会计基础业务核算题(1)

会计基础业务核算题（一）

某企业属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2009年6月份有关资料如下：

1、该企业生产A、B两种产品，根据月末编制的发料凭证汇总表，

当月生产车间领用甲材料198000元（其中，用于A产品生产120000元，用于B产品生产78000元），车间管理部门领用甲材料3000元，行政管理部门领用甲材料2000元。

2、根据月末编制的“工资结算汇总表”，本月应付生产工人薪酬为

114000元（其中，生产A产品的工人薪酬为67000元，生产B 产品的工人薪酬为47000元），应付车间管理人员薪酬为17100元，应付行政管理人员薪酬为22800元。

3、本月计提固定资产折旧5000元，其中，生产车间固定资产折旧

4000元，行政管理部门固定资产折旧1000元。

4、本月以银行存款支付其他制造费用4400元

5、按生产工人薪酬比例分配制造费用

6、月末，本月生产的A、B两种产品全部完工并验收入库，其中A

产品共计20件，B产品共计30件，且无月初库存产品。计算并结转完工产品成本。

7、销售A产品18件，不含税每件单价16000元，销售B产品25件，

不含税每件单价8000元，均已收到款项存入银行。

8、结转已售产品成本

9、本月盘盈原材料一批，价值23000元（尚未批准转销）

10、一笔应收丙公司账款100000元，因丙公司破产确实无法收回，经

批准予以转销（采用备抵法）。

要求：根据以上业务编制有关会计分录

答案：1、借：生产成本-A产品120000

-B产品78000

制造费用3000

管理费用2000

贷:原材料-甲材料203000

2、借：生产成本-A产品67000

-B产品47000

制造费用17100

管理费用22800

贷：应付职工薪酬-工资22800

3、借：制造费用4000

管理费用1000

贷：累计折旧5000

4、借：制造费用4400

贷：银行存款4400

5、制造费用合计=3000+17100+4000+4400=28500元

借：生产成本-A产品16750

-B产品11750

贷：制造费用28500

6、A产品单位成本=（120000+67000+16750）÷20=10187.5

（元/件）

B产品单位成本=（78000+47000+11750）÷30=4558.33

（元/件）

借：库存商品-A产品203750

-B产品136750

贷:生产成本-A产品203750

-B产品136750

7、借：银行存款570960

贷：主营业务收入-A产品288000

-B产品200000

应交税费-应交增值税（销项税额）82960

8、借：主营业务成本297333.25

贷：库存商品-A产品183375

-B产品113958.25

9、借：原材料23000

贷：待处理财产损溢23000

10、借：坏账准备100000

贷：应收账款-丙公司100000

二、某企业2009年年末损益类账户结账前的余额如下（单位：万元）主营业务收入220（贷）

主营业务成本150（借）

营业税金及附加20（借）

其他业务收入50（贷）

其他业务成本10（借）

管理费用20（借）

财务费用5（借）

销售费用5（借）

投资收益25（贷）

营业外收入30（贷）

营业外支出10（借）

所得税费用35（借）

要求:并结转所有的损益类账户，并结转“本年利润”账户。结转收入类：

借：主营业务收入220000

其他业务收入500000

营业外收入300000

投资收益250000

贷: 本年利润3250000

结转费用类

借：本年利润2530000

贷：主营业务成本150000

营业税金及附加200000

其他业务成本100000

营业外支出100000

管理费用200000

财务费用50000

销售费用50000

所得税费用330000

结转本年利润

借：本年利润720000

贷：利润分配-未分配利润720000

业务核算题（二）

（一）某企业固定资产采用直线计提折旧。7月初，该企业应计提折旧的固定资产构成如下：

类别原价（元）预计使用年限预计净产值率

房屋、建筑物2400000 20年3% 运输工具400000 5年4% 设备3600000 10年3% 7月份发生固定资产有关情况的资料如下（预计使用年限与净残值率同上表）

1、7月18日，购入需要安装的设备一套，以银行存款支付买价440000

元，运杂费10000元，安装费30000元，当月投入安装，并交付使用2、7月21日，购入卡车一辆，以银行存款支付买价80000元、运杂费20000元，购入后当期投入使用

3、7月31日，报废设备一台，该设备原价240000元，已计提折旧160000元。

要求：分别计算该企业7月、8月的折旧额

答案：

1、七月折旧额：

房屋、建筑物折旧额=［2400000×（1-3%）］÷（20×12）=9700元

设备折旧额=［3600000×（1-3%）］÷（10×12）=29100元

运输工具折旧额=［4000000×（1-4%）］÷（5×12）=6400元

合计：9700+29100+6400=45200元

2、当月购入的固定资产从下月开始计提折旧，因此7月份购入固定

资产的折旧从8月份开始计提

8月份折旧额：

购入及报废设备折旧=［（480000-240000）×（1-3%）］÷（10×12）=1940元

购入运输工具折旧=［100000×（1-4%）］÷（5×12）=1600元

本月折旧合计=45200+1940+1600=48740元