证监会IPO财务审核要点
一个财务总监告诉你证监会IPO财务审核精髓【2018年最新会计实务】
钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大
叶，浅尝辄止。
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一个财务总监告诉你证监会 IPO财务审核精髓【2017至 2018最新会计实 务】
经过五年奋战,我的一个客户终于化茧成蝶上市公司俱乐部一员.看到老板在上
市酒会上有点做新郎官的感觉.想到和财务总监(副总裁)在这五年内斗智斗勇
的过程,专门让财务总监谈谈上市体会,以示总结以及服务我的客户. 首先介绍这哥们是中大会计研究生毕业,有银行和房地产经验,反应异常灵 活,被我们同事称为极少见的懂决策的财务总监,不仅分管财务,销售、研发、 政府关系等在危机关头都会迎难而上.这样对业务和会计准则都很懂的人,当然 对会计准则运用自如,每每遇到双方有争议的问题,当然少不了几次拉锯战,往 往都是拍胸脯信誓旦旦保证自己会到证监会据理力争. 在审核过程中,面对据说证监会里面最有水平的预审员的时候,这哥们也不得 不败下阵来,不排除有证监会的权威,更有证监会和审核员的合理逻辑.不讲闲 话,总结最有价值的两条: 1、道德标准.这真是难以把握.比合规性更高的要求.作为一级主管部门,把 好”入口”是证监会的首要任务,特别在累次强调不以业绩增长为价值判断标 准以及目前转型升级、脱虚就实、投资者还不成熟、股票市场供不应求的背景 下更是如此.不强调业绩,并不意味放低标准,特别是之前投机取巧、内部管理 很差、偷税漏税、产品质量安全、环保责任、危害公共安全、克扣员工、欺负 供应商等都或多或少都会在审核员和发审员印象中降分,把握更严.宁可错杀, 也不会放害群之马到资本市场毁灭财富.虽然从过往通过的企业看,也有些这类 企业被放过,谁叫咱们是转型中的市场呢,本人坚信资本市场的美好明天.诚实 经营很难,但是不诚实经营和承担更多社会责任会更难.望我的客户及其他准备 进入资本市场的企业多思考,做出合理的选择. 2、谨慎原则.不管会计是”魔术”还是”艺术”,会计准则为了考虑普遍的 使用性而给予一些选择的灵活性;但绝对不允许运用这种灵活性来操纵企业利
最新IPO形势下重点关注的财务问题
最新IPO形势下重点关注的财务问题↓↓↓「明晚知乎Live活动预告」写在前面本文根据网上传播的11月9日最新一期深圳保代培训学习笔记整理而来，小兵对某些问题做了解读。
特在此向原文作者表示敬意！第一部分：审核政策趋严、节奏明显加快现在审核从严要求，且审核节奏明显加快，今年4月份报的项目里已有上初审会的，但有些发行人还想着换中介机构延缓审核速度，有问题的要抓紧落实，否则会对过会产生重大影响，反馈回复要有逻辑，论点论据充分，可验证。
1、落实从严监管举措：三个机制精细化审核机制：关注行业与业务特征；长效信息公示机制：发挥社会监督作用；常态化现场检查工作机制：传导监管压力。
2016年下半年、2017年上半年分别实施了两批次共计47家企业现场检查，分类处理完毕（移送稽查、出具警示函、专项通报、终止审查、上会否决、正常审核推进等）。
2017年9月下旬开始，已陆续启动23家企业的现场检查，目前正在进行中。
下一步现场检查除了证监会外还会加入交易所人员，而且不会像过去给一个月以上的准备时间，本周决定下周就实施，想补救都来不及，所以工作要事先做扎实。
【小兵解读：这里最大的一个影响就是，在IPO材料申报之前务必把相关材” 料核查充分、准备扎实，因为核查可能突如其来，没有任何补救的机会。
】2、否决、终止审查和审结情况从发审会否决情况来看，2017 年 1-10 月共审核 415 家，通过344 家，通过率 82.89%，除暂缓表决、取消审核等情况外，否决 58 家，发审会否决率 13.98%。
审结情况来看，2017年 1-10 月共审结首发企业 503 家，其中：核准发行 359家，整体 IPO 审结通过率为 71.37%，审结未通过 144家（含否决和撤回并终止两种情况），审结未通过率为28.63%。
结论：通过审核机制产生的实际否决率（审结未通过率）远高于市场感知的发审会否决率。
【小兵解读：据我们之前的统计，在发审会审核通过率 90%的情况下，考虑各种因素之后得出的实际通过率其实仅为 2/3。
ipo收入核查要点
ipo收入核查要点IPO收入核查要点随着资本市场的发展，越来越多的企业选择通过首次公开发行(IPO)来融资。
作为一种重要的融资方式，IPO的收入核查对于保证市场的公平、透明和稳定至关重要。
本文将针对IPO收入核查的要点进行详细讲解。
1. 收入来源核实核查人员需要对企业的收入来源进行详细核实。
这包括核实企业的主要业务收入、其他收入来源以及可能存在的非经常性收入等。
核查人员可以通过查阅企业的财务报表、交易记录、合同文件等来核实收入来源的真实性和合法性。
2. 收入金额核对核查人员需要对企业申报的收入金额进行核对。
这包括核对企业财务报表中的收入数据与申报文件中的数据是否一致，以及核对企业收入数据与其他相关数据的一致性。
核查人员可以通过比对不同来源的数据、调取银行流水等方式来核对收入金额的准确性。
3. 收入时间确认核查人员需要确认企业申报的收入时间是否准确。
这包括核对企业收入的确认时间与申报文件中的时间是否一致，以及核对收入确认时间与其他相关数据的一致性。
核查人员可以通过查阅企业的财务记录、合同文件等来确认收入时间的准确性。
4. 收入认定原则核查人员需要了解和确认企业的收入认定原则是否符合相关会计准则和法律法规。
这包括核对企业收入的确认标准、会计政策以及收入确认的时机等。
核查人员可以通过查阅企业的财务报表、会计政策文件等来核实收入认定原则的合规性。
5. 收入凭证审核核查人员需要对企业提供的收入凭证进行审核。
这包括核对凭证的真实性、合法性以及与申报文件的一致性。
核查人员可以通过查阅凭证的原始文件、与相关方核实等方式来审核收入凭证的有效性。
6. 收入税务合规性检查核查人员需要对企业的收入税务合规性进行检查。
这包括核对企业的纳税申报情况、税务清算情况以及与税务机关的沟通记录等。
核查人员可以通过查阅企业的税务文件、与税务机关核实等方式来检查收入税务合规性。
7. 收入信息披露审核核查人员需要对企业的收入信息披露情况进行审核。
IPO核查的财务报告内控制度检查要点分析
（ ３ ）取得 报告期 内公 司所有银行账户的对账单 ，检查 大额 收支 的合 理性 ，取得报告期 内公司银行账户注销的明细，取得注销前 的明细对账
单 ，检查大额收支情况 。结合对主要客户 回款 、对供应商付款 等查证一
并进行 。 （ ４ ）核查 报告期 内是否存在与控股股东或实际控制人互相 占用资金
的应 收账 款明细及 账龄 ，并将应 收账款余额与合 同规定 的信 用期进行 比 对 ，判断公 司的绝 大部分 客户是否均能在信用期 内支付货 款 ，从而 了解 公 司主要 客户是 否存在 大额 的超过信用期 的应收款项 。 核查公 司是 否频繁发 生与业务不相关或交易价格 明显异 常的大额资 金 流动 ，核查公 司是否存 在通过第三方账户周转从而达到货 款 回收 的情 况 ，核查公 司货 款回收的真实性 。检查银行主要账户 的收入金额 ，确定 重要性水平 ， 判 断是否存 在资金 回笼未入账 的情况 ；是否频 繁发生与业 务不 相关 的大额 资金流动。对报告期 内主要 客户 的收款情况进 行抽查 ， 每个客户可选择 １— ３个月 ，判 断是否存在通 过第三方账 户周转从而达 到货 款回收的情况 。通 过对 主要 客户 的访谈 、函证 ，判断货 款 回收 的真 实性 ，是否存 在公 司及 利益相关方通过客户 回笼资金 的情况 。 ３ 、 核查 并 评价 公 司 采购 与付 款 循 环 内部 控 制 的执 行 有 效 性 （ １ ）公司现有的采购与付款循环 内部控制制度情况。公司是否建立 了与经营和发展 相适应 的物资采 购管理模式 。有否通过供应 商管理控制 程 序、采 购单拟制及跟单 指南 、采购过程控制程序等 制度 ，对采购与付 款环 节进行 规范和控制 ，以上制度是否涵盖 了供应商评 价程序 、询价 比 价 程序、采 购合 同订立 、应付款项 的支付 ，明确描述 了各 岗位职责 、权 限 ，确保 了不相 容岗位 相分离 。 （ ２ ）核查是否按照既定流程进行采购业务处理 ，核查发行人相关部
拟IPO企业必看-证监会会计审核标准
为掌握上市公司执行会计准则、公司内部控制规范和财务信息披露规则旳状况，证监会会计部组织专门力量抽样审视了612家上市公司年度财务报告，审视中重点关注了股权投资和公司合并、收入确认、金融工具、公允价值、资产减值、非常常性损益、所得税、政府补贴等方面旳会计解决、财务信息披露状况及其存在旳问题，并对内部控制评价与审计报告旳披露状况进行分析和总结，形成本监管报告。
年报审视过程中，证监会会计部发布了六份年报会计监管简报，三期《会计监管工作通讯（年报分析专刊）》，及时向有关方面通报上市公司年度财务报告和内控报告存在旳问题105项，波及84家上市公司。
同步，证监会会计部通过询问沪深交易所、建议专项核查等方式及时解决发现旳问题，并向有关各方传递有关会计准则、内部控制规范执行和财务信息披露等方面旳监管原则。
总体而言，上市公司可以较好地理解并执行公司会计准则、内控规范和有关信息披露规则，但仍有部分公司存在执行会计准则不到位、会计专业判断不合理、信息披露不规范旳问题。
1 股权投资和公司合并有关问题股权投资和公司合并有关旳会计问题始终是会计准则执行中旳难点领域。
近年来，上市公司股权投资形式愈发多样化，股权构造及交易安排日益复杂，部分上市公司对于股权投资与公司合并中某些特殊事项旳会计解决和披露存在一定问题，使得财务报表使用者很难充足理解交易旳商业实质及其影响。
1股权投资旳分类不恰当《公司会计准则第2号——长期股权投资》规范了长期股权投资旳确认和计量，长期股权投资是指投资方对被投资单位实行控制、重大影响旳权益性投资，以及对其合营公司旳权益性投资。
《公司会计准则第40号——合营安排》规范了对各参与方在合营安排中权益旳会计解决。
对被投资单位不具有控制、共同控制和重大影响旳权益性投资，应合用《公司会计准则第22号——金融工具确认和计量》。
对股权投资旳分类与否恰当，直接影响合用旳会计准则和具体会计解决与否对旳。
1长期股权投资与其他金融资产互相混淆有关与否对被投资单位具有重大影响，公司会计准则给出了原则性定义，即对一种公司旳财务和经营政策有参与决策旳权力，但并不可以控制或者与其他方一起共同控制这些政策旳制定。
论创业板IPO企业财务审核要点
论创业板IPO企业的财务审核要点摘要：创业板ipo企业的财务审核应着重从内部控制、规范运行、财务真实性、公司治理等方面进行审核，并进行针对性的辅导，以确保申请企业能顺利通过创业板ipo审核，并达到上市目的。
关键词：创业板；ipo企业；财务审核中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）09-00-01针对创业板ipo企业的财务审核中应重点关注的几个方面概述如下：一、内部控制调查发行人企业应根据《企业内部控制基本规范》建立健全企业内部控制，但创业板ipo企业初期，往往存在企业创始人股权较为集中，企业关键管理岗位等人员往往存在家属裙带关系联结，公司治理往往会存在先天不足，难以形成有效的内部控制机制。
关键岗位未能达到内控要求，关键内部控制程序缺失，会计基础不够规范，财务管理基础薄弱，对合规经营观念淡薄，资产权属关系不清晰，资产管理薄弱，财务不够独立，关联关系未理清，关联交易往来不够规范公允。
故要深入了解企业所处的行业环境和经营特点，以及相关的法律法规，全面了解企业的内部控制制度，判断企业内控制度是否健全，内控是否有效，检查有关内控的执行情况，从而判断企业内控的可信赖程度。
对审计中发现的内控薄弱环节，审计人员要根据《企业内部控制审计指引》有针对性地提出改进建议，建立和完善公司治理机制。
确保内部控制制度能够合理保证公司财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率和效果这三性要求。
二、与发行条件直接相关的调查1.发行人企业经营一种业务。
发行人企业应主要经营一种业务，对主要经营一种业务的判断，指的是一个类别的业务，不用以最终的产品来判断，源自同一核心技术、同一原材料、同一客户的业务等比较宽泛，一个公司在发展过程中自然生长的业务，有合理的商业逻辑的业务。
若完全没有关系，则辅业的几个指标不能超过30%。
一种业务之外经营其他不相关业务的，最近两个会计年度以合并报表计算同时符合以下标准：其他业务（另外一种业务）收入占营业收入总额不超过一定比例（30%），其他业务利润占利润总额不超过一定比例（30%）。
IPO审核要点阐述
IPO审核要点阐述IPO审核是指对公司拟上市申请材料进行审查和评估，确定其是否满足上市条件，并确保投资者能够准确了解公司的财务状况、业务模式以及风险情况。
IPO审核的要点主要包括市场准入、公司治理、财务状况评估、业务模式和竞争优势、风险披露等方面。
首先，市场准入是IPO审核的首要要点之一、证券监管部门会对拟上市公司所在行业的市场发展情况、监管政策、市场竞争情况等进行评估。
拟上市公司所在行业是否存在较大的市场空间和潜力，市场竞争程度如何，公司是否存在垄断地位或强劲的竞争优势等，都会对审核结果产生重要影响。
第二，公司治理是IPO审核的另一个重要要点。
公司治理体系的完善程度对投资者信信心以及公司的长期发展至关重要。
证券监管部门会对拟上市公司的股权结构、董事会和监事会的组成与职责、内部控制体系、信息披露机制等进行评估。
此外，是否存在关联交易、董事和高管是否存在违规行为等也是审核的关键方面。
第三，财务状况评估是IPO审核的核心内容之一、证券监管部门会对拟上市公司的财务报表进行审查，评估其财务状况的真实性、准确性和可靠性。
主要关注的指标包括收入和利润增长情况，资产负债状况，经营现金流量，重要会计政策和会计估计等。
此外，拟上市公司是否存在关联方交易、资金占用等行为也会对审核结果产生影响。
第四，业务模式和竞争优势是IPO审核的另一个重要考察点。
证券监管部门会对拟上市公司的业务模式、市场定位、竞争优势等进行评估。
拟上市公司所在行业是否具有较强的增长潜力，公司是否有核心技术、有效的市场推广能力和良好的客户关系等都会对审核结果产生影响。
最后，风险披露是IPO审核的最后要点。
证券监管部门要求拟上市公司充分披露可能对公司业务和财务状况造成重大影响的风险因素。
包括市场风险、经营风险、法律风险和财务风险等。
公司是否能够清晰、全面、及时地披露风险情况，以及是否采取了相应的风险管理措施，都会对审核结果产生重要影响。
综上所述，IPO审核要点涵盖市场准入、公司治理、财务状况评估、业务模式和竞争优势以及风险披露等多个方面。
一个财务总监告诉你证监会IPO财务审核精髓【会计实务操作教程】
一个财务总监告诉你证监会 IPO财务审核精髓【会计实务操作教程】 经过五年奋战,我的一个客户终于化茧成蝶上市公司俱乐部一员.看到老 板在上市酒会上有点做新郎官的感觉.想到和财务总监(副总裁)在这五年 内斗智斗勇的过程,专门让财务总监谈谈上市体会,以示总结以及服务我 的客户. 首先介绍这哥们是中大会计研究生毕业,有银行和房地产经验,反应异 常灵活,被我们同事称为极少见的懂决策的财务总监,不仅分管财务,销 售、研发、政府关系等在危机关头都会迎难而上.这样对业务和会计准则 都很懂的人,当然对会计准则运用自如,每每遇到双方有争议的问题,当然 少不了几次拉锯战,往往都是拍胸脯信誓旦旦保证自己会到证监会据理力 争. 在审核过程中,面对据说证监会里面最有水平的预审员的时候,这哥们 也不得不败下阵来,不排除有证监会的权威,更有证监会和审核员的合理 逻辑.不讲闲话,总结最有价值的两条: 1、道德标准.这真是难以把握.比合规性更高的要求.作为一级主管部 门,把好”入口”是证监会的首要任务,特别在累次强调不以业绩增长为 价值判断标准以及目前转型升级、脱虚就实、投资者还不成熟、股票市 场供不应求的背景下更是如此.不强调业绩,并不意味放低标准,特别是之 前投机取巧、内部管理很差、偷税漏税、产品质量安全、环保责任、危
害公共安全、克扣员工、欺负供应商等都或多或少都会在审核员和发审
员印象中降分,把握更严.宁可错杀,也不会放害群之马到资本市场毁灭财 富.虽然从过往通过的企业看,也有些这类企业被放过,谁叫咱们是转型中 的市场呢,本人坚信资本市场的美好明天.诚实经营很难,但是不诚实经营
Hale Waihona Puke 只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
和承担更多社会责任会更难.望我的客户及其他准备进入资本市场的企业 多思考,做出合理的选择. 2、谨慎原则.不管会计是”魔术”还是”艺术”,会计准则为了考虑普 遍的使用性而给予一些选择的灵活性;但绝对不允许运用这种灵活性来操 纵企业利润.会计准则允许的会计处理,应该选择更谨慎的会计政策反应 企业的经济事项.这里不存在什么找更高明的财务总监的问题.目前最为 普遍的是股份支付、资产减值准备、存货核算方法、收入确认时点等.多 的水分,会在审核过程中”自愿”的挤掉,否则会耽搁很多时间.目前所 谓”排队”的堰塞湖,估计这类企业不少.不好说你会计处理原则有问题, 还不会用时间考验你的真实水平和能力? 随着经济发展,企业规模越来越大,超过基本 IPO最低利润要求的企业 很多了,当然不会介意利润多还是少 1-2千万,只有利润规模小,抗风险能 力弱的企业会投机取巧、玩弄会计原则. 目前,在 IPO风潮之下,小企业会越来越多,自然上述问题又会严重起 来.提醒注意以上两点,对于策略把握的规范行为很重要. 大家普遍认为今后无论是否实行注册制都会发行很快,我本人觉得这是 资本市场大幸、企业之幸、国家之幸的调整,在此经济下行、转型升级关 头,真是英明之举.但发行快不是审核标准的放低,而是更加严格.大家看 到的加对中介结构(国内最大的瑞华会计师事务所被暂停承接业务检查整
ipo财务审计具体工作内容
IPO财务审计具体工作内容IPO（首次公开募股）是公司在证券市场首次公开发行股票，以筹集资金并在证券市场上市交易。
在IPO过程中，财务审计是一个至关重要的环节，它有助于验证公司的财务状况和运营绩效，提高投资者对公司的信心。
以下是IPO财务审计的具体工作内容：1.审计计划制定：目标设定：设定审计的目标，明确审计的范围和目的。
团队组建：组建具有相关行业经验的审计团队，确保审计团队具备足够的专业素质。
2.财务报表审计：资产负债表审计：对公司的资产和负债进行审计，确认其真实性和准确性。
利润表审计：审计公司的收入、成本、利润等财务数据，确保其符合会计准则。
现金流量表审计：对公司的现金流入和流出进行审计，验证现金流量表的准确性。
3.内部控制审计：内部控制评估：评估公司的内部控制体系，包括财务报告制度、会计信息系统等，确保其合规性和有效性。
流程审计：审计公司的关键业务流程，确保内部控制得以有效执行。
4.资产质量审计：应收账款审计：对公司的应收账款进行审计，确认其真实性和实现性。
存货审计：审计公司的存货，确认存货价值和实现性。
5.相关方交易审计：关联方交易审计：审计公司与关联方之间的交易，确保交易符合市场价格和公允价值。
6.法律法规合规审计：法律法规合规审计：审计公司的业务活动是否符合相关法律法规，包括税收、环境、劳动法等方面的合规性。
7.审计报告发表：审计报告撰写：将审计结果整理成审计报告，包括对公司财务状况、内部控制的评价，以及存在的潜在风险等内容。
审计报告发表：将审计报告提交给公司管理层和监事会，并在IPO文件中公开披露。
8.后续服务：沟通和解释：与公司管理层和审计委员会进行沟通，解释审计结果，并提供后续建议。
跟踪：审计后续跟踪，确保公司及时纠正存在的问题，提升内部控制和财务报告的质量。
在整个IPO财务审计的过程中，审计团队需要保持独立性、专业性，并确保审计工作的透明度和公正性。
审计结果将直接影响到投资者对公司的信心，因此审计过程的细致和严谨是至关重要的。
IPO财务审核关注要点
IPO财务审核关注要点一、非同一控制下合并适用意见3号解决了同一控制下合并的问题，前两年是重点现在应该是能熟练运用到实际工作中了，现在主要介绍非同一控制下企业合并的问题。
由于现在规则还没有正式出台，因此我以下关于这个问题所说的目前只能说是处于研究阶段的内容。
（一）拟发布规则近期拟发布的首发申请财务方面的规定：“*号适用意见——《首次公开发行股票并上市管理办法》第十二条‘发行人最近3年内主营业务没有发生重大变化’的适用意见”。
（二）起草背景1、法规：最近3年业务不变；2、现实：行业整合和控制产能；3、审核过程中非同一控制下的案例还不是很多，我认为在规范意见出台后这类案例肯定会大幅增加。
目前由于规定还没有出台，因此是从严掌握的；很多企业和保荐人可能都是对此非常谨慎不敢去做，因此我们认为出这个规范意见是非常有必要和紧迫的。
（三）整合分类1、业务相关：鼓励，我们的初衷是量力而行；2、业务不相关：原则是不禁止，初衷就是担心捆绑上市。
（四）考核指标1、考核的三个指标没有变，考核的标准也没有变，只是对于业务相关和不相关的重组行为宽严不同。
资产总额：重组前一年末；营业收入/利润总额：重组前一会计年度。
2、重组比例与运行要求相较同一控制下合并严格很多。
1）非同一控制且业务相关：大于100%，36个月以上；50%-100%，24个月以上；20%-50%，1个会计年度；2）非同一控制且业务不相关：大于50%，36个月；20%-50%，24个月；3）非同一控制不论业务是否相关：低于20%不要求。
【时间起始计算点，具有一定灵活性，一是参考会计准则解释，二是实质重于形式的原则，最严格的标准是所有程序及权属办理等都完成，如企业和保荐机构能举证也可接受。
】（五）整合方式1、不管采取何种方式进行重组，均应关注对拟发行主体资产总额、营业收入、利润总额的影响情况；2、拟发行主体收购被重组方股权、增资、收购被重组方的经营性资产等。
（六）计算口径1、体现从严原则：被重组方前一会计年度与拟发行主体存在交易的，营业收入和利润总额不扣除。
IPO审核标准50条
IPO审核标准50条IPO审核是指对公司进行首次公开发行股票的审核程序，是上市公司进入资本市场的第一关。
为了保障市场的公平、公正和透明，监管部门会对公司进行严格的审核，以确保公司符合上市条件，保护投资者的利益。
下面是IPO审核标准的50条，供公司进行参考和遵循。
1. 公司应具备独立经营的能力，不得存在依赖于母公司或其他关联方支持的情况。
2. 公司应当有完善的公司治理结构，包括董事会、监事会和高级管理人员，确保公司能够有效运作。
3. 公司应当有清晰的业务定位和发展战略，能够清晰地表达自己的核心竞争力和发展规划。
4. 公司应当有稳定的盈利能力和良好的财务状况，不存在重大财务风险。
5. 公司应当有完善的内部控制制度，能够有效地防范各类风险。
6. 公司应当有清晰的信息披露制度，确保投资者能够及时、全面地了解公司的经营状况。
7. 公司应当有良好的社会责任意识，积极履行企业社会责任。
8. 公司应当有清晰的股权结构，不存在重大争议或纠纷。
9. 公司应当有清晰的业务模式，能够有效地实现盈利。
10. 公司应当有良好的市场声誉，不存在严重的舆论负面影响。
11. 公司应当有清晰的资金运作和使用计划，确保募集资金的有效使用。
12. 公司应当有稳定的客户群和市场份额，能够持续稳定地获取收入。
13. 公司应当有清晰的知识产权保护措施，确保自身的核心技术和产品不受侵权。
14. 公司应当有清晰的风险管理机制，能够有效地防范各类风险。
15. 公司应当有良好的员工队伍，确保公司的正常运转和发展。
16. 公司应当有清晰的合规管理制度，确保公司的合法合规运作。
17. 公司应当有清晰的战略规划和发展目标，能够持续稳健地发展。
18. 公司应当有清晰的财务报告和会计政策，确保财务信息的真实性和准确性。
19. 公司应当有清晰的信息技术管理制度，确保信息系统的安全和稳定。
20. 公司应当有清晰的供应链管理制度，确保供应链的稳定和高效。
21. 公司应当有清晰的市场营销策略，能够有效地吸引和维护客户。
IPO审核要点
IPO审核要点随着经济的发展和企业的壮大，越来越多的公司开始考虑通过首次公开发行（IPO）来融资和上市。
然而，IPO并非一帆风顺，公司需要经过严格的审核程序才能成功上市。
IPO审核是一项复杂而严谨的工作，需要审查公司的财务状况、经营情况、管理制度以及公司治理等多个方面。
本文将从财务状况、经营情况、管理制度和公司治理等方面介绍IPO审核的要点。
一、财务状况。
在IPO审核中，财务状况是最为重要的一环。
审核机构会对公司的财务报表进行详细审查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
审核机构会关注公司的盈利能力、偿债能力、经营稳定性等方面。
此外，公司还需提交经过注册会计师事务所审计的财务报表，以保证财务信息的真实性和准确性。
对于财务状况不佳的公司，审核机构可能会要求其进行整改，直至符合上市条件。
二、经营情况。
除了财务状况，审核机构还会对公司的经营情况进行审查。
这包括公司的经营模式、市场竞争力、产品研发能力、市场份额等方面。
审核机构会评估公司的商业模式是否可持续，产品是否具有竞争优势，市场需求是否足够大等。
同时，审核机构还会关注公司的经营风险，包括市场风险、技术风险、政策风险等。
对于经营情况不佳的公司，审核机构可能会要求其进行业务调整和改进，以提升公司的竞争力和盈利能力。
三、管理制度。
公司的管理制度是IPO审核的重要内容之一。
审核机构会对公司的内部管理制度进行审查，包括公司治理结构、内部控制制度、董事会和监事会的组成和职责等。
审核机构会评估公司的管理层是否具有丰富的行业经验和管理能力，董事会和监事会是否独立并能够有效监督公司的经营活动。
此外，审核机构还会关注公司的风险管理制度和内部控制机制，以确保公司能够有效应对各种经营风险和内部风险。
四、公司治理。
公司治理是IPO审核的重点之一。
审核机构会对公司的治理结构和公司治理实践进行审查，包括股权结构、股东权益保护、信息披露制度、投资者关系管理等。
审核机构会评估公司的股权结构是否合理、股东权益是否受到有效保护，公司是否能够及时、真实、准确地披露信息，是否能够建立良好的投资者关系。
ipo财务核查要点
ipo财务核查要点IPO财务核查要点IPO（首次公开募股）是公司上市的重要步骤，而财务核查是IPO过程中不可或缺的环节。
财务核查的目的是确保公司的财务状况真实可靠，并为潜在的投资者提供准确的信息。
以下是IPO财务核查的一些关键要点：1. 财务报表审计：财务报表是IPO核查的重要依据。
审计师将对公司的财务报表进行审计，以确保其真实性和准确性。
审计过程包括查看财务记录、验证账目、核对资产负债表和利润表等。
2. 财务指标分析：财务指标是评估公司财务状况的关键指标。
在IPO核查中，投资者和审计师会对公司的财务指标进行分析，例如利润率、偿债能力、营运资金周转率等。
这些指标可以反映公司的盈利能力、财务稳定性和经营效率。
3. 资产负债表检查：资产负债表是公司财务状况的重要指标。
在IPO核查中，审计师会仔细检查公司的资产负债表，确保资产和负债的准确性和完整性。
审计师还会关注重要的资产和负债项目，例如应收账款、存货、长期借款等。
4. 盈利能力分析：盈利能力是投资者关注的重点之一。
在IPO核查中，审计师会对公司的盈利能力进行分析，例如净利润、毛利率、营业利润率等。
这些指标可以帮助投资者评估公司的盈利能力和增长潜力。
5. 现金流量分析：现金流量是公司经营活动的重要指标。
在IPO核查中，审计师会对公司的现金流量进行分析，以确保公司的现金流量充足并能够满足日常经营和发展需求。
审计师还会关注现金流量表中的重要项目，例如经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量等。
6. 公司治理结构审查：公司治理结构对投资者来说至关重要。
在IPO核查中，审计师会审查公司的治理结构，包括董事会成员、高管层、内部控制制度等。
审计师会评估公司的治理结构是否健全，是否存在潜在的风险和漏洞。
7. 重大诉讼和风险披露：公司的重大诉讼和风险对投资者来说是重要的信息。
在IPO核查中，审计师会调查公司是否存在重大诉讼风险，并要求公司提供相应的披露文件。
ipo财务审核主要问题
ipo财务审核主要问题IPO 财务审核主要问题（一） IPO 需要出具的相关财务会计报告 1、改制基准日的最近一个完整会计年度及又一期的审计报告；2、有限责任公司整体变更股份公司的验资报告（净资产折股）；3、三年一期财务报表审计报告；4、与审计报告相同会计期间的纳税鉴证报告；5、盈利预测审核报告（若发行人编制盈利预测）；6、内部控制鉴证报告；7、申报会计报表与原始会计报表差异鉴证报告（含新旧准则对比及备考表）；8、非经常性损益专项审核报告（专项意见）；9、执行新会计准则备考利润表审阅报告； 11、控股股东或大股东最近一年及一期审计报告； 12、会后事项的说明（封卷至发行前）； 13、其他相关业务报告或声明，如招股说明书引用审计报告及其他报告之声明。
（二）股份公司设立过程中相关财务会计问题 1、股份公司设立方式：发起设立标准发起设立、部分改制、整体改制、合并改制；整体变更有限公司依法整体变更股份公司；募集设立公开募集设立。
2、以净资产出资的资产评估与调账调整：新《公司注册资本登记管理规定》第十七条规定：原非公司企业、有限责任公司的净资产应当由具有评估资格的资产评估机构评估作价，并由验资机构进行验资。
3、净资产折股依据：1/ 3公司法规定变更后的股份公司实收股本不高于净资产额，是指经审计的账面净资产值还是经评估确认的净资产值未明确规定，证监会从企业持续经营及业绩能够连续计算理解，认为是经审计的账面净资产值。
4、整体变更时能否增加新股东或原股东同时追加出资：整体变更仅仅是公司形态的变化，因此除国务院批准采取募集方式设立外，在变更时不能增加新股东，但可在变更前进行增资或股权转让。
5、发起人股权出资条件：一是用以出资的股权不存在权利瑕疵及潜在纠纷；二是发起人之出资股权应当是可以控制的、且作为出资的股权所对应的业务应当与所组建公司的业务基本一致；三是应当办理股权过户手续；四是发起人以其他有限责任公司股权作为出资，同时需要遵守公司法中关于转让股权的规定，如需要全体股东过半数同意，且其他股东有优先购买权；五是一般应是控股股权。
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解析：
《审计准则》第1141号－财务报表审计中对舞弊
的考虑； 对财务信息作出虚假报告的三种极端情形； 明确警示：恪守诚信，不得存在侥幸心理。
第37条主要内容：对于发行人持续经营能力， 发行人不得有以下情况：
经营模式、产品或服务品种结构发生重大不利变化； 行业地位或经营环境发生重大不利变化； 营业收入或净利润对关联方或不确定性客户存在重大依
制定依据：《证券法》第13条第（二）项， 即企业具有持续盈利能力，财务状况良好。
具体内容
《管理办法》第四节（第28－37条）：财务会计基本条件 其他相关条款：
第9条：有限责任公司整体变更折股 第24条：内部控制制度的目标 第56条：财务报表有效期及截止日 第68条：盈利预测未实现的监管措施
IPO财务审核要点
二〇〇八年六月
审核程序
受理 分发 见面会 反馈会 初审会 发审会 封卷 批文
主要内容
审核的依据
审的重点财务会计问题
主要内容
审核的依据
审核的对象
审核的方法
发行审核中关注的重点财务会计问题
制度体系
第31条主要内容：编制财务报表应以实际发 生的交易或事项为依据；确认、计量和报告 时保持谨慎；对相同或类似业务采用一致的 会计政策。 解析： 《企业会计准则－基本准则》：保证较高的 会计信息质量；前提是会计信息真实、管理 层应谨慎、会计政策一致且不得随意变更。
第32条主要内容：完整披露关联关系并恰当 披露关联交易。价格公允，不通过关联交易 操纵利润。 解析：
保证发行前拥有一定的净资产规模； 预防发行人资产结构出现较大风险； 上市后具备向投资者分红的基本能力。
ipo财务核查要点
ipo财务核查要点IPO财务核查要点在进行IPO财务核查时，需要关注以下几个要点，以确保财务报告的准确性和可靠性。
1. 财务数据的准确性：核查财务报表中的各项数据，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，确保其准确无误。
需要检查数据的录入、计算和汇总过程，确保没有错误或遗漏。
2. 会计政策的合规性：核查公司所采用的会计政策是否符合相关法规和会计准则。
需要确认会计政策的一致性和合理性，确保财务报表的可比性和可信度。
3. 收入和费用的确认：核查公司的收入和费用是否按照准确的时间和金额进行确认。
需要检查销售合同、服务协议和采购合同等，确保收入和费用的真实性和合规性。
4. 资产和负债的评估：核查公司所持有的资产和负债是否得到准确的评估和计量。
需要检查资产减值测试、无形资产摊销和负债计提等，确保资产和负债的真实价值被反映在财务报表中。
5. 关联交易和重大事项：核查公司与关联方之间的交易是否合规，并关注是否存在重大事项对财务报表的影响。
需要检查关联方交易的披露和公正性，以及对重大事项的充分披露。
6. 内部控制的有效性：核查公司的内部控制制度是否有效，能够保障财务报表的准确性和可靠性。
需要检查内部控制的设计和执行情况，包括审计程序、风险管理和信息系统等。
7. 法律和合规事项：核查公司是否遵守相关法律法规和合规要求。
需要检查是否存在违反法律法规的行为，以及是否存在未披露的重大法律风险。
以上是进行IPO财务核查时需要关注的要点。
通过对财务数据的准确性、会计政策的合规性、收入和费用的确认、资产和负债的评估、关联交易和重大事项、内部控制的有效性，以及法律和合规事项等方面的核查，可以提高财务报告的可信度和可靠性，为IPO提供必要的支持。
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证监会IPO财务审核要点
❖ 第35条主要内容：不存在重大偿债风险；不 存在影响持续经营的重大或有事项。
❖ 解析：
《审计准则》第1324号－持续经营； 发行人在财务方面存在的可能导致对持续经营假
设产生重大疑虑的事项。
证监会IPO财务审核要点
❖ 第36条主要内容：不存在以下情况：
证监会IPO财务审核要点
❖ 第28条主要内容：
资产质量良好，资产负债结构合理，盈利能力较 强，现金流量正常。
❖ 解析： 从财务状况（资产负债表）、经营成果（利 润表）、现金流量（现金流量表）三个基本 方面作出原则规定。
证监会IPO财务审核要点
❖ 第29条主要内容：内部控制在所有重大方面 是有效的，并由注册会计师出具了无保留结 论的内部控制鉴证报告。
制和披露》。申报财务报表编制基础：确认并以此为基础，分析《企业会计准则第38号－首次执
行企业会计准则》第五条至第十九条对可比期间利润表和可比期初
资产负债表的影响，按照追溯调整的原则编制可比期间利润表和资
产负债表。
证监会IPO财务审核要点
❖ 第31条主要内容：编制财务报表应以实际发 生的交易或事项为依据；确认、计量和报告 时保持谨慎；对相同或类似业务采用一致的 会计政策。
❖ 解析： 《企业会计准则－基本准则》：保证较高的会 计信息质量；前提是会计信息真实、管理层 应谨慎、会计政策一致且不得随意变更。
证监会IPO财务审核要点
❖ 第32条主要内容：完整披露关联关系并恰当 披露关联交易。价格公允，不通过关联交易 操纵利润。
❖ 解析：
关联交易通常较易成为粉饰报表、调控利润的工 具；
故意遗漏或虚构交易、事项； 滥用会计政策或估计； 操纵、伪造或篡改会计记录或凭证。
❖ 解析：
《审计准则》第1141号－财务报表审计中对舞弊 的考虑；
对财务信息作出虚假报告的三种极端情形； 明确警示：恪守诚信，不得存在侥幸心理。
证监会IPO财务审核要点
❖ 第37条主要内容：对于发行人持续经营能力， 发行人不得有以下情况：
证监会IPO财务审核要点
❖ 制定依据：《证券法》第13条第（二）项， 即企业具有持续盈利能力，财务状况良好。
证监会IPO财务审核要点
❖ 具体内容
《管理办法》第四节（第28－37条）：财务会计基本条件 其他相关条款：
❖ 第9条：有限责任公司整体变更折股 ❖ 第24条：内部控制制度的目标 ❖ 第56条：财务报表有效期及截止日 ❖ 第68条：盈利预测未实现的监管措施
IPO财务审核要点
二〇〇八年六月
证监会IPO财务审核要点
❖受理 ❖分发 ❖见面会 ❖反馈会 ❖初审会 ❖发审会 ❖封卷 ❖批文
审核程序
证监会IPO财务审核要点
主要内容
❖ 审核的依据 ❖ 审核的对象 ❖ 审核的方法 ❖ 发行审核中关注的重点财务会计问题
证监会IPO财务审核要点
主要内容
❖ 审核的依据
从防范重大风险角度，对可能对持续盈利能力产生重大 不利影响的情形作出禁止性规定。
证监会IPO财务审核要点
❖ 第9条主要内容：有限责任公司整体变更的持 续经营时间；按原帐面净资产值折股。
❖ 第24条主要内容：内部控制制度健全且被有 效执行；能够合理保证财务报告的可靠性、 生产经营的合法性、营运的效率与效果。
❖ 审核的对象 ❖ 审核的方法 ❖ 发行审核中关注的重点财务会计问题
证监会IPO财务审核要点
❖ 制度体系
国家颁布的相关法律、法规 ：《公司法》、《证券法》 会计主管部门及行业协会颁布的相关规定：包括《企业
会计准则》及其应用指南和讲解、《中国注册会计师执 业准则指南》等 我会的相关规定 ：《首次公开发行股票并上市管理办 法》、《招股说明书准则》、《申请文件准则》、《信 息披露准则》、《适用意见》及仍然保留的第5、8、16 号备忘录（即关于会后事项及封卷工作、变更中介和专 项复核等相关规定）。
价格公允（Arm’s Length）：《企业会计准则》 第22、36号；《审计准则》第1322、1323号。
证监会IPO财务审核要点
❖ 第33条主要内容：最近3年净利润为正且累计 >3000万（扣除非经常性损益后孰低）；经营 活动现金流量净额>5000万或营业收入>3亿； 发行前股本>3000万；最近1期无形资产<20%； 最近1期末未分配利润≥0。
❖ 第56条主要内容：财务报表在其最近一期截 止日后六个月内有效；财务报表应当以三、 六、九、十二月末为截止日。
证监会IPO财务审核要点
主要内容
❖ 审核的依据
❖ 审核的对象
❖ 审核的方法 ❖ 发行审核中关注的重点财务会计问题
根据《企业会计准则》第30－33号、审计准则第1501、1502号；
财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则》，并于2007年1月1
日起开始实施。为指导首发申请企业申报会计报表编制工作，证监
会颁布《关于做好与新会计准则相关信息披露工作的通知》和信息
披露规范问答第7号－新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编
❖ 解析：
保证发行前拥有一定的净资产规模； 预防发行人资产结构出现较大风险； 上市后具备向投资者分红的基本能力。
证监会IPO财务审核要点
❖ 第34条主要内容：依法纳税，优惠符合法律 法规规定；经营成果对税收优惠不存在严重 依赖。
❖ 解析：
纳税情况能从税务角度佐证发行人盈利水平和对 相关法规的遵守程度；
经营模式、产品或服务品种结构发生重大不利变化； 行业地位或经营环境发生重大不利变化； 营业收入或净利润对关联方或不确定性客户存在重大依
赖； 净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益； 在用商标等的取得或使用存在重大不利变化； 其他。
❖ 解析：
不同行业千差万别，难以从正面对持续盈利能力作出具 体要求；
❖ 解析： 有效的内控制度是财务报告可靠性的基本保 证；第1211号审计准则、第3101号其他鉴证 业务准则。
证监会IPO财务审核要点
❖ 第30条主要内容：会计基础工作规范，报表编制符 合规定，在所有重大方面公允反映，无保留意见的 审计报告。
❖ 解析：
《会计基础工作规范》：会计机构和人员管理、会计核算、会计监 督、内部会计制度；