出口退税类试题一
外贸出口退税考试题目
外贸出口退税考试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 中国出口退税政策的主要目的是：A. 增加外汇储备B. 促进出口增长C. 降低国内商品价格D. 提高进口关税2. 下列哪项不属于出口退税的基本条件？A. 出口货物已报关离境B. 出口货物在财务上已做销售处理C. 出口货物已收汇核销D. 出口货物为高档奢侈品3. 出口退税的办理机构是：A. 国家税务总局B. 海关总署C. 商务部D. 外汇管理局4. 生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，其增值税退税率A. 0%B. 3%C. 适用征收率D. 该货物适用的增值税税率5. 下列哪种情况下，出口货物不适用增值税退（免）税政策？A. 出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物B. 出口企业已补税或已作进项税转出的货物C. 因故退运出口的已退（免）税货物D. 所有农产品出口6. 出口企业办理出口退税备案登记时，应向主管税务机关提供的资料不包括：A. 加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》B. 中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书C. 银行开户许可证D. 企业法定代表人的身份证复印件7. 出口货物的应退税额计算公式为：A. 应退税额 = 出口货物离岸价×退税率B. 应退税额 = 出口货物到岸价×退税率C. 应退税额 = 购进出口货物的增值税专用发票注明的金额×退税率D. 应退税额 = 出口货物销售额×退税率8. 下列关于出口退税申报期限的说法，正确的是：A. 出口企业应在货物报关出口之日起90天内申报退税B. 出口企业应在货物报关出口之日起180天内申报退税C. 出口企业应在货物报关出口之日次年4月30日前申报退税（含本日）D. 出口企业可以随时申报退税9. 出口货物退税的税种主要是：A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 所得税10. 下列哪项不属于出口退税的申报资料？A. 出口货物报关单B. 出口发票C. 购进出口货物的增值税专用发票D. 进口货物许可证二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 出口退税政策适用于以下哪些企业？A. 具有进出口经营权的外贸企业B. 委托外贸企业代理出口的生产企业D. 外商投资企业2. 出口货物退税的凭证主要包括：A. 出口货物报关单B. 出口收汇核销单C. 出口发票D. 购进出口货物的增值税专用发票3. 下列哪些情况下，出口货物可视为已报关离境？A. 出口货物装运离境后B. 运抵口岸海关监管区后C. 离境前在出口监管仓库出口的货物D. 离境前在海关特殊监管区域出口的货物4. 出口企业办理出口退税备案登记后，如发生哪些变更，应自变更之日起30日内，持相关证件向主管税务机关办理变更出口退（免）税备案登记手续？A. 退（免）税办法B. 退税开户银行账号C. 计税方法D. 退（免）税主体5. 下列哪些货物出口时，适用增值税免税政策，但不退税？A. 国家计划内出口的卷烟C. 古旧图书D. 避孕药品和用具6. 出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，税务机关应如何处理？A. 停止其退（免）税资格B. 没收违法所得C. 处以骗取税款一倍以上五倍以下的罚款D. 构成犯罪的，依法追究刑事责任7. 下列哪些因素可能影响出口退税的金额？A. 出口货物的离岸价B. 出口货物的退税率C. 出口货物的到岸价D. 出口货物的成本8. 出口企业办理出口退税申报时，应提供哪些电子信息？A. 出口报关单（出口退税专用）信息B. 增值税专用发票信息C. 海关进口货物报关单信息D. 出口收汇核销单信息9. 下列哪些情况下，出口货物不得办理退（免）税？A. 出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物凭证的货物C. 出口企业有骗取出口退税违法行为的货物D. 出口企业因故退运出口的已退（免）税货物10. 生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的消费税以及城市维护建设税、教育费附加如何处理？A. 免征消费税B. 退还已征收的消费税C. 免征城市维护建设税D. 免征教育费附加三、判断题（每题2分，共20分）1. 所有出口货物都享受出口退税政策。
(完整版)出口退税类测试题(全)
一、单选题1、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前2、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年3、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局4、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR5、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前6、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年7、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局8、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR9、外贸综合服务企业申报本公告第一条规定的出口货物退（免）税时，应在《外贸企业出口退税进货明细申报表》第15栏（业务类型）、《外贸企业出口退税出口明细申报表》第19栏〔退（免）税业务类型〕填写（）a、“JWTZ”b、“WMZHFW”c、“ZB”d、“XLXP”10、对管理类别为三类的出口企业申报的出口退（免）税，国税机关应先审核电子信息，再抽取一定比例的原始凭证进行人工审核。
会计出口退税面试题及答案
会计出口退税面试题及答案一、单选题1. 出口退税是指对出口商品实行的哪种税收政策？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：A2. 出口退税的基本条件是什么？A. 出口商品必须有发票B. 出口商品必须有报关单C. 出口商品必须有外汇收入D. 所有选项都是答案：D3. 出口退税的税率是如何确定的？A. 根据商品的税率B. 根据出口国的税率C. 根据进口国的税率D. 根据国际协议答案：A二、多选题1. 以下哪些情况下，企业不能享受出口退税？A. 出口商品未按规定报关B. 出口商品未取得有效的出口发票C. 出口商品未在规定时间内办理退税D. 出口商品属于禁止或限制出口的商品答案：ABCD2. 出口退税的流程包括哪些步骤？A. 报关B. 申请退税C. 审核退税D. 退税款的发放答案：ABCD三、判断题1. 出口退税的目的是减轻企业税负，促进国际贸易。
（对）2. 出口退税只适用于增值税一般纳税人。
（对）3. 出口退税的金额等于出口商品的全额税款。
（错）四、简答题1. 简述出口退税的一般流程。
答案：出口退税的一般流程包括：企业完成出口报关，取得出口报关单；企业开具出口发票，并向税务机关提交退税申请；税务机关审核退税申请，确认退税金额；税务机关将退税款项发放给企业。
2. 出口退税对企业有哪些好处？答案：出口退税对企业的好处主要有：降低企业成本，提高企业在国际市场上的竞争力；加快企业资金周转，改善企业财务状况；鼓励企业开拓国际市场，促进出口贸易的发展。
结束语：以上是关于会计出口退税的一些基础面试题及答案，希望能够帮助到准备参加相关面试的会计人员。
出口退税是一项重要的税收政策，对于促进国际贸易和企业发展具有重要作用。
了解和掌握出口退税的相关知识，对于会计人员来说是非常必要的。
出口退税试题-附答案
单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000 元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（A）A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元出口2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（A）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》A.30B.60C.90D.1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
A.离岸价（FOB价）B.到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（C）为准。
A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D.提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（ B ）。
A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（B）。
.A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税 C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指（B）。
A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额； C.抵减出口企业的多缴税款 D.9.免抵退税的退税是指（C）。
A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分 D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。
A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。
A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。
A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行（A）。
出口退税类试题(一)(DOC)
增值税类—出口退税管理岗位练习题（一）一、单选题1．财税[2013]112号文件中所称增值税违法行为是指（）A．增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为B．增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证行为C．增值税纳税人发生虚开其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为D．增值税纳税人发生骗取国家出口退税款行为【本题正确答案：A】2．以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的，自税务机关行政处罚决定生效的次月起，（）抵扣农产品进项税额；违法情形严重的，（）抵扣农产品进项税额。
A．按50%的比例，不得B．按80%的比例，按30%的比例C．按90%的比例，按30%的比例D．三年内不得，不得【本题正确答案：A】3．某出口企业2014年出口的货物，2015年10月份因故发生退关退运，下列说法不正确（）A．全额补缴原免抵退税款，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。
B．已申报免抵退税的出口货物发生退运，及需改为免税或征税的，应在上述情形发生的次月增值税纳税申报期内用负数申报冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。
C．委托出口货物发生退运的，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》。
【本题正确答案：A】4．对骗取国家出口退税款的，由（）税务机关批准，按规定期限停止其出口退（免）税资格。
A．省级以上（含本级）B．地市级C．地市级以上（含本级）D．省级【本题正确答案：A】5．下列（）不属于国际运输服务A．在境内载运旅客或者货物出境B．在境外载运旅客或者货物入境C．在境外载运旅客或者货物D．从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所、从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区或者国内海关特殊监管区域及场所【本题正确答案：D】6．有下列（）情形的出口企业，在申报退（免）税时，对已收汇的出口货物，应填报《出口货物收汇申报表》A．被外汇管理部门列为重点监测企业的B．被人民银行列为跨境贸易人民币重点监管企业的C．被外汇管理部门列为B类企业的D．被外汇管理部门列为C类企业的【本题正确答案：D】7．对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（）日内（从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库）办结相关退（免）税手续；A．20个工作日B．20日C．2日D．2个工作日【本题正确答案：A】8．出口企业或其他单位销售给综合保税区内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入综合保税区的水（包括蒸汽）、电力、燃气，由（）企业申报退税。
出口退税试题附答案
单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率元/美元，则该企业可退增值税多少元（ A ）元元元元出口 2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（ A ）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》B.60C. 90D. 1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
A.离岸价（FOB价）B. 到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（ C ）为准。
A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D. 提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（ B ）。
A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（ B ）。
A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指（B）。
A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；C.抵减出口企业的多缴税款D.9.免抵退税的退税是指（C）。
A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。
A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。
A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。
A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行（ A ）。
(完整版)出口退税类测试题(全)
一、单选题1、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前2、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年3、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局4、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR5、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前6、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年7、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局8、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR9、外贸综合服务企业申报本公告第一条规定的出口货物退（免）税时，应在《外贸企业出口退税进货明细申报表》第15栏（业务类型）、《外贸企业出口退税出口明细申报表》第19栏〔退（免）税业务类型〕填写（）a、“JWTZ”b、“WMZHFW”c、“ZB”d、“XLXP”10、对管理类别为三类的出口企业申报的出口退（免）税，国税机关应先审核电子信息，再抽取一定比例的原始凭证进行人工审核。
出口退税练习题
【例题5】某进出口有限公司2011年3月20日购 入玩具2000件，并收到增值税专用发票所列 金额150000元，税额25500元，当月办理了发 票认证。该货物于25日全部报关出口，FOB价 出口额人民币180000元，其出口退税率为16% ，月底均作了相应的财务处理。该企业在规 定的期限7月15日之前进行了出口退税申报， 退税机关在审核时发现该笔出口业务不符合 退税条件，做出不予退税的处理。企业在7月 底按视同内销做了财务处理。
【例题4】某股份有限公司是一家生产性企业 ，2011年6月出口销售额110万美元（包括CIF 价和FOB价两种成交方式的业务），其中40万 美元为FOB价未在当月收齐出口报关单，70万 美元为CIF价并在当月全部收齐出口报关单， 运保费10万美元。该企业当月的内销销售收 入（不含税价）为200万元人民币，销项税额 34万元，购进原材料4805882元，进项税80万 元，销售货物的征税率为17%，退税率为16% 。上期无留抵税额。当月1日美元兑人民币汇 率中间价为6.48。
【接上两题】若该企业2011年8月出口销售额 （FOB价）30万美元，由于当月的业务量少， 出口货物单证全部收齐。并且，当月又收齐 了6月份剩下出口未收齐的报关单20万元以及 7月份出口未收齐的报关单30万元，本月内销 销售收入（不含税价）为200万元人民币，销 项税额34万元，当月采购材料100万元，当期 进项税额17万元。该企业销售货物的征税率 为17%,退税率为16%。当月1日美元兑人民币 汇率中间价为6.48。
【例题3】2011年6月，某市进出口有限公 司从一小规模纳税人购进玩具出口，取 得当地国税机关代开的增值税专用发票 注明的价款为65000元，进项税额为1950 元，货款已由银行存款支付，当月该批 玩具已全部出口，出口FOB价折算人民币 72000元，申请退税的单证齐全（按规定 从小规模企业购进的税率为3%，假设当 时玩具的退税率为13%）。
出口退税例题
选择题：
我国实施出口退税政策的主要目的是：
A. 增加企业出口成本
B. 促进国内产品出口（正确答案）
C. 限制进口商品数量
D. 提高国内商品价格
出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的：
A. 关税
B. 增值税和消费税（正确答案）
C. 企业所得税
D. 个人所得税
下列哪项不属于出口退税的基本原则？
A. 征多少退多少（正确答案）
B. 未征不退
C. 多征多退
D. 少征少退
出口退税的货物范围主要包括：
A. 国家禁止出口的货物
B. 报关离境的出口货物（正确答案）
C. 仅在国内销售的货物
D. 进口原材料
出口退税的计税依据是出口货物的：
A. 进货成本
B. 售价
C. 购进金额（正确答案）
D. 出口国市场价格
办理出口退税的程序一般包括：
A. 申报、审核、检查、批准、退库（正确答案）
B. 报关、缴税、退税
C. 签约、发货、收款
D. 生产、销售、出口
出口退税率的调整由哪个机构决定？
A. 商务部
B. 海关总署
C. 国家税务总局（正确答案）
D. 财政部单独决定
在出口退税政策中，下列哪项说法是错误的？
A. 不同货物的退税率可能不同（正确答案）
B. 所有出口货物都适用相同的退税率
C. 退税率可能根据国家政策调整
D. 退税率一般低于征税率
出口退税政策对企业的影响不包括：
A. 降低出口成本，提高竞争力（正确答案）
B. 增加企业税负
C. 促进企业国际化发展
D. 鼓励企业创新和技术升级。
出口退税习题
出口退税习题一、单选题1.退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间以货物（包括被加工修理修配的货物）（）上注明的出口日期为准。
A.出口货物报关单（出口退税专用）B.出口发票C.增值税专用发票D.海运提单装货日期【参考答案】A【答案解析】根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号），退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间以货物（包括被加工修理修配的货物）出口货物报关单（出口退税专用）上注明的出口日期为准。
2.生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的（）。
A.实际离岸价（FOB）B.出口合同价C.实际到岸价(CIF)D.货交承运人价（FCA）【参考答案】A【答案解析】根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号），生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。
3.生产企业申报免抵退税时，若报送的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》中的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的，应按主管税务机关的要求填报（）A.《生产企业出口业务自查表》B.《出口货物离岸价差异原因说明表》C.《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》D.《退（免）税货物、标识对照表》【参考答案】 B【答案解析】根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号），生产企业申报免抵退税时，若报送的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》中的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的，应按主管税务机关的要求填报《出口货物离岸价差异原因说明表》。
4.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物、出口企业或其他单位视同出口的适用免税政策的货物劳务，应在（）的增值税纳税申报内，向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报。
出口退税试题
出口退税试题-附答案单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（A）A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元出口2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（A）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》A.30B.60C.90D.1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
A.离岸价（FOB价）B.到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（C）为准。
A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D.提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（B）。
A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（B）。
A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指（B）。
A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；C.抵减出口企业的多缴税款D.9.免抵退税的退税是指（C）。
A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。
A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。
A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。
A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行（A）。
出口退税考试题目
1、出口退税政策的主要目的是什么？A. 增加国家财政收入B. 促进出口贸易，提高国际竞争力C. 限制进口，保护国内市场D. 调整国内产业结构（答案：B）2、以下哪种情况可以享受出口退税待遇？A. 国内销售后转出口的商品B. 已办理出口手续但未实际离境的商品C. 自用旧设备出口D. 具有出口经营权的单位出口自产货物（答案：D）3、出口退税的货物范围通常不包括以下哪一项？A. 一般贸易出口货物B. 进料加工贸易出口货物C. 来料加工贸易出口货物中的原材料D. 国家规定不予退（免）税的货物（答案：D）4、出口退税的申报期限一般是多久？A. 出口之日起60天内B. 出口之日起90天内C. 出口之日起180天内D. 出口之日起一年内，具体期限根据税务局规定（答案：D，注：实际期限可能因地区和政策调整而异，但通常为货物报关出口之日起90天内，特殊情况可延长，需依据最新政策）5、出口退税的计算中，退税额通常基于哪个价格？A. 商品的国内销售价格B. 商品的出口离岸价格（FOB）C. 商品的进口到岸价格（CIF）D. 商品的生产成本（答案：B）6、以下哪个不是申请出口退税所需的必要文件？A. 出口货物报关单B. 出口销售发票C. 进口货物许可证D. 购进出口货物的增值税专用发票或普通发票（答案：C）7、关于出口退税的审核流程，下列说法错误的是？A. 企业提交退税申请后，税务机关会进行初审B. 初审通过后，税务机关会进行实地核查或函调C. 所有退税申请都会经过复审环节，确保准确无误D. 退税款一般在审核通过后立即全额拨付给企业（答案：D，注：退税款拨付时间可能因地区和工作流程而异，不一定立即全额拨付）8、当出口货物发生退运时，已办理的出口退税应如何处理？A. 企业无需退回已退税款B. 企业应主动向税务机关申报退运情况，并按规定补缴已退税款或调整退税额C. 税务机关会自动扣除已退税款D. 退运货物不影响原退税处理（答案：B）。
出口退税规范试题库完整
大练兵大比武考试题库_出口退税一、单项选择题1、未在规定的纳税申报期内按规定申报免税是指出口公司或其他单位未在报关出口之日的次月至（）前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关办理免税申报手续。
A 当年12月31日B 次年4月30日C 次年5月31日D 次年6月30日2、增值税零税率应税服务国际运送服务的退税率为（）。
A. 6%B. 17%C.13%D. 11%3、税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》关于出口退税申报业务办理时限的具体规定是: 对出口公司申报的符合规定的退（免）税.主管国税机关应在（）内〔从受理退（免）税申报之日起.至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续。
A.30个工作日B.15个工作日C.20个工作日D.20天4. 《河南省国家税务局税收业务规范》关于出口退税申报业务办理时限的具体规定是: 对出口公司申报的符合规定的退（免）税.主管国税机关应在（）内〔从受理退（免）税申报之日起.至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续。
A.生产公司7个工作日.外贸公司15个工作日B.生产公司15个工作日.外贸公司30个工作日C.生产公司15个工作日.外贸公司20个工作日D.生产公司和外贸公司都是20个工作日5.下列出口货品不应计算缴纳增值税的为（）：A.出口公司提供虚假备案单证的出口货品。
B. 出口公司或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货品的成交方式特性.公司没有有关备案单证的情况除外）的出口货品。
C. 出口公司以进料加工复出口方式出口的零退税率货品D. 出口公司销售给海关特殊区域内的生活消费用品和交通运送工具6.下列说法对的的是（）：A.出口公司计算出口退税的计税依据均为出口货品的销售额.具体为出口货品的离岸价格（FOB）。
B. 出口公司应在货品报关出口之日（以出口货品报关单上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证.向主管税务机关申报办理出口退税及消费税退税。
出口退税知识题库
出口退税知识题库一、单选题1、我国对境内单位与个人提供的国际运输服务、向境个单位提供的研发服务与设计服务,适用增值税(C) A17% B13% C零税率 D5%2、出口退(免)税的税种就是(B)A流转税,即增值税、消费税及营业税B增值税与消费税C增值税、消费税、营业税及其产生的城建税及教育费附加D增值税、消费费与营业税暂不办理退税3、《中华人民共与国增值税暂行条例》第二条规定:纳税人出口货物,税率为(D)A17% B13% C3% D零4、外贸企业的退税方法就是(),生产企业的退税方法就是(),小规模纳税人出口企业的退税方法就是()A免、抵、退税 B 免税 C先征后退 D免退税5、下列出口业务中不能享受退税的就是(B)A生产企业委托出口自产货物B小规模纳税人委托代理出口的自产货物C外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品D利用外国政府贷款,由中国招标组织在国际上进行招标,企业中标的机电产品6、外贸企业出口退税的计税依据就是(B)A出口货物离岸价(FOB价)B购进出口货物的增值税专用发票上列明的计税金额C出口货物到岸价(CIF价) D购进出口货物的增值税专用发票上列明的价税合计金额7、关于代理出口货物,下面说法正确的就是(A)A委托代理出口货物在委托方办理出口退免税B委托代理出口货物在受托方办理出口退免税C委托代理出口货物在委托方或受托方都可办理出口退免税D委托代理出口货物不能办理出口退免税8、免抵退税生产企业,就是指独立核算,经主管国税机关认定为(B),并且具有实际生产能力的企业与企业集团。
A高新技术企业B出口企业C一般纳税人D小规模纳税人9、在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”与“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的(A)进行计算A上期留抵税额B出口货物销售额C进项税额D期末留抵税额10、生产企业与外贸企业在货物劳务报关出口之日(以出口货物报关单<出口退税专用>上的出口日期为准)次月起至次年(D)日前的各增值税纳税申报期内,向主管税务机关申报办理出口货物退税申报A1月1 B2月15 C4月30 D4月1511、一外贸公司购进一批货物出口,增值税发票注明进项金额50000元,税额6500元,征税率13%,退税率5%,该批货物全部出口,收汇额7500美元,记帐汇率8、28元/美元,则该企业可退增值税多少元(A)A、2500元B、6500元C、3750元D、3105元12、出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起(A )内如实填写《出口货物退(免)税认定表》A、30B、60C、 90D、 18013、增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行(D)增值税办法A、不退B、即征即退先征后退 D、免征14、生产企业出口货物必须以()为计税依据计算“免、抵、退”税额。
出口退税试题-附答案讲解
下列可以实行“免.抵.退”税办法的出口企业是（B）
有进出口经营权的小规模企业 B.有进出口权实行统一核算的生
C.从事来料加工的生产企业 D.以上均不正确
出口报关单中以下那种成交方式为离岸价（C）
B.C&I C.FOB D.CIF
某纸业有限公司出口的纸张在商品代码库中的征税率17%、退税
=进料加工出口货物
=200×30%=60万元
=（当期出口货物离岸价×外汇人民币汇率-
×（出口货物适用税率-
-当期不得免征和抵扣税额=（200-60）×（17%-15%）
万元。
=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣
=100×17%-（85-2.8）=-65.2万元。及当期期末留抵税额为
0，出口额为200万美元（FOB价，汇率8.26元/美元），对这些
( C )
免税不退税 B.计提申报销项税额280.84万元 C.计提申报销
240.03万元 D.按照17%申报办理退税
按照现行政策规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增
(免)税环节和方法是(D)。
对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法 B.对外贸企业实行
企业出口国家计划内的卷烟实行（ A ）。
免税 B.退税 C.征税 D.免抵退税
目前我国对出口自行开发的软件产品实行（ A ）。
免税 B.退税 C.征税 D.免抵退税
目前外贸企业的应退税额计算方法为：（B）
加权平均法 B.单票对应法 C.企业实际成本结转方法
免、抵、退税法
ABD ）
退税机关应该立即给予退税 B 退税机关不应该给予退税 C对其
D按正常出
（改）进出口科出口退税练习题
（改）进出口科出口退税练习题第一篇：(改)进出口科出口退税练习题出口退税业务练习题一、单项选择题1、出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（）日内，填报《出口退（免）税资格认定申请表》，向主管税务机关办理出口退（免）税资格认定.（公告2012年24号第三条）A 15B 20C 30 2、2002年1月1日起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行（）管理办法。
财税2012年39号第二条第一项A不征不退税 B免抵退税 C免退税3、关于代理出口货物，下面说法正确的是（）。
国税发[2005]51号第二条A、委托代理出口货物在委托方办理出口退免税。
B、委托代理出口货物在受托方办理出口退免税。
C、委托代理出口货物在委托方或受托方都可办理退税。
D、委托代理出口货物不能办理出口退免税。
4、生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据是（）财税2012年39号第四条第一项A出口货物劳务的实际到岸价 B出口货物劳务的实际离岸价 C 购进出口货物增值税专用发票注明金额5、下列出口业务中不能享受退税的是（）财税2012年39号第六条第一项第二款A 生产企业出口自产货物B 增值税小规模纳税人出口的货物C 外贸企业出口货物劳务D 出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物6、出口货物税收函调系统中的复函需经（）分管局领导审批后按照函调系统中的内容及格式复函公告2011年11号第十二条A省以上税务机关 B 市以上税务机关 C 县以上税务机关7.外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据是（）财税[2012]39号第四条第四项A．购进出口货物的增值税专用发票注明的金额B．购进出口货物的普通发票注明的金额 C．出口货物的实际离岸价8.《代理出口货物证明》应由下列哪类企业到其主管税务机关申请开具（）公告2012年24号第十条第一项A.委托出口的企业B.受托代理出口企业C.二者均须办理9.某外贸公司购进一批货物出口，增值税专用发票注明进项金额50000元，税额8500元，征税率17%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额9500美元，记帐汇率6.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（）A.2500元B.8500元C.2983元10.出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务，适用（）财税[2012]39号第六条第三项第6款A．增值税免税政策 B．增值税退免税政策 C．视同内销政策二、多项选择题1、出口货物退（免）税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的（）。
会计出口退税面试题及答案
会计出口退税面试题及答案一、选择题1. 出口退税是指对出口商品在出口环节退还其在生产和流通过程中已经缴纳的（）。
A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 所得税答案：A2. 出口退税的目的是（）。
A. 降低出口商品成本，提高国际竞争力B. 增加国家税收C. 促进国内消费D. 限制出口答案：A二、判断题1. 所有出口商品都可以享受出口退税政策。
（）答案：错误。
只有符合国家规定的出口商品才能享受出口退税政策。
2. 出口退税率与国内增值税率完全相同。
（）答案：错误。
出口退税率通常低于国内增值税率。
三、简答题1. 简述出口退税的基本流程。
答案：出口退税的基本流程包括：出口企业完成出口业务后，向海关申报出口货物，并取得出口报关单；企业根据出口报关单向税务局申请退税；税务局审核企业退税资格和退税金额；审核通过后，税务局将退税款项退还给企业。
2. 出口退税对企业有哪些影响？答案：出口退税对企业有以下影响：降低企业出口成本，提高企业出口产品的国际市场竞争力；增加企业资金流动性，改善企业财务状况；鼓励企业扩大出口，促进经济增长。
四、案例分析题某企业出口一批商品，出口金额为100万元，增值税率为13%，假设该商品的出口退税率为11%，请计算该企业可以获得的退税金额。
答案：该企业可以获得的退税金额为100万元× 11% = 11万元。
五、论述题请论述出口退税政策对国家经济和国际贸易的影响。
答案：出口退税政策对国家经济和国际贸易的影响主要体现在以下几个方面：首先，出口退税政策可以降低企业出口成本，提高产品的国际竞争力，促进国内企业开拓国际市场；其次，出口退税政策有助于稳定出口企业的经营，增强企业抵御国际市场风险的能力；再次，出口退税政策可以吸引外资投资，促进国内产业升级和技术创新；最后，出口退税政策有助于平衡国际贸易，减少贸易摩擦，促进国际经济合作与发展。
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出口退税知识题库
出口退税知识题库一、单选题1、我国对境内单位和个人提供的国际运输服务、向境个单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税（C）A17% B13% C零税率D5%2、出口退（免）税的税种是（B）A流转税，即增值税、消费税及营业税B增值税和消费税C增值税、消费税、营业税及其产生的城建税及教育费附加D增值税、消费费和营业税暂不办理退税3、《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定：纳税人出口货物，税率为（D）A17% B13% C3% D零4、外贸企业的退税方法是（），生产企业的退税方法是（），小规模纳税人出口企业的退税方法是（）A免、抵、退税 B 免税C先征后退D免退税5、下列出口业务中不能享受退税的是（B）A生产企业委托出口自产货物B小规模纳税人委托代理出口的自产货物C外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品D利用外国政府贷款，由中国招标组织在国际上进行招标，企业中标的机电产品6、外贸企业出口退税的计税依据是（B）A出口货物离岸价（FOB价）B购进出口货物的增值税专用发票上列明的计税金额C出口货物到岸价（CIF价）D购进出口货物的增值税专用发票上列明的价税合计金额7、关于代理出口货物，下面说法正确的是（A）A委托代理出口货物在委托方办理出口退免税B委托代理出口货物在受托方办理出口退免税C委托代理出口货物在委托方或受托方都可办理出口退免税D委托代理出口货物不能办理出口退免税8、免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（B），并且具有实际生产能力的企业和企业集团。
A高新技术企业B出口企业C一般纳税人D小规模纳税人9、在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的（A）进行计算A上期留抵税额B出口货物销售额C进项税额D期末留抵税额10、生产企业和外贸企业在货物劳务报关出口之日（以出口货物报关单<出口退税专用>上的出口日期为准）次月起至次年（D）日前的各增值税纳税申报期内，向主管税务机关申报办理出口货物退税申报A1月1 B2月15 C4月30 D4月1511、一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（A）A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元12、出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（A ）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》A.30B.60C. 90D. 18013、增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退先征后退 D.免征14、生产企业出口货物必须以（）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
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出口退税类试题一 Last updated at 10:00 am on 25th December 2020增值税类—出口退税管理岗位练习题（一）一、单选题1．财税[2013]112号文件中所称增值税违法行为是指（）A．增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为B．增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证行为C．增值税纳税人发生虚开其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为D．增值税纳税人发生骗取国家出口退税款行为【本题正确答案：A】2．以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的，自税务机关行政处罚决定生效的次月起，（）抵扣农产品进项税额；违法情形严重的，（）抵扣农产品进项税额。
A．按50%的比例，不得B．按80%的比例，按30%的比例C．按90%的比例，按30%的比例D．三年内不得，不得【本题正确答案：A】3．某出口企业2014年出口的货物，2015年10月份因故发生退关退运，下列说法不正确（）A．全额补缴原免抵退税款，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。
B．已申报免抵退税的出口货物发生退运，及需改为免税或征税的，应在上述情形发生的次月增值税纳税申报期内用负数申报冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。
C．委托出口货物发生退运的，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》。
【本题正确答案：A】4．对骗取国家出口退税款的，由（）税务机关批准，按规定期限停止其出口退（免）税资格。
A．省级以上（含本级）B．地市级C．地市级以上（含本级）D．省级【本题正确答案：A】5．下列（）不属于国际运输服务A．在境内载运旅客或者货物出境B．在境外载运旅客或者货物入境C．在境外载运旅客或者货物D．从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所、从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区或者国内海关特殊监管区域及场所【本题正确答案：D】6．有下列（）情形的出口企业，在申报退（免）税时，对已收汇的出口货物，应填报《出口货物收汇申报表》A．被外汇管理部门列为重点监测企业的B．被人民银行列为跨境贸易人民币重点监管企业的C．被外汇管理部门列为B类企业的D．被外汇管理部门列为C类企业的【本题正确答案：D】7．对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（）日内（从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库）办结相关退（免）税手续；A． 20个工作日 B．20日 C．2日 D．2个工作日【本题正确答案：A】8．出口企业或其他单位销售给综合保税区内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入综合保税区的水（包括蒸汽）、电力、燃气，由（）企业申报退税。
A．区内生产企业 B．出口企业或其他单位【本题正确答案：A】9．自2013年7月1日起，进料加工使用原（）计算免抵退税的生产企业，一律采用（）计算办理相关免抵退税申报。
A．“实耗法”或“购进法”，“实耗法”B．“实耗法”或“购进法”，“购进法”C．“计划分配法”或“全额抵扣法”，“计划分配法”D．“计划分配法”或“全额抵扣法”，“全额抵扣法”【本题正确答案：A】10．某企业2013年度有三本纸质手册，全部在主管税务机关核销完毕，实际分配率分别为55%、60%、65%，2014年度有二本纸质手册至年底未使用完毕，其手册原计划分配率为50%、70%，按照规定作为2014年正在使用的手册实际参与计算的计划分配率应为（）A．50% B．55% C．60% D．65% E．70%【本题正确答案：C】二、多选题1．财税[2013]112号文件所称虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证，是指有下列（）行为之一的，但纳税人善意取得虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证的除外。
A. 为他人虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证B. 为自己虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证C. 让他人为自己虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证D. 介绍他人虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证【本题正确答案：ABCD 】2．出口企业购进货物的供货纳税人有属于办理税务登记2年内被税务机关认定为非正常户或被认定为增值税一般纳税人2年内注销税务登记，且符合下列（）情形之一的，自主管其出口退税的税务机关书面通知之日起，在24个月内出口的适用增值税退（免）税政策的货物劳务服务，改为适用增值税免税政策。
A．外贸企业使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报出口退税，在连续12个月内达到200万元以上（含本数，下同）的，或使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票，连续12个月内申报退税额占该期间全部申报退税额30%以上的B．生产企业在连续12个月内申报出口退税额达到200万元以上，且从上述供货纳税人取得的增值税专用发票税额达到200万元以上或占该期间全部进项税额30%以上的C．外贸企业连续12个月内使用3户以上上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报退税,且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的D．生产企业连续12个月内有3户以上上述供货纳税人，且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的【本题正确答案：ABCD 】3．出口企业或其他单位出口的适用增值税退（免）税政策的货物劳务服务，如果货物劳务服务的国内收购价格或出口价格明显偏高且无正当理由的，该出口货物劳务服务适用增值税免税政策。
主管税务机关按照下列（）方法确定货物劳务服务价格是否偏高：A．按照该企业最近时期购进或出口同类货物劳务服务的平均价格确定。
B．按照其他企业最近时期购进或出口同类货物劳务服务的平均价格确定。
C．按照组成计税价格确定。
组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）D．按照该企业以前年度购进或出口同类货物劳务服务的平均价格确定。
E．按照其他企业以前年度购进或出口同类货物劳务服务的平均价格确定。
【本题正确答案：ABC】4．外贸综合服务企业以自营方式出口国内生产企业与境外单位或个人签约的出口货物，同时具备以下（）情形的，可由外贸综合服务企业按自营出口的规定申报退（免）税：A．出口货物为生产企业自产货物B．生产企业已将出口货物销售给外贸综合服务企业C．生产企业与境外单位或个人已经签订出口合同，并约定货物由外贸综合服务企业出口至境外单位或个人，货款由境外单位或个人支付给外贸综合服务企业D．外贸综合服务企业以自营方式出口【本题正确答案：ABCD】5．外贸综合服务企业是指为国内中小型生产企业出口提供（）等服务的外贸企业。
A．物流 B．报关 C．信保 D．融资 E. 收汇 F. 退税【本题正确答案：ABCDEF 】6.出口企业发生以下（）情形，税务机关将停止为其办理出口退税一年半以上两年以下。
A. 骗取国家出口退税款50万元以上不满250万元B. 因骗取出口退税行为受过行政处罚C. 两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的D. 因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的【本题正确答案：AD】7.增值税退税率有调整的，其执行时间（）A．属于向海关报关出口的货物，以出口货物报关单上注明的出口日期为准B．属于非报关出口销售的货物，以出口发票的开具时间为准C．属于非报关出口销售的货物，以普通发票的开具时间为准D．以出口企业申报出口退（免）时间为准E．保税区内出口企业或其他单位出口的货物以及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准【本题正确答案：ABCE】8.出口退（免）税适用对象（）A．货物 B．劳务 C．服务 D．水电气【本题正确答案：ABC 】9.出口企业或其他单位视同出口货物包括（）A．出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物B．出口企业经海关报关进入国家批准的特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物C. 免税品经营企业销售的货物D. 出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品E. 生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物F. 非出口企业委托出口的货物【本题正确答案：ABCDE 】10．属购进货物直接出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证。
合法有效的进货凭证包括（）。
A. 增值税专用发票B. 增值税普通发票及其他普通发票C. 海关进口增值税专用缴款书D. 农产品收购发票E. 政府非税收入票据【本题正确答案：ABCDE 】11．退税率是出口货物劳务服务的实际退（免）税额与计税依据之间的比例，下面说法正确的是（）A．出口货物劳务的增值税退税率，除国家另有规定者外，为增值税适用税率B．零税率应税服务的增值税退税率为其在境内提供对应服务适用的增值税率C. 外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率D. 出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率E．适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率【本题正确答案：ABCDE 】12．下列情形适用免抵退税办法的有（）A. 生产企业出口自产货物和视同自产货物，适用免抵退税办法B. 生产企业对外提供加工修理修配劳务，适用免抵退税办法C. 列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法D. 属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法E．适用增值税一般计税方法的境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，实行免抵退税办法F．外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法【本题正确答案：ABCDF 】三、判断题1．增值税“税收（出口货物专用）缴款书”已经退出历史舞台。
（）本题答案：错误。
解析：根据财税[2013]112号文件第三条规定“自本通知生效后，有增值税违法行为的企业或税务机关重点监管企业，出口或销售给出口企业出口的货物劳务服务，在出口环节退（免）税或销售环节征税时，除按现行规定管理外，还应实行增值税‘税收（出口货物专用）缴款书’管理，增值税税率为17%和13%的货物，税收（出口货物专用）缴款书的预缴率分别按6%和4%执行。
”2. 出口货物税收函调所有的发函、复函及结果处理可以通过函调系统网上处理。
（）本题答案：错误。
解析：出口货物税收函调所有的发函、复函及结果处理必须通过函调系统网上处理。