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第二章货币资金

一、单项选择题

1、按照现行规定，下列结算方式中可以通过“应收票据”核算的包括（）。

A．银行承兑汇票 B．外埠存款

C．银行本票存款D．银行汇票存款

2、下列各种结算方式中，既可用于同城结算，又可用于异地结算的是（）。

A．汇兑B．托收承付 C．支票D．商业汇票

3、某企业2007年9月1日收到一张面额10万、年利率6％的商业承兑汇票，期限6个月，则07年末的资产负债表上“应收票据”项目金额为（）万元。

A．10．6 B．10．2 C．10．3 D．10．5

4、下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（）。

A．商品交易的货款 B．提供劳务的款项

C．代销商品的款项 D．赊销商品的款项

5、某单位小刘发现单位账上一笔无法查明原因的现金短缺，经批准后应该作如下账务处理（）。

A．借：管理费用－现金短缺

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

B．借：营业外收入

贷：待处理财产损益－待处理流动资产损溢

C．借：其他应收款

贷：待处理财产损益－待处理流动资产损溢

D．借：财务费用

贷：待处理财产损益－待处理流动资产损溢

6、银行存款日记账余额2000元，经与银行对账单核对，有银行代收票据款400元及银行手续费6元未入账，另外，企业所开现金支票50元尚未兑现，则企业实有的银行存款余额为（）。

A．1000元B．2394元 C．1303元 D．1347元

7、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。

A．材料采购 B．其他货币资金 C．预付账款 D．在途物资

8、企业发放工资支取现金，可通过下列（）账户办理。

A．专项存款户 B．一般存款户C．临时存款户 D．基本存款户

9、根据规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是（）。

A．支付物资采购货款1200元

B．支付零星办公用品购置费600元

C．支付离退休人员工资3000元

D．支付职工差旅费2000元

10、企业下列做法中，符合银行存款管理制度要求的有（）。

A．通过基本存款账户和一般存款账户支取现金

B．一个企业可选择多家银行开立基本存款账户

C．可选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户

D．一个企业只能选择一家银行的一个分支机构开立一个基本存款账户

二、多项选择题

1、下列结算方式中适用于异地结算的有（）。

A．银行汇票B．银行本票 C．商业汇票

D．支票 E．汇兑

2、银行存款账户核算的内容包括（）。

A．外埠存款 B．外币存款 C．银行本票存款

D．人民币存款 E．银行汇票存款

3．其他货币资金核算的内容包括（）。

A．银行汇票存款 B．外埠存款 C．外币存款

D．外币现金 E．存出投资款

4、下列业务中可以通过现金支付的是（）。

A．大额商品交易价款 B．向个人收购农副产品的价款C．福利费用 D．出差人员随身携带的差旅费5、下列选项中属于货币资金管理控制原则的是（）。

A．严格职责分工 B．实行交易分开

C．实施内部稽核 D．实施定期轮岗制度

6、下列情况中违背严格职责分工的控制原则的是（）。

A．由出纳人员兼任会计档案保管工作

B．由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作

C．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D．由出纳人员保管签发支票所需全部印章

三、判断题

1．银行存款日记账与银行对账单应至少每月核对一次，银行存款日记账与银行对账单余额如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”．同时企业应按未达账项入账。

2、为了减员增效，企业的出纳人员除登记现金和银行存款日记账外，还可以进行债权债务账目的登记工作。（）

3、所有在银行的存款都应通过“银行存款”科目核算。

4、企业发放工资支取现金，可通过一般存款账户办理。

5、下列各项中，备用金要通过“其他货币资金”科目核算（）。

6、存出投资款在“其他货币资金”科目中核算。

7、企业应将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理。