银行业、保险业、证券、基金、会计分录汇总

银行会计会计分录汇总

单位活期存款存、取的核算

借库存现金

贷××存款——××单位存款户到期支取的核算

借利息支出——单位定期存款利息支出户

贷定期存款——××单位定期存款户

借定期存款——××单位定期存款户

贷活期存款——××单位活期存款户

计息

存款利息的方式

（1）采用余额表计息

利息＝本金×时期×利率

本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数

（2）根据分户账计息，存款利息算出后，其会计分录为：借利息支出——××利息支出户

贷××存款——××单位存款户

银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：借××存款—申请人户

贷汇出汇款

申请人交付库存现金的，其会计分录为：

借库存现金

贷汇出汇款

银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为：

借辖内往来

贷××科目—××存款持票人户

银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：

①汇票全额付款

借汇出汇款

贷辖内往来

②汇款有多余款

借汇出汇款

贷辖内往来××科目—申请人

银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：

③申请人未在银行开立账户

借汇出汇款

贷辖内往来其他应付款—申请人户

申请人来领取多余款，其会计分录为：

借其他应付款—申请人户

贷库存现金

商业汇票结算

（1）付款人开户行接到付款人的付款通知

①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：

借××科目—付款人户

贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/ 联行存放款项

②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。

（2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：

借清算资金往来—××清算中心（组）往来户

贷××科目—持票人户

支票结算

（1）库存现金支票提取库存现金

借××存款—出票人（付款单位）户

贷库存现金

（2）转账支票的核算手续

①持票人、出票人在同一银行开户，其会计分录为：

借××存款—出票人（付款单位）户

贷××存款—持票人（收款单位）户

②持票人、出票人不在同一银行开户，可采用下列方式进行核算。借存放中央银行款项/辖内往来

贷××存款—持票人户

出票人开户行收到交换提入的支票，其会计分录为：

借××存款—出票人户

贷存放中央银行款项/辖内往来

结算方式业务的核算

汇兑结算

（1）汇出行的会计分录为：

借××存款科目—汇款人户

贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户

库存现金交付的，其会计分录为：

借库存现金

贷应解汇款及临时存款—汇款人户

借应解汇款及临时存款—汇款人户

贷清算资金往来—xx清算中心（组）往来户

（2）汇入行的核算手续。

①直接收账的，其会计分录为：

借清算资金往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项贷××科目—收款人户

②不直接收账的，其会计分录为：

借清算往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项贷应解汇款及临时存款—收款人户

③需要支取库存现金的，其会计分录为：

借应解汇款及临时存款—收款人户

贷库存现金

（3）汇款人申请退汇的

①汇入行

借应解汇款及临时存款—汇款人户

贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/联行存放款项

②汇出行

借清算资金往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项贷××科目—汇款人户

如汇款人未在银行开立账户，其会计分录为：

借清算资金往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项贷其他应付款—汇款人户

汇款人领取款项时，另填一联库存现金借方凭证。其会计分录为：借其他应付款—汇款人户

贷库存现金

（4）电子汇兑

汇出行会计分录为：

借××科目

贷辖内往来

收报经办行会计分录为：

借辖内往来

贷××科目

贷款业务的核算

（1）信用贷款的核算

①贷款发放会计分录为：

借××贷款——借款单位贷款户

贷××存款——借款单位存款户

②贷款收回的核算

借××存款——借款单位存款户

贷××贷款——借款单位贷款户

③贷款计收利息的核算

月利率=年利率÷12（月）

日利率=年利率÷360（天）

贷款利息＝本金（还款金额）×时期（年或月）×（年或月）利率贷款期限有零头天数全部化为天数的：

贷款利息＝本金（还款金额）×时期（天数）×（月利率÷30）

＝贷款总积数×日利率

借××存款—借款单位户

贷利息收入—工（商）业贷款利息收入

④贷款逾期的核算

借逾期贷款—借款单位逾期贷款户

贷××贷款一一借款单位贷款户

归还逾期贷款本息时，其会计分录为：

借××存款—借款单位存款户

贷逾期贷款—借款单位逾期贷款户

利息收入—××贷款利息收入户

⑤呆账贷款的核算

A. 提取呆账准备金时，其会计分录为：

借营业费用（或其他营业支出）—呆账准备金户

贷贷款呆账准备

B. 核销呆账贷款的核算。其会计分录为：

借贷款呆账准备

贷逾期贷款—××催收贷款户

C. 如遇见已确定并转销的呆账贷款，以后年度收回来的，

其会计分录为：

借逾期贷款—××催收贷款户

贷贷款呆账准备

借××存款—借款人存款户/ 库存现金

贷逾期贷款—××催收贷款户

⑥坏账准备的提取和抵消的核算

A. 提取坏账准备时的会计分录为：

借营业费用（或其他营业支出）—坏账准备户

贷坏账准备

B. 核销不能收回的应收利息的会计分录为：

借坏账准备

贷应收利息—应收××贷款利息户

C. 如果是已确认并已转销的坏账损失，以后又收回时，会计分录为：

借应收利息—应收××贷款利息户

贷坏账准备

借××存款—借款人存款户/ 库存现金

贷应收利息—应收××贷款利息户