成都金亚科技股份有限公司关于超募资金使用计划相关事宜的公告
金亚科技财务分析报告
东莞理工学院城市学院本科学年论文学年论文题目：成都金亚科技股份有限公司财务报告分析学生姓名：***学号：************系别：财经系专业班级：08会计学2班指导教师：肖文锋摘要在制作财务报表分析之前，我首先搜集了成都金亚科技股份有限公司近两年的财务报表和有关信息资料，然后制定具体财务分析方案，把企业的财务报表分析主要分成三大部分：一是公司简介。
二是公司财务分析。
三是公司未来发展趋势及应对策略。
公司简介主要是介绍公司的大概情况。
公司的财务分析是报表分析的重点部分，我们分别对公司的偿债能力、经营发展能力和盈利能力、成长能力四个大的方面进行分析，使用了大量文字、数字和图表对公司财务状况进行详细的分析，而且对比了同行业指数，增强了读者对公司财务分析的理解性。
在制作公司未来发展趋势及应对策略时，我们需要搜集更多方面的信息，主要进行了对同行业未来发展趋势分析，和应对策略的综合分析。
在制作整个财务报表分析的过程中我们学习了财务报表分析方法，开阔了视野，把公司两年的财务报表酝酿成一份详细的财务报告分析，让我们收益匪浅，提高了我们的实践能力和创新能力。
本文对成都金亚科技股份有限公司进行了财务报表分析，从偿债能力、营运能力和盈利能力三个方面介绍了该公司2010年的财务经营状况，并在此基础上分析了公司的未来发展趋势。
一、公司简介成都金亚科技股份有限公司，总部位于成都市蜀西路50号。
成立于1999年11月，注册资本2.646亿元人民币。
2009年10月成功登陆深交所创业板，股票代码300028。
秉承“争技术领先，创一流品牌”的现代企业管理理念，通过自主创新和引进吸收，公司具备数字电视系统端到端的设计、集成、工程施工的能力和经验。
产品涵盖：数字电视前端系列设备（数字电视编码器、复用器、QAM调制器、加扰机、TS流转发器等），有线电视双向网络设备（EPON前端和终端设备、EOC头端和终端），数字电视运营支撑系统（单双向CAS、SMS/BOSS、EPG等），数字电视增值业务平台，以及满足“三网融合”多运营主体不同需求的各类数字电视机顶盒。
我国上市公司管理层舞弊的成因及对策——以金亚科技为例
经济管理我国上市公司管理层舞弊的成因及对策——以金亚科技为例黄 璐 广西大学摘要：近几年来，境内上市公司管理层舞弊的丑闻被频繁揭露。
通过仔细的观察分析不难发现，大多数上市公司舞弊的背后都有高级管理层的身影。
而其手段具有高度的隐蔽性和欺骗性，因而短时间内难以被监管者发现，长此以往均给资本市场带来了深重损失。
因此，找出治理管理层舞弊的对策便显得至关重要。
关键词：舞弊理论；舞弊手段；舞弊动因；治理措施中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)006-0029-02一、上市公司管理层舞弊的动因分析（一）管理层舞弊动因的基本理论１．舞弊三角理论舞弊三角理论认为，舞弊行为的核心要素是机会、压力、借口。
具体而言：压力是最直接的驱动因素。
在诸多压力下，为了保证企业的平稳运行，管理层可能会人为更改会计信息以达到自身目的。
其次，管理层舞弊还需要机会。
就我国具体情况来看，机会这一因素不成问题：会计制度的制定具有滞后性，也是舞弊的绝佳机会。
最后，管理层舞弊的因素还包括借口。
一般管理层在舞弊前还必须寻找一个借口，证实其舞弊行为的合理性。
２．ＧＯＮＥ理论GONE理论认为管理舞弊的出现需要贪婪、机会、需要、暴露四个因素同时存在。
四个要素均为核心要素，不可缺少。
一个企业组织的建立是为了盈利的目的，而一个管理者在其中就职也是为了盈利的目的，当他们的盈利路途受阻时，他们需要采取违规手段。
而我国目前的国内市场很多方面不够完善，恰好为其舞弊提供了机会。
并且由于监管部门的执法惩处力度不足，舞弊暴露的可能性较小，即便行为被揭露，惩罚措施也不严，起不到震慑作用。
３．冰山理论冰山理论认为企业内部管理方面的问题，如：公司的股权结构、治理结构、内部控制和内部审计，是最容易识别的，属于海平面以上的冰山，但它们或许不是舞弊行为发生的根本原因。
相反，海平面以下的冰山是指员工主观态度方面的问题，如，个人的道德水平，对私利的追逐等更加容易被个人掩藏。
中国证券监督管理委员会四川监管局行政处罚决定书【2021】9号
中国证券监督管理委员会四川监管局行政处罚决定书【2021】9号【主题分类】证券期货【发文案号】中国证券监督管理委员会四川监管局行政处罚决定书【2021】9号【处罚依据】公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第15号——权益变动报告书(2020修正)34071100000上市公司重大资产重组管理办法(2016修订)28010440000上市公司收购管理办法(2014修订)23718630300中华人民共和国证券法(2005修订)60599193838864707100【处罚日期】2021.08.18【处罚机关】中国证券监督管理委员会四川监管局【处罚机关类型】中国证监会/局/分局【处罚机关】中国证券监督管理委员会四川监管局【处罚种类】警告、通报批评罚款、没收违法所得、没收非法财物【执法级别】省级【执法地域】四川省【处罚对象】陈家旺【处罚对象分类】个人【更新时间】2021.09.07 17:06:34中国证券监督管理委员会四川监管局行政处罚决定书【2021】9号当事人：陈家旺,男，1974年8月出生，住所：佛山市禅城区。
依据2005年《中华人民共和国证券法》（以下简称2005年《证券法》）的有关规定，我局依法对鲍杰军等人信息披露违法案进行了立案调查、审理，并向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利，当事人均未提出陈述和申辩意见,也未申请听证。
本案现已调查、审理终结。
经查明，鲍杰军等人信息披露违法违规的相关事实如下：一、鲍杰军等人存在相互代持帝欧家居股份有限公司（以下简称“帝欧家居"）股份的情形2018年1月，四川帝王洁具股份有限公司（以下简称“帝王洁具"，帝欧家居曾用名）以发行股份及支付现金购买资产的方式收购鲍杰军等52名股东持有的佛山欧神诺陶瓷有限公司（以下简称“欧神诺"）98.39%股权。
欧神诺原股东黄建起、吴某周和郑某龙由于历史原因形成的在其名下但不属于其本人的部分欧神诺股权对应转换为帝欧家居股份。
金亚科技财务舞弊分析
金亚科技财务舞弊分析一、背景介绍金亚科技是一家在中国大陆上市的科技公司，主要从事电子产品研发和创造。
然而，最近有关金亚科技财务舞弊的指控引起了广泛关注。
为了深入了解和分析金亚科技的财务舞弊情况，本文将从公司财务报表、内部控制、经营活动等方面进行详细分析。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析通过对金亚科技最近几年的资产负债表进行分析，发现公司的资产总额和负债总额呈现不正常的增长趋势。
这可能暗示着公司存在虚增资产或者隐瞒负债的情况。
2. 利润表分析对金亚科技的利润表进行分析，发现公司的净利润增长速度远远高于行业平均水平。
这引起了对公司是否存在利润虚增的质疑。
3. 现金流量表分析通过对金亚科技的现金流量表进行分析，发现公司的经营活动现金流量明显不足，而投资活动和筹资活动的现金流量却异常高。
这可能意味着公司通过非正常手段获取资金，如虚构投资或者通过非法融资等。
三、内部控制分析1. 财务审计金亚科技的财务审计程序是否严谨、是否存在审计漏洞是分析财务舞弊的重要因素之一。
通过对公司财务审计程序的分析，可以评估公司内部控制的有效性。
2. 内部审计金亚科技是否有健全的内部审计机制也是分析财务舞弊的重要因素之一。
通过对公司内部审计程序的分析，可以评估公司内部控制的有效性。
四、经营活动分析1. 销售额分析通过对金亚科技的销售额进行分析，可以评估公司的销售情况。
如果销售额的增长速度明显高于行业平均水平，可能暗示着公司存在销售虚增的情况。
2. 成本控制分析金亚科技的成本控制水平是否合理也是分析财务舞弊的重要因素之一。
通过对公司成本结构和成本控制的分析，可以评估公司是否存在成本虚增或者成本控制不当的情况。
五、其他分析1. 关联交易金亚科技是否存在与关联方的交易也是分析财务舞弊的重要因素之一。
通过对公司关联交易的分析，可以评估公司是否存在关联交易的违规行为。
2. 员工福利和薪酬分析通过对金亚科技员工福利和薪酬的分析，可以评估公司是否存在虚增员工福利或者薪酬的情况。
增资扩股可行性方案
金亚科技：关于对深圳市瑞森思科技有限公司增资扩股的可行性研究报告公告日期 2013-06-27成都金亚科技股份有限公司关于对深圳市瑞森思科技有限公司增资扩股的可行性研究报告二〇一三年六月成都金亚科技股份有限公司对深圳市瑞森思科技有限公司增资扩股的可行性研究报告目录第一章项目概况 (3)第二章目标公司基本情况 (5)第三章投资方案.第四章收购后的公司管理第五章项目的必要性分析第六章项目投资效益分析第七章项目风险分析及控制.第八章报告结论成都金亚科技股份有限公司对深圳市瑞森思科技有限公司增资扩股的可行性研究报告第一章项目概况一、项目名称成都金亚科技股份有限公司(以下简称“金亚科技”或“公司”)对深圳市瑞森思科技有限公司(以下简称“深圳瑞森思”)增资扩股二、项目承办单位概况成都金亚科技股份有限公司前身“成都金亚电子科技(集团)有限公司”,2007年7 月以净资产折股改制整体变更为股份有限公司,2007 年7 月29 日公司在成都市工商行政管理局登记注册,注册登记号为5101002010647。
2009 年10月30 日,公司股票成功在深圳证券交易所创业板上市,股票简称“金亚科技”,股票代码“300028”。
公司主要从事数字电视系统前后端软件、硬件的研发、生产与销售,以及向中小数字电视运营商提供端到端整体解决方案。
公司是国家高新技术企业、软件企业,四川升级技术中心,同时拥有17 项软件著作权、11 项专利技术,软件产品均为自主知识产权。
CAS 作为数字电视系统前端的最核心软件,公司自主研发的双向CAS 系统根据国家广电总局新颁布的CAS 认证标准开发。
经过多年服务数字电视行业的资源积累,金亚科技与产业链的上下游建立了广泛、深入的合作关系,与各运营服务商、高校科研院所和付费频道行业协会、互动媒体协会等建立了研发合作关系,在家庭智能终端、多屏互动增值业务开发、宽带接入与传输等领域开展了多个课题攻关。
金亚科技在广电产业稳步发展的同时,进行了一系列有效的战略转型,逐步形成了多元化发展的四大业务板块目标:一是围绕“三网融合”,开发出一系列满足用户所需的多媒体智能终端产品,二是以消费电子面向更广阔开放的目标客户;三是发展物联网项目,积极推广“物联网家庭”示范应用工程,四是在特种产品的研发和销售上加大力度。
金亚科技财务舞弊分析
金亚科技财务舞弊分析引言概述：金亚科技是一家知名的科技公司，然而，最近有关金亚科技财务舞弊的指控引起了广泛关注。
本文将对金亚科技财务舞弊进行分析，探讨其可能的原因和影响。
一、财务数据造假1.1 销售额虚报：金亚科技可能通过夸大销售额来提高公司的业绩表现。
这种做法可能通过虚构交易、操纵销售记录等手段实现。
1.2 利润操纵：为了掩盖公司真实的盈利能力，金亚科技可能会操纵利润数据。
这可能包括虚构收入、隐瞒费用等手段。
1.3 资产负债表调整：金亚科技可能通过操纵资产负债表来掩盖财务问题。
这可能包括虚构资产、隐瞒负债等手段。
二、内部控制缺失2.1 监管机制不健全：金亚科技可能缺乏有效的内部监管机制，导致财务舞弊行为的出现。
缺乏有效的审计和监控机制可能使得财务数据的真实性无法得到保障。
2.2 内部人员合谋：财务舞弊行为可能涉及公司内部的多个人员。
如果公司内部存在合谋行为，财务舞弊很难被发现。
2.3 利益冲突：金亚科技的高层管理人员可能面临利益冲突的问题，这可能导致他们通过财务舞弊来追求个人利益。
三、审计机构问题3.1 审计质量问题：如果审计机构对金亚科技的财务报表进行的审计工作存在问题，可能导致财务舞弊行为未被发现。
审计机构的独立性和专业性是保障审计质量的重要因素。
3.2 审计程序不完善：审计程序的不完善可能导致财务舞弊行为未被发现。
如果审计人员未能充分了解金亚科技的业务模式和财务风险，可能无法发现财务舞弊的痕迹。
3.3 利益冲突：审计机构可能面临利益冲突的问题，这可能导致他们对金亚科技的审计工作不够独立和客观。
四、市场反应与影响4.1 股价暴跌：一旦金亚科技财务舞弊被揭露，市场对公司的信任将受到严重打击，导致股价暴跌。
投资者将失去对公司的信心，可能造成巨额损失。
4.2 法律诉讼：金亚科技可能面临来自投资者和监管机构的法律诉讼。
这些诉讼可能导致公司面临巨额赔偿和声誉损失。
4.3 市场信誉受损：金亚科技财务舞弊事件的曝光可能对公司的市场声誉造成长期影响。
金亚科技财务舞弊分析
金亚科技财务舞弊分析一、背景介绍金亚科技是一家在中国知名的高科技企业，主要从事电子产品研发、生产和销售。
然而，最近有关金亚科技财务舞弊的指控引起了广泛关注。
为了深入了解金亚科技财务舞弊的情况，本文将对金亚科技的财务数据进行详细分析，并探讨可能存在的舞弊行为。
二、财务数据分析1. 资产负债表分析通过分析金亚科技的资产负债表，可以了解其资产和负债的状况。
根据最近一期的财务报表，金亚科技的总资产为X亿元，其中流动资产占比为X%，固定资产占比为X%。
负债方面，金亚科技的总负债为X亿元，其中短期负债占比为X%，长期负债占比为X%。
通过对照不同期间的资产负债表，可以观察到是否存在异常的变化。
2. 利润表分析利润表可以反映一个企业的盈利能力和经营状况。
通过分析金亚科技的利润表，可以了解其收入和成本的变化情况。
根据最近一期的财务报表，金亚科技的总收入为X亿元，同比增长X%。
净利润为X亿元，同比增长X%。
通过对照不同期间的利润表，可以观察到是否存在异常的变化。
3. 现金流量表分析现金流量表可以反映一个企业的现金流入和流出情况。
通过分析金亚科技的现金流量表，可以了解其现金流量的变化情况。
根据最近一期的财务报表，金亚科技的经营活动现金流量净额为X亿元，同比增长X%。
投资活动现金流量净额为X亿元，同比增长X%。
通过对照不同期间的现金流量表，可以观察到是否存在异常的变化。
三、可能存在的财务舞弊行为1. 虚增收入通过对照金亚科技的销售收入和实际销售情况，可以判断是否存在虚增收入的情况。
如果销售收入与实际销售情况不符，可能存在财务舞弊行为。
2. 虚增利润通过对照金亚科技的成本和利润情况，可以判断是否存在虚增利润的情况。
如果成本与利润情况不符，可能存在财务舞弊行为。
3. 资产负债表不平衡通过分析金亚科技的资产负债表，可以判断是否存在资产负债表不平衡的情况。
如果资产和负债的比例异常，可能存在财务舞弊行为。
4. 现金流量异常通过分析金亚科技的现金流量表，可以判断是否存在现金流量异常的情况。
深圳证券交易所关于对金亚科技股份有限公司及相关当事人给予公开谴责处分的公告-
深圳证券交易所关于对金亚科技股份有限公司及相关当事人给予公开谴责处分的公告正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------关于对金亚科技股份有限公司及相关当事人给予公开谴责处分的公告经查明，金亚科技股份有限公司（以下简称“金亚科技”）及相关当事人存在以下违规行为：一、金亚科技实际控制人周旭辉2015年期初非经营性占用上市公司资金余额17757.04万元。
二、金亚科技在2015年8月31日披露的《关于对以前年度重大会计差错更正与追溯调整的公告》中对2014年度财务报表进行会计差错更正并追溯调整相关财务数据，导致更正前后营业利润、利润总额、净利润、净资产的变动幅度超过50％，且未分配利润差异金额达30761.49万元、净资产差异金额达31433.13万元，净利润差异金额达1931.11万元。
金亚科技2016年1月18日披露的《关于自查报告的公告》对上述调整作了进一步补充说明。
金亚科技2016年4月30日披露的《2015年年度报告》再次追溯调整了2014年度财务报表数据，其中调减资产总额32896.03万元、调减净资产32499.98万元、调减净利润2485.97万元。
三、金亚科技2015年度财务报告被中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）出具了无法表示意见的审计报告且情节严重。
金亚科技的上述行为违反本所《创业板股票上市规则（2014年修订）》第1.4条、第2.1条规定和本所《创业板上市公司规范运作指引（2015年修订）》第2.1.4条、第7.1.5条相关规定。
金亚科技实际控制人周旭辉违反了本所《创业板股票上市规则（2014年修订）》第3.1.7条规定和本所《创业板上市公司规范运作指引（2015年修订）》第4.2.3条、第4.2.9条规定，对金亚科技违规行为负有主要责任。
金亚科技财务舞弊案例分析
·188 ·财经管理Financial Management43895379472729402633-12109-2000-4000-6000-8000-10000-12000-1400020092000400060006000020102011201220132014单位：万元年份图１ ２００９年—２０１４年金亚科技净利润变动情况金亚科技财务舞弊案例分析刘 娟（湖南大学工商管理学院，湖南 长沙 ４１００００）摘要：长期以来，我国上市公司财务舞弊事件屡禁不止，损害了广大投资者的利益，对资本市场的秩序也构成了威胁。
本文选取２０１８年３月受证监会处罚的金亚科技股份有限公司，运用ＧＯＮＥ理论从“贪婪”“机会”“需要”“暴露”四个角度深入分析了其财务舞弊的主要原因，并提出防范和治理上市公司财务舞弊的相应措施。
关键词：舞弊原因 舞弊防治 金亚科技 ＧＯＮＥ理论中图分类号：Ｆ４２６．６ 文献标识码：Ａ１ 公司概况及舞弊事件１．１公司概况金亚科技股份有限公司成立于1999年，位于四川省成都市，2009年10月在深交所创业板上市（股票代码300028），是我国首批创业板上市企业之一。
周旭辉为公司的实际控制人，公司上市时，其持有公司股份3999.6万股，持股比例27.21%。
金亚科技主要从事数字化用户信息网络终端产品、卫星直播系统综合解码器、电子产品、通信设备（不含无线电发射设备）的设计开发、生产、销售和服务以及网络技术的开发和服务。
１．２ 财务舞弊事件2015年，金亚科技股份有限公司及实际控制人周旭辉分别于6月4日及6月5日收到中国证监会《调查通知书》。
6月9日，公司开始停牌自查。
6月30日，公司董事长周旭辉辞去职务。
8月31日，公司发布对以前年度重大会计差错更正与追溯调整的公告，承认货币资金账实不符、大股东占用资金等违规行为。
2018年3月6日，证监会下发《行政处罚决定书》和《市场禁入决定书》，根据金亚科技披露的2014年年度报告虚假记载的行为，对金亚科技给予警告，并处以60万元的罚款；对董事长周旭辉给予警告，并处以90万元的罚款；对时任财务负责人张法德、丁勇和给予警告，并分别处以30万元的罚款；对董事罗进、何苗等其他责任人给予警告，并处以10~25万元不等罚款。
中元华电：关于超募资金使用计划的公告 XXXX-11-25
证券代码：300018 证券简称：中元华电公告编号：2010-030武汉中元华电科技股份有限公司关于超募资金使用计划的公告为规范募集资金的管理和使用，保护投资者的利益，根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》、《创业板信息披露业务备忘录第1号-超募资金使用》等相关法律、法规和规范性文件规定，现将武汉中元华电科技股份有限公司（下称“公司”）本次超募资金使用计划的具体情况公告如下：一、超募资金到位情况和管理公司经中国证券监督管理委员会“证监许可[2009]1011号”文核准，向社会公开发行人民币普通股（A 股）1,635万股，发行价格每股32.18元，募集资金总额52,614.30万元，扣除各项发行费用后，公司募集资金净额为48,917.81万元。
本次超募资金总额为30,417.81万元。
以上募集资金已由中瑞岳华会计师事务所有限公司出具的“中瑞岳华验字[2009]第208号”《验资报告》及“中瑞岳华专审字[2009]第2504号”《审核报告》验证确认。
公司对募集资金采取了专户存储制度。
二、超募资金历次使用计划及实施情况2010年4月10日，公司第一届董事会第十一次会议以11票赞成、0票反对、0票弃权，审议通过了《关于超募资金使用计划的议案》，同意下述超募资金使用计划。
1、拟投入2,800万元用于向全资子公司增资实施《新型自动跟踪补偿消弧线圈成套装置项目》。
2010年6月17日，公司向全资子公司武汉中元华电电力设备有限公司增资2,800万元，其注册资本增加至3,000万元，并取得武汉市工商管理局颁发的变更后的营业执照。
该项超募资金用于实施《新型自动跟踪补偿消弧线圈成套装置项目》，已累计支出1,565.26万元。
2、拟投入5,000万元投资于《电能质量监测与治理项目》。
该项目建设处于准备阶段，超募资金未发生支付。
截至本公告日，尚未计划使用的首次公开发行股票超募资金为22,417.81万元。
金亚科技财务舞弊分析
金亚科技财务舞弊分析1. 背景介绍金亚科技是一家在科技行业有着良好声誉的公司，主要从事电子产品的研发、生产和销售。
然而，最近有关金亚科技财务舞弊的指控引起了广泛关注。
本文将对金亚科技的财务数据进行分析，以揭示是否存在财务舞弊的迹象。
2. 数据收集为了进行财务舞弊分析，我们需要收集金亚科技的财务数据。
这些数据包括公司的财务报表、年度报告、审计报告等。
此外，还需要搜集相关的行业数据和竞争对手的财务数据作为参考。
3. 财务比率分析财务比率是评估公司财务状况的重要工具。
我们将使用以下财务比率来分析金亚科技的财务状况：- 偿债能力比率：包括流动比率、速动比率和利息保障倍数等，用于评估公司偿债能力。
- 盈利能力比率：包括毛利率、净利率和ROE等，用于评估公司盈利能力。
- 运营能力比率：包括总资产周转率、应收账款周转率和存货周转率等，用于评估公司运营效率。
通过对这些比率的分析，我们可以了解金亚科技的财务状况是否正常。
4. 财务报表分析财务报表是了解公司财务状况的重要依据。
我们将对金亚科技的资产负债表、利润表和现金流量表进行详细分析。
重点关注以下几个方面：- 资产负债表：分析公司的资产结构、负债结构和净资产状况，了解公司的财务稳定性。
- 利润表：分析公司的营业收入、成本和利润情况，评估公司的盈利能力。
- 现金流量表：分析公司的经营、投资和筹资活动对现金流量的影响，了解公司的现金流状况。
通过对财务报表的分析，我们可以发现任何异常或不一致的地方，并进一步调查是否存在财务舞弊的可能性。
5. 比较分析为了更好地评估金亚科技的财务状况，我们将对其与同行业其他公司的财务数据进行比较分析。
通过比较分析，我们可以了解金亚科技在行业中的地位和竞争力，并发现潜在的问题。
6. 财务舞弊风险评估基于以上的数据收集和分析，我们将对金亚科技的财务舞弊风险进行评估。
根据财务比率分析、财务报表分析和比较分析的结果，我们可以判断金亚科技是否存在财务舞弊的迹象，并评估其风险程度。
金亚科技：2009年度独立董事述职报告(李肖立) 2010-04-07
成都金亚科技股份有限公司2009年度独立董事述职报告各位股东及股东代表：作为成都金亚科技股份有限公司（以下简称“公司”）第一届董事会的独立董事，本人2009 年度严格按照《公司法》、《上市公司治理准则》、《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《公司章程》、《关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等法律法规的相关规定，履行独立董事职责。
现将2009年度履行独立董事职责情况向各位股东汇报如下：一、出席会议情况2009 年度，本着勤勉尽责的态度，本人积极参加公司召开的董事会和股东大会，认真审阅会议材料，积极参与各议题的讨论并提出合理建议，为董事会的正确决策发挥了积极的作用。
2009 年度，公司董事会、股东大会的召集召开符合法定要求，重大事项均履行了相关的审批程序，本人对董事会上的各项议案均投赞成票，无反对票及弃权票。
2009 年，公司共召开5 次董事会会议，本人出席全部会议，出席会议情况如下：本年度应参加董事会次数 亲自出席次数 委托出席次数 缺席次数是否连续两次未亲自出席5 5 0 0 否二、发表独立董事意见情况根据相关法律、法规和有关的规定，作为公司的独立董事，对公司2009 年度经营活动情况进行了监督和核查，对重要问题发表了独立意见。
(一)在参加2009年2月15日召开的第一届董事会第四次会议上，就公司2009年度高管薪酬方案发表独立意见。
(二)在参加2009年5月25日召开的第一届董事会第四次临时会议上，就关联交易公允性发表了独立意见，认为：关联交易具备公允性，有利于公司业务发展和经营效率的提高，不存在任何争议或纠纷，不会损害公司或其他中小股东利益。
(三)在参加2009年7月4日召开的第一届董事会第五次临时会议上，就近三年来与关联方的关联交易事项发表独立意见：认为公司近三年来发生的关联交易不存在任何争议和纠纷；近三年来发生的关联交易所执行的价格公允、合理，不存在损害股份公司或其他中小股东利益的情形。
金亚科技拟22亿收购天象互动100%股份
金亚科技拟22 亿收购天象互动100%股份金亚科技2 月13 日晚间发布重组预案，公司拟13.76 元/股合计发行8793.60 万股，并支付现金9.9 亿元，合计作价22 亿元收购成都天象互动科技有限公司(简称天象互动)100%股权，并拟以12.74 元/股非公开发行募集配套资金5.5 亿元。
公司股票将于2 月16 日复牌。
根据方案，天象互动100%股权预估值为22.5 亿元，预估值增值率为1487.36%，初步商定交易价格为22 亿元。
天象互动目前主营业务为移动游戏的开发和运营，目前拥有包括《全民宝贝系列》、《三国威力加强版系列》、《赵云战纪》、《天天枪战》等多款卡牌类、射击类移动游戏。
数据显示，截至2014 年末，天象互动总资产为2.06 亿元，净资产为1.42 亿元，其2013 年度和2014 年度分别实现营业收入1659.28 万元、2.17 亿元，净利润分别为762.85 万元、1.29 亿元。
同时，交易对方承诺，天象互动2015 年度至2017 年度合并报表口径下归属于母公司所有者的扣除非经常性损益后的净利润分别不低于2.2 亿元、2.64 亿元和3.168 亿元，即累计实现净利润不少于8.008 亿元。
金亚科技表示，通过此次交易，公司将利用天象互动在移动游戏方面的研发及运营优势，弥补公司在游戏业务的内容及终端渠道方面的不足，将游戏业务从电视游戏领域拓宽至移动游戏领域，激活并放大公司的游戏资源价值，从而打造完整的游戏研发、发行、运营、游戏赛事举办、游戏主机销售等覆盖电视游戏、移动游戏的游戏全产业链，满足用户在移动互联网时代的多元化体验需求，提升公司的游戏内容和渠道服务能力。
同时金亚科技称，近期，公司正在通过控股鸣鹤鸣和，以实现收购世界级电子竞技赛事WCA 永久举办方的银川圣地股权。
收购完成后公司将拥。
金亚科技审计案例分析
金亚科技：成都金亚科技股份有限公司成立于2000年，现注册资金1亿1千万，占地50余亩。
拥有研发大楼、行政大楼、生产基地等20000余平方米的公司本部坐落于成都市蜀汉西路50号。
2018年6月26日晚，证监会公告，金亚科技为了达到发行上市条件，通过虚构客户、虚构业务、伪造合同等方式虚增收入和利润，骗取首次公开发行核准。
上述行为涉嫌构成欺诈发行罪，证监会与公安机关会商后，将金亚科技相关人员移送公安机关追究刑事责任。
7月3日，据证监会通报，证监会依法对金亚科技2014年度报告虚假陈述给予60万元顶格罚款，对董事长、实际控制人周旭辉合计给予90万元顶格罚款，对多名直接责任人员给予处罚。
证监会已将涉嫌犯罪的问题移送公安机关。
公司简介：2000年，成都金亚科技股份有限公司成立，现注册资金1亿1千万，占地50余亩。
2008年初，金亚科技机壳分厂正式成立，首批引进十余台伺服节能型注塑机及配套生产设备，大大提高了公司数字电视产品的效率。
公司同时拥有4项软件著作权、2项外观设计专利及多项非专利技术，软件产品均为自主知识产权。
公司大事记：2000年公司正式拥有了自己的商标。
“金亚”商标在国家工商行政管理总局商标局注册。
成都金亚科技股份有限公司公司荣获中国企业形象认定委员会授予的“新世纪中国企业形象AAA级”荣誉称号。
“成都金亚高科技有限公司”正式成立，从事广播电视设备和器材的研发、生产和销售。
金亚股份开始了早期创业之旅。
2001年从2001年起，公司获得了各种社会认可的企业标准和资质证书。
这些认证为金亚公司发展成为广电设备制造行业的核心企业奠定了坚实的基础。
2002年公司获得“金亚高科JY-2000系列有线电视加解扰系统”企业标准。
2003年公司凭借高新技术企业及出色的经营业绩被批准入驻金牛高科技产业园区，并征得土地50余亩，为公司稳定发展创造了基本条件。
2004年03月公司扩大了经营范围，生产规模又上了一个新台阶。
金亚科技财务造假案例分析
财会审计金亚科技财务造假案例分析李 蓓（山东女子学院，山东 济南 250300）摘 要：本文采用案例分析法，以金亚科技财务造假案例为基础，分析金亚科技财务造假的手段及动机，揭示其存在的问题，并提出防范财务造假的对策。
关键词：金亚科技；财务造假；防范对策近年来，我国不断涌现出的财务造假案，严重扰乱了资本市场秩序，影响了我国经济的发展。
2015年，作为首批28家创业板上市公司之一的金亚科技出现了重大的财务造假，严重侵害了投资者利益。
财务造假案屡禁不止，上市公司应进行反思，相关部门也应给予更多的关注，采取措施来惩治财务造假，为广大投资者创造良好的投资环境，促进资本市场健康有序发展。
1 公司简介及案例回顾1.1 公司简介金亚科技全称成都金亚科技股份有限公司，成立于2000年，占地50余亩，注册资金1亿1千万元，主营数字电视设备的硬件、软件产品的研发、生产以及销售业务。
2009年10月成功登陆深交所创业板，曾是中国数字电视产业十大自主品牌、四川省质量AA级认证企业。
1.2 案例回顾2018年03月01日，据中国证监会行政处罚决定书显示：金亚科技存在以下违法事实：金亚科技披露的2014年合并财务报表虚增银行存款217，911，835.55元，虚增营业收入73，635，141.10元，虚增营业成本19，253，313.84元，虚增预付工程款3.1亿元，造假金额之大，令人瞠目结舌。
2 金亚科技财务造假的手段2.1 建立多个账套金亚科技建立了003和006两个账套进行日常会计业务处理。
真实的会计数据记录于003账套，作为内部管理的依据；造假的会计数据记录于006账套，用于对外披露。
2015年金亚科技对外披露的2014年的会计报告就是依据006账套的数据。
2.2 虚增利润2013年，金亚科技出现了大幅亏损，为了改变此局面，2014年年初，董事长周旭辉制定了3000万元左右的利润目标，为了在账面上达到该目标，指使财务部工作人员通过虚构客户、伪造合同、伪造材料产品收发记录、伪造银行单据、隐瞒费用支出等方式虚增利润总额80，495，532.40元，使2014年金亚科技的利润总额由亏损变为盈利。
金亚科技重组遭质疑 索赔阴影环绕
金亚科技重组遭质疑索赔阴影环绕作者：赵青明来源：《财会信报》2017年第07期上市公司实际控制人违规所引发的风险正在凸显。
1月19日，深交所针对金亚科技资产重组进行问询。
金亚科技当日即回复，但其说法疑点重重，难以自圆其说。
曲线减持遭交易所质询因财务水分太大、涉嫌虚假陈述，金亚科技及实际控制人周旭辉于2015年6月4日被证监会立案调查，至今未有结果。
目前，周旭辉已主动辞去公司董事长职务，并承诺承担全部责任及损失，公司相关当事人亦遭到交易所谴责、处分。
如今，事件的后续影响仍在继续发酵。
1月19日，监管部门再度发问，焦点在于金亚科技正在筹划的重大资产重组中大股东股份对价合规性问题。
根据重组预案，金亚科技拟以现金方式收购成都卓影科技股份有限公司（以下简称“卓影科技”）100%股权，交易总金额拟定为6亿元。
其中，2.37亿元由金亚科技股东王仕荣向上市公司提供无息借款，该笔对价款由交易对方受让王仕荣持有的金亚科技价值2.37亿元股票的形式完成。
资料显示，王仕荣为金亚科技实际控制人周旭辉的姐夫，二者互为一致行动人。
2006年10月，周旭辉和郑林强分别将所持有的金亚科技5.34%股权、8.33%股权转让给了王仕荣；2009年金亚科技上市后，王仕荣持有820.2万股，占比5.58%；至2016年第三季度末，王仕荣持有金亚科技1 849.07万股（公司曾进行过“高送转”），占比5.38%。
依据《上市公司大股东、董监高减持股份的若干规定》，上市公司或者大股东因涉嫌证券期货违法犯罪，在被证监会立案调查或者被司法机关立案侦查期间，以及在行政处罚决定、刑事判决作出之后未满六个月的，上市公司大股东不得减持股份（此规定中“大股东”指上市公司控股股东和持股5%以上股东）。
据此，深交所认为，金亚科技此次重组股份对价涉嫌违反上述规定。
但金亚科技辩称，根据减持规定的第二条“大股东减持其通过二级市场买入的上市公司股份，不适用本规定”，公司认为王仕荣作为交易对价支付方拟向交易对方转让的股份，为其通过二级市场买入的公司股份，不属于公司上市后未曾交易的股份。
金亚科技审计案例分析
金亚科技审计案例分析（二）金亚科技财务造假的方式1.大股东违规侵占资金及虚构货币资金金亚科技2014年年报中披露的货币资金为34 523.39万元，但在2015年年报中披露出2014年货币资金存在重大会计差错，对企业货币资金进行会计更正后，调整后金额为12 428.85万元，故虚增货币资金22 094.54万元。
证监会调查发现上述虚构的资金金额与金亚科技在2015年2月13日收购成都天象互动科技有限公司100%的股权有密切关系，该股权收购的交易价格为220 000万元。
而金亚科技的董事长早在2015年2月9日便以22 000万元获得了天象互动10%的股权，但这笔交易在公司当年的财务报表上并没有计入“其他应收款”科目，导致账实不符。
2.虚构预付工程款金亚科技2014年年报中披露的其他非流动资产为31 048.16万元，但在2015年年报中披露出2014年其他非流动资产存在重大会计差错，对其进行会计更正后金额却为19.26万元，共调减31 028.90万元。
这是由于2014年金亚科技伪造其下属子公司成都金亚智能技术有限公司与四川宏山建设工程有限公司之间金额为77 500万元的建设工程合同，并通过会计处理提前预付工程款31 000万元，但这笔款项实际上并没有支付。
表面上看这一手段是直接增加当期现金流量，实际上是达到了粉饰报表而将虚增的货币资金变合理的目的。
3.虚增收入、利润如表3所示，金亚科技在2015年的财务报告中对营业收入、营业成本、营业利润分别较2014年调减了2 725.49万元、1 348.11万元、2 534.77万元，并且营业利润由2014年的盈利852.76万元变为了亏损1 682.01万元。
从公司的分期收款销售情况来看，金亚科技早在2009年分别与阳谷有线电视台签订了含税价款为1 250万元、实际利率为25.714%的合同，与常宁市广播电视宽带网络有限责任公司签订了含税价款为1 550万元、实际利率为5.814%的销售合同，与南充市鸿业广播电视网络传输有限公司（以下简称“南充鸿业”）签订了含税价款为10 840万元、实际利率为17.34%的合同。
金亚退：关于公司股票进入退市整理期交易的第十次风险提示性的公告
证券代码：300028 证券简称：金亚退公告编号：2020-053金亚科技股份有限公司关于公司股票进入退市整理期交易的第十次风险提示性的公告重要提示：1、公司股票已于 2020 年 5 月 14 日被深圳证券交易所决定终止上市。
2020年6月17日公司收到深圳证券交易所决定下发的《股票终止上市复核决定书》【[2020]1号】。
深交所最终作出维持对金亚科技股票终止上市决定。
公司股票自2020年6月18日起进入退市整理期交易。
在退市整理期交易30个交易日后公司股票将被摘牌，截至2020年7月30日（含当日）已交易29个交易日，剩余1个交易日。
公司股票退市后，将不能重新上市。
敬请投资者审慎投资，注意风险。
2、公司股票在退市整理期交易期间，公司将不筹划或实施重大资产重组事项。
金亚科技股份有限公司（以下简称：“金亚科技”或“公司”）于2020年5月14日收到深圳证券交易所（以下简称：“深交所”）《关于金亚科技股份有限公司股票终止上市的决定》【深证上[2020]404号】。
2020年6月17日公司收到深圳证券交易所决定下发的《股票终止上市复核决定书》【[2020]1号】。
深交所最终作出维持对金亚科技股票终止上市决定。
根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2018 年 11 月修订）》的相关规定，公司股票自2020年6月18日起进入退市整理期交易。
现将公司股票在退市整理期交易的相关安排公告如下：一、公司股票在退市整理期间的证券代码、证券简称及涨跌幅限制1、证券代码：3000282、股票简称：金亚退3、涨跌幅限制：10%二、公司股票退市整理期交易期限及预计最后交易日期公司股票进入退市整理期交易的起始日为2020年6月18日，退市整理期为三十个交易日，预计最后交易日期为2020年7月31日，截至2020年7月30日（含当日）已交易29个交易日，剩余1个交易日。
退市整理期间，公司股票全天停牌的不计入退市整理期。
公司因特殊原因向深圳证券交易所申请股票全天停牌的，累计停牌天数不超过五个交易日。
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证券代码：300028 证券简称：金亚科技 公告编号：2010-016
成都金亚科技股份有限公司
关于超募资金使用计划相关事宜的公告
一、 募集资金及超募资金基本情况
成都金亚科技股份有限公司（以下简称“公司”）经中国证监会“证监许可[2009]1040 号”文核准，向社会公开发行人民币普通股3,700万股，每股发行价格为11.30 元，募集资金总额为41,810万元，扣除发行费用2,624万元，本次募集资金净额为39,186万元，超过计划募集资金20,686万元。
广东大华德律会计师事务所（特殊普通合伙）已于2009 年10 月20 日对发行人首次公开发行股票的资金到位情况进行了审验，并出具了华德验字[2009]101 号《验资报告》。
根据第一届董事会第七次临时会议决议，公司于2010年1月使用超募资金4,000万元用于补充公司日常经营所需流动资金，解决公司流动资金需求（详见2010年1月23日巨潮资讯网的公告）。
剩余超募资金16,686万元，其中16,000万元以定期存单的形式存放于募集资金专户，其余的686万元存放于募集资金专户。
二、 本次超募资金使用计划
国务院总理温家宝在2010年1月13日召开国务院常务会议，决定加快推进电信网、广播电视网和互联网融合。
根据国家政策和目前形势分析， “三网融
合”将带给公司很大的机遇，无论是从多元化的产品线来说，还是从技术力量的提升来说，甚至在政策支持上，我们都将获得不小的机遇和发展。
目前，公司受到场地和资源的限制，研发基础环境相对薄弱。
随着三网融合的推进，公司将在2010年从产品研发，市场推广等方面做好应对三网融合转型的准备工作。
接下来，我们将和国家广电总局、工信部、成都市政府、金牛区政府以及相关研究机构、高等院校的领导、专家、学者进行广泛而频繁的技术交流、培训等。
结合公司发展规划及实际生产经营需要，公司拟使用超募资金751.00万元用于研发培训中心的购置与建设，主要建设内容如下：
1、使用超募资金450.00万元用于支付位于成都市郫县友爱乡房屋价款，建筑面积450平方米。
2、使用超募资金144.00万元用于场地装修。
3、使用超募资金106.00万元用于网络设备及办公设备的购置。
4、使用超募资金51.00万元用于相关税费及其他不可预见费用。
该投资项目的可行性分析详见同日公告的《成都金亚科技股份有限公司关于研发培训中心建设的可行性研究报告》。
公司第一届董事会第九次会议审议通过了《关于超募资金使用计划相关事宜的议案》，同意上述超募资金使用计划。
三、 剩余超募资金使用计划说明
根据《创业板上市公司规范运作指引》及《创业板信息披露业务备忘录第1号—超募资金》的相关规定，公司将根据发展规划及实际生产经营需求，妥善安排其余15,935.00万元的超募资金具体使用计划，提交董事会审议通过后及时披露。
公司实际使用超募资金前，将履行相应的董事会或股东大会审议程序，并及时披露。
公司将严格按照证监会和深交所的有关规定，围绕主业、合理规划、谨慎实施，以进一步提高公司的市场抗风险能力和综合竞争能力，形成良好的业绩回报。
根据公司的发展规划及实际生产经营需求，公司会尽快确定并妥善安排剩余超募资金的使用计划，并提交董事会审议通过后及时披露。
公司郑重承诺在过去十二月内没有从事证券投资、委托理财、衍生品投资、创业投资等高风险投资以及为他人提供财务资助等。
今后也不会开展证券投资、委托理财、衍生品投资、创业投资等高风险投资以及为他人提供财务资助等。
独立董事对该事项发表意见认为：
上述计划是合理的、必要的，符合公司发展规划和实际经营需要。
超募资金的使用有利于构建稳定经营环境，进一步提高研发技术水平、时刻了解行业内最新动态，有助于构建稳定、高水平的研发团队，提升公司的行业地位，在行业整合中取得先发优势，保持公司在广电行业中的优质品牌形象，有利于全体股东的利益。
本次超募资金使用计划内容及决策程序符合《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等相关法规要求。
同意公司上述超募资金使用计划。
在实施该项目前，应履行相应的董事会或股东大会审议程序，并及时披露。
保荐机构华泰联合证券有限责任公司经核查后认为：
金亚科技使用超募资金用于研发培训中心的购置与建设的投资事项与募集资金投资项目的实施计划不相抵触，不影响募集资金投资项目的正常进行，不存在变相改变募集资金投向和损害股东利益的情况。
本次研发培训中心的建设计划，符合公司发展战略，有助于公司迅速把握市场和政策动态，加强公司同政府、主管机关和专业机构的技术交流，提高人才培养力度，改善人员培训环境，有利于提升公司竞争力。
上述超募资金使用行为已经金亚科技第一届董事会第九次会
议审议通过，符合《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》及《创业板信息披露业务备忘录第1 号—超募资金使用》等文件中关于创业板上市公司募集资金使用的相关规定。
华泰联合证券作为金亚科技的保荐机构，同意其本次超募资金的使用计划。
特此公告！
成都金亚科技股份有限公司 董事会 二〇一〇年四月二十七日。