东财《企业纳税实务》在线作业一答案
2019秋东财《企业纳税实务》在线作业一-1(100分)
WORD格式2019 秋东财?企业纳税实务?在线作业一-1 〔100 分〕【奥鹏】 -[ 东北财经大学 ] 东财?企业纳税实务?在线作业一试卷总分 :100得分:100第1 题, 自 2004 年 7 月 1 日起，对属于“娱乐业〞税目的保龄球、台球征收营业税〔〕A、减按 3%的税率征收B、减按 5%的税率征收C、一律按 20%的税率征收正确答案 :第2 题, 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为〔〕A、借记“营业税金及附加〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目B、借记“应付账款〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目C、借记“其他业务支出〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目正确答案 :第 3 题, 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的选项是〔〕A、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税〕÷〔1－ 45%〕B、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1＋45%〕C、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1－30%〕专业资料【奥鹏】 -[ 东北财经大学 ] 东财?企业纳税实务?在线作业一试卷总分 :100得分:100第1 题, 自 2004 年 7 月 1 日起，对属于“娱乐业〞税目的保龄球、台球征收营业税〔〕A、减按 3%的税率征收B、减按 5%的税率征收C、一律按 20%的税率征收正确答案 :第2 题, 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为〔〕A、借记“营业税金及附加〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目B、借记“应付账款〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目C、借记“其他业务支出〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目正确答案 :第 3 题, 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的选项是〔〕A、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税〕÷〔1－ 45%〕B、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1＋45%〕C、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1－30%〕【奥鹏】 -[ 东北财经大学 ] 东财?企业纳税实务?在线作业一试卷总分 :100得分:100第1 题, 自 2004 年 7 月 1 日起，对属于“娱乐业〞税目的保龄球、台球征收营业税〔〕A、减按 3%的税率征收B、减按 5%的税率征收C、一律按 20%的税率征收正确答案 :第2 题, 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为〔〕A、借记“营业税金及附加〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目B、借记“应付账款〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目C、借记“其他业务支出〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目正确答案 :第 3 题, 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的选项是〔〕A、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税〕÷〔1－ 45%〕B、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1＋45%〕C、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1－30%〕【奥鹏】 -[ 东北财经大学 ] 东财?企业纳税实务?在线作业一试卷总分 :100得分:100第1 题, 自 2004 年 7 月 1 日起，对属于“娱乐业〞税目的保龄球、台球征收营业税〔〕A、减按 3%的税率征收B、减按 5%的税率征收C、一律按 20%的税率征收正确答案 :第2 题, 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为〔〕A、借记“营业税金及附加〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目B、借记“应付账款〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目C、借记“其他业务支出〞科目，贷记“应交税费——应交营业税〞科目正确答案 :第 3 题, 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的选项是〔〕A、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税〕÷〔1－ 45%〕B、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1＋45%〕C、组成计税价格 =〔关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税〕÷〔1－30%〕。
东财《企业纳税实务》在线作业一-0027
东财《企业纳税实务》在线作业一-0027企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。
A:20%B:30%C:40%D:50%答案：D对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）A:组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）B:组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）C:组成计税价格 = 关税完税价格÷（1－消费税税率）D:组成计税价格 = 关税完税价格÷（1＋消费税税率）答案：B从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）A:外贸企业的出口离岸价格B:工厂销售价格（含增值税）C:工厂销售价格（不含增值税）D:外贸企业的出口报关价格答案：C确认权益性投资收益收入实现的时间是（）A:实际收到股息、红利时B:投资期满半年时C:被投资方做出利润分配决定时D:企业投资时答案：C某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。
货款未付，但已做账务处理。
该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。
该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。
该商场冲减进项税额的会计处理为（）A:借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）B:借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）答案：B企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）A:3免2减半B:3免3减半C:2免3减半D:4免3减半答案：B供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（）A:预缴税额 = 销售额×预征率B:预缴税额 = 销售量×单位税额。
东财《企业纳税实务》在线作业一1答案
东财《企业纳税实务》在线作业一-0010试卷总分:100 得分:0一、单选题(共15 道试题,共60 分)1.以下不属于营业税计税依据的项目是（）A.营业额B.转让额C.销售额D.利润额正确答案:D2.某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）A.10000元B.11700元C.12000元D.12340元正确答案:C3.增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（）A.不含税销售额= 含税销售额÷（1＋征收率）B.不含税销售额= 含税销售额÷（1－征收率）C.不含税销售额= 含税销售额÷（1＋适用税率）D.不含税销售额= 含税销售额÷（1－适用税率）正确答案:C4.某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（）A.14000元B.13500元C.20000元D.18000元正确答案:C5.在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务A.内资企业B.外资企业C.居民企业D.非居民企业正确答案:D6.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款A.3日B.5日C.10日D.15日正确答案:B7.不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）A.按照实际发生的支出作为计税基础B.外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础C.通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础正确答案:D8.总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（）A.工程的全部承包额B.分包工程的营业额C.全部承包额减去付给分包人价款后的余额正确答案:C9.出口免税并退税的政策含义是（）A.生产环节免税，出口环节退税B.出口环节免税，出口前已承担的增值税退税．购进原材料环节免税，出口退税C.内销的货物免税，出口的货物退税正确答案:B10.下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（）A.每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%B.每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%C.单位税额为每标准箱150元D.单位税额为每标准箱250元正确答案:D。
东财《企业纳税实务》在线作业一
(单选题) 1: 不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）A: 销售货物的不含税销售额B: 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C: 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额D: 不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）正确答案:(单选题) 2: 不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）A: 销售货物的不含税销售额B: 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C: 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额D: 不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）正确答案:(单选题) 3: 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（）A: 可以享受减计收入20%的优惠B: 可以享受减计收入15%的优惠C: 可以享受减计收入10%的优惠D: 可以享受减计收入5%的优惠正确答案:(单选题) 4: 在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务A: 内资企业B: 外资企业C: 居民企业D: 非居民企业正确答案:(单选题) 5: 运载货物出境，在境外改由其他企业承运的，计算缴纳营业税的收入额为（）A: 全程运费收入额B: 去付给承运企业的运费额C: 全程运费减去付给承运企业运费后的余额正确答案:(单选题) 6: 金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（）A: “银行存款”科目B: “利息收入”科目C: “应付账款”科目正确答案:(单选题) 7: 建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（）A: 月终结算的当天B: 竣工清算的当天C: 结算价款的当天正确答案:(单选题) 8: 不属于出口退税的基本政策是（）A: 出口不免税不退税B: 出口免税不退税C: 出口免税并退税D: 出口征税不退税正确答案:(单选题) 9: 建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）A: 营业税B: 增值税C: 营业税与增值税正确答案:(单选题) 10: 征收增值税的货物（）A: 无形资产B: 有形不动产C: 有形动产正确答案:(单选题) 11: 某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（）A: 28000元B: 30000元C: 21000元D: 22000元正确答案:(单选题) 12: 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A: 企业规模太小B: 不便于税收的征收管理C: 企业本身没有独立的财产和所得D: 缴纳的税款较少正确答案:(单选题) 13: 增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（）A: 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%）B: 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%）C: 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%）D: 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%）正确答案:(单选题) 14: 出口不免税不退税政策的适用范围是（）A: 国家限制或禁止出口的货物B: 国内市场供不应求的货物C: 国内市场供大于求的货物D: 在国际市场上占有份额较大的货物正确答案:(单选题) 15: 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。
14秋东财《企业纳税实务》在线作业一满分答案
东财《企业纳税实务》在线作业一单选题多选题一、单选题（共15 道试题，共60 分。
）1. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）A. 居民企业B. 非居民企业C. 法人企业D. 非法人企业-----------------选择：B2. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A. 1年B. 2年C. 3年D. 4年-----------------选择：B3. 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（）A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人C. 按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人-----------------选择：C4. 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）A. 借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目B. 借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目C. 借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目-----------------选择：B5. 企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（）A. 烟叶税、进口关税B. 房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税C. 耕地占用税、契税D. 进口环节增值税、进口环节消费税-----------------选择：B6. 下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）A. 将货物分配给股东，为货物移送的当天B. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C. 采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天。
2019秋东财《企业纳税实务》在线作业一-2(100分)
2019秋东财《企业纳税实务》在线作业一-2（100分）
【奥鹏】-[东北财经大学]东财《企业纳税实务》在线作业一
试卷总分:100 得分:100
第1题,对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）
A、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
B、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
C、组成计税价格 = 关税完税价格÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格 = 关税完税价格÷（1＋消费税税率）
正确答案:
第2题,企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（）
A、货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方
B、货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方
正确答案:。
东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务》网课测试题答案1
东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.符合消费税出口退税政策规定的是()。
A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B.出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C.涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业D.消费税的退税率与征税率是不一致的2.下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是()A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税3.企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是()A、收到货款的当天B、开始生产预收货款货物的当天C、预收货款货物生产完的当天D、货物发出的当天4.某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。
该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。
符合税法规定的会计处理方法是()A、借记“应付股利”327600元B、贷记“主营业务收入”280000元C、贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)47600元D、借记“主营业务成本”200000元E、贷记“库存商品”200000元5.污染物排放者直接向环境排放的固体废物，应征收环境保护税的有()。
A.煤矸石、尾矿B.危险废物C.冶炼渣、粉煤灰、炉渣D.生活垃圾6.企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是()。
A.代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税B.代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税C.代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税D.代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税7.增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的()日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A、3日B、5日C、10日D、15日8.购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括()A、购买或销售货物所支付的运费B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款C、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款9.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起()日内预缴税款A、3日B、5日C、10日D、15日10.应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为()。
东财XXXX春《企业纳税实务》在线作业答案
增值税参考答案：1、B2、C3、C4、C5、B6、D7、B8、A9、A 10、A 11、A 12、ABD 13、AC 14、ABC 15、ABD 16、ACD 17、ABC 18、ABCD 19、ABCD 20、AB 21、AB 22、A 23、B 24、A 25、A 26、A 27、A 28、A 29、A 30、A 31、A 32、B 33、A 34、A 35、B 36、B 37、B 38、B 39、B 40、B 41、B 42、A 43、A 44、A 45、A 46、A 47、A 48、C 49、C 50、B 51、A 52、A 53、B 54、A 55、A 56、B 57、A 58、B 59、B 60、B 61、C 62、B 63、C 64、C 65、C 66、C 67、C 68、B 69、ACD 70、BD 71、ABC 72、ABCD 73、ABD 74、ABCD 75、A 76、A 77、A 78、ABC 79、BC 80、AD 81、A 82、A 83、B 84、A 85、A 86、B 87、A 88、C 89、B 90、B 91、C 92、A 93、D 94、ABD 95、AB 96、BD 97、ABC 98、BCD 99、ACD 100、ABD 101、ABCD 102、ABD 103、ACD 104、AB 105、ACD 106、BD 107、ABCD 108、BCD 109、ABC 110、ABCDE 111、C 112、C 113、ABD 114、B 115、B 116、A 117、A 118、B 119、B 120、A 121、B 122、A 123、A 124、C 125、B 126、B 127、C 128、C 129、BD 130、AC 131、ACD 132、C 133、AB 134、AC1、我国从何年开始试行增值税（）A、1978年B、1979年C、1994年D、1995年2、我国从何年开始增值税转型试点（）A、2002年B、2003年C、2004年D、2007年3、不属于我国生产型增值税抵扣进项税额的项目（）A、外购原材料B、外购燃料、动力C、外购固定资产D、外购免税农产品4、我国生产型增值税与消费型增值税的最大区别（）A、是两个不同的税种B、征税范围不同C、扣除项目不同D、纳税人不同5、不同类型增值税对固定资产投资的影响（）A、生产型增值税有利于固定资产投资B、消费型增值税有利于固定资产投资C、两种类型都利于D、两种类型都不利于6、生产型增值税的增值额大体上相当于（）A、（C＋V）B、（C＋M）C、（V＋M）D、（C＋V＋M）7、自2009年1月1日起我国实行消费型增值税，所有固定资产的进项税额都允许抵扣。
东财《企业纳税实务》单元作业一答卷
东财《企业纳税实务》在线作业一-0007
试卷总分:100 得分:100
一、单选题(共15 道试题,共60 分)
1.企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（）
A.发出货物的当天
B.首次付款日
C.最后一次付款日
D.按合同约定的收款日期的当天
正确答案是:D
2.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（）日内缴纳税款
A.3日
B.5日
C.15日
D.10日
正确答案是:C
3.建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）
A.营业税
B.增值税
C.营业税与增值税
正确答案是:A
4.企业所得税准予税前扣除的项目是（）
A.税收滞纳金
B.罚款
C.资源税
D.车辆购置税
正确答案是:C
5.在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务
A.内资企业
B.外资企业
C.居民企业
D.非居民企业
正确答案是:D
6.某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）
A.10000元
B.11700元。
奥鹏6月-9月东财《企业纳税实务》单元作业一_7.doc
1.不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）A.销售货物的不含税销售额B.销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C.计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额 D.不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）【参考答案】: C2.不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）A.销售货物的不含税销售额B.销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C.计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额 D.不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）【参考答案】: C3.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（）A.可以享受减计收入20%的优惠B.可以享受减计收入15%的优惠C.可以享受减计收入10%的优惠D.可以享受减计收入5%的优惠【参考答案】: C4.在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（）确定纳税义务A.内资企业B.外资企业C.居民企业D.非居民企业【参考答案】: D5.运载货物出境，在境外改由其他企业承运的，计算缴纳营业税的收入额为（）A.全程运费收入额B.去付给承运企业的运费额C.全程运费减去付给承运企业运费后的余额【参考答案】: C6.金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（）A.“银行存款”科目B.“利息收入”科目C.“应付账款”科目【参考答案】: C7.建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（）A.月终结算的当天B.竣工清算的当天C.结算价款的当天【参考答案】: C8.不属于出口退税的基本政策是（）A.出口不免税不退税B.出口免税不退税C.出口免税并退税D.出口征税不退税【参考答案】: D9.建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）A.营业税B.增值税C.营业税与增值税【参考答案】: B10.征收增值税的货物（）A.无形资产B.有形不动产C.有形动产【参考答案】: C11.某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（）A.28000元B.30000元C.21000元D.22000元【参考答案】: B12.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A.企业规模太小B.不便于税收的征收管理C.企业本身没有独立的财产和所得D.缴纳的税款较少【参考答案】: C13.增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（）A.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%）B.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%）C.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%）D.允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%）【参考答案】: B14.出口不免税不退税政策的适用范围是（）A.国家限制或禁止出口的货物B.国内市场供不应求的货物C.国内市场供大于求的货物D.在国际市场上占有份额较大的货物【参考答案】: A15.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。
东财《企业纳税实务》在线作业一-0019
东财《企业纳税实务》在线作业一-0019
企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）
A:3免2减半
B:3免3减半
C:2免3减半
D:4免3减半
答案：B
按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）
A:建筑、安装
B:修缮、装饰
C:道路修建
D:造船
答案：D
企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）
A:3免2减半
B:3免3减半
C:2免3减半
D:4免3减半
答案：B
企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（）
A:烟叶税、进口关税
B:房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
C:耕地占用税、契税
D:进口环节增值税、进口环节消费税
答案：B
某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入106000元。
该企业本月应纳增值税的税额为（）A:4000元
B:6000元
C:3400元
D:6360元
答案：B
计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（）
A:转让资产的原值
B:转让资产的累计折旧
C:转让资产的净值
D:转让资产的原值减去预计残值后的余值
答案：C
企业所得税的纳税人分为（）
A:组织和个人
B:法人和自然人
C:企业和单位
D:居民企业和非居民企业,
答案：D
企业销售的期货（）
A:不缴纳增值税。
奥鹏6月-9月东财《企业纳税实务》单元作业一_2.doc
1.增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（）A.应纳税额 = 销售额－进项税额B.应纳税额 = 销项税额－进项税额 C.应纳税额 = 不含税销售额×征收率【参考答案】: B2.某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。
货款未付，但已做账务处理。
该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。
该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。
该商场冲减进项税额的会计处理为（）A.借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）B.借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）【参考答案】: B3.确认权益性投资收益收入实现的时间是（）A.实际收到股息、红利时B.投资期满半年时C.被投资方做出利润分配决定时D.企业投资时【参考答案】: C4.某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（）A.14000元B.13500元C.20000元D.18000元【参考答案】: C5.对电力产品征收增值税的方法是（）A.统一按小规模纳税人的方法征收B.发电企业和供电企业按统一种方法征收C.发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法D.仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税【参考答案】: C6.某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37. 4万元，同时又从购货方收取手续费5. 85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（）A.110000元B.128700元C.112500元D.374000元【参考答案】: C7.建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）A.营业税B.增值税C.营业税与增值税【参考答案】: B8.企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（）A.用于对外销售的B.用于本企业连续生产应税消费品的C.用于本企业连续生产非应税消费品的D.用于基建工程、职工福利、对外投资的【参考答案】: B9.某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（）A.28000元B.30000元C.21000元D.22000元【参考答案】: B10.某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）A.10000元 B.11700元 C.12000元 D.12340元【参考答案】: C11.不属于营业税的征税范围（）A.交通运输业B.建筑业C.金融保险业D.委托加工的货物【参考答案】: D12.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A.企业规模太小B.不便于税收的征收管理C.企业本身没有独立的财产和所得 D.缴纳的税款较少【参考答案】: C13.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（）A.150万元 B.120万元 C.175．5万元 D.124．5万元【参考答案】: B14.增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款A.5日B.10日C.15日D.30日【参考答案】: B15.某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。
东财《企业纳税实务B》在线作业一1答案
东财《企业纳税实务》在线作业一-0030试卷总分:100 得分:0一、单选题(共15 道试题,共60 分)1.金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）A.借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目B.借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目C.借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目正确答案:B2.某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（）A.1500元B.2100元C.1800元正确答案:C3.某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。
正确的会计分录为（）A.借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元B.借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元C.借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元D.借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元正确答案:C4.征收增值税的货物（）A.无形资产B.有形不动产C.有形动产正确答案:C5.某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。
货款未付，但已做账务处理。
该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。
该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。
该商场冲减进项税额的会计处理为（）A.借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）B.借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）正确答案:B6.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
东北财经大学 专升本 企业纳税实务 随堂练习答案
东北财经大学专升本企业纳税实务随堂练习答案东北财经大学--专升本--企业纳税实务随堂练习答案企业纳税实践第1编1.知识点1-1、2、3增值税商品（）a、无形资产b、有形房地产c、有形动产2.知识点1-1、2和3无增值税商品（）a、销售的电力与热力c、汽油和汽车销售3、知识点1--1、2、3划分增值税小规模纳税人的根据（）a、企业建筑面积和员工人数c、企业的年应税销售额4.知识点1-1、2和3适用于一般增值税纳税人的基本税率为（）a、17%b、 13%c、6%或4%b、企业工资总额和年利润b、销售的房屋与转让土地适用权5.知识点1-1、2和3增值税商品（）a、工业企业生产销售的货物c、房地产开发企业出售的商品房d、外贸企业进口的货物b、商业企业销售的货物6.知识点1-1、2、3增值税特殊商品（）a、货物期货c、典当业出售的死典当品d、企业转让的土地适用权b、银行业出售的黄金和白银7、知识点1--1、2、3征收增值税的特殊行为（）a、视同销售行为b、混合销售行为c、销售自建房地产的行为D、销售商品的行为8、知识点1--1、2、3增值税小规模纳税人认定标准（）a、员工总数不超过200人万元以下的c、从事年应税销售额在180万元以下的商品批发和零售b、从事货物生产或提供应税劳务，年应税销售额在1009.知识点1-1、2和3。
6%的增值税税率适用于（）a、商业企业以外的小规模纳税人c、县级以下小水电站发电10、知识点1--4增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（）a、应付税款=销售-进项税c、应纳税额=不含税销售额×征收率11.知识点1-4计算增值税销项税额（）a、销售货物所取得的全部价款和价外费用c、销售商品所产生的额外价格费用不计入应纳税销售额12、知识点1--4增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（）a、无税销售额=含税销售额÷（1+征收率）B.无税销售额=含税销售额÷（1-征收率）c、不含税销售额=含税销售额÷（1＋适用税率）d、不含税销售额=含税销售额÷（1－适用税率）13.知识点1-4对于小规模增值税纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）a、应纳税额＝不含税销售额×适用税率c、应纳税额=不含税销售额×费用百分比d、应纳税额=含税销售额×征收率b、应纳税额＝含税销售额×适用税率b、销售额为含增值税的销售额b、应纳税额=销项税-进项税b.商业零售企业14、知识点1--5增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款a、第五b、10日c、十五号d、30日15.知识点1-5增值税纳税人在1日、3日、5日、10日、15日分期缴纳税款的，自期满之日起缴纳（）日内预缴税款a、三天b、5日c、第十d、15日16.知识点1-5增值税纳税人分期纳税的，应当自次月1日起（）日内申报纳税，并结清上月应纳税款纳税额a、第三B、第五C、第十D、第十五17、知识点1--5纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书次日起的（）日内缴纳税款a、三天b、5日c、第七d、10日18.知识点1-6以下项目不符合增值税征退政策要求（）a、各级人民银行按规定配售的白银c、销售集成电路d、销售矿产品b、销售软件产品19、知识点1--6从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（）的，按超过部增值税即征即退政策另行执行a、3%b、 5%c、6%d、 10%20、知识点1--7国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（）2022年1月1日c、2021年9月1日1月1日，2022B，2022年7月1日21、知识点1--7使用增值税专用发票的纳税人（）a、小规模纳税人b、一般纳税人c、国有企业22、知识点1--7增值税专用发票的领购机关（）a、当地公安机关b、工商行政机关c、主管税务机关23、知识点1--7一般纳税人开具增值税专用发票时（）a、只填销售额，不填增值税c、对销售额和增值税分项添列24.知识点1-7以下项目中，符合开具增值税专用发票期限的为（）a、将货物分配给股东，为货物移送的当天b、如果采用预付款结算方式，则为收到款项之日。
东财《企业纳税实务》在线作业一满分答案
东财《企业纳税实务》在线作业一单选题多选题一、单选题（共15 道试题，共60 分。
）1. 企业所得税不准税前扣除的项目是（）A. 增值税和企业所得税B. 消费税、营业税C. 城乡维护建设税和教育费附加D. 土地增值税-----------------选择：A2. 出口免税不退税的根据是（）A. 企业不需要退税B. 国家不愿意退税C. 无税可退D. 限制出口-----------------选择：C3. 对进口货物征收增值税的计税价格为（）A. 进口货物的到岸价格B. 进口货物的国外支付价格C. 组成计税价格D. 关税完税价格-----------------选择：C4. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）A. 居民企业B. 非居民企业C. 法人企业D. 非法人企业-----------------选择：B5. 根据税法规定，非居民企业（）A. 无纳税义务B. 负无限纳税义务C. 负有限纳税义务-----------------选择：C6. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）A. 85万元B. 65万元C. 20万元D. 150万元-----------------选择：C7. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。
A. 3年B. 4年C. 5年D. 6年-----------------选择：C8. 增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款A. 3日B. 5日C. 10日D. 15日-----------------选择：B9. 企业所得税的纳税人分为（）A. 组织和个人B. 法人和自然人C. 企业和单位D. 居民企业和非居民企业,-----------------选择：D10. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。
东财《企业纳税实务》在线作业一-0001.C6EF8EEB
东财《企业纳税实务》在线作业一-0001增值税专用发票的领购机关（）
A:当地公安机关
B:工商行政机关
C:主管税务机关
答案：C
征收增值税的货物（）
A:无形资产
B:有形不动产
C:有形动产
答案：C
对进口货物征收增值税的计税价格为（）
A:进口货物的到岸价格
B:进口货物的国外支付价格
C:组成计税价格
D:关税完税价格
答案：C
总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（）
A:工程的全部承包额
B:分包工程的营业额
C:全部承包额减去付给分包人价款后的余额
答案：C
金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（）
A:“银行存款”科目
B:“利息收入”科目
C:“应付账款”科目
答案：C
下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（）
A:各级人民银行按规定配售的白银
B:销售软件产品
C:销售集成电路
D:销售矿产品。
东财《企业纳税实务》在线作业一-0023.BDEEE435
东财《企业纳税实务》在线作业一-0023
企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）
A:视同销售货物
B:不视同销售货物
C:视同货物损失
D:视同企业利润
答案：A
依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）
A:属于居民企业
B:非居民企业
C:股份制企业
D:联合企业
答案：A
对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）
A:组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
B:组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
C:组成计税价格 = 关税完税价格÷（1－消费税税率）
D:组成计税价格 = 关税完税价格÷（1＋消费税税率）
答案：A
纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（）
A:按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税
B:从高适用税率计算缴纳营业税
C:从低适用税率计算缴纳营业税
D:按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税
答案：B
按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）
A:建筑、安装
B:修缮、装饰
C:道路修建
D:造船。
东财《企业纳税实务》在线作业一答卷
B.非居民企业
C.股份制企业
D.联合企业
答案:A
7.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（ ）日内预缴税款
A.3日
B.5日
C.10日
D.15日
答案:B
8.委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（ ）
A.受托方
B.委托方
答案:C
3.企业销售的期货（ ）
A.不缴纳增值税
B.缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C.在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D.在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
答案:C
4.根据税法规定，非居民企业（ ）
A.无纳税义务
B.负无限纳税义务
C.负有限纳税义务
B.企业代扣代缴的个人所得税
C.基本养老保险费和基本医疗保险费
D.失业保险费和职工住房公积金
答案:CD
17.根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（ ）
A.按其他收入对待，不征收增值税
B.视同价外费用，征收增值税
C.按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
D.按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
D.不予退还消费税
答案:AC
21.符合消费税出口退税政策规定的是（ ）
A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B.出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C.<font face="Arial">涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业</font>
东财《企业纳税实务》在线作业一-0003.8F34F487
东财《企业纳税实务》在线作业一-0003
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A:1年
B:2年
C:3年
D:4年
答案：B
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税。
A:400万元
B:500万元
C:600万元
D:700万元
答案：B
建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）
A:营业税
B:增值税
C:营业税与增值税
答案：A
某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）
A:85万元
B:65万元
C:20万元
D:150万元
答案：C
企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（）
A:货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
13.某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应为（）
A.994500元
B.850000元
C.580000元
D.585000元
答案:B
14.出口免税不退税的根据是（）
A.企业不需要退税
B.国家不愿意退税
C.无税可退
D.限制出口
答案:C
D.关税完税价格
答案:C
4.对电力产品征收增值税的方法是（）
A.统一按小规模纳税人的方法征收
B.发电企业和供电企业按统一种方法征收
C.发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法
D.仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税
答案:C
5.建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）
A.10000元
B.11700元
C.12000元
D.12340元
答案:C
9.从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（）
A.收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额
B.收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额
C.收取的全部费用
答案:A
10.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（）
A.营业税
B.增值税
C.营业税与增值税
答案:A
6.自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（）
A.组成计税价格=成本÷（1－消费税税率）
B.组成计税价格=成本÷（1＋消费税税率）
15.企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（）
A.发出货物的当天
B.首次付款日
C.最后一次付款日
D.按合同约定的收款日期的当天
答案:D
二、多选题(共10道试题,共40分)
16.按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（）
A.生产销售的，以销售数量为应税数量
B.进口的，以海关核定的进口数量为应税数量
东财《企业纳税实务》在线作业一-0025
试卷总分:100得分:100
一、单选题(共15道试题,共60分)
1.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）
A.借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元
B.借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元
C.借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元
D.借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元
B.未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的
C.未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的
D.丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的
答案:ABCD
22.工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（）
A.年度应纳税所得额不超过30万元，
B.从业人数不超过100人，
C.资产总额不超过2000万元的企业
C.组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）
D.组成计税价格=（成本+利润）÷（1＋消费税税率）
答案:C
7.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）
A.企业规模太小
B.不便于税收的征收管理
C.企业本身没有独立的财产和所得
D.缴纳的税款较少
答案:C
8.某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）
D.资产总额不超过3000万元的企业
答案:ABD
23.下列各项属于消费税纳税范围的是（）
A.烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子
B.化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具
C.电视机、电冰箱、空调、自行车
答案:BC
20.企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是（）
A.固定资产的改建支出
B.固定资产的大修理支出
C.无形资产摊销
D.其他作为长期待摊费用的支出
答案:ABCD
21.下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（）
A.未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的
C.自产自用的，以移送使用数量为应税数量
D.委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量
答案:ABCD
17.折扣销售是指（）
A.大批量购买的价格优惠
B.“商业折扣”
C.“现金折扣”
D.按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
答案:ABD
18.固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（）
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
A.850000元
B.300000元
C.550000元
答案:C
2.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）
A.冲减销售成本
B.冲减存货成本
C.计入管理费用
D.计入当期收入
答案:D
3.对进口货物征收增值税的计税价格为（）
A.进口货物的到岸价格
B.进口货物的国外支付价格
C.组成计税价格
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D.修理后固定资产的使用年限延长3年以上
答案:AC
19.外贸企业申报出口退税时的会计分录是（）
A.借记“主营业务税金及附加（消费税）”
B.借记“应收出口退税（消费税）”
C.贷记“商品销售成本（消费税）”
D.贷记“应交税费——应交消费税”
A.340000元
B.374000元
C.306000元
答案:B
11.依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）
A.属于居民企业
B.非居民企业
C.股份制企业
D.联合企业
答案:A
12.某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（）