M公司销售收入管理办法
公司各项营业收入管理制度
公司各项营业收入管理制度我们需要明确公司营业收入管理制度的目标。
该制度应确保所有营业收入的准确性、合法性和完整性，防止收入流失，提高资金使用效率，并为公司的财务决策提供真实、可靠的数据支持。
我们将从以下几个方面来构建这份制度范本：1. 收入确认原则：制度应明确规定收入确认的时间点和条件，比如商品销售的收入确认应在货物交付且风险转移给买方时进行，服务收入则在服务提供完毕且收到对价时确认。
2. 收款管理：制定详细的收款流程，包括发票开具、款项收取、应收账款跟踪等环节，确保每一笔收入都能及时、准确地入账。
3. 退款与折扣政策：明确退款条件、流程和责任人，以及对于特殊情况下的折扣或优惠措施的具体管理办法，确保这些政策的执行不会影响公司的正常收入。
4. 内部控制：建立健全的内部控制机制，包括定期的财务审计、收入核对和异常交易的调查处理，以防止收入的虚报、漏报或其他不当行为。
5. 信息系统支持：利用信息技术手段，如ER系统，实现收入管理的自动化和信息化，提高数据处理的效率和准确性。
6. 培训与考核：对涉及收入管理的员工进行定期的业务培训，并对其工作效果进行考核，确保每个员工都能熟练掌握相关制度，正确执行收入管理职责。
7. 法律法规遵守：确保所有的收入管理活动都符合国家的财税法规和会计准则，避免因违规操作而受到法律制裁。
8. 持续改进：制度应当包含一个反馈机制，鼓励员工提出改进建议，管理层定期审查制度的有效性，并根据业务发展和外部环境的变化进行调整优化。
通过上述八个方面的详细规定，公司可以建立起一套全面、系统的营业收入管理制度。
这套制度不仅能够保障公司收入的安全和完整，还能够提高财务管理的透明度和效率，为企业的可持续发展提供坚实的基础。
国家开放大学《企业集团财务管理》案例分析参考答案
国家开放大学《企业集团财务管理》案例分析参考答案案例分析—财务管理体制材料：以下是用友财务软件集团公司财务管理应用方案：1．行业特点：多组织多层次管理，由离散管理到集中管理的转移，总部对下属单位的财务核算、预算、资金进行实时监控和管理，整合集团内外部资源，发挥总部计划、控制作用。
2．解决方案——标准基础设置集团建立企业单位目录，制订统一的基础设置规范；下属单位建立单位账，继承总公司的基础性设置，在此基础上进行其他内容设置；保证整个集团在基础设置上的统一规范，为实现集约管理奠定良好基础。
——销售应收账款控制下级企业依据销售业务处理发货收款，严格信用控制，对所处理业务审核登账；集团依据相关网络权限查看下级单位业务情况，审核收入账目；及时查看下属公司的库存情况、销售收入情况；掌握下级单位的客户回款情况和应收账款情况；准确分析下级单位的运营状况，发现问题及时解决，指导相应业务工作，真正做到足不出户便可了解实时业务信息。
——及时准确汇总报表集团统一定义各类报表以及抵消关系，及时下传；下级单位依据报表格式生成报表，上传集团总公司；总公司集中进行报表汇总，抵消项目自动冲减，快速形成合并报表；报表汇总迅速准确，为集团领导及时提供详尽的运营数据，而且大大缩短了报表上报的周期，赢得决策时间，在市场上占领先机。
——集中资金管理集团统一调配资金，控制资金的流出；集团统一管理内部存、贷款和拆借业务；集团统一协调与外部银行关系，确保资金良性循环；加强资金的统一结算，及时掌握集团整体资金状况，有效缓解资金紧张的局面，提高资金的使用效率，保证企业的正常运作。
——预算审核监控集团统一制定费用内容，发送下级单位；及时汇总审核下级单位上报预算费用的合理性，批复后预算方可执行；严格控制日常业务中超预算的发生，控制超出计划的项目和科目；科学统计分析，随时考察各预算报表的实际执行情况；加强计划管理，真正作到事前预测、事中控制、事后分析。
——统一物流管理从原料采购到产品销售，具有完善的存货收发管理制度；集团总公司可纵观整体库存现状，分析整体库存资金占用的比例；及时分析区域市场商品储备和销售情况，合理调配销售商品；确保物资平衡流动，使集团保持健康的发展趋势，更具市场竞争力。
(最新)销售业绩提成方案
（最新）销售业绩提成方案销售业绩提成方案多层次营销（MLM)的特点多层次营销,是网络营销的主要发展方向. 让我们先看看传统的营销结构: 一、大锅饭式营销：营销员拿“死工资”，其收入与销售没有联系，卖多卖少一个样.这种落后的营销方式已基本上被市场淘汰。
二、半提成式营销：营销员有一定的底薪，另外,卖出东西(或服务)能获得提成。
营销员由公司统一培训,他们个人收入与其营销业绩挂钩，但营销员各卖各的，彼此关系不大。
这明显优于“大锅饭式营销"，在其中能培养和发现尖子营销员，让营销员之间拉出距离。
另外也适合于新业务员的培养期.三、全提成式营销:无底薪，收入完全在销售业绩中提成。
这适合于成熟的营销员，兼职式营销员。
好处:公司无负担，营销员无定额、比较灵活.传统的营销，营销员之间关系不太，没有竞争同时没有互助关系,或只有竞争没有互助关系。
是一种相对低效率的营销方法.MLM营销方式具有如下特点:与传统营销不同,MLM中发生了消费与投资的角色转换:每个营销者，同时也是消费者。
在获得了消费权的同时也获得了销售权。
M LM,不是简单的金字塔结构:原因是各个业务员的发展能力不是一样的。
进入早但没有推广者，成为“纯消费者”。
MLM打破了垄断，这是市场竞争的必然趋势。
营销的利润充分与营销人员分享。
鼓励先进入。
鼓励不断努力，MLM做到了. 鼓励培训下线,这是传统营销方式所不具备的。
这种机制，奖励在营销过程中培训下线的营销员。
在网络上,没有比MLM更完美的营销结构了。
培训成为营销里的一项内容，充分激励营销人员的营销能力,鼓励营销人员的互助关系，使营销不再是“单打独斗”。
MLM的好处：MLM把学习、培训、广告、销售、服务与一体。
大大的使这些概念模糊，成为综合的、全新的营销方式.所以，MLM是跨学科的营销，将成为营销中独树一帜的分支～为什么说网络营销必定以MLM为主导,网络上营销业绩可以精确地跟踪,如果用传统方法来统计MLM的销售业绩与分配，其工作量是不可想像的。
门店收入管理制度
门店收入管理制度第一章总则第一条为规范门店收入管理制度，提高门店经济效益，促进门店可持续经营，制定本制度。
第二条本制度适用于公司旗下所有门店的收入管理工作。
第三条门店收入管理应遵循合法合规原则，加强内部控制，确保门店收入来源合法、合规、真实。
第四条门店应建立健全的收入管理制度和相关内部控制程序，使门店收入管理工作有序进行。
第五条门店收入管理应遵循公平公正原则，不得违法违规，不得利用职权谋取个人利益。
第二章收入来源第六条门店收入来源主要包括以下几个方面：（一）商品销售收入：指门店通过销售商品获取的收入，包括现金销售、刷卡销售、线上销售等。
（二）服务收入：指门店提供的各类服务所获得的收入，包括会员卡销售、餐饮服务、娱乐项目等。
（三）租金收入：指门店提供的场地出租所获得的收入。
（四）其他收入：指门店经营活动中获得的其他收入。
第七条门店应建立完善的收入来源档案，对收入来源进行登记和核实，确保收入来源真实、完整。
第八条对于门店收入来源的变动，应及时进行记录和核实，并进行适当的调整。
第九条门店应积极开发新的收入来源，提高门店收入水平。
第三章收入核算第十条门店应建立健全的收入核算制度，对门店的收入进行及时、准确的核算。
第十一条门店应确保收入核算的完整性和准确性，不得隐瞒、篡改或者造假。
第十二条门店应制定收入核算流程，并明确收入核算的责任人员。
第十三条对于门店收入的核算工作，应定期进行检查和复核，确保核算结果的准确性。
第十四条对于收入核算中出现的异常情况，应及时进行处理和报告，追究责任。
第四章收入管理第十五条门店应建立健全的收入管理制度，包括对收入的安全存储、及时处理、合理分配和合规使用等方面的规定。
第十六条门店应建立收入款项的专门账户，确保收入款项的安全存储。
第十七条门店应规范收入的使用和分配，确保与门店经营活动相符，不得违法违规。
第十八条门店应建立收入管理档案，对收入的来源、用途等进行详细记录，以便查验。
第十九条门店应建立严格的收入管理监督制度，对收入管理进行监督和检查。
业务员工资核算管理制度
业务员工资核算管理制度1. 用途和背景本文档旨在规范业务员工资核算管理制度，规定对销售员进行考核和奖励的具体方法，落实公司的奖惩制度，对销售员进行激励和鼓励，提升公司整体销售业绩。
2. 适用范围本制度适用于所有销售人员。
3. 流程及考核标准3.1 销售目标每季度初，公司将制定销售目标，销售目标应为实际销售额在当季度的销售预算及上一季度销售额的基础上增加10%。
3.2 个人销售目标公司将根据个人销售历史以及个人能力，制定个人销售目标，目标销售额应为过去6个月的平均销售额的1.2倍。
销售员应在季度内达成个人销售目标，并超过个人目标的15%以上，才能被视作完成销售任务。
3.3 奖金制度3.3.1 目标奖金销售员在季度内达成公司设定的销售目标，公司将根据销售额的达成率，发放相应比例的目标奖金，完全达成预定销售目标，对应比例为10%，达成销售目标的80%以上，对应比例为6%，达成销售目标的50%至80%，对应比例为3%。
3.3.2 个人奖金销售员若在季度内完成个人销售目标，则公司将根据销售额的达成率，发放相应比例的个人奖金，完全达成个人销售目标，对应比例为3%，达成个人销售目标的80%以上，对应比例为2%，达成个人销售目标的50%至80%，对应比例为1%。
3.3.3 周边奖金针对达成销售任务的销售员，公司还将根据销售员周边业务的情况，为销售员发放周边奖金，以此激励销售员把握扩大销售范围的机会。
3.4 惩罚制度3.4.1 恶性竞争销售员若进行恶性竞争，包括但不限于盗窃公司客户、滥用公司资源等行为，公司一经发现将停止发放奖金或奖励，同时进行警告或解除合同等惩罚措施。
3.4.2 透露公司机密销售员若向其他机构或个人透露公司机密，公司将依照法律法规进行处理，对销售员给予警告、辞退等惩罚措施。
3.4.3 未达成销售任务销售员未在季度内完成个人销售任务，公司将停止本季度奖励的发放。
4. 其他本制度若有不当之处，欢迎提出修改意见。
关于销售的绩效考核制度
关于销售的绩效考核制度关于销售的绩效考核制度（篇1）第一条为鼓舞销售人员工作热情，提高工作绩效，积极拓展市场，促进公司产品的营销，维护公司的正常发展，特制订本方案。
第二条本方案采用定性与定量相结合的方法，用公平、公正、合理的方式来评估考核公司业务部的工作绩效及绩效工资，以提倡竞争、激励先进、鞭策落后。
第三条本方案的实施对象为公司业务部业务代表、业务经理、兼职业务人员。
第四条底薪+绩效工资+午餐补助+通讯补助+全勤奖，绩效工资拟定标准依职位不同为500—1000元，绩效工资按季度计算，完成绩效考核方案达标后全额发放，超额完成后累计叠加，未达标者只发放底薪，未产生业务者只发放基本生活费用，连续2季度无业务发生者不再担任业务人员，由公司另行安排岗位。
业务人员具体增加和扣减方法在公司例会上予以讨论后确定。
第五条兼职业务人员项目佣金=(合同总金额-软硬件采购合同价-施工费-运杂费-客情费用 -质保押金)×30%，以上标准佣金是以净利润为30%额度计算，其它净利润额度计算佣金方法为累计叠加或递减，如净利润为20%则佣金=(合同总金额-软硬件采购合同价-施工费-运杂费-客情费用-质保押金)×20%，净利润为40%则佣金=(合同总金额-软硬件采购合同价-施工费-运杂费-客情费用-质保押金)×40%。
全职业务人员佣金=上述计算方法算出的佣金—全职业务人员当月工资收入. 第六条绩效考核权重评分报表：业务部年终奖金的考核细则：奖励目的：鼓励业务部员工认真工作，稳定人心，长期合作，把自身的经济收入、个人发展与公司的长期发展目标相结合。
奖励办法：1、完成全年销售任务计划后奖金总额：当年总销售额的5%。
例如，当年完成总销售100万元，则总奖金额度为1,000,000元× 3% =50,000元。
2、奖金发放对象：正式应聘、应聘手续齐全、长期工作的业务部员工3、个人奖金的计算方法：当年个人工资总数 / 当年全员工资总额×奖金总额 = 个人当年应得奖金鉴于员工进入公司时间的长短不同，为鼓励员工长期稳定的工作，对于连续工作超过3个月的，奖金按照上列算式计算;不足3个月的，每少1个月，递减10%。
公司收入管理制度公告
公司收入管理制度公告一、制度目的与适用范围本制度的制定旨在明确收入管理的基本原则和具体操作流程，以规范公司所有收入活动。
适用于公司全体员工，特别是财务部门、销售部门以及管理层。
二、收入管理原则1. 合规性原则：所有收入必须合法合规，符合国家财税法规和公司章程规定。
2. 完整性原则：确保所有收入都能完整记录，不得遗漏任何收入项目。
3. 真实性原则：所有收入必须有真实交易背景，严禁虚增或隐瞒收入。
4. 及时性原则：收入应当及时确认、记账并反映在财务报表中。
三、收入分类与管理1. 主营业务收入：指公司正常经营活动产生的收入。
需按照合同约定及时开具发票，并在财务系统中准确记录。
2. 其他业务收入：包括非主营业务收入、投资收益等。
应单独列示，并按相关规定进行管理和核算。
3. 营业外收入：如政府补助等，须严格按照国家相关法规处理，并做好专项记录。
四、收款与开票程序1. 收款流程：销售人员应在合同签订后，及时通知财务部门客户付款情况。
财务部门负责监督收款进度，并定期与客户对账。
2. 开票流程：财务部门根据合同条款和实际收款情况，按时开具发票。
确保发票信息准确无误，并及时传递给客户。
五、收入确认与核算1. 收入确认：收入确认应遵循权责发生制原则，当权利形成且经济利益可能流入公司时，方可确认为收入。
2. 收入核算：财务部门应建立完善的收入核算体系，确保每笔收入都能准确入账，并进行适当的分类。
六、监督与审计1. 内部监督：财务部门应定期对收入管理情况进行自查，并向管理层报告。
2. 外部审计：公司应聘请专业审计机构，对公司财务状况进行年度审计，确保收入管理的透明性和公正性。
七、违规处理对于违反收入管理制度的行为，公司将视情节轻重，给予相应的纪律处分，严重者将移交司法机关处理。
八、附则本制度自发布之日起生效，由公司财务部门负责解释。
如有未尽事宜，按照国家相关法律法规执行。
公司销售与收款的规章制度
公司销售与收款的规章制度第一章总则第一条为规范公司销售与收款管理，保障公司正常经营秩序，制定本规章制度。
第二条公司销售与收款规章制度是公司内部管理制度，适用于公司全体员工、实习生和外包人员。
第三条公司销售与收款规章制度与公司其他管理制度一致，相互补充，相关争议由公司总经理统一解释。
第四条公司销售与收款规章制度的内容应遵循法律法规，符合公司实际情况，健康有效。
第五条公司销售与收款规章制度的执行责任人为公司销售与财务部门，并定期进行内部检查和外部审查。
第二章销售管理第六条公司销售部门应根据公司销售计划，制定销售方案和目标，确保完成销售任务。
第七条公司销售部门应根据客户需求，提供相应的产品和服务，在销售过程中严禁虚假宣传，承诺不实。
第八条公司销售部门应认真履行销售合同，确保产品质量符合标准，按时交付，保证客户满意度。
第九条公司销售部门应建立完善的销售档案，每笔订单都要及时归档，确保销售记录真实可靠。
第十条公司销售部门应定期进行销售业绩分析，总结经验和教训，及时调整销售策略，提高销售效率。
第三章收款管理第十一条公司财务部门应根据收款计划，催促客户按时付款，确保公司的资金流畅。
第十二条公司财务部门应建立客户信用档案，对于信用不良的客户，应采取相应措施，保障公司权益。
第十三条公司财务部门应及时核对收款记录，确保收款金额和账目一致，防止资金流失。
第十四条公司财务部门应配合销售部门做好收款入账登记和发票开具工作，保证数据的准确性。
第十五条公司财务部门应及时对逾期未收款项进行催收，妥善处理欠款问题，确保公司的债权得到回收。
第四章异常情况处理第十六条出现涉及公司销售与收款方面的纠纷时，应及时报告公司领导，由相关部门协商解决。
第十七条发现销售人员存在违规行为或者财务部门发现收款异常时，应立即停止相关操作，进行内部调查。
第十八条经调查核实，对于涉嫌违规的销售人员或者收款异常的情况，应严肃处理，依法追究责任。
第十九条若客户发生支付困难或者破产情况，公司应主动与客户沟通，寻求解决方案，保护公司权益。
预算管理第三四节
表中**表示省略的数据。确定表4中英文字代表的数值（不需要列示计算过程）。
『正确答案』 A＝4×10%＝0.4（万台） 0.4＝4.1（万台） C＝0.5（万台）
B＝4＋0.5－
【例】M公司编制的今年分季度直接材料预算。 假设材料采购金额（货款）的50%在本季度内付清，50%在下季度付清， 期末存量按下期生产需用量的20%确定。年初存量为300千克，年末存量为 400千克。 直接材料预算
【例· 单选题】（2012）某公司预计计划年度期初应付账款余额为200万元，1 至3月份采购金额分别为500万元、600万元和800万元，每月的采购款当月支 付70%，次月支付30%。则预计一季度现金支出额是（ ）。 A.2100万元 B.1900万元 C.1860万元 D.1660万元
『正确答案』C『答案解析』第一季度现金支出总额＝200＋500＋600 ＋800×70%＝1860（万元）
『正确答案』BCD『答案解析』预计生产量＝预计销售量＋预计期末产成品存货－预计 期初产成品存货
【例· 综合题局部】若每季末预计的产成品存货占下个季度销售量的10%， 2014年末预计的产成品存货数为0.2万台。各季预计的期初存货为上季末预计 的期末存货。2013年第四季度的期末存货为0.2万台。根据以上资料。戊公司 编制2014年生产预算如表4所示： 表4 2014年生产预算表 单位：万台
m毛利率计算公式(3篇)
第1篇一、毛利率的定义毛利率，又称毛利比率，是指企业在销售产品或提供服务过程中，毛利润与销售收入之间的比率。
它反映了企业在扣除直接成本后，从销售收入中获得的利润比例。
毛利率的计算公式如下：毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入× 100%其中，销售收入是指企业在一定时期内通过销售产品或提供服务所获得的收入总额；销售成本是指企业在销售产品或提供服务过程中所发生的直接成本，如原材料成本、生产成本、人工成本等。
二、毛利率的计算公式1. 按照上述定义，毛利率的计算公式可以简化为：毛利率 = 毛利润 / 销售收入× 100%其中，毛利润 = 销售收入 - 销售成本。
2. 在实际应用中，毛利率的计算公式还可以根据具体情况进行调整。
以下是一些常见的计算公式：（1）按产品类别计算毛利率：毛利率 = （产品销售收入 - 产品销售成本）/ 产品销售收入× 100%（2）按销售渠道计算毛利率：毛利率 = （销售渠道销售收入 - 销售渠道销售成本）/ 销售渠道销售收入× 100%（3）按地区计算毛利率：毛利率 = （地区销售收入 - 地区销售成本）/ 地区销售收入× 100%（4）按时间段计算毛利率：毛利率 = （时间段销售收入 - 时间段销售成本）/ 时间段销售收入× 100%三、毛利率的应用1. 盈利能力分析：通过计算毛利率，企业可以了解自身的盈利能力，以及产品或服务的盈利空间。
2. 竞争力分析：毛利率可以反映企业在市场竞争中的地位，有助于企业制定合理的价格策略。
3. 成本控制：通过分析毛利率，企业可以发现成本控制的不足之处，从而采取措施降低成本。
4. 投资决策：投资者可以通过分析企业的毛利率，了解企业的盈利能力和可持续发展能力。
5. 业绩评价：企业可以依据毛利率对各部门、各产品进行业绩评价，激励员工提高工作效率。
四、毛利率的局限性1. 忽略期间费用：毛利率仅考虑了销售成本，未考虑期间费用，如管理费用、销售费用等。
销售人员薪酬制度5篇
销售人员薪酬制度5篇销售人员薪酬制度（篇1）一、薪资构成底薪＋提成＋绩效＋电话补贴＋交通补贴二、底薪发放办法1、销售人员试用期内，试用期为三个月。
第一个月为1000元，第二个月为1200元，第三个月为1500元，三个月工资挂帐暂不发放。
三个月试用期满后按三个月的任务完成情景一次发放。
2、对于在试用期第一月没有完成定额业绩的，按第一月的50%按月发给生活费。
对于在试用期第二个月没有完成定额业绩的，按第一月试用工资＋第二月试用工资的50%发给生活费。
对于在试用期第三个月没有完成定额业绩的，按第一、二月试用工资＋第三月的50%按月发给生活费。
按业绩决定销售人员走留。
3、试用期后，对于连续第二个月没有完成额定业绩的，从第三个月起底薪按试用期的相反顺序递减。
4、销售人员每周上报业务进展情景（联系人、电话、地点等情景），公司每月核准业绩完成情景。
三、提成发放提成个人收入＝（当期销售额－销售定额）×提成率”。
销售定额、提成率由公司根据市场情景制定。
四、电话补贴＋交通补贴试用期满后发放电话补贴100元和交通补贴100元。
五、绩效年度完成全年任务的，公司奖预以现金奖励。
奖励办法另行制定。
又与销售成果挂钩；既有提成的刺激，又给员工供给了相对固定的收入基础，使他们不至于对未来收入的情景心里完全没底。
正因为基本制兼具了纯薪金制和纯提成制两者的特点，所以成为当前最通行的.销售报酬制度，在美国约有50％的企业采用。
用公式表示如下：将销售人员的收入分为固定工资及销售提成两部分资料，销售人员有必须的销售定额，当月不管是否完成销售指标，都可得到基本工资即底薪；如果销售员当期完成的销售额超过设置指标，则超过以上部分按比例提成。
基本制实际上就是混合了固定薪金制和纯提成制的特点，使得销售人员收入既有固定薪金作保障，个人收入=基本工资+（当期销售额－销售定额）×提成率”或“个人收入=基本工资+（当期销售额－销售定额）×毛利率×提成率。
公司销售货物财务制度
公司销售货物财务制度一、总则为规范公司销售货物的财务管理，保障公司财务安全和经营利润，特制定本制度。
二、销售货物的确认1. 销售货物确认应当根据公司销售合同、订货单等相关文件和记录为依据，确认货物的销售数量、价格、实际交付情况等，确保信息的准确性和及时性。
2. 销售货物确认应当由销售部门或相关部门提供销售凭证，经过财务部门审核确认后，方可确认销售交易。
3. 销售货物确认时应当注明货物销售价格、税收等有关信息，并及时录入财务系统。
三、销售货物的价值确认1. 销售货物的价值应当根据公司产品的市场价值和销售合同的约定确定，确保销售价值的准确性。
2. 销售货物的价值确认应当由财务部门核对销售凭证和对账单，确保销售价值的真实性和合理性。
3. 销售货物的价值确认应当及时录入财务系统，以便及时审核和统计销售业绩和销售收入。
四、收款与账务处理1. 公司销售货物后，应当及时跟踪货款的收款情况，确保货款的按时收回。
2. 货款的收取应当按照公司的收款流程和规定，经过销售部门核对销售凭证，经过财务部门审核确认后，方可确认收款。
3. 收款后应当及时录入财务系统，跟踪货款的到账情况，并及时对账和结算。
4. 如有应收账款逾期未收，应当及时提醒销售部门跟进，寻找解决方案，并及时调整公司的资金计划。
五、销售报表和统计1. 销售部门应当定期提供销售业绩和销售收入报表给财务部门，以便财务部门进行核对和统计。
2. 财务部门根据销售报表和统计结果，及时更新公司的财务数据和财务分析报告，为公司的经营管理提供准确的财务信息。
3. 财务部门应当定期向公司领导层和相关部门报告销售情况和销售收入，以便及时调整经营策略和预算计划。
六、风险防范和合规管理1. 公司销售货物应当严格遵守法律法规和公司内部制度，确保销售活动的合法性和合规性。
2. 财务部门应当定期进行风险评估，及时发现和解决可能存在的风险和问题，并提出相应的风险防范措施。
3. 公司应当建立健全的内部控制体系和财务管理制度，保障公司财务安全和风险控制。
论如何做好通信行业应收账款管理
论如何做好通信行业应收账款管理作者：任伟来源：《新财经》2019年第12期[摘要]随着我国市场经济的不断发展，通信行业之间的竞争越来越激烈，在竞争中出现了各种促销手段，很多企业采用了赊销经营方式，因此也出现了大量应收账款。
大量应收账款的出现，严重影响通信企业的正常经营，使企业面临较大的财务风险，因此通信行业必须做好应收账款管理。
文章从应收账款给通信行业带来的影响出发，以M通信公司为例分析了通信行业应收账款管理中存在的问题，并提出了通信企业做好应收账款管理的建议，目的在于提高通信行业管理应收账款的水平，保证企业资金链的安全完整性。
[关键词] 通信行业;应收账款;财务管理[中图分类号] F626.1151 通信行业应收账款管理不善的影响1.1 影响资金使用效率虽然信用销售会给通信行业带来一定的利润，但是企业的现金流却没有增加，反之信用销售却会将企业有限的流动资金用来垫付相关费用，例如所得税汇缴、销售税金、投资者股利、商品销售费用，造成企业大量资金被占用，严重影响资金使用效率。
并且，回款不善可能导致企业流动性不足，影响企业对外支付能力。
近几年，陆续出现通信行业严重拖欠供应商货款的现象，很大程度上就是因为企业现金流不足引起的，有些通信企业在现金流不足的情况下，大量给供应商开具汇票，拖延付款周期，增加了供应商的资金成本，造成与供应商的矛盾。
1.2 影响企业总成本如果企业内部应收账款期限过长，面临的坏账风险就高，大量计提坏账会增加企业额外的、无效的成本支出。
同时，通信企业通常会将欠缴一定期限以上的费用委托社会机构来进行催缴，需要花费较高的收款成本，并且，为了尽快回收欠费本金，企业通常会减免欠费用户应缴的滞纳金和违约金，相应又增加了企业的营销费用，导致企业总成本上升。
1.3 影响经营成果根据权责发生制基本原则，通信企业只要提供了通信服务，同时完成通信业务系统的计费出账，即使没有回收款项，也要確认服务收入，这就增加了通信企业的收入，但是如果应收账款管理不善，收入现金流得不到保障，则会导致通信企业利润不实，进而影响企业财务报表的可信度。
财务管理：预算编制
预算编制知识点：经营预算的编制【提示】经营预算的编制流程（以销定产）（一）销售预算——全面预算的起点1.编制基础：销售预测2.内容（1）预计销售收入；（2）预计现金收入＝销售当期收现＋收回前期应收账款，作为资金预算的数据来源。
【提示】在编制销售预算时，通常还需要预测预算期末的应收账款余额，作为预计资产负债表的数据来源。
【示例】M公司正在编制2023年的销售预算，预计各个季度的销售量分别为1000件、1500件、2000件和2000件，单位售价为28元。
预计每季度的销售收入中，本季度收到现金60％，另外的40％现金要到下季度才能收到，年初的应收账款为6200元。
【提示】“预计每季度的销售收入中，本季度收到现金60％，另外的40％现金要到下季度才能收到，年初的应收账款为6200元。
”表明：1.年初应收账款以及一、二、三季度的销售收入在预算年度全部收到现金，四季度销售收入×60％在预算年度收到现金；2.年末应收账款＝四季度销售收入×40％；3.一季度销售现金收入＝一季度销售收入×60％＋年初应收账款；4.二、三、四季度的每季度销售现金收入＝当季销售收入×60％＋上季销售收入×40％。
销售预算单位：元预计年末应收账款＝第四季度销售收入×当季未收款比例＝56000×40％＝22400（元）或者：预计年末应收账款＝期初应收账款＋全年预计销售收入（应收账款增加额）－全年预计现金收入（应收账款减少额）＝6200＋182000－165800＝22400（元）【例题·单项选择题】（2019年）下列各项中，不属于销售预算编制内容的是（）。
A.销售费用B.单价C.销售收入D.销售量『正确答案』A『答案解析』销售费用属于“销售及管理费用预算”的内容，不属于销售预算。
（二）生产预算1.在销售预算基础上编制——“以销定产”2.是编制直接材料预算、直接人工预算、（变动）制造费用预算以及产品成本预算的依据3.内容由：期初产成品存货＋生产量－销售量＝期末产成品存货，可得：预计生产量＝预计销售量＋预计期末产成品存货－预计期初产成品存货【提示】生产预算只涉及实物量指标，不涉及价值量指标，不直接为财务预算（资金预算、预计利润表、预计资产负债表）提供资料。
营业收入审计习题
一、单选题1、注册会计师计划测试M公司2004年度业务收入的完整性。
以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是（ C ）A.抽取2004年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录B.抽取2004年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录C.从业务收入明细账中抽取2004年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证发运单和销售发票D. 从业务收入明细账中抽取2005年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证发运单和销售发票2、由信用管理部门批准赊销这一控制政策与之相关的认定是C（）A.存在或发生B.完整性认定C.计价和分摊D.分类和可理解性3、在销售与收款循环的审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循赊销批准制度，应检查（C）上是否有审批人的签字A.订货单B.发运单C.销售单D.销售发票4、如果注册会计师怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账，则应执行的最有效地交易实质性程序是（）A.复核业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目B.将业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对C.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对D.将发运凭证与相关的销售发票和业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对5、为验证收入业务记录是否发生，注册会计师应该采用的最有效地实质性程序为（A）A.从收入明细账追查至发运凭证和销售发票B.从发运凭证追查至收入明细账C.从发运凭证追查至存货永续盘存记录D.从销售发票追查至收入明细账6、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账最有效的做法是（D）A.只审查销售明细账B.由销售明细账追查至有关原始凭证C.只审查有关原始凭证D.由有关原始凭证追查至销售明细账7、注册会计师为了发现被审计单位是否存在多计收入的情况，所采取的最有效的审计程序是（A）A.以账簿记录为起点做销售业务的截止测试B. 以销售发票为起点做销售业务的截止测试C. 以发运凭证为起点做销售业务的截止测试D. 向债务人函证8、被审计单位于2005年12月29日向A公司发出价值100万元的商品，2006年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时，确认收入入账，则被审计单位2005年违反了（C）A.完整性B.分类C.发生D.准确性9.注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，商品价目表对于主营业务收入来说一般只能证明（B）认定，而不能证明其他认定。
销售货物财务制度
销售货物财务制度一、制度目的为规范企业销售货物的财务管理，保证销售活动的合规性和效率性，最大程度提升企业经济效益，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有销售货物的财务管理活动。
三、销售货物的核算与确认1、销售货物的确认时间为销售合同签订之日起。
2、销售货物的收入应根据实际销售额确定，减去销售折扣、银行手续费等相关费用。
3、销售账务应及时核对，确认相关销售货物的账面凭证。
4、销售货物的签收、验收及发票开具应与销售合同一致，并及时登记。
5、如果销售货物有质量问题、退货等情况发生，应及时做好记录，并与销售部门协商处理。
6、销售货物应按照货物库存账簿反映实际库存情况，对库存进行定期盘点。
四、销售货物的结算1、销售货物的结算应按照公司相关财务制度执行，确保相关款项的准确性和安全性。
2、销售货物款项应在合同约定的结算期内收回，对逾期未收回的需及时跟进，催促客户支付。
3、对于坏账情况，应及时调整账务，做好相应的准备和风险控制。
4、销售货物的相关费用支出应合理控制，避免不必要的浪费和成本增加。
五、销售货物的税务管理1、销售货物的相关税费应按照国家税法规定正确申报和缴纳，确保税务合规性。
2、对于增值税、消费税等相关税费，应及时申报并进行进项、销项税额的抵扣。
3、对于销售货物的进口、出口等涉及跨境贸易的情况，应严格按照海关规定办理相关手续。
4、销售货物的票据、发票等纳税凭证应妥善保管，确保税务审核的准确性和顺利性。
六、销售货物的风险管理1、销售货物风险管理包括市场风险、信用风险、供应链风险等多个方面，应根据不同情况做出相应的风险评估和控制。
2、建立完善的风险管理体系，包括监控和评估销售货物的潜在风险，及时做出风险预警和处理。
3、对于重大风险事件，应及时上报公司领导和相关部门，做好应急预案和处理措施。
4、建立销售货物的保险制度，确保在货物遭受灾害、损失等情况时能及时进行索赔。
七、销售货物财务监督和考核1、财务部门应对销售货物的财务活动进行监督和审核，并及时发现相关问题和风险。
销售及管理费用预算--中级会计师辅导《财务管理》第三章讲义5
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中级会计师考试辅导《财务管理》第三章讲义5
销售及管理费用预算
八、销售及管理费用预算
1.编制方法：与制造费用预算大致相同，变动费用与固定费用分别编制预算。
2.销售及管理费用预计现金支出＝销售及管理费用预算总额－折旧及摊销费用，纳入现金预算。
例如，M公司预计2013年度的变动销售及管理费用包括销售佣金和运输费用两项，分别占销售额的1%和0.5%；固定销售及管理费用包括管理人员工资和办公费两项，每季度开支额分别为6000元和6300元。
预计发生的各项销售及管理费用均为付现费用，为简化起见，假设各季度支付额相等。
依据上述资料，编制M公司2013年度销售及管理费用预算如下：
九、专门决策预算
1.内容：长期投资预算或资本支出预算
2.编制依据：项目财务可行性分析资料、筹资决策资料
3.特点
1）涉及长期建设项目的资金投放与筹集
2）跨越多个年度
十、现金预算
1.编制依据
1）业务预算，但不涉及：生产预算、单位生产成本预算；
2）专门决策预算。
2.内容
1）期初现金余额：通过估计直接得出
2）现金收入：经营现金收入，即销货现金收入（来自于销售预算）。
3）现金支出
①经营性现金支出：直接材料采购、直接人工支出、制造费用、销售及管理费用、支付流转税、预交所得税、分配股利；
②资本性现金支出：来自专门决策预算。
【注意】现金收入与现金支出均不包括与借款有关的现金流量（借款现金流入、还本付息支出，应反映在。
销售方案怎么写内容(7篇汇总)
销售方案怎么写内容（7篇汇总）一、业务合作方式1、凡自愿从事我公司电力器材销售工作，并被本公司正式聘用的销售人员及营业员必须符合本公司对业务员的基本要求，接受本公司的业务管理和指导。
2、本公司业务人员对外以公司客户代表的名义开展工作。
二、客户代表工作范围及工作方式1、客户代表的工作范围包括新客户的开发、产品销售、客户关系维护及其它相关工作。
2、客户代表的工作方式：自主组织客户资源，自行安排工作时间。
3、对本公司的客户代表的工作进行必要的督导和培训并提供部分客户资源。
三、收入分配方式1、本公司客户代表的收入分配基本形式为：保底工资+销售提成+绩效工资+工作奖金。
2、保底工资是根据客户代表的工作积极性出勤率的情况而获得的保底收入（保底收入为300/月）。
3、绩效工资：是客户代表完成了当月的`基本工作量指标后获得的奖励。
绩效工资为300元/月。
4、销售提成：客户代表完成基本销售量（工作量后）从超额销售量中提取的收入。
5、工作奖金：超过确定工作指标以后而获得的奖励。
四、客户代有工作是考核管理办法：（一）1、凡每个月工资15日前上岗的以当为第一个月度。
2、凡在15号以后上岗，该月的实天数加第二个月作为第一个工作月度，实际工作天数包括周末。
3、从第二个月起均以自然月为记。
（二）第一个工作月度实际最低工作量指标。
实际最低销售额=（最低限额/30日/月）×该月实际天数。
（三）工作奖金和基本补贴的发放方法。
当月工资=300/30日×实际工作天数+300/确定工作量×实际销售金额。
（四）客户拜访确认上门访问→赠资料→了解客户情况→介绍产品→填写客户意见反馈表→送交公司办公室客户代表回收表格后必须如实填写《客户拜访记录表》并及时将上述两表交公司办公室，对未按要求填写的表格有权退回。
（五）办公室：1、公司就客户代表交回的拜访资料以电话回访的形式进行核实，确认后计入工作量，未经核实的办公室人员在下一个工作月度续续核实。
m级纳税人评定标准
m级纳税人评定标准M级纳税人评定标准主要是根据企业在财务、税收合规、经营管理等方面的表现进行评定的，以便为其中税负较重的企业提供一些税收优惠政策和扶持措施。
以下是M级纳税人评定标准的详细解释。
一、财务指标方面：1.资产负债表：企业的资产总额在2000万元以上，或者有较强的增长趋势，或者与行业平均水平相比较有优势；2.利润表：企业的年度销售收入在2000万元以上，或者有年度销售收入稳定增长的趋势；3.现金流量表：企业具备良好的现金流管理能力，净现金流量为正，不出现频繁亏损的情况。
二、税收合规：1.纳税记录：企业在近几年内的纳税记录良好，没有出现重大违法行为，纳税申报资料及时、准确；2.税收减免和优惠方面：企业合理使用税收减免和优惠政策，符合国家相关税收法规，没有滥用优惠政策的行为；3.涉税案件：企业没有涉及国家税务部门重大案件、严重行政处罚或经常性反复案件。
三、经营管理：1.管理制度完善：企业拥有完善的财务管理、内部控制、人力资源管理等一系列管理制度；2.公司治理结构健全：企业的治理结构健全，能够合理运作，有明确的法人治理结构和内部监督机制；3.风险控制能力：企业具备一定的风险识别、评估和控制能力，反应敏捷，能够应对市场环境的变化。
四、社会责任：1.企业规模对社会经济发展的贡献：企业在当地经济发展中作出了积极贡献，提供了大量的就业机会和稳定的税收收入；2.环境保护：企业重视环境保护，符合国家相关环保法律法规，没有违法排污行为；3.社会公益事业参与：企业积极参与社会公益事业，为社会做出了一定的贡献。
综上所述，M级纳税人评定标准主要从财务指标、税收合规、经营管理和社会责任等多个方面综合评定企业的纳税绩效和社会责任履行情况。
企业若能够达到以上标准，就可以获得M级纳税人的评定，并享受相关的税收优惠政策和扶持措施。
这样的评定标准有助于鼓励企业合规纳税，积极参与社会事业，并推动企业的可持续发展。
mscore模型原理
mscore模型原理M-Score模型主要是通过对公司的财务报表进行深度分析，以发现其中可能存在的异常情况，从而判断公司是否存在财务造假的行为。
该模型基于一系列财务指标，这些指标被设计用来揭示公司运营和财务健康状况的多个方面。
具体的分析原理如下：营收增长率：这一指标被用来衡量公司的销售增长情况。
如果营收增长率异常高或波动剧烈，可能暗示公司存在操纵销售收入的问题。
预收账款/营收：预收账款是公司预先收到的但尚未提供服务的款项。
如果这一比例过高，可能表明公司正在通过提前确认收入来夸大其实际财务状况。
总资产周转率：该指标用于衡量公司资产的使用效率。
如果总资产周转率过低，可能意味着公司的资产没有被有效利用，或者存在资产虚增的情况。
资本支出/折旧和摊销：这一指标反映了公司为维持或扩大其运营规模所需的投资。
如果资本支出持续高于折旧和摊销，可能表明公司正在过度投资，或者存在通过资本支出来操纵利润的行为。
销售管理和一般管理费用/营业收入：该指标用于衡量公司的管理效率。
如果这一比例过高，可能表明公司的管理费用存在虚增或者管理效率较低的问题。
销售和营销费用/总资产：销售和营销费用是公司为了推广其产品或服务而产生的费用。
如果这一比例过高，可能意味着公司正在过度投入营销，或者存在通过增加营销费用来操纵利润的行为。
应收账款/总资产：应收账款是公司已经提供服务但尚未收到的款项。
如果这一比例过高，可能表明公司的收款能力存在问题，或者存在通过虚增应收账款来夸大其财务状况的行为。
存货/总资产：存货是公司为了销售而持有的商品或原材料。
如果这一比例过高，可能意味着公司的存货管理存在问题，或者存在通过虚增存货来夸大其资产规模的行为。
M-Score模型通过综合上述财务指标的分析结果，给出一个总体评分，用以判断公司财务报表的真实性和可靠性。
需要注意的是，M-Score模型并不能完全保证发现所有的财务造假行为，因为有些公司可能会通过复杂的会计手段来掩盖其真实财务状况。
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M公司销售收入管理办法
M公司销售收入管理办法
1.目的：为便于销售收入的正确核算，加强销售收入的管理工作，特制定本办法
2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。
3.管理原则
销售收入是指销售产品或提供劳务等取得的收入，包括产品销售收入和其他销售收入。
各公司的各种销售收入必须统一归到本单位财务部(以下简称财务部)管理，其他任何部门不得截留公司的各项收入，不得处理各种产品销售、材料销售和各项劳务收入的会计业务。
4.销售开票业务
4.1各种发票和收据由财务部专人负责管理和使用。
发生销售行为时，由业务人员填写开票申请书经商务主管审批，交财务部审查后按申请书开具销售发票。
4.2财务人员要认真审查开票申请书，凡与销售政策、销售价格不一致的，财务人员有权拒绝办理，并及时向领导反映。
5.产品销售日常管理
5.1产品销售收入包括销售产成品、自制半成品、提供工业性劳务等取得的收入。
5.2公司根据国家宏观经济形势和市场变化情况，编制年度、季度、月度销售收入计划，确保全年销售任务的完成和目标利润的实现。
5.3公司要同购货单位签订销售合同，销售合同签订后，生产公司应合理安排生产，保证销售合同的执行，销售合同要按质量及时组织发货，履行经济责任。
5.4财务部对产品已经发出、劳务已经提供，同时收取价款或取得收取价款的凭据时，确认产品销售收入实现。
5.4.1在交款提货情况下，货款已经收到，发票和提货凭据已交买方，不论产品是否发出，都应视作销售收入实现;
5.4.2采用预收货款销售的产品，于产品发出时，作为销售收入的实现;
5.4.3委托其他单位代销产品的，以收到代销单位每月的代销售清单后，作为销售收入的实现;
5.4.4赊销业务首先应由销售公司按程序签订赊销合同或协议，财务部按合同或协议处理销售业务。
销售公司根据销售合同或协议填制产品出库单，并将产品直接发往购货单位(商业单位或医院)，不允许片区经理自提产品。
财务部根据出库单作分期收款发出商品增加，库存商品减少的帐务处理。
该销售业务在销售发票开具时，作销售收入实现处理。
财务部要配合商务部做好应收帐款的催收工作。
5.5销售退回，不分年度，一律冲减当月销售收入;销售折扣和销售折让，冲减当月销售收入。
5.6各库房管理员对外发货，凡属批发的，必须凭销售公司填制的出库单发货;凡属零售的须凭财务部盖章的销售发票或收款收据，以及销售公司的出库单提货以及其他有效凭证发货，否则，由库管员自行承担由此带来的一切损失。
6.其他销售收入的管理
6.1其他销售收入包括材料销售、固定资产出租出售、包装物出租、出售、外购商品销售、无形资产转让等取得的收入。
6.2其他销售业务实行归口管理，材料销售和包装物出租、出售业务，机器设备出租、出售业务由总工办负责，公司房屋出租由总经办负责，无形资产转让由总工办负责。
6.3其他销售业务的操作程序参照产品销售程序进行。
其中固定资产出租、出售和无形资产出售必须签订合同。
6.4其他销售收入发生后，应及时向财务部结算入帐，记入当期损益，并相应计算结转销售成本、税金等，任何单位或部门不得以任何理由隐瞒、截留和转移其他销售收入，建立”小金库”。
7.市场销售预测和信息反馈
7.1销售公司运用统计资料和根据市场变化情况，认真进行调查分析，采用多种预测方法，确定销售目标;总工办依据销售目标制订生产计划，做到”以销定产”。
7.2总工办利用会计信息反映的有关数据和销售公司掌握的市场对产品质量、数量、规格等方面的需求，对照检查生产计划执行情况，提出改进建议，以便公司进一步做好产品设计、生产、销售工作，搞好售后服务，促进产品销售的扩大。
8.附则：
8.1本制度由公司财务部负责解释。
8.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。
8.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。
修改时亦同。
感谢您的阅读！。