管理制度项目成本核算管理办法

（管理制度）项目成本核算

管理办法

中铁隧道集团二处XX公司

南昌轨道交通1号线壹期工程土建四标项目经理部成本核算管理办法

编制：

复核：

审批：

二〇壹壹年三月二十二日

目录第壹章总则1

第二章管理机构和职责1

第三章成本核算管理及会议流程4

第四章附则5

第壹章总则

第壹条为了加强现场施工管理和成本管理，及时准确掌握项目工程成本，本着“早发现、早控制”的目的，坚持项目经理主抓、各职能部门紧密配合、全员参和齐抓共管的原则，项目部成立成本核算小组，每月定期召开成本分析会议，查找工程盈亏原因，为下月执行责任成本提供可靠依据。为搞好该项工作，明确各部门职责，特制定本办法。

第二章管理机构和职责

第二条项目部组织机构

（壹）项目部成立成本核算管理小组

组长：何毅

副组长：侯彬周兆勇周国奎査家彪贾家敏

成员：吴云竹汪建卫郑雪昭刘毅肖开旭徐黔昆文永先

（二）项目部责任成本管理实施小组职责

1、负责贯彻本办法的落实执行。

2、组织各职能部门制定计量验收、考核、评价的标准。

3、协调各责任主体的责、权、利，督促各职能部门履行职责，推行可控成本承包和开展核算。

4、定期收集月责任成本核算资料，召开月责任成本分析会议，落实责任成本的执行情况。找出责任成本盈亏原因和制定改进措施。

5、按时向公司责任成本管理领导小组报送月责任成本核算资料（报表及文字说明）。

6、负责对责任主体奖罚的认定和执行。

第三条成本核算管理小组及各部门工作职责

1、项目经理（何毅）

（1）负责本办法的全面贯彻落实；

（2）针对月责任成本分析存于问题制定整改措施；

2、项目书记（侯彬）

负责对成本分析工作进行领导、监督。

3、工程部（责任人：刘毅）

（1）制定切实可行的施工方案且不断优化，以最少的投入获取最优的产出。尽量减少施工方案及方法引起成本的亏损。

（2）于总工程师指导下，负责落实根据工程情况确定的施工组织措施，确保施工计划的完成。

（3）加强施工技术管理，合理组织施工，从技术上负责工、料、机械使用等耗费的降低。

（6）负责提供未完成的盘点资料，确保收入完整准确。

（7）负责分析和施工方案关联责任成本节超的原因。

4、工区（责任人：工区主任）

（1）负责点工的签认，按项目部的关联规定来审核，且于每月29日12:00前把当月已经审核的点工单送交计划合同部。

（2）负责对当月完成工程数量的确认，及材料（包括主材及辅材）消耗的确认，同时要对完成工天的审核。

（3）负责提供当月发生影响责任成本亏损的事件的记录。

5、物资部（责任人：肖开旭）

（1）制定材料采购方案，降低采购单价。

（2）熟悉承包（分包）合同中有关材料种类、消耗定额、责任单价、按工程计划和实际进度进行采购和供应，尽量减少采购成本和储备成本，减少资金占用。（3）建立健全材料管理制度，加强计量、检验、收发、领用、管理和清查盘点工作，做好材料的修旧利废、节约代用、回收利用工作、确保帐帐、帐实（物）相符。

（4）做好材料消耗记录，按工程（使用）对象和生产班组建立消耗记录、核算节超，负责指导班组的材料消耗核算。

（5）建立材料进货台帐，及时做好材料差价的清算资料。

（6）每月及时和试验部门核对检验代表数量是否和应耗量壹致。

（7）以每月24日晚12点为分界点对当月材料消耗进行认真清理盘库25日对各工区、承包班组进行盘点库存。且于当月29日12:00前将各工区（或承包班组）领用材料及各项发生的关联费用送交财务部和计划合同部各壹份（计划合同部可用电子版）。

（7）于当月29日17：00前将材料实际消耗量（分工区\班组）、物资报表送交计划合同部和财务部。

6、机电部（责任人：周国奎）

（1）以每月24日晚12点为分界点，分工区/班组统计当月机械台班费消耗、机械折旧消耗等。且于当月29日12：00前把对各承包班组的机械费及水电消耗扣款单送计划合同部。

（2）机械配件消耗情况和油耗，连同工区水电消耗情况做出本月机械成本分析

于当月29日17：00前送计划合同部和财务部。

7、综合办公室（责任人：徐黔昆）

（1）执行上级有关劳动工资规定，建立内部分配办法，使责任成本人工费处于受控情况。

（2）指导和协助班组考勤人员做好工时使用记录，指导班组工时利用核算。（3）建立健全全单位人员的用工台帐，每月30日17：00前负责提供有关月责任成本人工费的分析资料。

（4）负责编制项目人员配置方案。

（5）每月30日17：00前将本项目部职工、劳务工的上月工资表送交计划合同部。（可提供电子版）

8、安质部（责任人：文永仙）

（1）负责减少或杜绝事故和返工损失。

（2）提供安全质量影响责任成本的分析资料。每月29日12：00前将各承包工区（班组）当月的安全质量、文明施工、劳动竞赛等考核奖罚统计送计划合同部。

8、财务部（责任人：郑雪昭）

（1）负责降低有关责任成本间接费用（现场管理费）。

（2）坚持收入按规定、支出按计划、核算按制度和对象，正确归集计算项目成本。

（3）负责于每月29日17：00前提供月责任成本有关的间接费用（现场管理费）的分析资料给计划合同部人员。

9、计划合同部（责任人：汪建卫）

（1）分解中标工程量清单及项目月责任成本，编制可控成本单价。

（2）负责各项经济合同、协议的商订及文本草拟工作。

（3）及时办理设计变更和调价索赔原始记录的签证，负责工程的调价和索赔工作。

（4）协助项目经理做好成本的预测、控制、监督、分析工作，按月召开好月责任成本核算分析会议。

（5）每月25日上午8：00组织召集生产副经理、项目总工、工程部、物资部、机电部、财务部、安质部、办公室及各工区（或承包班组）负责人对工区（或承包班组）的收方（盘库）工作，工区技术人员必须参加。

（6）每月根据25日收方情况计算施工产值且分出各项预算收入，统计当月的材料应耗量和工程部进行核对，根据物资部提供的材料实耗量、机电部提供的机械实际成本、办公室提供的人员工资统计做出各承包工区（班组）的当月工费结算表和节超情况表，于次月1日17：00前下发给物资部及各承包工区（班组）进行核对，且会同工程部进行材料节超原因分析。

（7）每月2日17：00前完成和各承包工区（班组）上月结算表、节超情况的核对且将所有分包工程结算表交财务部。

（8）根据各部门提供资料进行核算、分析，负责和财务部门成本的复核。且于次月5日9：00前报项目经理审核。

（9）根据项目经理的审核意见对成本核算资料做出修订整理，且做好8日成本核算会议的各项准备工作。

（10）作好成本分析会会议记录，且于会后整理成本分析方案存档。