最新财产保险行业会计分录大全
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财产保险行业主要会计分录参照表
一、涉及资金类
1、提现
借:现金
贷:银行存款
现金流量:现金内部流动
2、存现
借:银行存款
贷:现金
现金流量:现金内部流动
3、收回应收保费(通过收付员到款确认产生,非手工录入)
借:银行存款(收入户)
贷:应收保费/ 险种
其他应付款/代扣车船税/本年
现金流量:现金保费、暂收款项
4、收到未到起保期保单保费
借:银行存款
贷:预收保费/险种
现金流量:现金保费
5、支付赔款(通过收付员领款确认产生,非手工录入)
借:应付赔付款/险种
贷:现金/银行存款(支出户)
现金流量:现金支付赔款
6、支付退保保费(通过收付员领款确认产生,非手工录入)
借:应收保费(预收保费)/险种
贷:现金/银行存款
现金流量:现金保费
7、支付职工工资
借:应付职工薪酬/工资
贷:应付职工薪酬/住房公积金
贷:应付职工薪酬/养老金
贷:应付职工薪酬/医疗保险
贷:应付职工薪酬/失业保险
贷:应交税费/本公司/个人所得税
贷:银行存款
现金流量:现金支付职工营业费用
8、缴纳住房公积金
借:业务及管理费/营业费用/业务管理费/住房公积金/其它
(单位部分)借:应付职工薪酬/住房公积金(个人部分)
贷:现金/银行存款
现金流量:现金支付职工营业费用
9、缴纳养老金、医疗、失业等
借:业务及管理费/营业费用/业务管理费/社会统筹保险费/险种
(单位部分)借:应付职工薪酬/养老金(失业保险/医疗保险)(个人部分)贷:现金/银行存款
现金流量:现金支付职工营业费用
10、银行利息收入
借:银行存款
贷:利息收入/银行存款/活期存款
现金流量:活期存款现金利息
11、缴纳营业税
借:应交税费/本公司/营业税
贷:现金/银行存款
现金流量:支付营业税款
12、缴纳城建税
借:应交税费/本公司/城市维护建设税
贷:现金/银行存款
现金流量:支付其他税费
13、缴纳教育费附加
借:应交税费/本公司/教育费附加
贷:现金/银行存款
现金流量:支付其他税费
14、缴纳印花税
借:应交税费/本公司/印花税
贷:现金/银行存款
现金流量:支付其他税费
15、缴纳车船税
借:其他应付款/代扣车船使用税/本年(上年)贷:现金/银行存款
现金流量:现金退暂收款
16、缴纳个人所得税
借:应交税费/本公司/个人所得税
贷:现金/银行存款
现金流量:现金支付个人所得税
17、各类借款
借:其他应收款
贷:现金/银行存款
现金流量:支付职工借款及备用金
18、员工还款
借:现金/银行存款
贷:其他应收款
现金流量:收回职工借款及备用金
19、报销各类费用
借:业务及管理费/营业费用/业务管理费/具体费用明细/险种
贷:现金/银行存款
现金流量:现金支付其他营业费用
20、购入固定资产(固定资产卡片初始录入)
借:固定资产/机器设备(交通运输设备/…)/电子计算机(/…)贷:现金/银行存款
现金流量:购置其他固定资产
21、支付间接理赔费用(通过财务全流程)
借:待摊费用/理赔查勘费/间接理赔费用/具体费用明细贷:现金/银行存款
现金流量:现金支付赔款
22、支付直接理赔费用
借:待摊费用/理赔查勘费/直接理赔费用
贷:现金/银行存款
现金流量:现金支付赔款
23、支付代查勘费
借:其他业务支出/代查勘费
贷:银行存款
现金流量:代查勘支付的现金
24、通赔往来(非机构所属赔款,非手工录入)
借:通赔往来/险种
贷:现金/银行存款
现金流量:现金支付代付赔款
25、预付赔款
借:预付赔款/险种
贷:现金/银行存款
现金流量:现金支付预付赔款26、支付手续费
借:应付手续费及佣金/****/*****/险种
贷:现金/银行存款
现金流量:现金支付手续费
27、支付远期保单手续费
借:长期待摊费用/手续费
贷:现金/银行存款
现金流量:现金支付手续费
28、房租
借:待摊费用/租赁费
贷:现金/银行存款(费用户专项资金)
现金流量:现金支付其他营业费用29、支付装修费
借:长期待摊费用/装修费
贷:现金/银行存款
现金流量:现金支付其他营业费用30、总公司上收资金(收入户)
借:系统往来/上存资金/总中往来
贷:银行存款
现金流量:总中现金流出
31、分公司下拨资金(费用户、支出户)
借:银行存款
贷:系统往来/下拨资金/分中往来
现金流量:分中现金流入
32、缴纳基金
借:营业外支出
贷:银行存款
现金流量:支付其它税费
33、其它业务收入/营业外收入
借:银行存款
贷:其它业务收入/营业外收入
现金流量:实收其它经营活动现金/营业外收入现金34、追偿款收入
借:银行存款
贷:追偿款收入
现金流量:追偿款收入现金
35、存出保证金
借:存出保证金
贷:银行存款
现金流量:存出保证金