预计利润表
应用excel编制财务预算
m关注优惠税率或所得税抵免项目：西部开发 优 惠 、 东北 开 发 优 惠 、 高 技术 企业 优 惠 、 外 资 或 合 作 背 景 优 惠 ； 购 买国 产 设 备 所 得 税 抵 免、资源循环利用产品所得税抵免等； m少数股东权益：一般按照每一块盈利资产少 数股东所占比例*该块资产的盈利计算该块资 产的少数股东权益，然后加和； m新会计准则少数股东权益科目处理的变化。
（一）财务预测分析
q 建立预测模型的一般过程
所 得 税 、 少 数 股 东 权 益 预 测
收 入 预 测
成 本 预 测
费 用 预 测
非 经 常 性 项 目 预 测
净 利 润
q 1、收入预测 m收入预测也称为销售预测。 m总公式： 收入=销量*含税售价/增值税率；
ª产 能 、产量、销量预测 ： 主要 通过 调研 ， 加 上合理预测； ª市场 价格 、销售 价格 、 均 价 预测 ： 通过研究 行业景气走势、调研，加上合理预测； ª增值税率：一般公司年报、中报中都有披露
mRisk Simulator 是 被甲骨文收购后推 出 的 新版本。可以在下面这个网址下载试用版：
/download3.php m具有Monte Carlo仿真、预测、优化和统计分析等功 能
q 定性预测法 m定性预测法是由有关方面的专业人员或专家 根 据 自己 的 经验 和 知识 ，结合预测 对象 的特 点进行的 综 合分析， 对 事 物 的 未来状况 和 发 展趋势作出推测的预测方法。 m定性预测法由于带有较多的个人主观性，因 而在实践中最好作为一种补充的预测方法。
q (二)财务预算管理的一般流程
m1.财务预算的编制
企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐 级汇总”的程序进行，主要步骤如下。
利润表预算编制
利润表预算与实际执行的差异分析
营业收入差异
分析预算营业收入与实际营业收入的差异，找出原因，例如市场 需求变化、产品定价策略调整等。
成本费用差异
对比预算与实际成本费用的差距，分析原因，如原材料价格波动、 生产效率变化等。
税金及附加差异
关注税法和相关政策的变动，分析其对预算与实际税金及附加差异 的影响。
税金及附加：根据税法 规定和业务规模，预计 应缴纳的税金及附加。
期间费用：预计期间费 用，包括管理费用、销 售费用、财务费用等。
利润总额：综合考虑营 业收入、营业成本、税 金及附加、期间费用等 因素，编制预计的利润 总额。
通过以上步骤，可以完 成利润表预算的详细编 制，为公司决策提供有 力支持。
04
02
周期：根据企业需求，可以选择编制短期（如季度、
半年度）或长期（如年度、三年度）的利润表预算。
03
在开始编制利润表预算之前，必须明确预算编制的时
间和周期，这有助于后续的数据收集和分析。
收集和分析历史数据
收集历史数据：收集企业过去 的利润表数据，包括收入、成 本、税费等。
分析历史数据：通过比较分析 、趋势分析等方法，了解企业 过去的盈利状况及变化趋势。
编制利润表预算初稿
成本预算：根据历史数据和预算 假设，分析预测未来期间的成本 。
利润预算：基于收入、成本和税 费预算，计算预测未来期间的利 润。
收入预算：基于预算假设，预测 未来期间的收入。
税费预算：预测未来期间企业需 要缴纳的各项税费。
在编制利润表预算初稿时，需要 严格按照预算假设和参数进行， 确保预算的准确性和可比性。
他业务收入等。
历史数据分析
收集过去几年的收入数据，进 行趋势分析，识别收入的季节
预计利润表--中级会计师辅导《财务管理》第三章讲义6
正保远程教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司(NYSE:DL)
中华会计网校 会计人的网上家园
中级会计师考试辅导《财务管理》第三章讲义6
预计利润表
十一、预计利润表
1.预计财务报表编制顺序：先编制预计利润表，后编制预计资产负债表
2.预计利润表编制依据：业务预算、专门决策预算、现金预算
例如，以前面M 公司的各项预算为资料来源，编制M 公司2013年度预计利润表如下：（单位：元）
十二、预计资产负债表——全面预算的终点 编制依据
1）预算期初资产负债表；
2）业务预算、专门决策预算、现金预算及预计利润表。
例如，M 公司估计2013年度的股利分配额将在2012年基础上增长50%，达到30000元。
根据上述资料，结合M 公司预算期初资产负债表，以及前面编制的M 公司有关业务预算、现金预算和预计利润表的各项资料，编制M 公司2013年12月31日的预计资产负债表如下：（单位：元） M 公司预计资产负债表
M 公司预计资产负债表。
预计资产负债表怎么算
预计资产负债表怎么算预计资产负债表是依据当前的实际资产负债表和全面预算中的其他预算所提供的资料编制而成的总括性预算表格，可以反映企业预算期末的财务状况。
预计利润表是以货币为单位，全面综合地表现预算期内经营成果的利润计划。
该表既可以按季编制，也可以按年编制。
是全面预算的综合体现。
它是利用本期期初资产负债表，根据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制的。
编制预计资产负债表的目的，在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。
如果通过预计资产负债表的分析，发现一些财务比率不佳，必要时可修改有关预算，以改善财务状况。
延伸阅读什么是资产负债管理理论资产负债管理有广义和狭义之分。
广义的资产负债管理，是指金融机构按一定的策略进行资金配置来实现流动性、安全性和盈利性的目标组合。
狭义的资产负债管理，主要指在利率波动的环境中，通过策略性改变利率敏感资金的配置状况，来实现金融机构的目标，或者通过调整总体资产和负债的持续期，来维持金融机构正的净值。
固定资产包括哪三个科目固定资产包括，固定资产净额、工程物资和在建工程这三个会计科目。
1、固定资产净额2、工程物资工程物资是指用于固定资产建造的建筑材料(如钢材、水泥、玻璃等)，企业(民用航空运输)的高价周转件(例如飞机的引擎)等。
买回来要再次加工建设的资产。
3、在建工程在建工程指企业资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。
在建工程通常有“自营”和“出包”两种方式。
自营在建工程指企业自行购买工程用料、自行施工并进行管理的工程;出包在建工程是指企业通过签订合同，由其它工程队或单位承包建造的工程。
增值税会引起资产总额增加吗1、分配生产工人工资，能够引起资产总额的增加，因为在工业企业里，生产成本属于成本类账户但从属性上还是资产类一部分，如在资产负债表里应属于存货里，借方增加贷方减少，所以，分配生产工人工资会使生产成本金额增加。
2、转让交易性金融资产发生损失，不能引起资产总额的增加，因为增加的资产数额比交易性金融资产账面价值少。
预计利润表
预计利润表预计利润表是一个企业在未来一段时间内预测的收入和支出情况。
它是企业财务规划的重要组成部分，可以帮助企业管理层做出决策和规划未来的经营活动。
预计利润表通常包括以下几个主要部分：收入、成本、费用和利润。
收入指企业在预测期内预计获得的销售收入或服务收入；成本指企业在预测期内预计发生的直接成本，如原材料、人工成本等；费用指企业在预测期内预计发生的间接成本，如租金、水电费等；利润指企业在预测期内预计实现的净收入，即收入减去成本和费用。
下面是一个预计利润表的示例：60万元，间接费用为20万元，预计实现的净利润为20万元。
预计利润表的编制需要考虑多种因素，包括市场需求、竞争情况、经济环境等。
企业可以通过市场调研和分析来估计未来的销售额，同时也需要考虑成本和费用的变化情况。
在编制预计利润表时，企业应该遵循一些原则和方法。
首先，要进行合理的估计和预测，并尽量减少不确定性。
其次，要考虑到不同因素对收入和成本的影响，例如价格变动、销售量变化等。
另外，还应该注意到一些特殊因素，如季节性需求、政府政策等对企业经营的影响。
预计利润表是企业财务规划的重要工具，它可以帮助企业管理层做出决策和规划未来的经营活动。
通过对收入和支出的预测，企业可以评估自身的盈利能力和财务状况，并制定相应的经营策略。
同时，预计利润表也可以帮助企业与投资者、债权人等利益相关方进行沟通和交流，提高企业的透明度和可信度。
总之，预计利润表是企业财务规划的重要组成部分，它可以帮助企业管理层做出决策和规划未来的经营活动。
编制预计利润表需要考虑多种因素，并遵循一定的原则和方法。
通过对收入和支出的预测，企业可以评估自身的盈利能力和财务状况，并制定相应的经营策略。
资产负债表和利润表表格
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
投资所支付的现金
支付的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
资产负债表
编制单位：年月日单位：元
资产
金 额
负债和所有者权益
金 额
流动资产：
流动负债：
货币资金
短期借款
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
应付票据
应收账款
应付账款
预付账款
预收账款
应收利息
应付职工薪酬
应收股利
应交税费
其他应收款
应付利息
存货
应付股利
一年内到期的非流动资产
其他应付款
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
管理费用
财务费用(收益以“－”号填列)
资产减值损失
加：公允价值变动净收益(损失以“－”号填列)
投资净收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置净损失
三、利润总额
减：所得税费用
四、净利润
五、每股收益
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
单位负责人：财会负责人：复核：制表：
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务所支付的现金
2023年中级会计职称之中级会计财务管理练习题(一)及答案
2023年中级会计职称之中级会计财务管理练习题(一)及答案单选题（共30题）1、以下关于预计利润表各项目表述错误的是（）。
A.“利息”来源于资金预算B.“销售及管理费用”来源于销售及管理费用预算，并不考虑折旧的影响C.“所得税费用”在利润规划时估计D.“销售成本”来源于产品成本预算【答案】 B2、某企业内部某车间为成本中心，生产甲产品，预算产量为2000件，单位成本300元，实际产量2450件，实际单位成本270元，则该成本中心的预算成本节约率为（）。
A.10%B.20%C.9.8%D.10.2%【答案】 A3、一项600万元的借款，借款期3年，年利率为8%，若每半年复利一次，实际利率会高出名义利率（）。
A.4%B.0.24%C.0.16%D.0.8%【答案】 C4、下列各项中，对现金周转期理解正确的是（）。
A.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期B.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期C.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期D.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期-应付账款周转期【答案】 A5、（2020年真题）下列销售预测方法中，属于销售预测定量分析方法的是（）。
A.营销员判断法B.趋势预测分析法C.产品寿命周期分析法D.专家判断法【答案】 B6、某投资项目投产后某年营业收入为3000万元，营业总成本为1000万元，折旧为600万元，若不考虑所得税，则该项目该年的营业现金净流量为（）万元。
A.2000B.2600C.2400D.3200【答案】 B7、下列属于品种级作业的是（）。
A.产品加工B.设备调试C.新产品设计D.管理作业【答案】 C8、某公司根据历年销售收入和资金需求的关系，建立的资金需要量模型是Y＝7520＋8.5X。
该公司2014年总资金为16020万元，预计2015年销售收入为1200万元，则预计2015年需要增加的资金为（）万元。
人民大2024王化成《财务管理学(第10版)》课件第4章
4.1.4财务战略的选择
2.财务战略选择的方式
初创期
财务战略的关键是吸纳股权资本 筹资战略是筹集股权资本 股利战略是不分红 投资战略是不断增加对产品开发推广的投资
4.1.4财务战略的选择
扩张期 财务战略关键是实现企业的高增长 与资本的匹配，保持企业可持续发展 筹资战略是大量增加股权资本 股利战略仍旧是不分红或少量分红 投资战略是对核心业务大力追加投资
产业政策 财税政策
内部影响因素包括： 1)企业生命周期和产品寿命周期所处的阶段； 2)企业的盈利水平； 3)企业的投资项目及其收益状况； 4)企业的资产负债规模； 5)企业的资本结构及财务杠杆利用条件； 6)企业的流动性状况； 7)企业的现金流量状况； 8)企业的筹资能力和潜力等。
4.1.3财务战略分析的方 法
稳定期
财务战略关键是处理好增加的现金流量 筹资战略调整为债务资本替代股权资本 股利战略调整为实施较高的股利分配 投资战略上拓展新的产品或市场
衰退期
关键是收回现有投资并返还给投资者 不再进行筹资和投资 全额甚至超额发放股利
财务预测
财务预测(financial forecast)是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求 和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。 财务预测有广义和狭义之分。广义的财务预测包括筹资预测、投资预测、 利润预测和现金流量预测等；狭义的财务预测仅指筹资预测。
全局性
长期性
导向性
财务战略的分类
1.财务战略的职能类型
投资战略
股利战略
4.1.2财务战略的分类
筹资战略 营运战略
2.财务战略的综合类型
4.1.2财务战略的分类
扩张型财务战略 收缩型财务战略
商业银行利润表格式
商业银行利润表格式商业银行利润表利润表是一种财务报表，用于展示商业银行在特定会计期间内的收入、费用和利润等财务信息。
以下是商业银行利润表的详细结构和内容。
⒈营业收入●利息收入：银行从贷款和储蓄以及其他金融产品中获得的利息收入。
●手续费和佣金收入：银行从提供的服务中获得的手续费和佣金收入，如信用卡手续费、汇款手续费等。
●营业外收入：非核心业务产生的收入，如出售资产、投资收益等。
⒉营业成本●利息支出：银行向储户支付的利息费用。
●手续费和佣金支出：银行为提供服务而支付的费用，如支付给代理人或合作伙伴的佣金。
●营业税金及附加：银行应支付的税费。
●资产减值损失：银行预计不良贷款及其他资产的损失。
⒊营业利润营业利润 = 营业收入●营业成本⒋营业外收入●其他业务收入: 不属于核心业务范畴的其他收入●其中：非流动资产处置利得：银行出售或转让非流动资产所获得的利得。
⒌营业外支出●其他业务支出: 不属于核心业务范畴的其他支出●其中：非流动资产处置损失：银行出售或转让非流动资产所产生的损失。
⒍利润总额利润总额 = 营业利润 + 营业外收入●营业外支出⒎所得税费用银行应缴纳的所得税费用。
⒏净利润净利润 = 利润总额●所得税费用附件：本文档附有商业银行利润表的示例Excel表格，用于更详细的展示具体数据。
法律名词及注释：⒈营业外收入：商业银行非核心业务范围内产生的收入，不包括利息收入和手续费佣金收入。
⒉营业外支出：商业银行非核心业务范围内产生的支出，不包括利息支出和手续费佣金支出。
⒊非流动资产处置利得：商业银行出售或转让非流动资产所获得的利得。
⒋非流动资产处置损失：商业银行出售或转让非流动资产所产生的损失。
现金流量折现模型--注册会计师辅导《财务成本管理》第七章讲义2
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册会计师考试辅导《财务成本管理》第七章讲义2现金流量折现模型一、现金流量模型的参数和种类（一）基本模型及其参数1.基本模型：任何资产的价值是其产生的未来现金流量按照含有风险的折现率计算的现值2.依据：增量现金流量原则、时间价值原则3.模型参数：现金流量、资本成本、时间序列（n）（二）现金流量折现模型的类别1.股利现金流量与股权现金流量——用于计算企业的股权价值1）股利现金流量：企业分配给股权投资人的现金流量2）股权现金流量：一定期间企业可以提供给股权投资人的现金流量，是实体现金流量扣除对债权人支付后（债务现金流量）剩余的部分，亦称“股权自由现金流量”。
3）若股权现金流量全部作为股利分配，则上述两个模型相同。
2.实体现金流量——用于计算企业的实体价值1）实体现金流量（经营现金流量）——投资及经营活动产生，不受筹资活动影响①企业因销售商品或提供劳务等营运活动以及与此相关的生产性资产投资活动产生的现金流量；②企业全部现金流入扣除（经营性）成本费用和必要的投资后的剩余部分；③企业一定期间可以提供给所有投资人（包括股权投资人和债权投资人）的税后现金流量。
2）股权价值＝实体价值－净债务价值（三）资本成本——计算现值使用的折现率1.折现率是现金流量风险的函数，必须和现金流量相互匹配；2.股权现金流量、股利现金流量只能用股权资本成本（股东的必要报酬率）来折现；3.实体现金流量（股权现金流量＋债务现金流量）只能用企业的加权平均资本成本（股东和净负债的债权人共同的必要报酬率）来折现。
（四）时间序列（n）——产生现金流量的时间，无限期，划分为两阶段1.预测期（不稳定增长期）：对每年的现金流量进行详细预测，计算预测期价值。
2.后续期（永续期）：企业进入稳定状态（稳定增长率），采用简便方法（固定增长模型，只估计后续期第1年的现金流量）直接估计后续期价值（永续价值或残值）。
第61讲利润表
第三节利润表减：营业外支出1.非流动资产处置净损失（包括固定资产处置损失和无形资产处置净损失）2.盘亏损失固定资产的盘亏损失计入营业外支出【相关链接1】无法查明原因的现金短缺计入管理费用；【相关链接2】存货的损失，根据情况自然灾害（营业外支出）；管理不善造成（管理费用）3.公益性捐赠支出4.指企业由于因客观因素（如自然灾害等）造成的损失，在扣除保险公司赔偿后应计入营业外支出的净损失【相关链接】管理不善造成的计入管理费用。
5.罚款支出6.非货币性资产交换损失和债务重组损失（仅仅涉及概念）三、利润总额【计算】减：所得税费用应交税费+递延所得税（+费用-收益）四、净利润【计算】五、每股收益（考试不涉及）六、其他综合收益【提示】反映税后金额。
初级考试不涉及税后问题。
比如可供出售金融资产公允价值变动形成的资本公积七、综合收益总额净利润+其他综合收益【提示】考生必须清楚哪些项目影响营业利润，利润总额和净利润。
【案例分析题】甲公司2013年度发生的有关交易或事项如下：（1）因出租房屋取得租金收入120万元；（2）因处置固定资产产生净收益30万元；（3）确认联营企业分派的现金股利60万元；（4）因收发差错造成存货短缺净损失10万元；（5）管理用机器设备发生日常维护支出40万元；（6）办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元；（7）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元；（8）因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。
要求：（1）甲公司2013年度因上述交易或事项而确认的管理费用金额是（）万元。
A.240B.250C.340D.350【答案】D【解析】甲公司2013年度因上述交易或事项而确认的管理费用金额=10+40+300=350（万元）。
事项（1）确认其他业务收入120万元；事项（2）确认营业外收入30万元；事项（3）冲减长期股权投资账面价值60万元；事项（4）确认管理费用l0万元；事项（5）确认管理费用40万元；事项（6）确认管理费用300万元；事项（7）确认公允价值变动损益（贷方发生额）60万元；事项（8）确认资产减值损失（贷方发生额）l00万元。
筹资管理综合练习题
《筹资管理》综合练习题一、单项选择题1、预计利润表是运用（）的原理预测企业尚存收益的一种报表。
A、销售百分比法B、回归分析法C、敏感分析法D、量、本、利分析法2、（）动机产生的直接结果是企业资产总额和筹资总额的增加。
A、混合筹资B、扩张筹资C、调整性偿债筹资D、恶化性偿债筹资3、通过（）可以预测企业筹资需要总额和外部筹资的增加额。
A、销售百分比法B、预计利润表C、预计资产负债表D、回归分析法４、按股东权利义务的差别，股票分为（）。
A、记名股票和无记名股票B、国家股、法人股、个人股和外资股C、普通股和优先股D、面值股票和无面值股票5、企业筹资首先要确定（），安排明确的资金用途。
Ａ、筹资渠道Ｂ、有利的投向Ｃ、筹资方式Ｄ、资本成本６、（）成为衡量企业经营成果的最低标准。
Ａ、资本成本Ｂ、资金的时间价值Ｃ、投资报酬率Ｄ、筹资费用７、根据我国规定，股票不得（）。
Ａ、平价发行Ｂ、折价发行Ｃ、溢价发行Ｄ、市价发行８、根据《公司法》的规定，累计债券总额不超过公司净资产额的（）。
Ａ、６０％Ｂ、４０％Ｃ、５０％Ｄ、３０％９、下列（）方式具有抵税作用。
Ａ、发行普通股Ｂ、发行优先股Ｃ、利用留存收益Ｄ、融资租赁10、下列关于商业信用的说法犯错误的是（）。
Ａ、商业信用产生于银行信用之后Ｂ、企业利用商业信用筹资的限制条件少Ｃ、利用商业信用筹资，主要有赊销商品和预收货款两种形式。
11、普通股每股税后利润变动率相当于息税前利润变动率的倍数表示的是（）。
Ａ、营业杠杆系数Ｂ、财务杠杆系数Ｃ、联合杠杆系数Ｄ、边际资本成本12、企业在追加筹资和追加投资决策时必须考虑（）。
Ａ、综合资本成本Ｂ、个别资本成本Ｃ、筹资规模Ｄ、边际资本成本13、、如果某企业的信用条件是“2/10，n/30,则丧失该现金折扣的资本成本为（）。
Ａ、３０％Ｂ、１８％Ｃ、35.2%Ｄ、36.73％14、、（）是企业筹资决策的核心问题。
Ａ、资本成本Ｂ、投资收益Ｃ、资本结构Ｄ、投资机会15、、要使资本结构达到最佳，应使（）达到最低。
4利润表
2018年利润表的新变化
2．新增“其他收益”行项目，反映计入其他收益的政府补助等。该项目应根 据在损益类科目新设置的“其他收益”科目的发生额分析填列。 3．“营业外收入”行项目，反映企业发生的营业利润以外的收益，主要包括 债务重组利得、与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。 该项目应根据“营业外收入”科目的发生额分析填列。 4．“营业外支出”行项目，反映企业发生的营业利润以外的支出，主要包括 债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报 废损失等。该项目应根据“营业外支出”科目的发生额分析填列。
3、利润项目的分析 利润具体项目分析 （1）营业利润
（2）利润总额
（3）净利润
三、利润表的分析方法
4、利润表的比率分析
盈利能力 分析
长期偿债 能力分析
企业发展 能力分析
• 权益净利率
• 资产净利率 • 销售毛利率，净利率 普 • 通股每股收益，市盈率
• 利息保障倍数
• 营业收入增长率 • 营业利润增长率
财务报表分析
第四章 利润表分析
华中科技大学 郭炜 教授
4.1 利润表概述
一、利润表的定义和结构
1、利润表的定义 利润表是反映企业在一定会计期间（如一个月、一年等） 内经营成果的财务报表。它是以“收入－费用＋利得－ 损失=利润”为理论依据而编制的，将列入利润表的各 项收入、费用、利得和损失项目按照一定的层次和顺序 进行排列而编制的报表。
税后净利润的计算 综合
收益总额=净利润+其他综合收益
净利润=利润总额-所得税 利 润 总 额 = 营 业 利 润 + 营业外收入－营业外支出
营业利润
=营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用-资产减值损失±
东奥继续教育
1.关于列表法，下列说法错误的是（D ）。
A．列表法是在预计的业务量范围内将业务量分为若干个水平，然后按不同的业务量水平编制的预算B．不管实际业务量多少，不必经过计算即可找到与业务量相近的预算成本C．混合成本中的阶梯成本和曲线成本，可按总成本性态模型计算填列，不必用数学方法修正为近似的直线成本D．运用列表法编制预算，在评价和考核实际成本时，往往需要使用插值法来计算实际业务量的预算成本，比较简单2.关于定期预算法，下列说法不正确的是（D ）。
A．定期预算法具有盲目性B．定期预算法具有滞后性C．定期预算法具有间断性D．定期预算法不利于对预算执行情况进行分析和评价3 滚动预算的基本做法是使预算期始终保持（C ），每过1个月或1个季度，立即在期末增列1个月或1个季度的预算，逐期往后滚动。
A．18个月B．10个月C．12个月D．6个月4. 有关滚动预算法的说法错误的是（D ）。
A．逐月滚动是指在预算编制过程中，以月份为预算的编制和滚动单位，每个月调整一次预算的方法B．逐季滚动是指在预算编制过程中，以季度为预算的编制和滚动单位，每个季度调整一次预算的方法C．混合滚动是指在预算编制过程中，同时以月份和季度作为预算的编制和滚动单位的方法D．半年滚动是指在预算编制过程中，以半年为预算的编制和滚动单位，每六个月调整一次预算的方法5. 采用滚动预算法编制预算，按照（ A）不同可分为逐月滚动、逐季滚动和混合滚动。
A．滚动的时间单位B．滚动的空间范围C．滚动的属性D．滚动的主体单位6 下列关于现金预算的编制，说法正确的是（A ）。
A．现金预算又称为现金收支预算B．可供使用现金＝期初余额－现金收入C．可供使用现金＋现金支出＝现金余缺D．现金余缺－现金筹措－现金运用＝期末现金余额7 下列属于资本性现金支出的是（A ）。
A．购买设备（资本支出预算）B．借入长期借款（资本支出预算）C．取得短期借款 D．归还短期借款8 关于现金余缺，下列说法正确的是（C ）。
利润表分析(ppt 35张)
第三讲 利润表分析
本章内容：
利润表分析的目的与内容 利润表项目分析 利润表综合分析
任务1 了解利润表分析的目的与内容
1.1 利润表的含义
期间成果
编制依据：收入-费用=利润
1.2 利润表的结构
表首 正表 补充资料
任务1 了解利润表分析的目的与内容
利润表质量分析
应税所得与会计利润
会计利润：就是你会计账簿上反映的利润；
应纳税所得：就是对会计利润根据企业所得税法的规定对
会计核算中应列未列的收入或多计的收入，多列或少列的
成本费用调整后的利润，以此作为计交企业所得税的基数
。
应税所得与会计利润
1.永久性差异：差额在本期发生,并不在以后各期转回,即
一旦发生是永远存在的。 （1）确认收益的差异。 如企业购买国库券取得利息收入,按会计制度规定计入会计 利润,但按税法规定不计入应税利润。又如税法规定,纳税人 在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商 品、产品的,均按货价与成本的差额计入应税利润。但会计
制度规定可按成本价转账,不产生利润。
2.利润表分析的目的 正确评价企业各方面的经营业绩 及时、准确地发现企业经营管理中存在的问题 为投资者、债权人的投资与信贷决策提供信息
任务1 了解利润表分析的目的与内容
3.利润表分析的内容： 利润额增减变动-------水平分析 利润结构----------------垂直分析
重要项目分析
应税所得与会计利润
（2）确认费用或损失的差异。
企业向非金融机构借款的利息支出超过金融机构同类、同
公司金融计算题
第二章：2.编制利润表：Papa Roach Exterminators公司的销售收入为586 000美元，成本为247 000美元，折旧费为43 000美元，利息费用为32 000美元，税率为35%。
该企业的净利润是多少？答：净利润＝利润总额（1－所得税率）=(527000-280000-38000-15000)(1-35%)=194000*0.65=126100(美元)=(586000-247000-43000-32000)(1-35%)=264000*0.65=171600(美元)3.股利和留存收益：假设第2题中的企业支付了73000美元的现金股利，新增的留存收益是多少？986004. 每股盈余和股利：假设第3题中的企业发行在外的普通股股数为85000股，EPS是多少？每股股利是多少？答：每股股利=85000/73000=1.16（美元）；EPS(每股收益)=净利润÷总股数=171600/85000=2.02(美元)14. 计算总的现金流量：Bedrock Gravel公司2009年的利润表列示了以下信息：销售收入= 196 000美元；成本= 104000美元；其他费用=6800美元；折旧费=9100美元；利息费用=14800美元；税=21455美元；股利=10400美元。
此外，你还被告知该企业2009年发售了5700美元的新权益，并赎回了7300美元现存的长期债务。
a. 2009年的经营现金流量是多少？b. 2009年流向债权人的现金流量是多少？c.2009年流向股东的现金流量是多少？d.如果该年固定资产净值增加27000美元，新增的NWC是多少？答：A：OCF=息税前利润+折旧-税=76100+9100-21455=63745(美元)；B：流向债权人的现金流=利息支出-新借款净额14800-(-7300)=22100；C：流向股东的现金流量=派发的股利-新筹集的净权益10400-5700=4700；D：来自资产的现金流量=流向债权人的现金流量+流向股东的现金流22100+4700=26800净资本性支出＝期末固定资产净值－期初固定资产净值＋折旧2700+9100=36100∆NWC=经营现金流量-净资本性支出-来自资产的现金流量=63745-36100-26800=845第四章：1. 预计报表Phillips公司的简化财务报表如下（假设没有所得税）：（单位：美元）利润表销售收入23 000成本16700 净利润6300 资产负债表资产15800 债务5200 权益10600 总计15800 总计15800 Phillips公司预计的销售收入增长率为10%。