会计继续教育考试题目及答案

一、单选题

1、下列各项中，关于一般计税方法增值税应纳税额的计算，正确的是（）。

A、应纳税额=当期销售额÷税率

B、应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

C、应纳税额=当期销售额×税率

D、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额

【正确答案】B

【您的答案】

2、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。

A、12

B、24

C、36

D、48

【正确答案】C

【您的答案】

二、多选题

1、2016年5月1日：全国范围内对剩余的所有行业全面实施营改增，包括（）。

A、房地产业

B、金融服务业

C、生活服务业

D、建筑业

【正确答案】ABCD

【您的答案】

2、下列各项中，适用6%增值税税率的有（）。

A、增值电信服务

B、现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）

C、金融服务

D、生活服务

【正确答案】ABCD

【您的答案】

三、判断题

1、2016年5月1日，全行业营改增，即试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

2、适用简易计税方法的纳税人，销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产：减按2%征收增值税（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

一、单选题

1、某商店为增值税小规模纳税人，2015年1月取得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元。

A、0.15

B、0.25

C、0.35

D、0.45

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

2、当月缴纳上期增值税通过（）账户核算。

A、应交税费——应交增值税（销项税额）

B、应交税费——未交增值税

C、应交税费——应交增值税（进项税额）

D、应交税费——应交增值税（已交税金）

【正确答案】B

【您的答案】A

二、多选题

1、下列各项中，关于“应交税费——应交增值税”的明细专栏，说法正确的有（）。

A、进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额

B、“销项税额”专栏核算纳税人销售货物或提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税税额

C、“已交税金”专栏记录企业本期（月）应交而实际已交纳的增值税额

D、企业购进的货物发生非常损失时，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABC

2、一般纳税人应纳税额的计算公式为（）。

A、应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额

B、应纳税额＝当期进项税额-当期销项税额

C、应纳税额＝当期销售额×征收率-当期进项税额

D、应纳税额＝当期销售额×适用税率-当期进项税额

【正确答案】AD

【您的答案】ABC

三、判断题

1、增值税，是以商品（含应税劳务、销售服务、无形资产或不动产）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】N

2、增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按规定分3年从销项税额中抵扣。（）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【您的答案】Y

一、单选题

1、一般情况下，生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额大于（）万元时认定为一般纳税人。

A、10

B、20

C、35

D、50

【正确答案】D

【您的答案】

2、下列各项中，关于一般纳税人与小规模纳税人划分标准，说法不正确的是（）。

A、生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额≤50万元，认定为一般纳税人

B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户除外）按小规模纳税人纳税

C、非企业性单位，不经常生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税

D、年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。

【正确答案】A

【您的答案】

二、多选题

1、购买发票时，需要准备的资料包括（）。

A、购票人身份证（原件）

B、税盘

C、发票章

D、纳税人领购发票票种核定申请表

【正确答案】ABCD

【您的答案】

2、税控系统的维护包括（）。

A、数据迁移

B、数据备份

C、打印定位

D、系统重置

【正确答案】ABC

【您的答案】

三、判断题

1、兼有销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。（）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

2、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关资料的增值税纳税人。（）

Y、对 N、错