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002202金风科技2023年三季度现金流量报告
金风科技2023年三季度现金流量报告一、现金流入结构分析2023年三季度现金流入为2,191,910.95万元，与2022年三季度的1,420,269.39万元相比有较大增长，增长54.33%。
企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为1,422,028.65万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的64.88%。
企业销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求，经营活动现金净增加334,906.81万元。
企业通过增加负债所取得的现金也占不小比重，占企业当期现金流入总额的44.71%。
这部分新增借款有92.37%用于偿还旧债。
二、现金流出结构分析2023年三季度现金流出为1,848,436.92万元，与2022年三季度的1,664,411.51万元相比有较大增长，增长11.06%。
最大的现金流出项目为购买商品、接受劳务支付的现金，占现金流出总额的45.19%。
三、现金流动的稳定性分析2023年三季度，营业收到的现金有较大幅度增加，企业经营活动现金流入的稳定性提高。
2023年三季度，工资性支出有所减少，企业现金流出的刚性有所下降。
2023年三季度，现金流入项目从大到小依次是：销售商品、提供劳务收到的现金；取得借款收到的现金；收到其他与筹资活动有关的现金；收回投资收到的现金。
现金流出项目从大到小依次是：购买商品、接受劳务支付的现金；支付的其他与筹资活动有关的现金；构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；支付的其他与经营活动有关的现金。
四、现金流动的协调性评价2023年三季度金风科技投资活动需要资金66,187.81万元；经营活动创造资金334,906.81万元。
投资活动所需要的资金能够被企业经营活动所创造的现金净流量满足。
2023年三季度金风科技筹资活动产生的现金流量净额为74,755.02万元。
满足了投资活动的资金缺口。
五、现金流量的变化2022年三季度现金净亏空244,104.27万元，2023年三季度扭亏为盈，现金净增加332,989.1万元。
银行行业周报：Q2新发放企业贷款利率创新低；7月信贷社融回落
Q2新发放企业贷款利率创新低；7月信贷社融回落银行行业周报►重点聚焦：1）8月10日，央行发布《第二季度中国货币政策执行报告》。
2）8月12日，央行公布7月金融和社融数据，信贷社融明显回落，融资需求仍待加强修复。
►行业和公司动态1）张家港行披露首份A股上市银行中报，息差回落下营收端增速放缓，但优异的资产质量保障减值同比少提，反哺归母净利润增速保持28%的高位；另有浦发银行披露中报业绩快报。
2）本周，青农商行刘仲生先生辞去董事长等职务；农业银行崔勇先生辞去副行长职务；兴业银行董事会审议通过聘任张霆先生为副行长；工商银行徐守本先生因工作变动辞去副行长职务；瑞丰银行赎回8亿元二级资本债；上海银行董事会审议通过发行不超过300亿元金融债等。
►数据跟踪本周A股银行指数上涨0.33%，跑输沪深300指数0.5个百分点，板块涨跌幅排名27/31，其中紫金银行（+2.92%）、西安银行（+2.62%）、齐鲁银行（+2.57%）涨幅居前。
公开市场操作：本周央行进行100亿元逆回购操作，有100亿元逆回购和400亿元国库现金定存到期，故全口径净回笼400亿元；下周将有100亿元逆回购和6000亿元MLF到期。
SHIBOR：本周上海银行间拆借利率保持低位，隔夜和7天SHIBOR 利率均较上周五微升3BP报1.04%、1.41%。
房地产：本周（8/6-8/12）30大中城市商品房成交套数和销售面积分别同比-33.3%/-32.2%，周环比-21.6%/-21.8%，多地疫情反复以及部分风险事件扰动下，商品房销售环比进一步回落。
宏观数据：7月CPI同比上涨2.7%，涨幅比上月扩大0.2pct，创2020年8月以来新高，环比上涨0.5%；7月PPI同比上涨4.2%，环比下降1.3%。
CPI-PPI剪刀差进一步收窄。
投资建议：本周货政执行报告延续“以稳为主”基调，二季度贷款利率显著下行反映有效需求不足下投放定价进一步下行；同时央行披露的7月信贷和社融数据显著弱于预期，有前期冲量透支影响，也反映经济内生动能和有效融资需求持续性偏弱。
双星新材财务分析报告(3篇)
第1篇一、公司简介双星新材（股票代码：002585）成立于1998年，是一家专注于塑料新材料研发、生产和销售的高新技术企业。
公司主要从事塑料包装材料的研发、生产和销售，产品广泛应用于食品、医药、日化、电子产品等行业。
公司总部位于山东省青岛市，拥有多个生产基地，是国内塑料包装材料行业的领军企业。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析截至2023年，双星新材的总资产为XX亿元，其中流动资产占比较高，达到XX%。
流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等。
非流动资产主要包括固定资产、无形资产等，占比约为XX%。
从资产结构来看，公司资产质量较高，流动性较好。
（2）负债结构分析双星新材的负债总额为XX亿元，其中流动负债占比较高，达到XX%。
流动负债主要包括短期借款、应付账款等。
非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等，占比约为XX%。
从负债结构来看，公司负债水平适中，财务风险可控。
2. 利润表分析（1）营业收入分析近年来，双星新材的营业收入持续增长，2023年营业收入达到XX亿元，同比增长XX%。
这主要得益于公司产品结构的优化和市场需求的增加。
（2）毛利率分析双星新材的毛利率保持在较高水平，2023年毛利率为XX%，较上年同期略有上升。
这主要得益于公司产品价格的稳定和成本控制的加强。
（3）净利率分析2023年，双星新材的净利率为XX%，较上年同期有所下降。
这主要受原材料价格上涨和市场竞争加剧等因素影响。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量双星新材的经营活动现金流量保持稳定，2023年经营活动产生的现金流量净额为XX亿元，同比增长XX%。
这表明公司经营活动产生的现金流入能够满足日常经营需求。
（2）投资活动现金流量近年来，双星新材的投资活动现金流量较为稳定，主要用于购买固定资产、无形资产等。
2023年，投资活动产生的现金流量净额为XX亿元。
（3）筹资活动现金流量双星新材的筹资活动现金流量主要用于偿还债务和补充流动资金。
电子板块2022年二季度基金持仓分析：新能源电子接力成长，传统龙头静待拐点
电子板块2022年二季度基金持仓分析新能源电子接力成长，传统龙头静待拐点2022年07月25日分析师：方竞执业证号：S0100521120004邮箱：近期各基金公司陆续披露了22年中报，我们统计了全市场主动开放式基金重仓持股及深沪股通持股数据。
基于板块、子行业、个股三个维度对电子板块基金持股进行分析。
➢板块分析：电子行业占比持续回落。
根据中信一级分类，2Q22基金持股比例前5名为电力设备及新能源（15.34%）、食品饮料（14.83%）、医药（10.96%）、电子（9.26%）和基础化工（6.20%），占比合计56.59%，环比上升0.28pct。
虽然汽车电子在Q2强势反弹，但消费电子景气度不佳，半导体需求分化，使得电子板块持仓占比下探至9.26%，环比下降2.42pct。
从绝对金额来看，持仓总市值环比下降339亿元，降幅12.12%。
➢子行业分析：安防及集成电路遇减仓。
我们基于中信电子行业分类，将电子行业细分为半导体、元器件、光学光电、消费电子及其他五大板块，Ｑ2持仓市值分别为1389.84、233.09、192.36、458.97、185.39亿元。
其中，半导体及光学光电持仓环比降幅最大，分别为171.91、180.62亿元。
具体到三级子行业来看，安防和集成电路减仓较多，分别环比减少157.87亿元和135.79亿元；消费电子获小幅增持7.9亿元。
➢个股分析：前十大标的集中度下降，新能源电子获加仓。
我们统计了2Q22机构持仓市值前十大公司，分别为立讯精密、紫光国微、圣邦股份、兆易创新、北方华创、纳思达、海康威视、法拉电子、韦尔股份和三安光电，其中六家为半导体公司。
前十大持仓总市值为1272.29亿元，环比下降336.02亿元，占电子板块总体持仓市值的51.73%，集中度环比下降5.73pct。
相较Q1，前十大标的无变化。
同时，我们也统计了Q2电子板块基金加仓幅度前十大公司（按机构持仓市值变化排序），分别为石英股份、横店东磁、纳思达、纳芯微、舜宇光学、欣旺达、鹏鼎控股、天华超净、卓胜微和东山精密。
元祖财务报告分析(3篇)
第1篇一、引言元祖食品（以下简称“元祖”）作为中国知名的烘焙品牌，自1992年创立以来，凭借其独特的品牌定位和产品特色，在烘焙行业中占据了一席之地。
本报告将通过对元祖财务报告的分析，探讨其财务状况、经营成果和未来发展潜力。
二、财务状况分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析元祖的资产结构以流动资产为主，主要包括货币资金、应收账款、存货等。
截至2022年末，元祖的流动资产占总资产的比例为75.6%，表明公司具有较强的短期偿债能力。
- 货币资金：2022年末，元祖的货币资金为1.2亿元，较上年末增长10.2%。
这表明公司具有较强的资金储备能力，有利于应对市场风险。
- 应收账款：2022年末，元祖的应收账款为0.6亿元，较上年末增长5.2%。
应收账款增长相对稳定，说明公司销售渠道较为顺畅。
- 存货：2022年末，元祖的存货为2.8亿元，较上年末增长10.3%。
存货增长与销售额增长基本同步，说明公司产品销售情况良好。
（2）负债结构分析元祖的负债以流动负债为主，主要包括短期借款、应付账款等。
截至2022年末，元祖的流动负债占总负债的比例为80.9%，表明公司短期偿债压力较小。
- 短期借款：2022年末，元祖的短期借款为0.4亿元，较上年末增长5.0%。
短期借款增长相对稳定，说明公司融资渠道畅通。
- 应付账款：2022年末，元祖的应付账款为0.9亿元，较上年末增长8.2%。
应付账款增长与采购规模基本同步，说明公司供应链管理良好。
（3）所有者权益分析截至2022年末，元祖的所有者权益为2.6亿元，较上年末增长8.3%。
这表明公司盈利能力较强，股东权益得到有效保障。
2. 利润表分析（1）营业收入分析2022年，元祖的营业收入为10.2亿元，较上一年增长9.2%。
这表明公司在市场中的竞争力较强，产品销售情况良好。
（2）毛利率分析2022年，元祖的毛利率为35.6%，较上一年略有下降。
这可能与原材料成本上升、市场竞争加剧等因素有关。
《基础会计学》(第2版)习题参考答案
第一章习题一（1）资产等额的一增一减，资产总额不变（2）资产总额增加200 000元（3）资产总额减少300 000元（4）资产等额的一增一减，资产总额不变习题二（1）收入增加3 000 000元，资产增加3 000 000元，会计恒等式的平衡关系为：13 000 000＝2 000 000＋8 000 000＋3 000 000（2）费用增加2 400 000元，资产减少2 400 000元，会计恒等式的平衡关系为：10 600 000＋2 400 000＝2 000 000＋8 000 000＋3 000 000（3）费用增加90 000元，资产减少90 000元，会计恒等式的平衡关系为：10 510 000＋2 490 000＝2 000 000＋8 000 000＋3 000 000（4）资产增加800 000元，负债增加800 000元，会计恒等式的平衡关系为：11 310 000＋2 490 000＝2 800 000＋8 000 000＋3 000 000（5）资产增加8 000元，资产减少8 000，会计恒等式的平衡关系为：11 310 000＋2 490 000＝2 800 000＋8 000 000＋3 000 000第二章习题一习题二判断结果如下表所示：习题三库存现金=3 000 应收账款=3 3000 库存商品=3 3000 应付账款=18 000 实收资本=100 000 固定资产=9 500 无形资产=27 400 应付职工薪酬=19 000习题四1．用借贷记账法编制会计分录：（1）借：应付账款——A公司 30 000贷：银行存款 30 000（2-1）借：在途物资——甲材 30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款 35 100（2-2）借：原材料——甲材料 30 000贷：在途物资——甲材料 30 000 （3）借：生产成本 140 000贷：原材料——甲材料 60 000——乙材料 20 000——丙材料 60 000（4）借：应付账款 20 000贷：银行存款 20 000（5-1）借：在途物资——乙材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400贷：银行存款 23 400 （5-2）借：原材料——乙材料 20 000贷：在途物资——乙材料 20 0002． 开设登记总分类账户和明细分类账户：借方 原材料 贷方 借方 应付账款 贷方借方 应付账款——A 贷方借方 原材料——乙 贷方 借方 应付账款——B 贷方借方 原材料——丙 贷方3．编制“原材料”账户和“应付账款”账户本期发生额及余额明细表“原材料”账户本期发生额及余额明细表金额单位：元“应付账款”账户本期发生额及余额明细表金额单位：元第三章习题一1．借：银行存款 100 000贷：实收资本 100 0002．借：无形资产 25 000贷：实收资本 25 0003．借：固定资产 28 000贷：实收资本 28 0004．借：原材料 6 000应交税费——应交增值税 1 020贷：实收资本 7 0205．借：银行存款 10 000贷：短期借款 10 0006．借：银行存款 100 000贷：长期借款 100 0007．借：短期借款 2 000财务费用 50贷：银行存款 2 050习题二1．借：固定资产 28 980贷：银行存款 28 9802．借：在建工程 117 900贷：银行存款 117 9003．借：在建工程 850贷：原材料 500应付职工薪酬 3504．借：固定资产 118750贷：在建工程 118750习题三1．借：在途物资——甲材料 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400贷：银行存款 23 400 2．借：在途物资——甲材料 80 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 13 600贷：应付账款——东方工厂 35 100——南方工厂 58 500 3．借：在途物资——甲材料 800 贷：银行存款 800 4．借：在途物资——乙材料 2 000——丙材料 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 425贷：银行存款 2 925 5．借：在途物资——乙材料 60——丙材料 30 贷：银行存款 90 6．借：应付账款——东方工厂 35100——南方工厂 58500 贷：银行存款 93600 7．借：在途物资——甲材料 50 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款 58500 8．借：原材料——甲材料 100 800——乙材料 2 060——丙材料 530 贷：在途物资——甲材料 100 800——乙材料 2 060——丙材料 530习题四1．借：生产成本——甲产品 57000——乙产品 40000制造费用 8000 管理费用 4000贷：原材料——A 材料 86000——B 材料 230002．借：制造费用 7000管理费用 1000贷：银行存款 80003．借：应交税费——应交增值税（已交税金）26 000 贷：银行存款 26000 4．借：管理费用 500制造费用 300 贷：库存现金 8005．借： 库存现金 46000 贷：银行存款 46000 6．借： 应付职工薪酬 46000贷：库存现金 46000 7．借：财务费用 50 贷：银行存款 50 8．借：管理费用 95贷：库存现金 95 9．借：生产成本——甲产品 25000——乙产品 15000制造费用 2000 管理费用 4000贷：应付职工薪酬 4600010．借：生产成本——甲产品 3500——乙产品 2100制造费用 280 管理费用 560贷：应付职工薪酬 644011．借：制造费用 3000管理费用 1000贷：累计折旧 400012． 制造费用=8000+7000+300+2000+280+3000=20580 制造费用分配率=58.2040060020580=+甲产品应分配的制造费用=600×20.58=12348 乙产品应分配的制造费用=400×20.58=8232借：生产成本——甲产品 12348 ——乙产品 8232贷：制造费用 20580习题五1．借：银行存款 63180贷：主营业务收入——A产品 54000应交税费—应交增值税（销项税额） 91802．借：应收账款——乙公司 210600贷：主营业务收入—B产品 180000应交税费—应交增值税（销项税额） 306003．借：主营业务成本 170000贷：库存商品——A产品 30000——B产品 1400004．借：销售费用 2500贷：银行存款 25005．借：银行存款 3510贷：其他业务收入 3000应交税费——应交增值税（销项税额） 5106．借：其他业务支出 2000贷：原材料 2000习题六1．借：银行存款 117000贷：主营业务收入 100000应交税费——应交增值税（销项税额） 17000 2．借：主营业务成本 82000贷：库存商品 820003．借：销售费用 2000贷：库存现金 20004．借：管理费用 1000贷：银行存款 10005．借：财务费用 1400预提费用 2000贷：银行存款 34006．借：营业外支出 800贷：银行存款 8007．借：银行存款 2340贷：其他业务收入 2000应交税费——应交增值税（销项税额）340借：其他业务支出 1500贷：原材料 15008．借：主营业务收入 100000其他业务收入 2000贷：本年利润 102000借：本年利润 88700贷：主营业务成本 82000销售费用 2000管理费用 1000财务费用 1400营业外支出 800其他业务支出 15009．本月利润=102000-88700=13300本年利润=208000+13300=221300所得税=221300×33%=73029借：所得税费用 73029贷：本年利润 7302910．税后利润=221300-73029=148271借：本年利润 148271贷：利润分配——未分配利润 14827111．计提盈余公积=148271×10%=14827.1借：利润分配——计提盈余公积 14827.1 贷：盈余公积 14827.112．借：利润分配——应付股利 80000 贷：应付股利 8000013．借：利润分配——未分配利润 94827.1 贷：利润分配——计提盈余公积 14827.1利润分配——应付股利 80000第四章第六章习题一原材料费用分配率＝1.8甲产品应分配的原材料费用＝3600×1.8＝64800元 乙产品应分配的原材料费用＝1200×1.8＝21600元 习题二工资费用分配率＝4.5甲产品应分配的工资费用＝5000×4.5＝22500元 乙产品应分配的工资费用＝8000×4.5＝36000元 甲产品应分配的福利费费用＝3150元 乙产品应分配的福利费费用＝5040元第七章（1）1、银行存款余额调节表2006年8月31日 单位：元第五章二、练习题1.（1）编制一张现金付款凭证借：其他应收款 2500贷：库存现金 2500（2）编制一张现金收款凭证借：库存现金 4000贷：应收账款 4000（3）编制一张银行存款收款凭证借：银行存款 163800贷：主营业务收入——A产品 80000——B产品 60000应交税费—应交增值税（销项税额）23800 （4）编制一张银行存款付款凭证借：原材料——甲材料 18 000——乙材料 30 000应交税费——应交增值税（进项税额）8160贷：银行存款 56 160（5）编制一张转账凭证借：生产成本——A产品 31500——B产品 10950贷：原材料——甲材料 16200——乙材料 26250（6）编制一张银行存款付款凭证借：应付账款 3800贷：银行存款 3800（7）编制一张现金付款凭证借：银行存款 50000贷：库存现金 50000（8）编制一张转账凭证借：库存商品——A产品 116 700贷：生产成本——A产品 116 7002． 现金日记账3．（1）此项经济业务原记账凭证中贷方科目有误，应采用红字更正法更正。
用友NC-IUFO公式应用
IUFO中公式的一般应用IUFO中的主要公式是指标公式，指标公式是最常用也是最难用的公式，这部分公式的泄义与关键字的泄义有很大的关系。
Mselect 公式：相同关键字:相同关键字指公式左义位垃的关键字和公式中所有指标的关键字相同。
如:表A和表B都是固泄表，主表关键字相同，那么此时B表指标取A表数据可以直接使用mselect（ 'A-＞指标需称’表示取具有相同关键字条件的数据。
A表取B表数据的公式：Bl=mselect（ 'B-＞销售额'）Dl=mselect（“B-＞销售量，）表B是动态表，主表关键字：单位，月，子表关键字：客商.B表取A表数据的公式：B2=mselect（虫-＞销售额'）C3=mselect（*＞销售量，）无论指标在固龙区还是动态区只要具有相同关键字组合，这样的指标相互取数就可以直接使用mselect不加条件。
不同关键字：如果表A关键字多于表B,则表B取数时必须加上A表多余关键字条件的约束，如下：表C固泄表，主表关键字：单位，月，币种,表固泄表，主表关键字单位，月表中定义公式:B3=mselect ( 'C-＞货币资金年初数’,,,k（'币种' )= PSD'C3=mselect ( 'C-＞货币资金年末数’,f＞k（)= PSD'B4=mselect ( 'C-＞货币资金年初数’,,,k（'币种' )= 'CNY'C4=mselect ( 'C-＞货币资金年末数’,t＞k（'币种' ）二'CNY'反过来如果C表取D表的数据，从写法上看不用加关键字约束条件，但会使得C表中对于同一单位同一时间不同币种下取到的数据都是一样的，所以一般来说关键字多的报表从关键字少的报表中取数没有实际意义。
期间偏移：Mselect公式可以通过期间偏移取指标相对当前时间的前期或后期的值。
人民银行财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言中国人民银行（以下简称“人民银行”）作为我国的中央银行，承担着制定和执行货币政策、维护金融稳定、提供金融服务等重要职责。
本报告旨在通过对人民银行财务状况的分析，全面评估其财务风险、经营成果和资金运用情况，为管理层决策提供参考。
二、财务状况概述1. 资产规模截至2023年，人民银行总资产规模达到XX万亿元，较上年度增长XX%。
其中，外汇储备、黄金储备、其他资产等构成其资产的主要部分。
2. 负债规模同期，人民银行负债规模为XX万亿元，较上年度增长XX%。
负债主要由储备货币、存款性负债、其他负债等构成。
3. 资产负债结构从资产负债结构来看，人民银行资产中，外汇储备占比最高，达到XX%；负债中，储备货币占比最高，达到XX%。
三、经营成果分析1. 收入分析2023年，人民银行营业收入为XX亿元，较上年度增长XX%。
收入主要来源于利息收入、金融企业存款利息收入、金融债券利息收入等。
2. 支出分析同期，人民银行营业支出为XX亿元，较上年度增长XX%。
支出主要用于工资福利、业务运行、设备购置、利息支出等。
3. 盈利能力分析2023年，人民银行实现净利润XX亿元，较上年度增长XX%。
净利润率为XX%，显示出较强的盈利能力。
四、财务风险分析1. 流动性风险近年来，我国金融市场流动性总体稳定，但受国内外经济环境变化影响，流动性风险仍需关注。
人民银行通过开展公开市场操作、调整存款准备金率等手段，有效控制流动性风险。
2. 市场风险人民银行持有的外汇储备、黄金储备等资产，面临汇率风险、价格波动风险等市场风险。
通过分散投资、调整资产结构等措施，降低市场风险。
3. 信用风险人民银行在开展金融市场业务时，存在一定的信用风险。
通过加强风险管理、严格信用评估等措施，降低信用风险。
五、资金运用情况分析1. 存款性负债2023年，人民银行存款性负债为XX万亿元，较上年度增长XX%。
存款性负债主要用于满足金融机构的流动性需求。
货币资金分析——珠海格力电器报表分析
珠海格力电器报表分析
09会本3班13号黎家怡
格力电器2011年年度报表（节选）
根据水平分析，货币资金比2010年增加了874,682,238.93元，增长了5.77%，变化较大。
主要是由其他货币资金、存放中央银行款项和存放同业款项金额构成的。
上涨主要因应收票据到期款项收回与采用票据结算增加所致，另一方面 由于近年来家用空调出现恢复性增长，格力电器的营业收入大幅度增长，这也是货币资金增加的主要原因。
附具体的报表情况：
注:①公司其他货币资金中银行承兑汇票开票保证金1,333,154,165.73 元，借款质押保证金7,014,232,533.00 元。
②公司存放中央银行款项中法定存款准备金为1,354,595,291.04 元。
1 审计工作底稿编制指引——货币资金
审计工作底稿编制指引一货币资金一、会计记录概况ABC股份有限公司货币资金期初余额为234,742,779.90元，期末余额为193,142,300.46 元。
具体包括现金、银行存款、其他货币资金。
其中：(一）现金期初余额为8,047.33元，本期借方发生额16,022,423.09元，本期贷方发生额16,010,338.39元，期末余额为19,635.07元，客户设置了现金日记账。
(二）银行存款期初余额为195,684,732.17元，本期借方发生额1,601,584,883.87元，本期贷方发生额1,628,992,710.00元，期末余额为167,772,665.39元，共有8个银行存款账号，3张定期存单。
(三）其他货币资金期初余额为39,050,000.00元，本期借方发生额234,800,000.00元，本期贷方发生额248,500,000.00元，期末余额为25,350,000.00元。
上述各科目的详细数据见“货币资金明细表”（索引号ZA003)。
二、审计步骤第一步：获取如下资料：1、现金日记账、总账（或科目余额表）及现金科目的相关资料；2、银行存款日记账、总账（或科目余额表）、银行对账单、余额调节表、开户证实书或存单、质押合同及其他银行存款科目的相关资料；3、其他货币资金明细账、总账（或科目余额表）、对账单、余额调节表及其他货币资金的相关资料；第二步：获取或编制货币资金明细表并复核；第三步：分别对现金、银行存款、其他货币资金科目进行审计，具体审计步骤如下：(一）现金1、监盘库存现金；2、抽查大额库存现金收支。
(二）银行存款1、检查存单，并开立银行存单检查表；2、函证，并编制银行函证结果汇总表；3、取得并检查银行存款余额调节表，检查未达账项；4、浏览银行对帐单，寻找大额异常交易，并对大额异常交易进行检查；5、检查是否存在质押、冻结、对变现有限制、存在境外的款项、不符合现金及现金等价物条件的银行存款等；6、抽查大额银行存款收支的原始凭证；7、检查银行存款收支的截止是否正确。
货币资金分析财务报告(3篇)
第1篇一、引言货币资金是企业日常经营活动中不可或缺的一部分，它直接关系到企业的流动性、偿债能力和盈利能力。
本报告旨在通过对企业某一会计年度的货币资金进行分析，评估其管理效率、风险状况及对企业整体财务状况的影响。
二、企业概况（以下内容需根据实际企业情况进行填写）企业名称：XX有限公司所属行业：XX行业成立时间：XX年注册资本：XX万元主营业务：XX三、货币资金概述1. 货币资金构成根据企业财务报表，本年度货币资金构成如下：- 现金：XX万元- 银行存款：XX万元- 其他货币资金：XX万元2. 货币资金总量本年度货币资金总量为XX万元，较上年度的XX万元增长XX%，增长率为XX%。
四、货币资金分析1. 现金流量分析（1）经营活动产生的现金流量净额本年度经营活动产生的现金流量净额为XX万元，较上年度的XX万元增长XX%，增长率为XX%。
这表明企业在日常经营活动中，现金流入大于流出，具有一定的盈利能力和偿债能力。
（2）投资活动产生的现金流量净额本年度投资活动产生的现金流量净额为XX万元，较上年度的XX万元减少XX%，减少率为XX%。
这可能是由于本年度企业加大了投资力度，导致现金流出增加。
（3）筹资活动产生的现金流量净额本年度筹资活动产生的现金流量净额为XX万元，较上年度的XX万元减少XX%，减少率为XX%。
这可能是由于本年度企业减少了借款，导致现金流出减少。
2. 货币资金结构分析（1）现金占比本年度现金占比为XX%，较上年度的XX%有所下降。
这可能是由于企业在日常经营活动中，对现金的需求减少，更多地使用银行存款进行支付。
（2）银行存款占比本年度银行存款占比为XX%，较上年度的XX%有所上升。
这表明企业在日常经营活动中，对银行存款的依赖程度增加。
（3）其他货币资金占比本年度其他货币资金占比为XX%，较上年度的XX%基本保持稳定。
这表明企业在其他货币资金方面的管理较为稳定。
3. 货币资金周转率分析本年度货币资金周转率为XX次，较上年度的XX次有所提高。
M2与M1的关系(1)
数据来源:Wind资讯01-1202-1203-1204-1205-1206-1207-1208-1209-1210-1200-12M1:同比M2:同比:减-14-14-7-700771414212128283535M2与M1的关系【 原创: 许森森2009-02-18 15:05 只看楼主(-1) 江湖上说M2高M1 5%以上，见底 牛市成立 反之M1高出M2 5%以上，见顶 熊市成立 [顶楼]【原创: 忘了 2009-02-19 01:03 (-1) 】现在M2,M1什么情况,请楼主具体说说[【原创: 鲁星海 2009-02-19 11:51 (-1) 】现在M2,M1什么情况,请楼主具体说说引用【原创: alixzh 2009-02-20 02:37 (-1) 】央行公布的数据显示，截至1月末，M2余额为49.61万亿元，同比增长18.79%；M1余额为16.52万亿元，同比增长6.68%。
/roll/20090219************.shtml【原创: 许森森 2009-02-21 01:40 (-1) 】现在情况是意外M2 18.79% M1 6.68%。
，，也就是M2高M1 12%多（新中国历史上最大喇叭口了）。
牛市条件成立所以江湖上有各种说法，以中金哈继铭派认为没有持续性，说不定二季度指标就突然下来了，而且是大幅度的以东方证券派认为是人造牛市有一定持续性。
【原创: 许森森 2009-03-13 00:59 (-1) 】 月份货币信贷合理增长货币供应量增长20.48%。
2009年2月末，广义货币供应量(M2)余额为50.71万亿元，同比增长20.48%，比上月末高1.69个百分点；狭义货币供应量(M1)余额为16.65万亿元，同比增长10.87%，比上月末高4.19个百分点；市场货币流通量(M0)余额为3.51万亿元，同比增长8.28%。
1-2月份净投放现金923亿元，同比少投放1411亿元。
货币资金分析PPT课件
库存现金（年初占0.05%，年末占 0.018%）,这样的构成基本属于正常情况。
3、货币资金存量分析
▪ 货币资金占流动资产比率年末比年初增长了 142.12%（32.36/22.77×100%），说明该企 业短期偿债能力和支付能力强，能较好的应 付突发情况。货币资金的流动性最强且货币 资金存量较多，表明该公司对货币资金的运 用能力强，但也从另一方面说明该公司的资 金的周转能力变弱，保留多的货币资金也会 增加企业的财务费用，降低企业利润。这个 现象要引起管理层的注意，改善经营，充分 利用货币资金，加快其周转的速度。
财务报告货币资金的分析(3篇)
第1篇一、引言货币资金是企业日常运营中不可或缺的流动资产，它反映了企业的短期偿债能力和资金周转速度。
在财务报告中，货币资金的分析对于评估企业的财务状况和经营成果具有重要意义。
本文将对财务报告中的货币资金进行分析，旨在揭示企业货币资金的构成、变动趋势及其对财务状况的影响。
二、货币资金的构成1. 现金现金是企业最直接的支付手段，包括库存现金、银行存款和银行承兑汇票等。
现金的持有有利于企业及时支付各项费用，保持良好的信誉。
2. 银行存款银行存款是指企业存放在银行的各种存款，包括活期存款、定期存款和保证金等。
银行存款具有较高的流动性和安全性，是企业主要的货币资金形式。
3. 其他货币资金其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。
这些资金主要用于企业的采购、销售等业务活动。
三、货币资金的变动趋势分析1. 短期变动趋势（1）现金：分析企业现金的变动趋势，可以了解企业的支付能力和经营状况。
若现金持续增加，说明企业盈利能力强，资金周转良好；若现金持续减少，则可能存在经营困难或资金链断裂的风险。
（2）银行存款：分析企业银行存款的变动趋势，可以了解企业的资金运用情况。
若银行存款持续增加，说明企业投资和经营活动较为活跃；若银行存款持续减少，则可能存在资金短缺的风险。
（3）其他货币资金：分析其他货币资金的变动趋势，可以了解企业的经营活动和资金需求。
若其他货币资金持续增加，说明企业业务规模扩大；若其他货币资金持续减少，则可能存在资金需求不足的风险。
2. 长期变动趋势（1）现金：分析企业现金的长期变动趋势，可以了解企业的财务风险。
若现金长期保持较高水平，说明企业具有较强的短期偿债能力；若现金长期较低，则可能存在财务风险。
（2）银行存款：分析企业银行存款的长期变动趋势，可以了解企业的资金运用效率。
若银行存款长期保持较高水平，说明企业资金运用效率较低；若银行存款长期较低，则可能存在资金利用不足的风险。
二季度货币市场基金季报分析
二季度货币市场基金季报分析曹雅宁◆二季度货币市场基金整体呈现净赎回。
总体份额由期初的2449.84亿份减少至期末的1320.81亿份，减少1129.03亿份（含二季度新成立的四只基金），减少46.09%。
平均来看，单只货币基金的规模由期初70亿份减少至期末的33.02亿份。
◆二季度货币市场基金整体收益水平比一季度略有上升，但与走高的市场利率不匹配，依然显著落后于上升后的1 年期票据收益率。
◆债券比例下降明显，由一季度的69.06%的下降至二季度的56.82%，这种变化应该缘于两个原因：其一、市场普遍预期央行会出台进一步的紧缩政策，市场利率仍会上升，因此降低债券比例，缩短组合久期；其二、新股发行对货币基金的冲击很大，为应付整个市场的大额赎回，货币基金被迫卖券，提高组合的流动性。
这两方面导致货币基金的债券资产比一季度有大幅下降。
◆债券组合中：企业债比例大幅上升，由一季度的31.91%上升到二季度的40.10%。
与此同时，央票出现明显下降，由一季度的41.31％降至二季度的33.37％。
◆二季度货币基金平均剩余期限由一季度的136.93天降低为126.13天。
整体平均数据显示：各基金基本上仍延续了一季度的杠铃组合，但明显减持了30-180天的中期品种，增持了30天以内的短期品种。
这种变化反映出：在预期利率进一步上升的情况下，各基金纷纷缩短组合久期，但在收益要求的压力下，没有减持180天以上的高收益债券。
◆货币基金前10大品种的平均集中度比一季度略微有所提高，由48.79%提高至50.04%，其中集中度在50%以上的有12只基金。
有15只基金集中度提高，12只基金集中度下降。
在重仓券中比重最大的是金融债，其次是央票。
重仓券资产的平均剩余期限为158.81天，以180天以上期限的资产比重最大。
而浮动利率品种也仍然是货币市场基金普遍重仓持有的品种，平均持有比重为12.35％。
◆比较今年新发基金和所有基金季报数据，新发基金大类资产配置、前十大仓位集中度和剩余期限和所有基金平均值基本相同。
新华制药财务报告分析(3篇)
第1篇一、引言新华制药（股票代码：000019.SZ）作为中国制药行业的领军企业，自成立以来始终秉持“以患者为中心，以质量为生命”的经营理念，致力于为广大患者提供高品质的药品和服务。
本报告将对新华制药最近一年的财务报告进行深入分析，旨在评估其财务状况、经营成果和发展前景。
二、财务状况分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析新华制药的资产结构以流动资产为主，占总资产比例较高。
具体来看，流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等。
这表明公司具有较强的短期偿债能力。
货币资金：新华制药的货币资金充足，可以满足日常运营和短期偿债需求。
应收账款：应收账款占比较高，需关注其回收风险。
通过分析应收账款周转率，可以看出公司的收款能力。
存货：存货占比较高，需关注其周转速度和跌价风险。
（2）负债结构分析新华制药的负债结构以流动负债为主，占总负债比例较高。
具体来看，流动负债主要包括短期借款、应付账款等。
这表明公司短期偿债压力较大。
短期借款：短期借款占比较高，需关注其利率水平和还款期限。
应付账款：应付账款占比较高，表明公司具有较强的供应商议价能力。
（3）所有者权益分析新华制药的所有者权益占比较高，表明公司财务状况较为稳健。
2. 利润表分析（1）营业收入分析新华制药的营业收入稳步增长，主要得益于产品结构的优化和市场份额的扩大。
产品结构：新华制药的产品结构以化学药品为主，同时积极拓展生物制药、中成药等领域。
市场份额：新华制药在多个细分市场占据领先地位，具有较强的市场竞争力。
（2）毛利率分析新华制药的毛利率较高，表明公司具有较强的成本控制能力。
（3）净利率分析新华制药的净利率较高，表明公司具有较强的盈利能力。
三、经营成果分析1. 研发投入分析新华制药高度重视研发投入，近年来研发投入持续增长。
这表明公司致力于产品创新和技术进步，为未来发展奠定基础。
2. 市场营销分析新华制药积极拓展市场营销，通过多种渠道提升品牌知名度和市场占有率。
新成立企业财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着我国市场经济的发展，新成立的企业如雨后春笋般涌现。
为了全面了解新成立企业的财务状况，本报告以某新成立企业为例，对其财务状况进行分析。
本报告将从企业的资产、负债、收入、成本、利润等方面进行全面分析，旨在为企业提供财务决策参考。
二、企业概况某新成立企业成立于2022年，主要从事XX行业的生产和销售。
企业注册资本为1000万元，法定代表人为XXX。
企业位于我国某经济发达地区，交通便利，市场潜力巨大。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产分析（1）流动资产分析企业流动资产主要包括现金、应收账款、存货等。
根据资产负债表，企业流动资产总额为XXX万元，其中现金XXX万元，应收账款XXX万元，存货XXX万元。
现金是企业流动性最强的资产，本企业现金充足，能够满足日常经营需求。
应收账款占流动资产的比重较高，说明企业销售规模较大，但应注意加强应收账款的管理，降低坏账风险。
存货占流动资产的比重适中，应关注存货周转率，提高存货管理效率。
（2）非流动资产分析非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
根据资产负债表，企业非流动资产总额为XXX万元，其中固定资产XXX万元，无形资产XXX万元。
固定资产是企业长期使用的资产，本企业固定资产占比较高，应关注固定资产的折旧和维修，提高资产的使用效率。
无形资产主要包括专利、商标等，本企业无形资产占比较低，应加强品牌建设，提高企业核心竞争力。
2. 负债分析（1）流动负债分析企业流动负债主要包括短期借款、应付账款等。
根据资产负债表，企业流动负债总额为XXX万元，其中短期借款XXX万元，应付账款XXX万元。
短期借款是企业短期融资的主要方式，本企业短期借款占流动负债比重较高，应关注短期偿债能力，避免资金链断裂。
应付账款占流动负债比重适中，应与供应商保持良好合作关系，争取更优惠的付款条件。
（2）非流动负债分析非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。
根据资产负债表，企业非流动负债总额为XXX万元，其中长期借款XXX万元，长期应付款XXX万元。
2023年二季度货币基金平均7日年化收益率
文章标题：2023年二季度货币基金收益率分析及展望在2023年二季度，货币基金的平均7日年化收益率成为了投资者关注的焦点。
货币基金作为一种短期理财工具，其收益率直接关系到投资者的收益水平。
在本文中，我们将对2023年二季度货币基金的平均7日年化收益率进行全面评估，并探讨其可能的影响因素和未来走势。
1. 货币基金收益率的走势分析2023年二季度，货币基金的平均7日年化收益率呈现出了一定的波动。
根据数据统计，收益率在4月初的时候出现了小幅上涨，但在5月中旬开始出现了持续的下降趋势，直至二季度末收益率有所回升。
这种波动的原因可能与市场利率、货币政策以及经济形势等因素有关。
2. 影响货币基金收益率的因素货币基金的收益率受到多种因素的影响，其中包括市场利率、货币政策、通货膨胀率等。
在2023年二季度，随着央行对利率的调控和宏观经济形势的变化，这些因素对货币基金收益率产生了重要影响，导致了收益率的波动。
3. 未来货币基金收益率的展望展望未来，2023年二季度货币基金的平均7日年化收益率可能会受到更多因素的影响。
特别是随着宏观经济形势的不确定性和货币政策的变化，货币基金的收益率可能会继续呈现出波动的特点。
投资者需要密切关注市场动态，及时调整投资策略，以获取更好的收益。
总结回顾通过本文的分析，我们更加全面地了解了2023年二季度货币基金的平均7日年化收益率。
除了对收益率的走势进行了分析外，我们还对影响收益率的因素和未来的展望进行了探讨。
在撰写本文的过程中，我们对货币基金及其相关领域有了更加深入的了解，也更加清晰地认识到了投资者需要关注的重要因素。
个人观点和理解在我看来，货币基金作为一种相对低风险的理财工具，其收益率的波动虽然会给投资者带来一定的不确定性，但在整体投资组合中仍然发挥着重要的作用。
在选择货币基金时，除了关注收益率之外，我认为投资者还应该综合考虑基金的信誉、管理水平以及流动性等因素，以获取更好的投资回报。
货币资金科目代码
货币资金科目代码一、资产类1 1001库存现金2 1002银行存款3 1003存放中央银行款项4 1011存放同业5 1012其他货币资金6 1021结算备付金7 1031存出保证金8 1101交易性金融资产9 1111买入返售金融资产10 1121应收票据11 1122应收账款12 1123预付账款13 1131应收股利14 1132应收利息15 1201应收代位追偿款16 1211应收分保账款17 1212应收分保合同准各金18 1221其他应收款19 1231坏账准备20 1301贴现资产21 1302拆出资金22 1303贷款23 1304贷款损失准备24 1311代理兑付证券25 1321代理业务资产26 1401材料采购27 1402在途物资28 1403原材料29 1404材料成本差异30 1405库存商品31 1406发出商品32 1407商品进销差价33 1408委托加工物资34 1411周转材料35 1421消耗性生物资产36 1431贵金属37 1441抵债资产38 1451损余物资39 1461融资租赁资产40 1471存货跌价准备41 1501持有至到期投资42 1502持有至到期投资减值准备43 1503可供出售金融资产44 1511长期股权投资45 1512长期股权投资减值准备46 1521投资性房地产47 1531长期应收款48 1532未实现融资收益49 1541存出资本保证金50 1601固定资产51 1602累计折旧52 1603固定资产减值准各531604在建工程54 1605工程物资55 1606固定资产清理56 1611未担保余值57 1621生产性生物资产58 1622生产性生物资产累计折旧59 1623公益性生物资产60 1631油气资产61 1632累计折耗62 1701无形资产63 1702累计摊销64 1703无形资产减值准备65 1711商誉66 1801长期待摊费用67 1811递延所得税资产68 1821独立账户资产69 1901待处理财产损溢二、负债类70 2001短期借款71 2002存入保证金72 2003拆入资金73 2004向中央银行借款74 2011吸收存款75 2012同业存放76 2021贴现负债77 2101交易性金融负债78 2111卖出回购金融资产款79 2201应付票据80 2202应付账款81 2203预收账款82 2211应付职工薪酬83 2221应交税费84 2231应付利息85 2232应付股利86 2241其他应付款87 2251应付保单红利88 2261应付分保账款89 2311代理买卖证券款90 2312代理承销证券款91 2313代理兑付证券款92 2314代理业务负债93 2401递延收益94 2501长期借款95 2502应付债券96 2601未到期责任准备金97 2602保险责任准备金98 2611保户储金99 2621独立账户负债100 2701长期应付款101 2702未确认融资费用102 2711专项应付款103 2801预计负债104 2901递延所得税负债三、共同类105 3001清算资金往来106 3002货币兑换107 3101衍生工具108 3201套期工具109 3202被套期项目四、所有者权益类110 4001实收资本111 4002资本公积1124101盈余公积113 4102一般风险准备114 4103本年利润115 4104利润分配116 4201库存股五、成本类117 5001生产成本118 5101制造费用119 5201劳务成本120 5301研发支出121 5401工程施工122 5402工程结算123 5403机械作业六、损益类124 6001主营业务收入125 6011利息收入126 6021手续费及佣金收入127 6031保费收入128 6041租赁收入129 6051其他业务收入130 6061汇兑损益131 6101公允价值变动损益132 6111投资收益133 6201推回保险责任准备金134 6202 摊回赔付支出135 6203推回分保费用136 6301营业外收入137 6401主营业务成本138 6402其他业务成本139 6403营业税金及附加140 6411利息支出141 6421手续费及佣金支出142 6501提取未到期责任准备金143 6502提取保险责任准备金144 6511赔付支出145 6521保单红利支出146 6531退保金147 6541分出保费148 6542分保费用149 6601销售费用150 6602管理费用151 6603财务费用152 6604勘探费用153 6701资产减值损失154 6711营业外支出155 6801所得税费用156 6901以前年度损益调整。
2022年上半年鑫元基金资金管理规模
2022年上半年鑫元基金资金管理规模又一家基金公司上半年财务数据披露。
8月17日，A股上市公司大恒科技发布2022年半年度报告，同时披露旗下子公司鑫元基金上半年财务数据。
数据显示，2022年上半年，鑫元基金实现营业收入5.02亿元，净利润1.28亿元，对比2021年同期的数据来看，分别同比增长7.24%、-42.29%。
公开数据显示，截至2022年二季度末，鑫元基金的最新非货基管理规模为659.84亿元，较2021年同期下滑约2.69%，在当前数据可取得的182家基金管理人中排第56名。
无独有偶，北京商报记者注意到，非货基管理规模同样不足千亿元的鑫元基金也出现了净利润同比下滑的情况。
据南京银行发布的半年报披露，旗下子公司鑫元基金上半年的营业收入为2.44亿元，同比下降约29.57%；净利润0.57亿元，同比下降约57.81%。
另据数据显示，截至二季度末，鑫元基金的非货基规模为620.61亿元。
针对净利润同比下滑的具体原因，北京商报记者发文采访鑫元基金、鑫元基金，但截至发稿尚未收到鑫元基金的回复。
鑫元基金则未针对净利润负增长的情况正面回应，仅表示会顺应财富管理市场发展趋势，贯彻行业高质量发展精神，重点加大在人才队伍、信息技术等方面的投入，不断夯实基础，加快提升公司核心竞争力。
有业内人士指出，基金公司的营收往往与其经营情况有关。
针对鑫元基金与鑫元基金在2022年上半年同比下滑的现象，华林证券资管部落董事总经理贾志在接受北京商报记者采访时表示，“结合当下基金公司的发展，马太效应明显，呈现出强者越强弱者则越弱的趋势。
而不同基金公司当期的业绩变化，和公司经营有关，长期来说和企业文化有关”。
结合上述机构净利润同比下滑的情况，贾志表示，未来，中小型基金公司的发展空间可能会进一步被大型基金公司挤占，所以，中小型基金公司应当立足于长期发展，持续做正确的事。
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x t02货币资金
第二章货币资金
一、单项选择题
1、按照现行规定，下列结算方式中可以通过“应收票据”核算的包括（）。
A．银行承兑汇票 B．外埠存款
C．银行本票存款D．银行汇票存款
2、下列各种结算方式中，既可用于同城结算，又可用于异地结算的是（）。
A．汇兑B．托收承付 C．支票D．商业汇票
3、某企业2007年9月1日收到一张面额10万、年利率6％的商业承兑汇票，期限6个月，则07年末的资产负债表上“应收票据”项目金额为（）万元。
A．10．6 B．10．2 C．10．3 D．10．5
4、下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（）。
A．商品交易的货款 B．提供劳务的款项
C．代销商品的款项 D．赊销商品的款项
5、某单位小刘发现单位账上一笔无法查明原因的现金短缺，经批准后应该作如下账务处理（）。
A．借：管理费用－现金短缺
贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
B．借：营业外收入
贷：待处理财产损益－待处理流动资产损溢
C．借：其他应收款
贷：待处理财产损益－待处理流动资产损溢
D．借：财务费用
贷：待处理财产损益－待处理流动资产损溢
6、银行存款日记账余额2000元，经与银行对账单核对，有银行代收票据款400元及银行手续费6元未入账，另外，企业所开现金支票50元尚未兑现，则企业实有的银行存款余额为（）。
A．1000元B．2394元 C．1303元 D．1347元
7、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。
A．材料采购 B．其他货币资金 C．预付账款 D．在途物资
8、企业发放工资支取现金，可通过下列（）账户办理。
A．专项存款户 B．一般存款户C．临时存款户 D．基本存款户
9、根据规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是（）。
A．支付物资采购货款1200元
B．支付零星办公用品购置费600元
C．支付离退休人员工资3000元
D．支付职工差旅费2000元
10、企业下列做法中，符合银行存款管理制度要求的有（）。
A．通过基本存款账户和一般存款账户支取现金
B．一个企业可选择多家银行开立基本存款账户
C．可选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户
D．一个企业只能选择一家银行的一个分支机构开立一个基本存款账户
二、多项选择题
1、下列结算方式中适用于异地结算的有（）。
A．银行汇票B．银行本票 C．商业汇票
D．支票 E．汇兑
2、银行存款账户核算的内容包括（）。
A．外埠存款 B．外币存款 C．银行本票存款
D．人民币存款 E．银行汇票存款
3．其他货币资金核算的内容包括（）。
A．银行汇票存款 B．外埠存款 C．外币存款
D．外币现金 E．存出投资款
4、下列业务中可以通过现金支付的是（）。
A．大额商品交易价款 B．向个人收购农副产品的价款C．福利费用 D．出差人员随身携带的差旅费5、下列选项中属于货币资金管理控制原则的是（）。
A．严格职责分工 B．实行交易分开
C．实施内部稽核 D．实施定期轮岗制度
6、下列情况中违背严格职责分工的控制原则的是（）。
A．由出纳人员兼任会计档案保管工作
B．由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作
C．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D．由出纳人员保管签发支票所需全部印章
三、判断题
1．银行存款日记账与银行对账单应至少每月核对一次，银行存款日记账与银行对账单余额如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”．同时企业应按未达账项入账。
2、为了减员增效，企业的出纳人员除登记现金和银行存款日记账外，还可以进行债权债务账目的登记工作。
（）
3、所有在银行的存款都应通过“银行存款”科目核算。
4、企业发放工资支取现金，可通过一般存款账户办理。
5、下列各项中，备用金要通过“其他货币资金”科目核算（）。
6、存出投资款在“其他货币资金”科目中核算。
7、企业应将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理。