实施计划方案初稿

实施方案初稿

（一）法律法规依据

1、《中华人民国审计法》；

2、《中华人民国建筑法》；

3、《中华人民国合同法》；

4、《中华人民国招标投标法》；

5、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》

6、教育部令第17号《教育系统部审计工作规定》

7、教育部（2000）第16号《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》；

8、教财[2007]29号《教育部关于加强和规建设工程项目全过程审计的意见》

9、财建[2004]369号财政部建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》

10、中价协（2002）第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》；

11、《建设项目全过程造价咨询规程》

12、《教育部审计规》

12、国家、省造价管理部门有关规定。

（二）咨询服务宗旨

1、有利于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规，严肃财经纪律，维护国家利益和建设秩序。

2、有利于监督检查建设单位部控制及有关管理制度，促进部管理，降低工程成本，提高投资效益，并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损失。

3、有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进建设工程管理的法制化、制度化、规化。

4、有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督，及时防弊纠错，避免超计划、超规

施工承包合同

招标代理合同

模，促进和提高建设投资效益的最大化。 （三）咨询服务模式

把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。

（四）跟踪审计架构

工作关系 监督关系

合同关系

（五）跟踪审计流程

.. .. . .

（六）全过程审计的目标

建设项目全过程跟踪审计是由过去事后结算审计向事前、事中、事后开展全过程审计的转换，其主要目的在于促进控制度健全和管理机制转换，降低工程管理风险，促进利益相关者履行职责，促进工程造价的控制及建设项目总体目标的实现，促进廉政建设减少渎职犯罪，同时在开展全过程审计过程中要做到跟踪到位而不越位。

（七）全过程审计容及流程

1、决策阶段

此阶段发生时，本项目跟踪审计工作还未实施，故不再进行说明。

2、勘设阶段

1）勘察设计招标文件的审计

①勘察设计招标方式是否符合国家相关规定。

②勘察设计招标文件容是否完整，是否符合国家和行业相关规定，是否明确设计控制

要求（如：设计总建筑面积、设计总估算等），有无采取限额设计。

③勘察设计招标文件中的评分办法是否合理，有无从技术经济上体现竞争性。

④勘察设计任务书是否详细，意图是否表达清楚。

工作流程

2）勘察设计投标文件的审计

①勘察设计投标书是否满足招标文件的要求，其报价是否体现竞争性。

②设计投标书中的投资估算是否在批复投资围，投资估算是否详细，各项费用划分是

否合理。

工作流程

3）勘察设计合同的审计

①审计当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委托代

理的事项、权限等。

②勘察设计合同是否符合招标文件要求。

③勘察设计的基础资料、设计文件的提供有无期限约定。

④勘察设计费用的支付时间及金额是否超出相关文件规定，是否有利勘察设计单位对

施工过程的配合。

⑤合同中是否明确了设计变更的控制措施，是否明确了因过失而造成设计变更的责任

追究条款及对设计单位的激励条款；是否明确了由于设计原因导致工程投资超出限额设计的处罚措施。

⑥勘察设计成果文件的提交时间是否明确，根据工程进展勘察设计应给予配合的要求

是否明确，由于成果文件拖延交付而导致的进度风险是否有相关的处罚措施。

工作流程

4）设计概（预）算的审计

①审查概（预）算是否在批准的投资围。

②审查概（预）算编制依据是否合法、有效、适用。

③审核概（预）算编制工程量、价计算是否准确，满足相关规定的要求。

工作流程

3、招投标阶段

1）资格预审文件的审查

①资格预审公告容是否完整，申请人资格要求是否有关规定。

②审查资格预审文件容的完整性，相关资质要求的合理性。

③审查资格预审程序的合理、合法性，审查方法、评审标准的合理性，评审工作的公

正、公平性。

工作流程

2）招标文件的审查

①审查施工招标工程的审批手续是否完成、资金来源是否落实。

②审查招标公告或投标邀请书的容是否完整。

③审查设计文件及其他技术资料是否满足招标要求。

④审查招标文件的容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际情况以

及招标人的实质性要求，容是否完整性。

⑤审查工期、质量要求是否合理，技术标准和要求是否清晰、合理。

⑥审查招标的时间、澄清时间、投标有效期是否符合相关要求。

⑦审查投标保证金、履约担保的方式、数额及时间是否符合有关规定。

⑧审查评标办法的选用是否合理，评分标准是否先进合理，评委的组成是否满足有关

规定。

⑨审查招标程序的合理、合法性，评标、定标工作的公正、公平性。

⑩ 审查施工招标文件的计价要求、合同主要条款。 工作流程

3）招标答疑的审查

① 审查答疑文件的实效性，应满足招投标法的相关规定，避免招标人不在有效时间发

出答疑文件。

② 根据各投标单位提出的疑问，招标人的答复应清晰，不得含糊不清，投标人提出的

疑问应尽量答复，并形成书面文件。

③ 答疑中涉及设计图纸的相关问题，设计单位应进行答复，并经过招标人形成书面答

复意见。

④

涉及工程量清单的疑问招标人应督促相关编制人员认真复核，经过招标人形成书面

答复意见，避免对提出有异议的工程量清单不给予答复。

⑤ 涉及价款调整的问题，答复时应前后保持一致避免引起歧义；避免暂估项与分部分

项出现重复现象。

工作流程

4）工程量清单的审计

（1）报送的招标控制价文件编制单位是否签字、盖章，是否提供了编制单位、人员的相关资质资料。

（2）工程量清单编制的容是否满足招标文件、招标图纸的围。 （3）工程量清单编制的文件格式是否满足《建设工程工程量清单计价规（GB50500-2008）》及当地相关规定的要求。

（4）工程量清单工程量计算是否准确，特征描述是否满足相关规以及招标图纸的要求。