初级会计实务第一章资产第一节货币资金练习题参考答案

初级会计实务第一章资产第一节货币资金练习题参考答案第一章资产第一节货币资金练习题参考答案

一、单项选择题:

1、根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是( )。 A(支付职工奖金4000元 B(支付零星办公用品购置费900元 C(支付物资采购货款2300元 D(支付职工差旅费5000元答案:C

、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，应计入( )。 2

A(营业外收入 B(其他业务收入 C(冲减财务费用 D(冲减管理费用答案:A

3、企业通过现金清查，发现库存现金短缺80元，且无法查明原因，经批准后，应借记的会计科目是( )。

A(“管理费用” B(“营业外支出”

C(“其他应收款” D(“待处理财产损溢”

答案:A

4、下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。

A(信用证保证金存款 B(备用金 C(外埠存款 D(银行本票存款答案:B

5、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应记入( )科目。 A(财务费用 B(管理费用 C(销售费用 D(营业外支出答案:B 、企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前。应借记的6

会计科目是( )。

A(待处理财产损溢 B(营业外支出 C(其他应收款 D(管理费用答案:A

二、多项选择题:

1、企业可用现金支付的款项有( )。

A(职工工资

B(结算起点以下的零星支出

C(向个人收购农副产品和其他物资的款项

D(根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金答

案:ABCD

2、货币资金包括( )。

A(库存现金 B(银行存款 C(应收票据 D(其他货币资金答案:ABD

3、下列各项中，属于其他货币资金的有( )。

A(银行汇票存款 B(信用证保证金存款 C(信用卡存款 D(外埠存款答案:ABCD

4、下列各项中，属于其他货币资金的有( )。

A(信用卡存款 B(银行汇票存款 C(银行本票存款 D(信用证保证金存款答

案:ABCD

5、现金清查后，按照管理权限报经批准后，分别按( )情况处理。 A(无法查

明原因的现金短缺，计入管理费用

B(属于无法查明原因的现金溢余，计入营业外收入

C(如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款

D(如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款答案:ABCD

6、根据企业会计准则规定，下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算

的有( )。 A(备用金 B(银行本票存款 C(银行汇票存款 D(商业承兑汇票答案:AD

7、下列未达账项中，会导致银行存款对账单金额小于银行存款日记账金额的

有( )。 (银行收到委托款项但尚未通知企业 B(企业已开出但银行尚未兑付的支票A

C(企业已收但尚未存入银行的转账支票 D(银行划付电话费但未将通知单送达企业答案:CD

8、下列各项中，会影响企业管理费用的有( )。

A(企业盘点现金，发生的现金盘亏净损失

B(存货盘点，发现存货盘亏净损失，由管理不善造成的

C(固定资产盘点，发现固定资产盘亏，盘亏的净损失

D(现金盘点，发现的无法查明原因的现金盘盈

答案:AB

9、下列各项中，通过其他货币资金核算的有( )。

A(备用金 B(外埠存款 C(银行承兑汇票 D(银行汇票存款答案:BD

10、下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有( )。

A(企业持有的3个月内到期的债券投资 B(企业为购买股票向证券公司划出的资金 (企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D(企业向银行申请银行本票时拨付的资金 C

答案:BCD

三、判断题:

1、现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。( ) 答案:错误

2、企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。( )

答案:错误

3、对于银行已经付款而企业尚未付款的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。( )

答案:错误

4、无法查明原因的现金溢余记入“营业外收入”;无法查明原因的现金短缺记入“营业外支出”。( )

答案:错误

5、编制完银行存款余额调节表后，应当据以调整银行存款的账面余额。( ) 答案:错误

6、为了简化现金收支手续，企业可以随时坐支现金。( )

答案:错误

7、对于因未达账项而使企业银行存款日记账余额和银行对账单余额出现的差异，无须作账面调整，待结算凭证到达后再进行账务处理，登记入账。( ) 答案:正确

8、采用定额制核算备用金的企业，备用金使用部门日常凭单据报销差旅费时，会计部门应按报销金额冲减其他应收款。( )

答案:错误

9、企业现金清查中，发现库存现金较账面余额溢余500元，在未查明原因前，应借记的会计科目是库存现金。( )

答案:正确

10、开户单位的现金收入应于当日送存银行，当日送存有困难的，可以自己另择日期送存。( )

答案:错误