出口退税类试题(三)
进出口税收试题(带答案)8
××市税务局2020年“大比武”出口退税考试题（答题时间150分钟）一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。
本题共40小题，每小题0.5分，共20分。
）1.《出口退（免）税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起（）内，向主管税务机关提供相关资料，办理备案内容的变更。
A.15日B.20日C.30日D.1个月2．海运提单中，记名提单（）A不可转让B可以转让C必须经过发货人背书才可转让D必须经过承运人背书才可转让3.出口货物适用汇率可以采用（）A.以销售额发生当月1日或销售额发生当日的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不得调整。
B.以收到外汇当月1日或收到外汇当日的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不得调整。
C.以入账时间当月1日或入账时间当日的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不得调整。
D.以销售额发生当月1日或销售额发生当日的外汇牌价计算入账，在一个年度内可以调整。
4.出口退（免）税备案时间应为（）。
A.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日，到主管税务机关办理出口退（免）税备案。
B.出口企业或其他单位应于首次申报出口退（免）税时，向主管税务机关办理出口退（免）税备案手续。
C.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起15日内，到主管税务机关办理出口退（免）税备案。
D.出口企业或其他单位应于首笔出口业务后，向主管税务机关办理出口退（免）税备案手续。
5.发现以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的单位或个人借该出口企业名义操作完成的业务应（）。
A.不予退免税，可以免税B.可以退免税C.企业提供担保后，可以退免税D.不予退免税，并视同内销征税6.出口企业下列（）情况在申报退（免）税时，应当在规定的申报期内进行出口收汇。
出口退税类试题(一)讲解
6）对出口退（免）税案头审核中无法排除的疑点，或出口退（免）税预警、
．免抵退税办法和免退税办法？
（1）免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加
，未抵减完的部分予以退还。
2）免退税办法。不具有生产能力的出口企业（以下称外贸企业）或其他单位
某自营出口生产企业（增值税一般纳税人），出口货物的征税税率为17%，
4）当月以一般贸易方式自营出口800万元，以进料加工复出口贸易方式出
200万元。上述纸质单证均已收齐，除进料加工复出口贸易方式出口外，其
5）当月收齐2013年单证不齐、信息不齐申报的一般贸易出口销售650万
300万元。
6）该企业上期期末留抵税额为0，且尚未办理进料加工年度核销。
．当期应纳税额计算
2015年4月
（ ）
国家税务总局公告2015年第44号第一条规定：出口企业或其他单位出
2015年7月31
出口企业的哪些情形需要开展实地核查工作？
（1）出口企业首次申报出口退（免）税的，在其申报的退（免）税审核通
2）出口企业首次申报销售自产海洋工程结构物、航空食品等视同出口货物及
A】
．出口企业或其他单位销售给综合保税区内生产企业生产耗用且不向海关报关
、电力、燃气，由（ ）企业申报退税。
．区内生产企业 B．出口企业或其他单位
A】
．自2013年7月1日起，进料加工使用原（ ）计算免抵退税的生产企业，
）计算办理相关免抵退税申报。
．“实耗法”或“购进法”，“实耗法”
,且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的
．生产企业连续12个月内有3户以上上述供货纳税人，且占该期间全部供货
20%以上的
出口退税培训测试题
出口退税培训测试题不定项选择题1.出口退免税所退的税是（AC ）A．增值税B．营业税C．消费税D．资源税2．享受出口退税政策的纳税人包括（ABC）A. 一般纳税人的生产企业B.一般纳税人的外贸企业C. 一般纳税人的个体工商户D.小规模纳税人3.出口退税（生产企业）的计税依据为（A ）A.FOBB. CIFC. CFRD. EXW4.适用出口免税政策的出口商品有（ABCD）A.增值税小规模纳税人出口的货物。
B.避孕药品和用具，古旧图书。
C.软件产品。
其具体范围是指海关税则号前四位为“9803”的货物。
D.含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品。
5.预警供货企业的核查工作应自省国家税务局上传函调系统之日起（B）个工作日完成，情况特殊的，经省国家税务局同意，可延长至60个工作日完成。
A.15B. 20C.30D.406.复函地国税机关因特殊原因不能按时复函的，应自收到调查函之日起20个工作日内，向发函地国税机关回复《延期复函说明》说明不能按期复函的原因及拟复函的具体时间，并应自回复延期复函说明之日起（D）个工作日内复函。
A.20B.30C.40D.607.出口企业应在申报出口退（免）税后（C）日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
A.5B.10C.15D.208.负责评定出口企业管理类别的国税机关，应在评定工作完成后的15个工作日内将评定结果告知出口企业，并主动公开（ A D ）的出口企业名单。
A.一类B.二类C.三类D.四类9.对一类出口企业申报的出口退（免）税，国税机关经审核，同时符合列明条件的，应自受理企业申报之日起，（A）个工作日内办结出口退（免）税手续。
A.5B.10C.15D.2010. 出口退税无纸化推行的原则（ABC）A. 严控风险B. 企业自愿C. 逐步推进D.合作共羸。
退税减税政策专题测试题
退税减税政策专题测试题一、单选题1、加快小微企业留底退税政策实施进度，按照《财政部税务总局关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（财政部税务总局公告2022年第17号），规定，抓紧办理小微企业留抵退税，积极落实微型企业、小型企业存量留底税额分别于（）前集中退还。
A.2022年4月30日，2022年6月30日(正确答案)B.2022年4月30日，2022年9月30日C.2022年6月30日，2022年9月30日D.2022年9月30日，2022年10月31日2、2019年1月1日至2025年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征（）A.企业所得税B.增值税(正确答案)C.契税D.个人所得税3、《国家税务总局财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（2021年第30号）规定的制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策，缓缴期限继续延长（）。
A.3个月B.6个月(正确答案)C.9个月D.12个月4、自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人使用3%征收率的应税销售收入，免征（）;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴（）。
A.企业所得税B.土地增值税C.增值税(正确答案)D.房产税5、自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（）的税率征收企业所得税。
A.10%B.25%C.20%D.15%(正确答案)6、自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在（）人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。
A.30人(正确答案)B.40人C.50人D.60人7、自2021年1月1日至2022年12月31日，对购置的新能源汽车（）车辆购置税。
2024年报关员之报关员业务水平考试通关试题库(有答案)
2024年报关员之报关员业务水平考试通关试题库(有答案)单选题（共45题）1、(三)本题中进口货物系沈阳沈港电器产业有限公司(2101930×××)委托进口，用于生产空调设备供应国内市场.于船舶进口次日委托大连连孚物流有限公司(2102980×××) 向海关申报.(2002年)A.三资企业B.一般征税C.全免D.照章征税【答案】 D2、在台湾纺成的纱线，送到泰国织成棉织物后，再进行冲洗、烫、漂白、染色、印花。
织成的棉织物又被运往马来西亚制成睡衣，后又经新加坡更换包装转销我国。
那么我国海关应以（）为该货物的原产地。
A.马来西亚B.台湾C.泰国D.新加坡【答案】 A3、保税区与境外之间进出的货物，海关实行（）的申报方式。
A.备案制B.报关制C.备案制与报关制相结合D.以上答案都不对【答案】 C4、我国某进出口公司从香港购进一批SONY电视机，该电视机为日本品牌，其中显像管为韩国生产，集成电路板由新加坡生产，其他零件均为马来西亚生产，最后由韩国组装成整机。
该公司向海关申报进口该批电视机时，原产地应填报为（）。
A.日本B.韩国C.新加坡D.马来西亚【答案】 B5、根据《中华人民共和国海关法》的规定，报关人员向海关工作人员行贿的，下列处罚正确的是：A.暂停其报关从业资格，并处5万以下罚款B.取消其报关从业资格，并处10万元以下罚款C.注销其报关注册登记，并处3万元以下罚款D.责令改正，予以警告【答案】 B6、( )以海关总署令的形式对外发布。
A.海关总署公告B.海关规章C.海关行政法规D.《海关法》【答案】 B7、万达外资公司无进出口经营权，2004年5月从意大利进口一批玩具样品，在向海关申报时，其报关单“贸易方式”栏应填写（）。
A.货样广告品BB.货样广告品AC.一般贸易D.其他进口【答案】 A8、江苏某机械设备进出口公司与香港某贸易商以一般贸易方式分签购货合同，为苏州某服饰有限公司（位于某出口加工区）进口工业缝纫机20台，为苏州某金属制品有限公司（非鼓励类外商投资企业）进口数控镗床2台。
会计出口退税面试题及答案
会计出口退税面试题及答案一、单选题1. 出口退税是指对出口商品实行的哪种税收政策？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：A2. 出口退税的基本条件是什么？A. 出口商品必须有发票B. 出口商品必须有报关单C. 出口商品必须有外汇收入D. 所有选项都是答案：D3. 出口退税的税率是如何确定的？A. 根据商品的税率B. 根据出口国的税率C. 根据进口国的税率D. 根据国际协议答案：A二、多选题1. 以下哪些情况下，企业不能享受出口退税？A. 出口商品未按规定报关B. 出口商品未取得有效的出口发票C. 出口商品未在规定时间内办理退税D. 出口商品属于禁止或限制出口的商品答案：ABCD2. 出口退税的流程包括哪些步骤？A. 报关B. 申请退税C. 审核退税D. 退税款的发放答案：ABCD三、判断题1. 出口退税的目的是减轻企业税负，促进国际贸易。
（对）2. 出口退税只适用于增值税一般纳税人。
（对）3. 出口退税的金额等于出口商品的全额税款。
（错）四、简答题1. 简述出口退税的一般流程。
答案：出口退税的一般流程包括：企业完成出口报关，取得出口报关单；企业开具出口发票，并向税务机关提交退税申请；税务机关审核退税申请，确认退税金额；税务机关将退税款项发放给企业。
2. 出口退税对企业有哪些好处？答案：出口退税对企业的好处主要有：降低企业成本，提高企业在国际市场上的竞争力；加快企业资金周转，改善企业财务状况；鼓励企业开拓国际市场，促进出口贸易的发展。
结束语：以上是关于会计出口退税的一些基础面试题及答案，希望能够帮助到准备参加相关面试的会计人员。
出口退税是一项重要的税收政策，对于促进国际贸易和企业发展具有重要作用。
了解和掌握出口退税的相关知识，对于会计人员来说是非常必要的。
出口退税类试题一汇总
增值税类一出口退税管理岗位练习题（一）一、单选题1.财税[2013]112号文件中所称增值税违法行为是指（）A.增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为B.增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证行为C.增值税纳税人发生虚开其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为D.增值税纳税人发生骗取国家出口退税款行为【本题正确答案：A]2.以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的，自税务机关行政处罚决定生效的次月起，（）抵扣农产品进项税额；违法情形严重的，（）抵扣农产品进项税额。
A.按50%的比例，不得B.按80%的比例，按30%的比例C.按90%的比例，按30%的比例D,三年内不得，不得【本题正确答案：A]3.某出口企业2014年出口的货物，2015年10月份因故发生退关退运，下列说法不正确（）A.全额补缴原免抵退税款，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。
B.已申报免抵退税的出口货物发生退运，及需改为免税或征税的，应在上述情形发生的次月增值税纳税申报期内用负数申报冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。
C.委托出口货物发生退运的，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》。
【本题正确答案：A]4.对骗取国家出口退税款的，由（）税务机关批准，按规定期限停止其出口退（免）税资格。
A.省级以上（含本级）B.地市级C.地市级以上（含本级）D.省级【本题正确答案：A]5.下列（）不属于国际运输服务A.在境内载运旅客或者货物出境B.在境外载运旅客或者货物入境C.在境外载运旅客或者货物D.从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所、从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区或者国内海关特殊监管区域及场所【本题正确答案：D]6.有下列（）情形的出口企业，在申报退（免）税时，对已收汇的出口货物，应填报《出口货物收汇申报表》A,被外汇管理部门列为重点监测企业的B.被人民银行列为跨境贸易人民币重点监管企业的C,被外汇管理部门列为B类企业的口.被外汇管理部门列为C类企业的【本题正确答案：D]7.对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（）日内（从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库）办结相关退（免）税手续；A. 20个工作日B.20日C.2日D. 2个工作日【本题正确答案：A]8.出口企业或其他单位销售给综合保税区内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入综合保税区的水（包括蒸汽）、电力、燃气，由（）企业申报退税。
出口退税试题-附答案
单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000 元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（A）A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元出口2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（A）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》A.30B.60C.90D.1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
A.离岸价（FOB价）B.到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（C）为准。
A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D.提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（ B ）。
A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（B）。
.A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税 C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指（B）。
A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额； C.抵减出口企业的多缴税款 D.9.免抵退税的退税是指（C）。
A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分 D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。
A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。
A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。
A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行（A）。
出口退税试题附答案
单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率元/美元，则该企业可退增值税多少元（ A ）元元元元出口 2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（ A ）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》B.60C. 90D. 1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
A.离岸价（FOB价）B. 到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（ C ）为准。
A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D. 提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（ B ）。
A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（ B ）。
A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指（B）。
A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；C.抵减出口企业的多缴税款D.9.免抵退税的退税是指（C）。
A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。
A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。
A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。
A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行（ A ）。
(完整版)出口退税类测试题(全)
一、单选题1、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前2、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年3、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局4、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR5、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前6、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年7、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局8、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR9、外贸综合服务企业申报本公告第一条规定的出口货物退（免）税时，应在《外贸企业出口退税进货明细申报表》第15栏（业务类型）、《外贸企业出口退税出口明细申报表》第19栏〔退（免）税业务类型〕填写（）a、“JWTZ”b、“WMZHFW”c、“ZB”d、“XLXP”10、对管理类别为三类的出口企业申报的出口退（免）税，国税机关应先审核电子信息，再抽取一定比例的原始凭证进行人工审核。
出口退税试题
出口退税人才库选拔考试试题一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号［A、B、C、D中选一个］填入下表中。
本题共20小题，每小题1分，共20分。
）= 1 1.《出口退（免）税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之E 1 日起O日内，向主管国税机关提供相关资料，办理备案内容的变更。
E W A. 15 B. 20 C. 30 D. 1 个月位二单i 2.需要出口收汇才能办理退（免）税的出口企业包括（）i A.出口退（免）税企业分类管理类别为四类的；E h B.被外汇管理部门列为C类企业的；= 1 C.被外汇管理部门列为B类企业的；= i D.被外汇管理部门列为A类以下企业的；= 1 3.出口货物适用汇率可以采用O= = A.以销售额发生当月1日或销售额发生当日的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不名三旭1 得调整。
任二E B.以收到外汇当月1日或收到外汇当日的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不得调i 整。
1c.以入账时间当月1日或入账时间当日的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不得调整。
D.以销售额发生当月1日或销售额发生当日的外汇牌价计算入账，在一个年度内可以调整。
4.出口退（免）税备案时间应为（）。
A.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，到主管税务机关办理出口退（免）税备案。
B.出口企业或其他单位应于首次申报出口退（免）税时，向主管国税机关办理出口退（免）税备案手续。
C.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起15日内，到主管税务机关办理出口退（免）税备案。
D.出口企业或其他单位应于首笔出口业务后，向主管国税机关办理出口退（免）税备案手续。
5.发现以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的单位或个人借该出口企业名义操作完成的业务应（）。
A.不予退免税，可以免税B.可以退免税C.企业提供担保后，可以退免税D.不予退免税，并视同内销征税6.出口企业下列（）情况在申报退（免）税时，应当在规定的申报期内进行出口收汇。
出口退税考试题目
1、出口退税政策的主要目的是什么？A. 增加国家财政收入B. 促进出口贸易，提高国际竞争力C. 限制进口，保护国内市场D. 调整国内产业结构（答案：B）2、以下哪种情况可以享受出口退税待遇？A. 国内销售后转出口的商品B. 已办理出口手续但未实际离境的商品C. 自用旧设备出口D. 具有出口经营权的单位出口自产货物（答案：D）3、出口退税的货物范围通常不包括以下哪一项？A. 一般贸易出口货物B. 进料加工贸易出口货物C. 来料加工贸易出口货物中的原材料D. 国家规定不予退（免）税的货物（答案：D）4、出口退税的申报期限一般是多久？A. 出口之日起60天内B. 出口之日起90天内C. 出口之日起180天内D. 出口之日起一年内，具体期限根据税务局规定（答案：D，注：实际期限可能因地区和政策调整而异，但通常为货物报关出口之日起90天内，特殊情况可延长，需依据最新政策）5、出口退税的计算中，退税额通常基于哪个价格？A. 商品的国内销售价格B. 商品的出口离岸价格（FOB）C. 商品的进口到岸价格（CIF）D. 商品的生产成本（答案：B）6、以下哪个不是申请出口退税所需的必要文件？A. 出口货物报关单B. 出口销售发票C. 进口货物许可证D. 购进出口货物的增值税专用发票或普通发票（答案：C）7、关于出口退税的审核流程，下列说法错误的是？A. 企业提交退税申请后，税务机关会进行初审B. 初审通过后，税务机关会进行实地核查或函调C. 所有退税申请都会经过复审环节，确保准确无误D. 退税款一般在审核通过后立即全额拨付给企业（答案：D，注：退税款拨付时间可能因地区和工作流程而异，不一定立即全额拨付）8、当出口货物发生退运时，已办理的出口退税应如何处理？A. 企业无需退回已退税款B. 企业应主动向税务机关申报退运情况，并按规定补缴已退税款或调整退税额C. 税务机关会自动扣除已退税款D. 退运货物不影响原退税处理（答案：B）。
出口退税规范试题库完整
大练兵大比武考试题库_出口退税一、单项选择题1、未在规定的纳税申报期内按规定申报免税是指出口公司或其他单位未在报关出口之日的次月至（）前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关办理免税申报手续。
A 当年12月31日B 次年4月30日C 次年5月31日D 次年6月30日2、增值税零税率应税服务国际运送服务的退税率为（）。
A. 6%B. 17%C.13%D. 11%3、税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》关于出口退税申报业务办理时限的具体规定是: 对出口公司申报的符合规定的退（免）税.主管国税机关应在（）内〔从受理退（免）税申报之日起.至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续。
A.30个工作日B.15个工作日C.20个工作日D.20天4. 《河南省国家税务局税收业务规范》关于出口退税申报业务办理时限的具体规定是: 对出口公司申报的符合规定的退（免）税.主管国税机关应在（）内〔从受理退（免）税申报之日起.至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续。
A.生产公司7个工作日.外贸公司15个工作日B.生产公司15个工作日.外贸公司30个工作日C.生产公司15个工作日.外贸公司20个工作日D.生产公司和外贸公司都是20个工作日5.下列出口货品不应计算缴纳增值税的为（）：A.出口公司提供虚假备案单证的出口货品。
B. 出口公司或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货品的成交方式特性.公司没有有关备案单证的情况除外）的出口货品。
C. 出口公司以进料加工复出口方式出口的零退税率货品D. 出口公司销售给海关特殊区域内的生活消费用品和交通运送工具6.下列说法对的的是（）：A.出口公司计算出口退税的计税依据均为出口货品的销售额.具体为出口货品的离岸价格（FOB）。
B. 出口公司应在货品报关出口之日（以出口货品报关单上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证.向主管税务机关申报办理出口退税及消费税退税。
出口货物退增值税政策测试题
习题一．单项选择题：1．下列各项中,与我国现行出口货物退增值税政策不符的是( C )。
A.“免、退税”B.“免、抵、退税”C.“先征后退税”D.“免、抵税”2. 从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人（以下简称“对外贸易经营者”），按《外贸法》和《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，应在内持已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》、工商营业执照、税务登记证、银行基本帐户号码和海关进出口企业代码等文件，填写《出口货物退（免）税认定表》（格式见附件，由主管出口退税的税务机关印制），到所在地主管出口退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。
（C）A．10日B．15日C．30日D．60日E、90日3. 对外贸易经营者如发生撤并、变更情况，应于备案登记撤并、变更之日起内向所在地主管出口退税业务的税务机关办理注销或变更退税认定手续。
（B）A．15日B．30日C．60日D．90日4.出口货物报关单上内容更改，应加盖的更改章方有效。
（B ）A．外运公司B．海关C．储运部门D．出口企业5.一外贸企业向一小规模纳税人购进其自产产品（该商品代码对应退税率为13%），取得增值税专用发票价税合计为53000.00元，该企业出口的应退税额为（B ）A．6890元B．3000元C．3180元D．0元6.假设在一外贸企业2005年2月的退税申报资料中，关联号XXX 下，商品代码为29171900的商品进货数量为1000千克，计税金额为2000.00元，出货数量为1100千克，离岸价格为250美元，汇率8.28，适用征税率为17%，退税率为13%，该关联号下该商品代码的应退税额应为（C ）A．340元B．300元C．260元D．269.10元7.一般而言，外贸企业国内购进用于出口的商品，用于计算其应退税额的计税金额为（A ）A．购进商品的不含税金额B．购进商品的不含税金额+增值税C．购进商品的不含税金额+增值税+采购费用D.购进商品的不含税金额+运费8.出口企业遗失报关单，应在该笔货物出口之日起内向退税部门申请办理补办报关单证明（B ）A．3个月B．６个月Ｃ．１年 D. 2年9.目前外贸企业的应退税额计算方法为：（B ）A.加权平均法B.单票对应法C.企业实际成本结转方法D.免.抵.退税法10.从2004年11月1日起，国家多次调整出口退税率，新旧退税率的划分时间应以企业提供的为准。
出口退税试题~附答案解析
单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率元/美元，则该企业可退增值税多少元（ A ）元元元元出口 2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（ A ）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》B.60C. 90D. 1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
A.离岸价（FOB价）B. 到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（C ）为准。
A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D. 提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（ B ）。
A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（B ）。
A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指（B）。
A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；C.抵减出口企业的多缴税款D.9.免抵退税的退税是指（C）。
A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。
A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。
A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。
A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行（A ）。
会计出口退税面试题及答案
会计出口退税面试题及答案一、选择题1. 出口退税是指对出口商品在出口环节退还其在生产和流通过程中已经缴纳的（）。
A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 所得税答案：A2. 出口退税的目的是（）。
A. 降低出口商品成本，提高国际竞争力B. 增加国家税收C. 促进国内消费D. 限制出口答案：A二、判断题1. 所有出口商品都可以享受出口退税政策。
（）答案：错误。
只有符合国家规定的出口商品才能享受出口退税政策。
2. 出口退税率与国内增值税率完全相同。
（）答案：错误。
出口退税率通常低于国内增值税率。
三、简答题1. 简述出口退税的基本流程。
答案：出口退税的基本流程包括：出口企业完成出口业务后，向海关申报出口货物，并取得出口报关单；企业根据出口报关单向税务局申请退税；税务局审核企业退税资格和退税金额；审核通过后，税务局将退税款项退还给企业。
2. 出口退税对企业有哪些影响？答案：出口退税对企业有以下影响：降低企业出口成本，提高企业出口产品的国际市场竞争力；增加企业资金流动性，改善企业财务状况；鼓励企业扩大出口，促进经济增长。
四、案例分析题某企业出口一批商品，出口金额为100万元，增值税率为13%，假设该商品的出口退税率为11%，请计算该企业可以获得的退税金额。
答案：该企业可以获得的退税金额为100万元× 11% = 11万元。
五、论述题请论述出口退税政策对国家经济和国际贸易的影响。
答案：出口退税政策对国家经济和国际贸易的影响主要体现在以下几个方面：首先，出口退税政策可以降低企业出口成本，提高产品的国际竞争力，促进国内企业开拓国际市场；其次，出口退税政策有助于稳定出口企业的经营，增强企业抵御国际市场风险的能力；再次，出口退税政策可以吸引外资投资，促进国内产业升级和技术创新；最后，出口退税政策有助于平衡国际贸易，减少贸易摩擦，促进国际经济合作与发展。
以上是会计出口退税面试题及答案的完整内容，希望对您有所帮助。
税收基础知识试题(精选300题)
=1440
自用煤炭应纳税额
=0、8×100
=80
未销售部分不纳税
应纳税总额
=1440+80
=1520
3、解：
本期销售收入总额
=55+11
=66
本期销售利润
=66—55、2
=10、8
本期其他业务利润
=5—4
=1
本期营业利润
=10、8+1—2、3—1、8
=7、7
本期利润总额
=7、7+0、08—0、12
用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。
用于免税项目的购进货物或者应税劳务。
用于群众福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
非正常损失的购进货物。
非正常损失的在产品、产成品所用购进货物或者应税劳务。
七、计算题
1、解：
应纳业税
=8000×5%
=400
应纳城建税
=400×7%
=28
2、解：
销售煤炭应纳税额
8、土地增值税以纳税人转让土地所取得的为计税依据。
9、外商投资企业和外国企业所得税在维护国家权益的基础上，实行手续从简，优惠从宽的原则。
10、一般而言，税收管辖权包括和居民管辖权。
11、个人所得税中工资薪金所得适用税率。
12、新修订的契税征税范围是而订立的契约。
13、乘人汽车、摩托车和各种非机动车辆是按计征车船使用税。
1、下列收入项目中属于免征营业税的有
1、简述扣缴义务人及其有关规定。
2、我国增值税制度中不刘抵扣的进项税额包括哪些?
七、计算题
1、某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。计算此人当月应缴纳营业税税额及城建税税额。
留抵退税2022测试题库
留抵退税2022测试题库1、纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与（）相比新增加的留抵税额。
[单选题] *2019年3月31日(正确答案)2020年3月31日2021年3月31日2021年12月31日2、某小微企业2019年3月底留抵税额为30万元，2022年3月底留抵税额为50万元，同时符合留抵退税要求的四项条件，进项扣除比例为100% 。
那么该企业可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额（）万元。
[单选题] *20(正确答案)30503、纳税人为符合条件的小型企业，可以自（）纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
[单选题] *2022年4月2022年5月(正确答案)2022年6月2022年7月4、符合条件的制造业等行业中型企业，可以自（）纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
[单选题] *2022年5月2022年6月2022年7月(正确答案)2022年8月5、符合条件的制造业等行业大型企业，可以自（）纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
[单选题] *2022年7月2022年8月2022年9月2022年10月(正确答案)6、关于增量留抵税额的确定，纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为（） [单选题] *当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额当期期末留抵税额(正确答案)2019年3月31日期末留抵税额2021年12月31日的期末留抵税额7、关于存量留抵税额的确定，纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为（）[单选题] *当期期末留抵税额当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额2019年3月31日期末留抵税额(正确答案)2021年12月31日的期末留抵税额8、下列关于增值税留抵退税政策的表述中，不正确的是 [单选题] *纳税人只能在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵退税。
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增值税类—出口退税管理岗位练习题(三)一、单项选择题1、我国出口货物退(免)税得税种有( )A、增值税、消费税B、城市维护建设税、教育费附加费C、所得税D、营业税【本题正确答案:A】2、出口货物实行零税率制度,其目得在于( )A 、鼓励出口得政府财政补贴措施B、避免对所得得国际双重课税C 、提高出口货物得国际竞争力D、鼓励出口得税收减免措施【本题正确答案:C】3、出口货物中哪个不予退税( )A 、纺织品B、天然牛黄C、锌制品D、机械设备【本题正确答案:B】4、目前外贸企业出口货物退(免)税得基本管理办法就是( )。
A、免、退税B、免、抵、退税C、先征后退D、免、抵税【本题正确答案:A】5、增值税退税率就是( )A、出口货物得销项税率B、出口货物价外费用得销项税率C、出口货物原料得进项税率D、出口货物劳务服务得实际退(免)税额与计税依据之间得比例【本题正确答案:D】6、企业申报出口货物退(免)税得地点一般在( )。
A、出口地税务机关B、购货地税务机关B、就近得税务机关D、企业所在地税务机关【本题正确答案:D】7、出口退(免)税档案应当保存( ),法律、行政法规另有规定得除外。
A、3B、5C、10D、15【本题正确答案:C】8、生产企业出口货物已报关离境,因故发生退关退运,凭主管退税部门出具得( ),向海关申请办理退运手续。
A、《代理出口未退证明》B、《补办出口货物报关单证明》C、《补办出口收汇核销单证明》D、《出口退运已补税(未退税)证明》【本题正确答案:D】9、骗取国家出口退税款不满5万元得,可以停止为其办理出口退税( )。
A、半年以上一年以下B、一年以上一年半以下C、一年半以上两年以下D、两年以上三年以下【本题正确答案:A】10、出口退免税备案单证得保管期限( )A、5年B、10年C、15年D、20年【本题正确答案:A】二、多项选择题1、出口货物退(免)税制度不但遵循我国总体税制确立得基本原则,即效率原则、公平原则、财政原则、法制原则。
还由于出口退(免)税本身得侧重性,它又有自身固有得遵循原则,包括( )A、国际管理B、属地管理原则C、零税率原则D、宏观调控原则2、出口货物得消费税应退税额计算公式正确得( )A、消费税应退税额=从价定率计征消费税得退税计税依据(即购进出口货物得增值税专用发票注明得计税金额)×比例税率B、消费税应退税额=从量定额计征消费税得退税计税依据(即出口销售数量)×定额税率C、消费税应退税额= 从价定率计征消费税得退税计税依据(即购进出口货物得增值税专用发票注明得计税金额)×比例税率+从量定额计征消费税得退税计税依据(即出口销售数量)×定额税率D、消费税应退税额= 从价定率计征消费税得退税计税依据(即购进出口货物得增值税专用发票注明得计税金额)+从量定额计征消费税得退税计税依据(即出口销售数量)【本题正确答案:ABC】3、可以办理退(免)税得出口货物一般应同时具备得条件( )A、必须就是属于增值税、消费税征税范围得货物。
B、必须就是报关离境得货物C 、必须就是按会计规定作销售处理得货物D、必须就是取得外汇核销单得货物【本题正确答案:ABC】4、虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪得行为方式有( )。
A、为她人虚开B、为自己虚开C、介绍她人虚开D、让她人为自己虚开5、我国出口货物得退税税种就是:( )A、增值税B、营业税C、消费税D、城建税E、企业所得税【本题正确答案:AC】6、在单票对应法下,对于外贸企业一次申报得同关联号得出口与进货记录得对应方式可以就是( )。
A、出口一条对进货一条B、出口多条对进货多条C、出口多条对进货一条D、出口一条对进货多条E、出口一条对进货零条【本题正确答案:ABCD】7、对以下业务,增值税实行免、抵、退税管理办法得有:( )A、生产企业自营出口自产货物B、生产企业委托外贸企业代理出口自产货物C、生产企业承接国外修理修配业务D、国内生产企业中标销售得机电产品【本题正确答案:ABCD】8、补办出口报关单证明需要提供( )A、《补办出口报关单申请表》B、出口货物报关单(其她联次或通过口岸电子执法系统打印得报关单信息页面)C、对外经济经营者备案登记印件D、主管税务机关要求报送得其她资料9、出口退免税备案单证得种类( )A、购销合同C、出口货物运输单据B、出口货物装货单D、出口报关单【本题正确答案:ABC】10、出口企业向税务机关申请办理《代理出口货物证明》,需要提供得资料有( )。
A、《代理出口货物证明申请表》B、代理出口货物协议(合同)原件及复印件C、出口报关单(出口退税专用)D、委托方税务登记副本复印件E、税务机关要求得其她资料【本题正确答案:ABCDE】三、判断题1、小规模纳税人自营与委托出口得准予退(免)税得货物,一律免征增值税、消费税,其进项税额准予抵扣或退税。
( )本题答案:错误。
小规模纳税人自营与委托出口得准予退(免)税得货物,一律免征增值税、消费税,其进项税额不予抵扣或退税２、出口货物税收函调就是国家税务总局为加强出口退(免)税管理,促进征退税工作衔接,防范与打击出口退税违法行为而采取得管理监控措施。
( )本题答案:正确。
３、免税品经营企业销售得货物增值税退(免)税得计税依据,为购进货物得增值税专用发票注明得金额或海关进口增值税专用缴款书注明得完税价格。
( )本题答案:正确。
４、出口企业出口或视同出口适用增值税征税政策得货物劳务,应按规定缴纳消费税,不退还其以前环节已征得消费税,允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。
( )本题答案:错误。
出口企业出口或视同出口适用增值税征税政策得货物劳务,应按规定缴纳消费税,不退还其以前环节已征得消费税,且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。
５、适用增值税免税政策得出口货物劳务,出口企业或其她单位如果放弃免税,实行按内销货物征税得,应向主管税务机关提出书面报告,一旦放弃免税,36个月内不得更改。
( )本题答案:正确。
６、骗取国家出口退税款5万以上不满50万元,可以停止为其办理出口退税一年半以上两年以下。
( )本题答案:错误。
骗取国家出口退税款5万以上不满50万元,可以停止为其办理出口退税一年以一年半以下。
7、生产企业出口自产得属于应征消费税得产品,实行免征消费税办法。
( ) 本题答案:正确。
8、小规模纳税人委托其她加工企业从事来料加工业务得,可按照现行有关规定向税务机关申请开具《来料加工免税证明》,加工企业可凭《来料加工免税证明》办理加工费得退税手续。
( )本题答案:错误。
小规模纳税人委托其她加工企业从事来料加工业务得,可按照现行有关规定向税务机关申请开具《来料加工免税证明》,加工企业可凭《来料加工免税证明》办理加工费得免税手续。
9、骗取国家出口退税款50万元以上得,为“数额巨大”。
( )本题答案:正确。
10、适用免税政策得出口货物劳务,出口企业与其她单位应在报关出口之日得次月至次年得6月30日前得各增值税纳税申报期内向主管税务机关办理免税申报手续( )本题答案:错误。
适用免税政策得出口货物劳务,出口企业与其她单位应在报关出口之日得次月至次年得5月31日前得各增值税纳税申报期内向主管税务机关办理免税申报手续四、简答题1、出口退(免)税相关证明得办理有哪几种？答:(1)代理出口货物证明(2)代理进口货物证明(3)出口货物退运已补税(未退税)证明(4)补办出口报关单证明(5)出口退税进货分批申报单(6)出口货物转内销证明(7)中标证书通知书(8)丢失有关证明得补办2出口退税得作用？答:(1)出口退税体现税收公平原则(2)间接税得转嫁性要求出口退税(3)出口退税可以消除重复征税问题五、计算题1、某进出口公司2010年1月购入管件1000吨,产品当月全部出口,工厂开具得增值税专用发票所列金额为50万元,税额8、5万元。
试计算当期应退税额(假设管件退税率为5%)。
答:当期应退税额=50×5%=2、5(万元)。
2、某有出口经营权得生产企业(一般纳税人),2010年8月出口自产货物取得销售收入85万美元(CIF价),因出口当期发生海运费6300元,支付保险费300元。
出口退税税率为11%,汇率为1:6、25。
计算8月免抵退不得免征与抵扣税额。
答:当期免抵退不得免征与抵扣税额=(850,000×6、25－6,300－300)×(17%－11%)=318,354(元)。
3、某生产企业2009年2月发生内销950万元(不含税),本期出口货物得离岸价折合人民币为1350 万元,当期购进货物得进项税额310万元。
产品增值税税率为17%,退税率为13%(假定该企业期初没有留抵税额),计算该企业应纳税额与免抵退税额。
解析 :(1)当期不予抵扣或退税得税额=1350×(17%－13%)=54万元(2)当期应纳税额=950×17%－(310－54)=－94、5万元当期应纳税额为0,期末留抵税额为94、5万元(3)计算应退税额当期免抵退税额=1350×13%=175、5万元当期免抵退税额175、5万元＞期末留抵税额94、5万元,应退税额=94、5万元,免抵税额=当期免抵退税额-应退税额=175、5－94、5=81万元该企业当期应纳税额为0,出口货物应退税额为94、5万元,免抵税额为81万元。