2021年税务会计专业毕业论文
税务会计专业论文3
税务会计专业论文(3) 有关税务会计专业论文范文在较多的情况下只能机械地接受税务机关的指示或处理。
在现实情况下，企业税务会计只能成为财务会计的简单附属，而财务会计又不能全面行使税务会计的职能，二者互相牵制，影响了各自职能的充分发挥。
现行的税制已日趋完善，它与会计制度的差别越来越明显。
(l)目的不同。
财务会计所提供的信息，除了为综合部门及外界有关经济利益者服务外，更主要的是为企业本身的生产经营服务;而企业税务会计则要根据现行税收规定和征收办法计算应纳税额，正确履行纳税义务。
例如纳税申报和税款解缴是税收资金运动的结果和终点，是税务会计应反映和监督的重要内容。
由于各税种的计税依据和征税方法不同，同一税种在不同行业的纳税人之间的会计核算方法也不尽一致，所以反映各种税款缴纳的方法各不相同。
企业应按税收规定，结合本行业会计特点进行正确的核算。
(2)核算基础、处理方法不同。
当前企业会计准则和财务通则规定，企业的财务会计必须在“收付实现制”与“权责发生制”中选择一种作为会计核算基础，一经选定，不得更改。
而企业税务会计则不同。
因为根据税收规定，在计算应税所得时既要保证纳税人有立即支付货币资金的能力和税务机关有征收当前收入的必要性，又要考虑征收管理方便，所以税收制度是收付实现制与权责发生制的结合，是实施会计处理的“联合基础”。
例如房产税，商品房一经售出，即使购买方未付清房款，房地产商都得按“权责发生制”记入收入;但税法考虑到房地产商支付税款能力，规定根据房地产商是否收到房款来确定纳税时间，即以“收付实现制”作税务会计基础。
又如企业计提上缴主管部门管理费时，先按权责发生制加以提存，到年终时，如未付出，按税收规定则应按收付实现制予以冲回，并入本年损益，缴纳所得税。
(3)计算损益的程序和结果不同。
企业税务会计从经营收入中扣除经营成本费用的标准与财务会计不同。
如财务会计把违法经营的罚款和被没收财物的折款从营业外支出科目中列支，即准予在利润结算前扣除，但税收规定则不允许在计算应税所得时扣除。
会计专业税收方面毕业论文范文-个人所得税纳税筹划
会计专业税收方面毕业论文范文-个人所得税纳税筹划东北财经大学网络教育本科毕业论文个人所得税纳税筹划作者学籍批次学习中心大连学习中心层次专科起点本科专业会计指导教师- 1 -内容摘要随着市场经济的发展，人民生活水平的日益提高，个人所得税的纳税主体日渐庞大，税负也越来越重，个人所得税成为工薪阶层最大的纳税开支。
新修订的《中华人民共和国个人所得税法》已于2011年9月1日实施,在个人所得税纳税方面出现了一些新的变化。
在新税法规范的前提下,纳税人选择不同的纳税方案带来的税负轻重是不同的。
如何合理利用国家税收法规和税收政策，在保证依法纳税的同时维护好纳税人自身利益，提高税后可支配利润、增加个人财富，做好个人所得税的纳税筹划等一系列问题，也越来越为人们所关注。
对个人既能使纳税人获得最大的节税利益,又有助于国家的长期稳定，我所得进行合理的纳税筹划,就对个人所得的部分内容做出浅析探讨。
关键词:新个税政策工资薪金纳税筹划- 1 -目录一、个人所得税纳税筹划的意义 ............................................. 3 二、个人所得税筹划的基本思路 .. (4),一,转换税目～转化个人所得或所得类型 ................................4 三、纳税筹划的实施方案 (6),一, 工资薪金的纳税筹划 ............................................6,二, 劳务报酬所得纳税筹划 ..........................................8,三, 稿酬所得 (9),四, 个人股息红利的纳税筹划 .......................................12论 ...............................................................14 结参考文献 (15)目录列到二级标题即可- 2 -个人所得税纳税筹划一、个人所得税纳税筹划的意义归纳出二级标题近几年来，随着个人收入的增加征收个人所得税的人数越来越多，纳税人数超过了任何一个税种，对个人收入征税的范围涉及11个项目之多，于是个人所得税的纳税筹划就应运而生，人们对纳税筹划的态度也由原来的消极的或认为不正当的行为转化为积极的合理避税，人们渐渐开始运用合理的避税技巧，在不违反税法的前提下，依法纳税，合理避税，减轻税负。
税务专业论文范文
税务专业论文范文在企业的经营活动中,企业税务有着不容忽视的地位。
有效的税务管理内部控制能够规避企业的经营风险,预防并且减少经济损失。
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税务专业论文范文一：高等院校税务风险与防范研究1.我国高校税务风险的原因(1)高校税收制度的系统化有待进一步完善。
目前，高校收入呈多元化渠道，既有财政拨款和免税的事业性收费，又有科研、培训、社会服务等应税收入，涉税情况日趋复杂。
高校作为税收主体，相配套的法律法规制度尚未系统化，相关的税收政策有待进一步完善。
例如，“营改增”以后，大多数研究型高等院校的增值税应税收入均达到了一般纳税人标准，但是对于科研经费而言，政策规定的开支渠道主要是调研经费、会议费、差旅费、资料费、小型办公设备等，可以抵扣的进项税额微乎其微，无形增加了税收负担。
另外，当前有的省份将高校确定为小规模纳税人，也有的省份按收入规模将高校确定为一般纳税人，这种差异体现了当前高校税收政策系统性欠缺，也造成了税收负担的不公平。
(2)财务人员税务能力偏弱。
长久以来，我国高校享受众多的税收优惠，大多数业务属于免征范围，财务人员纳税意识普遍薄弱。
同时，涉及高校的相关政策多以部门规章加以规定的，如教育部、国家税务总局、科技部等部门规章加以规定;而面对高等院校教育改革的新动向，税收政策的出台又显仓促，多以通知或补充通知的形式出现，难以与高校的财务核算体制相匹配，提高了高校涉税处理的难度。
(3)会计核算制度的衔接问题。
伴随着(财会〔2013〕30号)《高等学校会计制度》颁布后，在高校会计核算上引入了权责发生制理念，但是高校会计核算仍以收付实现制为基础的状况并未改变。
无法核算收入与成本费用的配比情况，高校在收付实现制下提供的财务信息同以权责发生为主的税收体制无法很好衔接。
按照现行规定，高校科研收入属于企业所得税的应税项目。
但实务工作中，高校的科研经费到账时，通常按收付实现制全额计入科研事业收入。
浅谈税务会计毕业论文
浅谈税务会计毕业论文浅谈税务会计毕业论文范文近年来，随着社会主义市场经济体制的不断发展和完善，会计体制和税收制度进行了相应的改革，并且取得了较为显著的成就。
随着会计制度和税收制度的改革，我国税法与会计准则之间的差距呈扩大趋势，财务会计与税务会计的目标逐渐出现差异，财务会计不再融财务、税务的要求于一身，而是遵循会计准则。
摘要：本文简要地阐述了我国税务会计分立以后发展中的现实问题。
关键词：税务会计独成体系问题税务会计是在财务会计的形成发展过程中逐步产生和发展起来的会计分支，它以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法、连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计。
一、建立具有中国特色的税务会计模式随着会计制度和税收制度的改革，我国税法与会计准则之间的差距呈扩大趋势，财务会计与税务会计的目标逐渐出现差异，财务会计不再融财务、税务的要求于一身，而是遵循会计准则。
税法也在力求独立，如税法第一次制定了资产的税务处理就是明证。
这使税务会计与财务会计的分离成为可能。
两者分离是不是促进市场经济发展的必要条件呢?从法、德、日等国家的经验看，却又未必。
这些国家所采用的财税不分或尽量相统一的会计模式和美国的相比，不论实务或理论都没有严谨的财会体系，但并不妨碍各国的经济发展。
问题的关键不在于形式，而在于实质内容。
综观各国的税制规定，尽管美国是会计准则与税法、财务会计与税务会计相互独立的国家，但财务会计中的谨慎性原则仍深深体现在税务会计中。
随着世界经济的发展及一体化的到来，会计国际化已经成为会计发展的必然趋势，这就要求我们处理好国际化与本土化的关系。
因此，我国在税务会计模式的选择上，在考虑国际化的同时也要适当顾及我国的客观现实、社会经济背景，建立既符合国际贯例，又能适应我国国情的税务会计模式。
税务会计毕业论文范文
税务会计毕业论⽂范⽂ 税务会计是在财务会计的形成发展过程中逐步产⽣和发展起来的⼀⼤会计分⽀。
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税务会计毕业论⽂范⽂⼀：企业财务会计与税务会计分析 在企业会计中，税务会计和财务会计是两个⾮常重要的⽅⾯。
税务会计的主要内容是税务活动，⽽财务会计主要是确认企业已经发⽣的经济业务，并对其进⾏计量和记录。
⼆者既有区别⼜有联系，要促进企业的可持续发展，就必须对企业财务会计与税务关系的差异进⾏协调。
⼀、对税务会计和财务会计的差异进⾏协调的作⽤ 所有的财务会计制度指的是全⾯的核算与监督企业已经完成的资⾦运动，并将经济信息提供给信息使⽤的主体。
所谓的税务会计指的是反映和监督纳税⼈应缴税款的缴纳、申报货值，⼆者相互联系、互有交叉。
在计划经济时代，税务会计和财务会计具有较⾼的重叠性，这是由于会计信息使⽤者主体⽐较单⼀。
然⽽随着我国改⾰开放的不断深⼊、市场经济体制的不断完善，我国的会计信息使⽤者越来越多，税务会计信息和财务会计信息的使⽤主体可以是债权⼈，也可以是政府和投资者。
由于投资主体的不同，对于会计信息的使⽤有着不同的要求，从⽽加⼤了财务会计和税务会计之间的差异。
随着我国市场经济发展的⽔平越来越⾼，要对企业财务会计和税务会计的差异进⾏协调。
只有⼆者具有⾼度的协调性，才能使国家税收管理的成本降低，有利于对经济结构进⾏优化，有利于帕累托最优的形成。
不仅如此，对⼆者的差异进⾏协调也有利于企业制度和结构的优化，使企业的税收标准和纳税风险降低。
⼆、企业税务会计和财务会计的主要差异 (⼀)税务会计和财务会计具有不同的组成要素 企业税务会计的基本要素有4个，⽽企业财务会计的基本要素有6个，主要有费⽤、利润、负债和资产⼏个⽅⾯。
与此同时，税务会计与企业的应缴纳税款有着直接的关系，例如应纳税额和纳税所得。
(⼆)税务会计和财务会计具有不同的⽬标 税务会计的主要⽬的是降低企业的纳税负担，保障企业的依法纳税。
有关于税务专业论文精选
有关于税务专业论文精选企业经营范围的扩大和涉税事项的不断增多,我国税收政策的复杂性,企业税务管理越来越受到高度重视。
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有关于税务专业论文范文一：发票在企业税务管理中的作用一、发票在企业税务管理工作中的作用在我国税收征管体系中，发票是税务机关对纳税人实施税收征管、税款的确定和征收以及税收执法检查的重要依据，发票和税收相挂钩，是中国税收征管的一大特色，“以票控税”已经成为税务机关开展工作的根本点和普遍共识,发票在企业税务管理工作中具有重要作用。
(一)准确纳税准确纳税是指严格遵从税收法律、法规，确保按时、足额缴纳税款，同时又使企业享受应该享受的政策。
发票的开具时间是企业纳税义务产生时间，发票是企业进行税金核算、纳税申报的依据，取得和开具的发票是否合法合规，直接关系到企业税款的确定，影响纳税申报工作的准确性，正确使用发票能使企业享受到应该享受的政策。
例如：未严格按照发票管理办法使用发票，造成当期多交增值税，并且进项税金长期无法抵扣。
有家供电设备安装公司，成立当月，就承接一项154万元设备安装业务，设备由安装公司提供，由于公司刚成立，垫付购买设备的资金不足，于是要委托方预付购货款，委托方要求其开具发票才付款。
该公司开具了110万元增值税专用发票，其中税金159829元，银行收到把款项后，公司按940171元作预收款入账，159829元做“应缴增值税—销项税额”入账。
因发票开出，纳税义务成立，当月在没有1分钱进项税额的情况下，按159829元缴纳了税款。
该公司财务认为，进项税额终能扣除的。
等定制设备到货已隔4个月，没想到设备到货的当月没有销项，这15.98万元进行税额无法抵扣，只能转入“待抵扣进项税额”账户挂账。
以后几个月由于销售收入较少，累计销项税金小于15.98万元，挂账在“待抵扣进项税额”的进项税额一直没有全部抵扣。
从该案例的直接原因看，业务部门对开票时限不甚了解，开票和纳税之间关系不明白，误认为只要是预收款，就不用纳税。
关于税务会计毕业论文
关于税务会计毕业论文随着社会主义市场经济体制的逐步建立与对外开放的日益扩大,我国的税收政策和会计实施环境也发生了巨大变化,财务会计和税务会计的关系也随之有了新的发展。
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关于税务会计毕业论文范文一：税务会计师企业税务风险管控研究[摘要]企业税务会计师的工作主要可以分解为两个重要方面:一是依法核算纳税及税务核算管理;二是参与企业管理工作，运用专业知识依法取得企业的最大效益。
企业税务会计师可能没有指挥权，但其实际上甚至对高级管理阶层的决策具有否定权。
其对某中行动方针在税务方面所产生的后果的评估，常常决定着企业做什么和怎么去做。
在企业经营日益复杂的情况下，税务会计师在企业中的需求及作用会越来越大。
文章主要对税务会计师在企业税务风险管控体系的作用进行研究。
[关键词]税务会计师;企业税务;风险管控体系中国平煤神马能源化工集团有限责任公司(以下简称中国平煤神马集团)公司经营范围涵盖资源采选、加工制造、建筑安装、供水供电、医疗、学校事业单位等多行业经营，年实现收入1000亿元以上，企业涉及税种多样，业务形势复杂，企业内部关联交易量大，在税务核算及管理上有很大的难度。
2010年集团按照国家税务总局的规定，开始建立全面企业税务风险控制体系，在这个体系中如何充分发挥税务会计师的作用需要在制度之外更多的研究。
1税务会计核算工作集团公司每个单位根据业务的复杂性，有单设税务会计的也有其他会计兼税务会计的，大的单位设置有税价科。
税务会计的日常工作主要是发票管理、申报纳税等具体同税务机关打交道的工作。
税务核算同财务会计核算紧密相连，不可能将税收的核算分录每笔都单摘出来，因此每个会计的核算工作中均包含有税务会计工作，主管会计对每项核算进行审核。
集团层面设置了税价管理单元，负责集团本部税务核算及汇总纳税工作。
每月对分公司增值税、营业税等税金统一通过内部银行将税金先收缴到母公司，由母公司汇总统算后再向税务机关缴纳，通过汇总缴纳实现盈余补缺。
关于税务专业论文
关于税务专业论文一、完善企业税务管理工作的对策一设置专门的税务管理部门，增强管理意识随着我国税法越来越完善，体系也变得更加复杂，监管力度也不断加强，如果只依靠会计人员是无法满足企业税务管理工作要求的。
所以企业要设置专门的税务管理机构，并安排业务技能娴熟、专业素质较高的人员负责企业税务管理工作，在税务政策相对稳定的信息渠道下，及时掌握各项税收政策变化情况，并据此对企业纳税开展统筹规划，有效控制企业税务风险。
此外，企业税务管理机构还定期分析企业税收情况，制定税负标杆率，让企业税务管理工作更加合法、规范。
二积极规避和防范财务风险，维护合法权益企业涉税风险是无法消除与避免的，企业在防范与规避税务风险的过程中，应该尽量将企业涉税风险控制在可接受范围内，或者是从根本上对涉税风险加以防范。
第一，企业税务管理机构要大力研究现阶段我国税收政策，从政策上降低企业税务风险。
第二，在企业纳税筹划过程中，要根据相关优惠政策来开展纳税筹划工作。
第三，企业要加强与税务机关的沟通，当企业遇到重大事项后，要积极向税务机关咨询相关税务政策，并在税务机关指导下做好自查自纠及其后期整改工作。
第四，企业税务管理机构在对税务管理内控制度进行完善后，及时评估企业税务工作，全面做好行业内部信息收集工作，从而便于第一时间掌握企业内外部税务变化情况，让自身合法权益得到维护。
三进行合理有效的纳税筹划，降低税收成本纳税筹划是指在企业税务管理工作中，在税法允许范围前提下，以减少企业税费，提高企业效益为目标的各类税务活动。
企业税务筹划的依法合理开展，可以让企业各项涉税业务都正常进行，为企业利益提供保障。
并且随着我国税法越来越完善，企业要在风险防范的前提下做好税收筹划工作，并以减少企业税收成本为目标，控制好税务筹划尺度，制定合理可行的筹划方案，从而最大限度提高企业经营效益。
四聘请税务顾问及专业机构，建立税控体系目前我国有大量业务精通的专业涉税机构，能够准备把握各项新政策，有着丰富的实践经验，能够为企业提供各项专业税收服务。
关于税务会计论文参考
关于税务会计论文参考税务会计是会计学中的重要分支，它通过研究和运用税收法律法规，对纳税人的财务活动进行监督、核算和报告，进而实现税务管理的目标。
本文将探讨税务会计的概念、重要性以及其在实践中的应用。
一、税务会计的概念税务会计是一种结合了会计学和税收法律的学科，它旨在对纳税人的财务状况和交易作出准确记录，以满足纳税人的申报、纳税和税务管理等需求。
税务会计在会计学的基础上，增加了对税收法律法规的了解和应用，兼顾了会计核算、税务核算和税务申报等要求。
二、税务会计的重要性1. 纳税义务：税务会计是纳税人履行纳税义务的基础，通过记录和核算纳税人的财务状况和交易，确保纳税人按照法定程序和标准进行纳税。
2. 税务合规：税务会计为企业提供了确保遵守税收法律法规的依据，帮助企业进行合规经营，避免违规行为带来的风险和处罚。
3. 税务优化：税务会计可以帮助企业进行税务筹划和优化，通过合理的税务安排，减少企业的税负，提高企业的竞争力和盈利水平。
4. 税务管理：税务会计为税务管理部门提供了准确的财务信息和数据，有助于税务管理部门进行监督、核实和纳税人评估，维护税收收入的合法性和稳定性。
三、税务会计的应用1. 税务会计核算：税务会计核算是税务会计的核心内容，通过对纳税人的财务状况和交易进行准确记录和分类，生成财务报表和纳税申报表。
2. 税务筹划：税务会计可以帮助企业进行税务筹划，通过合理的税收安排和优化，降低企业的税负，提高企业的盈利水平。
3. 税收风险评估：税务会计可以对企业的财务状况和交易进行分析和评估，识别潜在的税收风险，帮助企业避免税收纠纷和风险。
4. 税务报告和申报：税务会计为纳税人生成准确的税务报告和申报表，帮助纳税人按照法定程序和要求进行税务申报，履行纳税义务。
5. 税务审计和调查：税务会计可以为税务管理部门提供财务信息和数据，支持税务审计和调查工作，维护税收的合法性和稳定性。
总结：税务会计作为会计学的重要分支，在纳税人的申报、核算和纳税等方面发挥着重要作用。
有关税务方向毕业论文
有关税务方向毕业论文伴随着改革的深化，企业会计制度、企业会计准则以及一系列税收相关法律、法规也在不断地完善和改进。
在这些制度、准则、法律法规不断完善的过程中，财务会计与税务会计的分工也越来越明显。
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税务方向毕业论文范文一：国内税务会计师的职责与作用摘要：未来的企业应根据自身的规模和生产经营特点，建立企业税务会计或者相对专职的税务会计，更好地完成税务工作，促进企业生产经营的发展。
关键词：税务;会计师;企业1.前言企业的税务管理是企业的经营管理活动中一个重要内容，税收问题对企业来说十分重要，在进行企业会计核算和税务处理时，所涉及到的工作内容需要企业设有专业的税务人员进行从事企业税收活动。
税务会计师是以国家现行的法律法规为依据，进行税务筹划税务管理等一系列税收活动的专业会计人才。
税务会计师在从事税务会计的工作时，运用专业的会计学理论和核算方法，更加全面性、系统性的对企业的纳税活动进行合理的管理和监督，以保证国家和企业的利益。
因此对于企业来说，税务会计师的专业素质直接影响到企业税务会计能否成功实施，同时也是决定企业是否能够实现可持续发展的重要因素之一。
2.税务会计师对企业的主要工作职责我国的税收政策复杂多变。
自改革开放以来，随着我国经济的高速增长，各行各业蓬勃发展，从而所涉及到的税务种类也纷繁不一。
企业需要及时掌握税法动向和各项办税流程，如期完整的缴纳税款，这关系到企业的实际利益和企业的声誉，这就要求企业配备有专业的税务人员协助企业进行合理缴税，从而企业税务会计师应运而生。
在我国，税务会计的构建尚未完善，但税务会计师的不可或缺的重要作用正逐渐被人们认可。
从事税务工作是个严肃而困难的职业，税务会计师在企业管理活动中起着举足轻重的作用。
税务会计师对企业的主要工作职责体现在以下几方面：2.1加强企业税务管理随着社会主义市场静静地不断发展，国家相关的税法也逐渐细化和复杂化，由于企业在税务管理方面的不足导致一些企业陷入了涉税危机，对其企业的声誉造成了一定程度上的损害，这就要求税务会计师能够加强对企业税务的管理，提高企业税务风险的控制和防范能力。
会计税务论文1000字
会计税务论文1000字
会计税务是一个复杂的学科，可以让人们了解企业经济的内部运作，也可以帮助政府和其他机构为经济发展和社会发展提供重要的决策方案。
因此，有必要研究并深入讨论会计税务学的话题。
本文旨在就会计税务学的核心内容进行深入探讨，以便让读者能够更好地理解这一重要学科。
首先，要明确的是，会计税务学是一门关注企业经济活动中会计、税收和财务等问题的学科。
它着重于帮助社会获得更多经济效益，并遵循合法、公平、公正的原则。
会计税务学主要包括会计、税收以及财政学等几个方面的内容，涉及财务会计、税务会计、公司报税、税收法律和财政融资等问题。
其次，会计税务与会计和税收学有着密不可分的关系。
会计学主要关注如何收集、处理、分析信息，使行为和交易的结果能够体现在企业的财务报表中，以便企业可以按照特定的会计准则来计算财务报表，并且能够得到有用的会计数据。
税收学着重于分析和研究税收征管制度，识别和分析客观实体的经济纳税行为，在企业的发展中综合考虑会计和税收的关键性影响因素，以达成税收的有效和合理的目的。
最后，会计税务学与其他跨学科领域有着密不可分的关系。
其中，法律、经济学、金融学和管理学等学科对会计税务学的研究和实践都有重要作用。
会计税务学能够整合上述学科的知识与技能，综合起来，并将其应用到会计税务领域中，从而加强企业经济管理，推动经济发展。
本文通过阐述会计税务学的核心内容，详细论述了它与会计学、税收学、其他跨学科领域的关系，旨在帮助读者更好地理解会计税务学，并使其在实践中发挥有效作用。
有关税务会计毕业论文
有关税务会计毕业论文一、财务会计与税务会计的区别与联系一财务会计与税务会计之间的目标不同财务会计的目标在于向企业投资者、债券人以及相关管理部分提供真实的财务信息机企业经营效益，而税务会计的目的则在于向税务部门等相关信息使用者提供企业实际的纳税信息，以便于税款的征收，根据使用目的的不同，信息使用者可以根据相关会计信息开展有效的决策行为。
为实现税务会计的目标，需要纳税人通过纳税申报，向税务机关以书面申报的形式申请纳税事项，而财务会计目标的实现则可以通过向利益相关者提供现金流量表、资产负债表以及利润表来实现。
通常而言，企业每年需要通过对利润表的调整来完成纳税申报表的编制。
二财务会计与税务会计之间的参照依据不同会计制度及准则是企业开展财务会计工作的主要参照依据，财务会计的核算及编制均已会计制度及会计准则为依据进行，以确保财务信息的真实可靠，而税法等相关法律法规则是企业税务会计的主要依据，税务会计依据税法等相关规定计算企业应纳税金额，并以书面报告的形式向税务部门进行纳税结果反馈。
三财务会计与税务会计之间的核算程序不同财务会计的核算程序为：会计凭证、会计账簿和会计报表，三者之间不可分割。
通常税务会计往往也按照这一流程进行核算，但由于具体要求不明确，企业往往采用在年末根据财务会计的相关数据按照税法规定进行调整的基础上编制纳税报表。
四财务会计与税务会计的基本要素不同资产、负债、所有者权益、收入、支出和利润是财务会计的六大要素，企业日常的财务会计活动都是以这六大要素为前提的，而税务会计的基本要素主要是应收收入、应税收益、应税金额以及扣除费用。
两种会计方式中的收入及费用在计量标准及时间等方面有着较大的不同。
二、关于财务会计与税务会计协调的建议财务制度管理过死、过多的弊病普遍存在于以往的财务管理之中，随着我国税收制度及财务制度的不断变革，尤其是《企业财务通则》颁发以来，税务会计与财务会计的协调性问题得到了有效解决。
在接下来的改革过程中，我们有必要继续做好对两个关系的协调处理，尽可能地缩小两个政策上的差异性，摒弃以往互不协调，单打独斗的不良现象，努力使得企业应税所得以同会计收益实现时间上的一致性。
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税务会计专业毕业论文
税务会计专业毕业论文范文
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随着我国经济生产力的迅速发展和税法、税制的日益健全，税收对企业影响日益加深，与企业关系日益密切，纳税已成为企业进行经营决策的一个重要因素。
时代前进的步伐越来越快，财务会计与税务会计的区别也日益明显。
二者虽源于同一母体，都属于企业会计学科范畴，彼此更是相互依存、相互配合、相互补充，乃至在会计主体，记账基础，核算的方法等方面也有许多相同之处。
但税务会计实质上是以纳税人为会计主体，以货币为计量单位，以国家现行税收法律法规为依据。
税务人员运用会计学的基本理论和核算方法，对税款的形成、计算直至最终的缴纳进行核算、反映、监督的一门专业性会计。
更重要的是税务会计的核算不只要遵循一定的会计准则，同时还要受到税法的约束。
一旦税法规定与会计准则规定相抵触时，税务会计必须按照税法的规定进行调整，以确保应纳税款的准确性。
可是企业的财务会计在核算时，仅需遵循公认的会计准则和会计制度，在发生税法规定与会汁准则规定相抵触时，财务会计不需要考虑税法的相关规定。
财政部近年也相继出台了一系列会计准则和会计制度，这些准则、制度的制定完全考虑了会计应遵循的原则，对收入、成本、费用的界定与税法的规定愈来愈不一致。
而二者之间从原来的统一走向目前的分离也是形势发展的必然。
由此不难得出一个结论，以往两者统一的缺陷必然导致现今税务会计与财务会计的分离。
现阶段，我国经济与国际不断接轨，会计理论体系不断完善，尽快建立企业税务会计制度极为有其必要性和可行性。
我国为何要单独设立税务会计首先，我国税收法律现在越来越健全，税收管理制度也越来越严格，然而我国企业会计纳税目前主要仍是依据财务会计账簿记录和会计报表，而绝大多数企业财务人员在每月进行申报纳税时，头脑中往往没有对税务资金流动的清晰、完整系统的观念，更无法准确地计算应缴税金，进而无法正常进行纳税申报，更谈不上进行税收筹划，在大多情况下财务人员只是一味机械性地接受主管税务机关的指令。
再者，企业税务会计要对纳税中报、税款的减免乃至税收的统筹规划进行专门、独立的核算。
企业财务会计则只是把上述项目作为附属，这些差异的存在，也转化为企业税务会计需要单独设立的一部分前提条件。
因此只有将税务会计从财务会计中独立出来，企业在运营核算中才能真正实现税务会计与财务会计各自应达到的目标和履行的职
能。
其次，因为利益的需要，企业在会计学科领域中研究与其自身纳税相关的财务经济决策和会计处理，而研究的初衷应该是为了完整准确地去理解和执行相关的税收法律规定。
只要是在税收政策、法规允许的条件下，企业方可争取获得纳税方面的优惠待遇。
但目前我国税法在某些方面的确仍存在着较多不健全和多变化的特性，会计工作如果只是一味单一的跟着税法以及税收制度的变化走，则会单纯成为解释并执行税收政策的工具。
而最终将会直接影响到企业会计信息的一致性，使得会计理论处于不规范的状态，这样也给企业的会计工作带来了一定的困难。
因此要想充分享受纳税人的权利，必须十分了解税收法律规定，不仅要熟知税法原理，更应精通各税种的实施细则，具体规定乃至补充规定等，不单单要站在纳税人角度正确进行有关纳税的会计处理，适时做出符合企业利益的财务决策，还要时时站在征税人的角度去学习税收规定。
只有这样才是企业合法获利的必然趋势。
因此不难得出，在企业中将税务会计从财务会计中单独独立出来，不仅有可能，而且非常有必要。
我国长期以来实行的是财税合一的会计制度，而目前关于税务会计含义的观点主要有以下几种：首先，税务会计必须以税收法规为准绳，以经济业务为背景，核算企业财务会计中与税法有出入的税种。
而作为企业税务会计，必须严格遵照税法及其实施细则的规定
操作处理。
受到税收法律、法规的制约，不能随意选择或修改。
其次，税务会计必须是以国家税收法令为准绳，运用会计学中的理论和核算方法。
对由税务活动引起的资金运动进行核算和监督的一门专业性会计。
最后，还有一种观点认为税务会计等同于企业所得税会计，是通过建立专门的所得税会计理论和方法而形成的一门独立的专业会计，工作中以企业应纳税所得与会计收益的差异作为研究对象。
以上几种观点都认为，税务会计是一门独立的专业会汁。
而对其共同的主旨都是以税收法律、法规和会计制度为规范，以货币计量单位，运用会计学的方法，对纳税人的纳税活动所引起的资金运动进行反映和监督，以保证税款正确、及时入库，维护国家和纳税人的合法权益的专业会汁制度。
税务会计更是作为融税收制度和会计核算于一体的特殊专业会计。
税务会计原则以税法为主导，只要是符合税法要求的会计原则，它就承认，并非完全符合税法要求的会计原则，它就会采取有限承认或有条件承认，不符合税法要求的会计原则，它就不予承认。
现今的税务会计原则就是经过如此漫长的筛选后逐步形成的`。
首先，应遵循税法的原则。
在企业中，财务会计核算的一些方法，可根据其生产经营的需要进行选择，如计提固定资产折旧、存货计价等，但作为税务会计，则必须遵循国家现行的税收法规选择。
这也是财务人员必须遵循的一项原则。
当两者发生冲突时，税务会计则必须以现行税法作为标准，对于不符合税法的会汁事项依次进行调整。
其次，应遵循灵活操作的原则。
灵活操作一层是指企业财务人员在进行税务会计活动中，一旦发生与企业纳税关系相对重要的会计事项时，应采取分别核算。
而当发生与企业纳税关系相对次要或无关紧要的会计事项时，在不影响纳税资料真实性的前提下可以简化或省略。
灵活操作的另一层含义是将核算同监督相结合，企业财务人员务必要加强处理企业事务全程监督的工作。
要及时发现并改正与税法不符的行为，不但要在日常会计活动中正确核算各种应纳税金，同时也要做到核算与监督相结合。
再次，应遵循寻找适度税负的原则。
在企业税务会计中的一项重要目标即是为企业的管理者、债权人、投资者及时准确提供纳税资料和纳税信息，正确处理企业与国家之间的经济利益关系。
虽然现今的税务会计与财务会计仍存在较多的差异，亦日趋分离。
但一贯要求税务会计应当以企业中的财务会计制度为基础。
在企业中，税务会计更不会是独立存在的，税务会计往往是以财务会计为基础来对纳税人的生产经营活动进行核算和监督。
而税务会计和财务会计的协调最终也将如实体现在企业对外编制的财务报告上。
因为企业中的任何税务会计处理都会对企业的财务状况引起影响，而这种影响也势必会直接反映在企业的财务报告中。
其次，纳税申报制度。
规定此制度是一个企业履行纳税义务的法定程序。
企业中的税务会计应当根据各税种的不同要求，如实反映企业纳税的
申报内容。
同时，应当按照规定向税务主管机关申报缴纳应缴税款。
再次，减免税、退税与延期纳税的制度和企业纳税自查制度。
根据税收法律规定，企业可以在符合条件的基础上申请减税、免税、退税以及延期纳税。
对于企业纳税自查制度则是企业监督其自身履行的纳税义务，防止并纠正错计税、少交税、欠税的一种监控手段。
现今，随着会计改革和税制改革的深入，我国现已为税务会计的独立创造了充分的客观条件。
在对税务会计提出内在要求的基础上，相信企业独立的税务会计可以专门针对如何保证纳税活动，按照税法的规定进行专门系统的研究。
另外，在处理纳税人和税务机关的关系上，独立的税务会计也可以站在企业更高的角度完成为其理财的责任，此举措既有利于维护税法的严肃性，同时也加快缩小了我国会计制度与国际会计准则之间的差异。
总之，税务会计的独立性，既是会计改革和税制改革亦是适应建立现代企业制度的客观现实性需要。
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