度情况 三 2009年税收收入形势分析 四 组织收入中存在的主要问题 五 加强税源管理工作的具体措施
开发开发区区国国税税局局
二、2009年1-5月税收收入进度情况
2025 1632
911 664
1113
135
各项税收
增消两税
企业所得税
目前已完成全年任务的33.7%。
586
248 个人利息所得税
开发开发区区国国税税局局
一 总体税源情况 二 2009年1-5月税收收入进度情况 三 2009年税收收入形势分析 四 组织收入中存在的主要问题 五 加强税源管理工作的具体措施
重点税源绒毛企业共34户，占增值税纳税户的22%，税款入库占全局 两税入库80%左右,6户重点税源企业全部是绒毛企业。
今年无毛绒市场持续低迷，羊绒价格大幅下滑，无毛绒价格由去年年 初的72万元左右一路下滑到现在的37万元左右,同时受出口退税率下调、 人民币升值等因素的影响，销售异常困难。
绒毛企业2009年1-5月实现销售收入2.2亿元，2008年1-5月共实现销售 收入4.3亿元,同比减少2.1亿元.减幅 49%。
名称
重点税源企业2009年基本情况表
单位：万元
2009年 2008年
预计
实际 增减额
销售收入 销售收入
增减%
2009年 预计 入库数
2008年 实际 增减额 入库数
增减%
双河公司
12000 17539 -5539 -32%
180
304 -124
-41%
大兴公司
8000 16141 -8141 -50%
一 总体税源情况 二 2009年1-5月税收收入进度情况 三 2009年税收收入形势分析 四 组织收入中存在的主要问题 五 加强税源管理工作的具体措施
开发开发区区国国税税局局
一、总体税源情况
企业 243
个体 203
我局负责的管辖范围主要是开发区西区和临河 地区的金融保险邮政电信等汇总纳税企业。
重点行业绒毛企业共 34户，占增值税纳税 户的22%，税款入库 占全局两税入库80% 左右；
包商银行股份有限 公司巴彦淖尔分行 预计入库税款40万元（ 已入库税款19万元）， 上年实际入库314万元， 预计减收274万元。 减收原因：上年查补入 库310万元。
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（二）企业所得税收入预测情况
具体说明：
增收 原因
中国移动
包商银行 恒泰证券
鸿达房地产 其它企业
恒泰证券有限责任 公司： 预计入库税款90万元 （已入库税款45万元 ），上年实际入库2万 元，增收88万元。
开发开发区区国国税税局局
三、2009年税收收入形势分析
开发开发区区国国税税局局
（一）增消两税收入预测情况
1 重点税源预测情况