2020年小微企业增值税优惠政策
小型微利企业所得税优惠政策2020
2020年是大力支持小型和微型企业的一年。
各种政策指标释放减税是小微企业的生命。
为了使救援工作到位，我们必须确保小型和微型企业的生存。
现在，让我们看一下光纤企业的性质。
1：什么是小型和微型企业？根据国税发〔2019〕13号文件的规定，小微企业是指从事非国家限制和禁止的行业的企业，且年应纳税所得额不超过三百万元，从业人员不超过三百人的三个条件人，总资产不超过5000万元。
综上所述，应同时满足“1 + 3”；1是非限制性行业；3是税额+员工+总资产。
2：小型企业的增值税优惠月销售额不足10万元的小规模增值税纳税人（按季度纳税，每季度销售额不超过30万元）免征增值税。
政策依据包括：财税[2019] 13号财政部关于实施小微企业减免税优惠政策的通知国家税务总局国家税务总局2019年第4号公告关于小规模纳税人增值税免征政策的征收与管理公告这里的重点是季度报告，小规模纳税人和一般投票。
目前，大多数小规模纳税人按季度申报，因此可以享受每季度30万元的增值税免征额。
例如，公司a是一个小规模的纳税人，每季度报告一次。
2020年第一季度，一月和二月没有收入，三月收入为250000。
虽然月收入超过100000，但季度收入少于30万（前提是季度报告）可以享受免征增值税的优惠政策。
笔记1：公司a可以依法免征增值税，但不免征企业所得税。
2：如果公司a是小规模纳税人的季度申报单，但开具了增值税专用票，尽管特殊征税率仍为3％，但并不免税！3：企业所得税优惠政策小型低利润企业的年应纳税所得额不超过一百万元的部分，减按25％的税率计缴企业所得税。
年应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的部分，其应纳税所得额占50％，企业所得税按20％的税率缴纳。
政策依据包括：财税[2019] 13号财政部关于实施小微企业减免税优惠政策的通知国家税务总局公告2019年第2号关于中小微利企业减免税优惠政策实施有关问题的公告简单来说：年应纳税所得额不超过一百万元的，企业所得税税率为5％；年应纳税所得额1-3万元的部分，企业所得税税率为10％；注意：这是部分会计。
2020年税收优惠政策有哪些？
税收优惠政策有哪些2020年上半年由于疫情原因，给很多企业带来了重创，随着2020年下半年的到来，很多企业也步入了正规，调整好经营模式。
这个时候的企业也在慢慢考虑关于年底申报纳税汇算清缴的问题了，对于税收这部分很大的企业来说的话，在缴税纳税汇算清缴的时候不免又是很大一部分的支出。
湖水回来，企业都是以营利为目的，没有企业会心甘情愿的拿出自己赚的辛苦钱。
所以有的企业为了改变纳税多的这一现状，会找很多方式来合理节税，降低企业税负，最常用的方式就是税收洼地了，利用税收洼地的一些税收优惠政策来帮助企业达到安全有效的降税。
有限公司财政奖励政策通过在税收洼地注册新公司，成立分公司等形式来享受财政奖励政策，在地方留存的基础上进项梯度式财政奖励。
注册式，即不受地域的限制，外省市的也能享受本地区的财政扶持政策。
增值税：地方留存50%，财政奖励50%-85%企业所得税：地方留存40%，财政奖励50%-85%可叠加享受政策，即企业如果本身享受国家优惠政策扶持的，可叠加享受本地区税收扶持政策。
个人独资企业核定征收政策个人独资企业（即年开票额500万以下），税收洼地的个人独资企业是核定征收模式，综合税率3%左右，增值税1%，附加税0.06%，个人生产经营所得税核定开票额的10%再根据五级累进制表格进行核定，税率为0.5%-2.1%。
自然人代开发票个人生产经营所得税的自然人代开服务，综合税率2.5%，轻松解决自然人开票烦恼，同时解决企业所得税压力。
自然人代开主要适用服务业，例如现代服务、劳务服务、设计服务、生活服务等等，还有一些常用材料类也是可以的。
具体开票品目根据实际业务优势：享受核定所得税政策，综合税率2.5%，税率低；即时开具发票跟出具完税证明，效率高，一次性综合服务，方便省心。
下文为2020年新发布的税收优惠政策2020年最新税收优惠政策，在2019年的基础之上，对总部经济招商模式的有限公司及个人独资、个体工商户的政策基本无变动。
小微企业的税收优惠政策
小微企业的税收优惠政策什么是小微企业？小微企业是指拥有较少资本金、较少雇员和较少年营业额的企业。
根据国家标准，小微企业的定义为：从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，年销售额不超过5000万元。
小微企业税收政策的意义小微企业是国民经济的重要组成部分，对于创新创业、增加就业、促进经济发展都有着重要意义。
因此，政府为了支持和鼓励小微企业的发展，制定了一系列的税收政策，为小微企业减轻负担，提高其发展能力和竞争力。
小微企业税收政策的优惠内容税收减免1.增值税小规模纳税人减免对于增值税小规模纳税人，其销售额年限额为500万元及以下的，免征增值税；销售额年限额在500万元至1000万元之间的，减半征收增值税。
这项优惠政策可以节约小微企业的运营成本，提高其资源利用效率，从而提高了小微企业的发展能力。
2.税收优惠资金奖励根据国家的有关政策，小微企业出口企业享受退税等方面的优惠政策。
而对于不做出口的小微企业，政府也有相关奖励政策，例如：对缴纳符合规定的地方厅局的投资等，半年以上的，给予投资奖励最高不超过10万元的支持，并对其进行扶持和鼓励，提升小微企业的竞争力。
3.职工教育培训费用可以抵扣小微企业享受职工教育培训费用可以抵免企业所得税的优惠政策。
这种政策可以督促推动企业发展，提高产品质量和技能，同时也提高了员工的综合能力和职业技能水平，促进了整个社会的进步。
税收优惠1.企业所得税优惠小型微利企业可以按照企业所得税法的规定，享受不同层级的税收优惠。
其中，符合条件的小型微利企业，其应纳税所得额，可以按照10%的税率缴纳企业所得税。
而大型企业所缴纳的企业所得税，多数为25%~30%。
2.社会保险费优惠对于小微企业雇员，政府可对企业缴纳的社会保险费用予以部分或者全部的减免。
小微企业可以依据国家政策申请相应的社保费优惠政策，从而减轻企业负担，提高企业的可持续发展能力和市场竞争力。
3.资金贷款优惠在贷款方面，政府为小微企业提供了很多优惠政策。
小微企业最新增值税优惠政策
小微企业最新增值税优惠政策《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2022〕52号)规定：自2022年8月1日起(税款所属期)，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
9月17日，国务院主持召开了国务院常务会议，决定对小微企业加大税收支持，从2022年10月1日至2022年底，月销售额不超过3万元的小微企业、个体工商户和其他个人暂免征收增值税、营业税等政策。
企业或非企业型单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，包括分支机构。
2、月销售(营业)额不超过3万元怎么理解营业额是指提供营业税应税劳务取得的营业额(含免税项目营业额)，营业税差额征收的为扣除减除项目后的计税营业额。
月营业额不超过3万元的营业税纳税人均适用营业税优惠政策，不受经济类型、经营行业和经营规模的限制。
具体有如下几类情况：(1)按月申报营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的月营业额不超过2万元(含2万元)的。
(2)按季申报营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的季度营业额不超过9万元(含9万元)的。
(3)纳税人兼营增值税和营业税应税项目的，应该分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，其中月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，暂免征收营业税。
(4)按次申报纳税的纳税人，不能享受营业税优惠政策规定的税收优惠政策。
3、我是增值税纳税人，该优惠政策对我单位的规模行业有限制吗对于增值税纳税人必须是小规模纳税人，且月销售额不超过3万元的才可免征增值税;而营业税纳税人只要当月营业额不超过3万元，不分规模行业均可免征营业税。
营业税优惠政策中所述小微企业不等同于《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2022〕300号)所述的小型微型企业。
2020年税收优惠政策
2020年税收优惠政策01增值税1、对月销售总额10万元下列(含本数)的所得税小规模纳税人，增值税免税。
按季申报的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过30万元时在办理增值税纳税申报时，将销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（若登记注册类型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点销售额”），如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。
2、除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
02企业所得税1、对小型微利公司年应缴税收入额不超过100万元的一部分，减征25%计入应缴税收入额，按20%的征收率缴纳所得税；对年应缴税收入额超出100万元但不超过300万元的部分，减征50%计入应缴税收入额，按20%的征收率缴纳所得税。
2、小型微利企业缓缴2020年企业所得税的政策是如何规定的？答：2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。
3、小型微利企业如何申请缓缴企业所得税？答：无需提交申请。
小型微利企业在2020年剩余申报期预缴申报时，通过填写预缴纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。
4、企业提高职工公共福利支出可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出，例如免费为职工提供宿舍（公寓）；免费提供交通便利；提供职工免费用餐等等。
企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了部分应由个人负担的税款，可谓企业个人双受益。
5、利用年终奖实现避税税法规定，实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
小型微利企业所得税优惠政策2020
2020年小微企业增值税优惠政策为进一步支持小微企业、个体工商户和农民的普惠金融服务，现公布有如下相关税收政策:国家税务总局的通知财政部在延长税收政策支持农村金融的发展(CS[2017] 44号),通知财政部国家税务总局的有关税收政策的小额贷款公司(CS[2017] 48号),国家税务总局的通知财政部支持小型和微型企业的融资(CS[2017] 77号),和国家税务总局的通知中国政府增值税政策,如租赁固定资产进项税额抵扣(CS[2017] 90号)规定,由于税收优惠政策应实现12月31日,2019年,和实现期间应延长至12月31日,2023年。
在本公告发布日前，依本公告规定应免征的增值税，可以在其后几个月内抵扣或退还纳税人应缴纳的增值税。
具体政策条款：1、《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）自2018年1月1日至2019年12月31日，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保(以下称“原担保”)提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。
再担保合同对应多个原担保合同的，原担保合同应全部适用免征增值税政策。
否则，再担保合同应按规定缴纳增值税。
纳税人应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的融资担保费和再担保费收入，按现行规定向主管税务机关办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。
农户，是指长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工。
位于乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。
农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。
企业所得税优惠政策2020
企业所得税优惠政策2020无论是增值税中的小型企业、微型企业，还是所得税的小型微利企业，其税收政策优惠随着时间的变化而不断变化，这个变化反映了国家进一步对小微企业的支持力度和放管服改革的深度。
一、目前小微企业增值税优惠政策1、最新文件规定。
《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。
增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元的，自xx年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
2、优惠政策沿革。
财税[xx]52号规定，自xx年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
国家税务总局公告xx年第57号规定，A、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。
其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。
B、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元的，免征增值税;月营业额不超过3万元的，免征营业税。
C、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
财税[xx]76号规定，为支持小微企业发展，自xx年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。
财税[xx]77号规定，为进一步加大对小微企业的支持力度，推动缓解融资难、融资贵，现将有关税收政策通知如下：A、自xx年12月1日至xx年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
小微企业2020年开具1%税率发票应如何申报增值税
⼩微企业2020年开具1%税率发票应如何申报增值税 2020年注定是难忘的，也是不寻常的⼀年，我国武汉地区发⽣了新冠肺炎疫情，在此，向奋战在病毒⼀线的“⽩⾐天使”们致敬，同时，国家也为了抗击疫情，推出了⼀系列减免企业社保、医保及税收等优惠政策，⼩编现就根据国家税务总局公告2020年第5号⽂，关于⽀持个体⼯商户复⼯复业税收征收管理事项的公告发表个⼈见解。
国家税务总局公告2020年第5号⽂第⼀条规定，增值税⼩规模纳税⼈取得应税销售收⼊，纳税义务发⽣时间在2020年2⽉底以前，适⽤3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发⽣时间在2020年3⽉1⽇⾄5⽉31⽇，适⽤减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。
⾸先，⽂件明确规定，该政策只适⽤增值税⼩规模纳税⼈的，⼀般纳税⼈不适⽤该政策。
其次，1%征收率是否可以开具增值税专⽤发票？⼩编认为是可以开具增值税专⽤发票的，但进项只能按照1%税率抵扣增值税。
最后，⽂件规定纳税义务时间是从2020年3⽉1⽇⾄5⽉31⽇，2020年1⽉和2⽉，2020年6⽉以后⼩规模纳税⼈是不适⽤该政策的，还是适⽤原来的3%的征收率征收增值税，因此，此⽂件是有时间性的，纳税⼈要特别注意。
根据国家税务总局公告2020年第5号⽂第⼆条规定，增值税⼩规模纳税⼈减按1%征收率征收增值税的，按销售额=含税销售额/（1+1%）公式计算销售额。
国家税务总局公告2020年第5号⽂第三条规定，增值税⼩规模纳税⼈在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项⽬应当填写在《增值税纳税申报表（⼩规模纳税⼈适⽤）》及《增值税减免税申报明细表》免税项⽬相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（⼩规模纳税⼈适⽤）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（⼩规模纳税⼈适⽤）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项⽬相应栏次。
小微企业增值税优惠政策2020
一、小微企业增值税优惠政策2020：根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定：“一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
”根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定：“一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的‘免税销售额’相关栏次，填写差额后的销售额。
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号）的规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。
增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
三、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。
这里的重点是按季度申报、小规模纳税人和普票。
目前，大部分小规模纳税人都是季度申报，那就可以享受季度30万增值税免征，例如公司A是季度申报的小规模纳税人，2020年一季度，1月和2月没有收入，3月收入25万，虽然单月收入超过10万，但是季度没超30万（前提是季报）就可以享受免征增值税的优惠政策。
小微企业增值税优惠政策汇总
小微企业增值税优惠政策汇总随着中国经济的发展，小微企业在促进就业、创新和经济增长方面发挥着重要作用。
为了支持小微企业的发展，中国政府采取了一系列的增值税优惠政策。
本文将对这些优惠政策进行汇总，以帮助小微企业了解和享受相关的政策优惠。
一、小规模纳税人增值税优惠政策针对年销售额不超过100万元的小规模纳税人，中国政府实施了如下增值税优惠政策：1. 免征增值税：小规模纳税人的销售额每月不超过3万元的，可以免征增值税。
对于销售额在3-10万元之间的，可以减按3%征收增值税；2. 简化计税程序：小规模纳税人可以按照固定比例计税，不需要进行纳税申报；3. 税率优惠：对销售货物的小规模纳税人，增值税税率为3%。
二、普通纳税人增值税优惠政策对于年销售额不超过500万元的普通纳税人，中国政府实施了如下增值税优惠政策：1. 税率降低：普通纳税人的增值税税率为16%，而对于销售货物的小规模纳税人，税率为3%。
这对小微企业在减轻税负方面起到了积极作用；2. 抵扣优惠：普通纳税人可以按照实际情况抵扣增值税，抵扣范围广泛，包括购买设备、原材料以及与生产经营相关的费用等；3. 减征政策：对于普通纳税人的年销售额不超过100万元的，可以享受减征政策，按照销售额的50%计征增值税。
三、跨境电商增值税优惠政策为了支持跨境电商的发展，中国政府出台了一系列的增值税优惠政策：1. 减征税率：跨境电商零售进口商品的增值税税率为9%，相对于一般进口商品的税率有所降低；2. 免税额度：跨境电商进口商品享受免税额度为人民币5000元/次，超过免税额度的部分按照9%的税率征收增值税。
四、餐饮行业增值税优惠政策为了促进餐饮行业的发展，中国政府出台了一系列的增值税优惠政策：1. 微利企业免税：对于符合条件的小微企业，餐饮行业增值税可以免税；2. 降低税率：普通纳税人餐饮服务业的增值税税率为9%，相对于一般纳税人的税率有所降低；3. 减征政策：对于小规模纳税人的餐饮服务业，按照销售额的3%计征增值税。
2020年小规模纳税人税收优惠政策有哪些
2020年小规模纳税人税收优惠政策有哪些？
财税[2019]13号财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
财税〔2019〕13号文件中，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：
一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
另外，国务院常务会议再推减税措施，小微企业、个体、其他个人增值税起征点提到10万。
2024年小微企业税收优惠政策总结
2024年小微企业税收优惠政策总结2024年，中国政府继续出台一系列的小微企业税收优惠政策，旨在支持和促进小微企业的发展。
以下是对2024年小微企业税收优惠政策的总结，涵盖了税收减免、优惠政策、税收优惠对象等方面。
一、税收减免政策1. 减免增值税：小微企业销售额不超过100万元的，减按3%征收增值税；销售额超过100万元但不超过500万元的，减按5%征收增值税。
2. 减免所得税：小微企业的年应纳税所得额在30万元以内的，免征企业所得税；年应纳税所得额在30万元至100万元之间的，所得税优惠税率为20%。
3. 减免城市维护建设税和教育费附加：小微企业的销售额不超过100万元的，城市维护建设税和教育费附加暂不征收。
二、优惠政策1. 宽限期申报缴纳税款：对新成立的小微企业，在经营期限内的前三年，允许宽限期申报缴纳税款，在税款缴纳时间上相对宽松。
2. 资产折旧加速：对购买的固定资产，小微企业可以采用加速折旧的方法进行折旧计算，加速资产清理和更新，降低税负。
3. 高新技术企业税收优惠：符合国家高新技术企业认定的小微企业，可享受所得税减半、研发费用加计扣除、技术入股等优惠政策。
4. 新兴产业税收优惠：发展新兴产业的小微企业，可以享受减免营业税、免征增值税等优惠政策，鼓励创新和创业。
5. 就业促进税收优惠：就业人数过千的小微企业，可以享受相应的税收优惠，降低企业的用工成本，鼓励招聘更多的员工。
三、税收优惠对象1. 注册时间：小微企业是指在____年12月31日前取得营业执照，且符合国家有关小微企业认定标准的企业。
2. 企业类型：涵盖了所有形式的企业，包括个体工商户、合伙企业、有限责任公司等。
无论是工商、农牧、服务业都可以享受相应的税收优惠政策。
3. 产业类型：包括传统行业和新兴行业，鼓励创新和发展的行业都可以享受相应的税收优惠政策。
4. 销售额：销售额不超过500万元的小微企业，都可以享受相应的税收优惠政策。
2020年小微企业增值税优惠政策
对小微企业推出一批的普惠性减税措施
调整后，小型微利企业税负将降至5%和10%，增值税起征点将提至10万/月。
1、放宽小型微利企业标准
（1）小型微利企业应纳税所得额标准，上限放宽到了300万。
（2）调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。
2.加大小型微利企业所得税优惠力度
（1）年应纳税所得额不超过100万的部分，减按25%计入应纳税所得额，税负降至5%。
（2）年应纳税所得额100万至300万的部分，减按50%计入应纳税所得额，税负降至10%。
（3）小型微利企业或将实行累进税率，具体还需要相关部门出台文件明确。
3.增值税起征点由3万/月提至10万/月
小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。
4.允许50%幅度内减征各种地方税种和附加税
允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。
税收减免方式
1.税基式减免：税基式减免是税收减免的一种以税基为内容的具体形式，是通过缩小计税依据的方式来实现的税收减免。
具体包括起征点、免征额、项目扣除及跨期结转等。
2.税率式减免：税率式减免是税收减免的一种以税率为内容的具体形式。
通过降低税率的方式来实现的税收减免。
3.税额式减免：税额式减免是税收减免的一种以税额为内容的具体形式。
是过直接减少税额的方式来实现的税收减免。
具体有全部免征、减半征收、核定减征率征收以及另定减征额等。
小微企业税收优惠政策(小微企业补贴申请条件)
小微企业税收优惠政策（小微企业补贴申请条件）1、增值税起征点提高至每月15万元。
若小规模纳税人月度销售额未超过15万元或季度销售额未超过45万元，免征增值税。
需注意按月缴纳和季度缴纳享受的优惠可不同；2、企业所得税减征。
从2023年1月1日至2023年12月31日，若小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
从2023年1月1日至2023年12月31日，若小微企业对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
需注意的是，这里需要小微企业达到资产总额不超过5000万元、从业人数不超过300人、符合年度应纳税所得额不超过300万元三项条件同时具备才可以享受此优惠政策；3、残保金免收。
从自2023年1月1日起至2023年12月31日，小微企业的在职员工人数在30人（含）以下的，暂免征收残疾人就业保障金；4、六税两费减免优惠。
这里由各地政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要确定，对小微企业的印花税、资源税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、城镇土地使用税这六税最高减征50%。
而教育费附加及地方教育附加月销售额不超过10万元（季度30万元）的可进行免征；5、文化事业建设费免征。
娱乐服务类小微企业未达起征点的或广告业单位月销售额不超过2万元（季度不超过6万元）的都免征文化事业建设费；6、支出小微企业融资。
对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税；对金融机构向小微企业发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
2020年小微企业增值税优惠政策
小型增值税纳税人[优惠内容]从2019年1月1日至2021年12月31日，如果小规模增值税纳税人的月销售总额不超过100000元（按季度纳税，且季度销售额不超过30万元），则增值税为被豁免。
[享受条件]1.小规模纳税人有增值税应税销售行为，每月总销售额不超过10万元（按季度纳税，每季度销售额不超过30万元，下同），应予豁免。
（二）小规模纳税人应税销售，当月销售总额超过10万元，但扣除当期房地产销售收入后，取得的商品，劳务，劳务及无形资产销售金额小规模纳税人免征增值税。
[处理过程]纳税人可以自行判断是否满足优惠条件，自行计算减免税，并通过纳税申报享受税收优惠。
[预防措施]11000元（30万元人民币），包括免税销售；2.如果适用增值税差异，则是否可以享受免税政策，取决于差异之后的销售额。
3.纳税人将不再分别计算商品和服务的销售额以及销售服务和无形资产的销售额，并且将不再享受小型和微型企业的增值税免税政策。
4.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择一个月或一个季度作为纳税期限。
一旦选择，它们将无法在会计年度中更改。
五，《中华人民共和国增值税暂行条例》实施细则第九条所述的其他个人，以一次性收取租金的形式出租房地产所得的租金收入可以在相应的租赁期限内平均分配。
分摊后的月租金收入不超过10万元的，免征增值税。
六，按现行规定应提前缴纳增值税的小规模纳税人，当月预付款项的月销售额不足人民币10万元的，就无需在当期预缴税款。
如果已预缴税款，则可以向负责预付款项的当地税务机关申请退款。
补充：建筑纳税人在同一税务主管部门管辖范围内有多个项目预付的，应当采用当月全部项目的销售总额判断是否超过10万元的标准。
七，销售房地产的小规模纳税人的单位和个体工商户，应根据其纳税期限和现行现行政策法规，决定是否提前缴纳增值税；其他出售房地产的个人应继续按照现行规定免征增值税。
八，小规模纳税人月销售额不超过10万元，当期因开具增值税专用发票已缴纳的税款，可在收回全部增值税专用发票后向主管税务机关申请退税或按规定开具专用红色墨水发票。
小微企业增值税优惠政策解读及操作讲解
小微企业增值税优惠政策解读及操作讲解小微企业是指在营业期间年应税销售额不超过300万元的纳税人。
为了支持小微企业发展，国家对小微企业的增值税征收政策进行了一系列优惠。
本文将解读小微企业增值税优惠政策，并对其操作进行讲解。
1.小微企业免征增值税政策根据国家的规定，小微企业在销售额未超过300万元的情况下，免征增值税。
这一政策的好处是大大减轻了小微企业的税收负担。
小微企业可以将节省下来的资金用于产品研发、市场推广等方面，提升企业竞争力。
操作方法：小微企业需要在注册时选择免征增值税政策，并在纳税申报时表明销售额未超过300万元。
同时，企业应及时更新销售额，以确保符合政策要求。
2.小型微利企业简化计税方法对于年销售额未超过300万元、年应纳税所得额未超过100万元的小型微利企业，可以采用简化计税方法，将销售额的6%作为应纳税额。
这一政策的好处是减少了企业的纳税成本和会计核算工作。
操作方法：小微企业需要在注册时选择简化计税方法，并在纳税申报时按照该方法进行计税。
与此同时，企业应准确、及时地记录销售额和应纳税额的信息，以备税务部门查验。
3.小微企业免缴增值税销售额1%税额对于销售额未超过100万元的小微企业，可以选择免缴增值税销售额的1%税额。
这一政策的好处是进一步减轻了小微企业的税收负担。
操作方法：小微企业需要在注册时选择免缴增值税销售额1%税额政策，并在纳税申报时按照该政策进行计税。
企业应及时更新销售额信息，确保符合政策要求。
总结：小微企业增值税优惠政策为小微企业减轻了税收负担，促进了小微企业的发展。
企业在享受优惠政策的同时，也需要严格按照政策要求进行操作，保证申报信息的准确性和及时性。
通过正确理解政策和正确操作，小微企业可以从中获得更多的发展机遇。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2020年小微企业增值税优惠政策
众创宝财税把2020年小微企业可以享受的主要税收优惠政策做了一个整理，分享给大家，希望对大家今后的工作能有所帮助。
小微企业定义
根据财税〔2019〕13号文，小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
总结下来，就是同时满足“1+3”；“1”是非禁限行业，“3”是纳税额+从业人数+资产总额三个指标。
具体到各个税种，政策分别如下：
一、增值税：
对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人（按季纳税，季度销售额未超过30万元），免征增值税。
政策依据包括：
财税[2019]13号财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
国家税务总局公告2019年第4号国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告
这里的重点是按季度申报、小规模纳税人和普票。
目前，大部分小规模纳税人都是季度申报，那就可以享受季度30万增值税免征，例如公司A是季度申报的小规模纳税人，2020年一季度，1月和2月没有收入，3月收入25万，虽然单月收入超过10万，但是季度没超30万（前提是季报）就可以享受免征增值税的优惠政策。
注意1：公司A依法可以免征增值税，但并不免征企业所得税。
注意2：如果公司A为季度申报小规模纳税人，但是开具了增值税专用发票，专票虽然征收率还是3%，但是是不免征的！
二、企业所得税：
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税
所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。