2019年度外商投资企业会计决算报表填报要求-精选文档

二、决算报表内容的修改情况
（一）封面： 1、编制单位：指在工商行政管理部门 登记注册的企业名称。 2、企业负责人：指在工商行政管理部 门登记的法人代表。（如果企业正在更 换法人代表的，尚未办理变更登记手续 的，由实际负责人签字盖章）
二、决算报表内容的修改情况 3 、会计机构负责人：指企业内 部承担财务会计任务的专职会计机构 的负责人。 4 、制编人：指的是填报报表的会 计人员。 5 、企业类型：根据外贸部门批准 设置的企业性质填列。是合资、合作 还是外资。
2019年度外商投资企业会计 决算报表填报要求
决算报表的填报范围
决算报表内容的修改情况
上报内容及时间
一、决算报表的填报范围
填报范围：在我市已办理工商 注册登记并在财政部门登记备案的 外商投资企业。
二、决算报表内容的修改情况
今年的报表内容及相关项目的设 定是在2019年度外商投资企业会计 决算基础上，结合2019年度经济发 展的需要，同时也兼顾了2019年度 出台的一些新的财务制度和有关会 计核算的需求，进行部分项目的调 整和修改，总体来说没有大的改动。
二、决算报表内容的修改情况
3、第39行“固定资产合计”：反映 工程物资+在建工程+固定资产清理之和。 4、第58行“应付工资”： （1）反映企业应付未付的职工工资。 应根据“应付工资”科目的期末贷方余 额填列。 （2）原在“应付工资”科目反映的 属于应付中方职工的退休养老等项基金、 保险福利费和国家的各项补贴，应转入 “应付福利费”科目。
二、决算报表内容的修改情况
13、企业成立年份：指企业工商注 册登记成立的具体年份。（不是企业正Байду номын сангаас常经营年份） 14、如外国投资者的母公司为中资企 业，需要单独标识。
二、决算报表内容的修改情况
（二）资产负债表 1 、第 10 行“期货保证金”：反映企 业向期货交易所或期货经纪机构划出和追 加的用于办理期货业务的保证金。（是指 企业在相关机构申请办理期货业务时所缴 纳的保证金）。 2 、第 13 行“存货”：今年报表中增 设了两项：原材料、库存商品。
二、决算报表内容的修改情况
7、第93行“法定公积金”： 按照财政部（财企[2019]67号）《 关于〈公司法〉实行后有关企业财务处 理问题的通知》的规定。通知中对公益 金账户余额的处理问题做了明确的规定 。从2019年4月1日起，按照《公司法》 组建的企业根据《公司法》第167条进行 利润分配，不再提取公益金，此项年末 数应为零。同时，为了保持公司间财务 政策的一致性，国有企业以及其他企业 一并停止实行公益金制度。
二、决算报表内容的修改情况
在这里核算损失有： 1、执行新会计制度前的损失， 是企业按照原会计制度，因资产发 生报废、毁损等记入“待处理财产 损溢”科目但尚未处理的损失金额。 2、已经发生的损失但尚未记入 “待处理财产损溢”科目金额。如 资产盘亏、毁损等。
二、决算报表内容的修改情况
执行新会计制度前的损失的会计处理
这里面指的原会计制度是“工业企业 会计制度”，在执行新企业会计制度时， 企业应当分别按照原会计制度和新企业会 计制度有关减值的规定预计损失，通过 “待处理财产损溢”科目进行核算。 企业应在“待处理财产损溢”科目中 设置“执行新制度前的损失”和“执行新 制度预计的损失”明细科目，分别核算企 业在执行新制度前按照原制度清查的资产 损失及由于执行新制度预计的资产损失。
企业在执行新会计制度以前，对于按照原制度 的有关规定清查出的损失，应先记入“待处理财产 损溢”科目。借：“待处理财产损溢”—执行新企 业会计制度前的损失，贷：“固定资产清理”。 “待处理财产损溢”—执行新企业会计制度前的损 失科目的金额，包括原已记入“待处理财产损溢” 科目的金额以及在执行新制度前按照原制度的有关 规定核查出的损失金额。
二、决算报表内容的修改情况
6、企业形式：按产品出口企业、先 进技术企业和股份制企业来选择。 7、企业状况：按已投产（经营）企业、 已批准未投产企业、清算企业和撤消企 业来选。 8、组织机构代码：按组织机构代码证 填写。 9、企业所在地区：按企业工商注册地 填列。
二、决算报表内容的修改情况
10 、管理级次：按财政登记的财务 隶属关系填列。（分中央、省级、区县） 11 、企业设立方式：按新设、并购、 母公司海外上市和其他填列。不属于前 三项的，都选其它。 12 、所属行业：根据《国民经济行业 分 类 》（ GB/T4754-2019 ）， 报表软 件自带。
二、决算报表内容的修改情况
执行新制度前的损失，经国 家有关部门批准后，应区别以下 情况进行会计处理。
二、决算报表内容的修改情况
1、一是经营资质对净资产没有明确要求的 企业，对于执行新制度前的损失，经批准冲减 相关所有者权益时，应先将“待处理财产损 溢”—执行新企业会计制度前的损失科目金额 转入“利润分配—未分配利润”科目，如未分 配利润不足冲减执行新制度前的损失，还应依 次冲减盈余公积和资本公积。 借：“利润分配—未分配利润”，贷： “待处理财产损溢” —执行新企业会计制度前 的损失。同时依次冲减盈余公积和资本公积， 借：盈余公积和资本公积，贷：“利润分配— 未分配利润”。
二、决算报表内容的修改情况 5、第59行“应付福利费”：包括 （1）从“应付工资”科目转入的中 方职工的退休养老等基金、保险费用 和国家规定的各项补贴。 （2）非股份制外商投资企业按净利 润提取的职工奖励及福利基金的期末 余额。
二、决算报表内容的修改情况
6、第62行“应付利息”：依据 《财政部关于执行〈企业会计制度〉 和相关会计准则有关问题解答》（财 会[2019]18号）规定，反映企业对按 期付息，到期偿还本金的长期借款和 应付债券按期计提尚未支付的利息。
二、决算报表内容的修改情况
8、第102行资产损失：是依据《财政部 关于印发〈工业企业执行企业会计制度 有关问题衔接规定〉的通知》（财会 [2019]31号）规定，企业按照原制度清 查的资产损失以及执行新制度预计的资 产损失金额在冲减相关所有者权益后仍 需在以后年度处理的部分。
二、决算报表内容的修改情况