会计师事务所审计项目实施方案(完整资料).doc
会计师事务所审计项目实施计划方案
审计项目实施方案（一）审计的指导思想和工作目标1、审计的指导思想我公司将始终恪守中介咨询机构的执业准则，“公开、公平、公正”地开展审计服务工作。
按照委托人赋予我们的审计职责，严守审计的相关纪律和程序等要求，正确定位而不越位，按照全过程审计实施方案和统一的施工全过程造价控制标准，规范化开展造价控制工作，使施工全过程造价控制工作从一开始就按照统一要求、规范、有序地执行，按时保质完成造价控制任务。
施工全过程审计过程中保留完整的造价控制底稿，做到：“真实客观、内容完整、事实清楚、重点突出”，发现问题按审核程序核实后，按照程序向委托人进行反馈，并提出相关处理建议，体现施工审计在项目实施中的监督和服务职能。
最终施工审计成果要符合统一的成果标准，做到内容数据、依据完整，成果档案齐全、清晰。
2、审计的工作目标（1）在项目审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效益。
（2）根据合同委托的范围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段，公正行使权力，确保建设项目的各项合同目标圆满实现。
（3）严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位实施工程项目建设，确保建设单位目标的顺利实现。
（4）保证审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。
（二）审计实施时间要求及阶段计划按审计实施时间相对于被审单位经济业务发生的前后分类，审计可分为事前审计、事中审计和事后审计。
1、事前审计事前审计是指审计机构的专职人员在被审计单位的财政、财务收支活动及其他经济活动发生之前所进行的审计。
这实质上是对计划、预算、预测和决策进行审计，如国家审计机关对财政预算编制的合理性、重大投资项目的可行性等进行的审查；会计师事务所对企业盈利预测文件的审核，内部审计组织对本企业生产经营决策和计划的科学性与经济性、经济合同的完备性进行的评价等。
开展事前审计，有利于被审单位进行科学决策和管理，保证未来经济活动的有效性，避免因决策失误而遭受重大损失。
会计师事务所审计项目实施计划方案
会计师事务所审计项目实施计划方案早上起来，一杯咖啡，坐在电脑前，我开始构思这个会计师事务所审计项目实施计划方案。
这可是个技术活儿，不过咱有十年经验，这对我来说就是小菜一碟。
咱们得明确审计目标。
这次审计的主要目的是为了确保公司的财务报表真实、准确、完整，符合国家法律法规和会计准则。
简单来说，就是让公司的财务状况明明白白，让股东、投资者放心。
一、审计前期准备1.了解被审计单位的基本情况，包括公司规模、业务范围、财务状况等。
2.收集相关资料，如财务报表、内部控制制度、行业政策等。
3.确定审计范围和重点，这个得根据公司实际情况来定，不能眉毛胡子一把抓。
4.组建审计团队，挑选有经验的审计人员，确保审计质量。
二、审计实施阶段1.内部控制测试这一环节很重要，主要是为了检查公司内部控制制度是否完善，能否有效防止舞弊。
具体操作如下：（1）了解内部控制制度，评估其有效性。
（2）测试关键控制点，看实际操作是否与制度相符。
（3）分析控制缺陷，提出改进意见。
2.财务报表审计（1）分析财务报表，了解公司财务状况。
（2）对重要账户进行实质性测试，包括应收账款、存货、固定资产等。
（3）检查财务报表附注，看是否披露了所有相关信息。
（4）评估公司财务报表的真实性、准确性和完整性。
3.风险评估这个环节主要是为了发现公司潜在的风险，包括财务风险、市场风险等。
具体操作如下：（1）分析公司业务模式，了解风险来源。
（2）评估风险程度，确定风险等级。
（3）提出应对措施，降低风险。
三、审计报告阶段2.提交审计报告，与被审计单位沟通，确保审计结论的准确性。
3.跟进审计整改，督促被审计单位改进内部控制，提高财务报表质量。
四、审计后续工作2.建立审计档案，保存审计证据和报告。
3.定期对审计项目进行回访，了解审计效果。
这个会计师事务所审计项目实施计划方案就到这里啦。
其实，审计工作就像医生看病，得把脉、诊断、开方，一步步来。
只要咱们用心去做，一定能找出问题，帮助企业健康发展。
内部审计实施方案
内部审计实施方案根据*审通字（2010）3号文件，结合本次审计的实际情况，特制订以下实施方案。
审计期间 2009年1月至2010年8月。
审计方法就地审计。
审计范围 **公司全部业务以及相关的经济活动。
审计目的了解被审计单位有关基本情况和财务管理现状，摸清家底。
从总体上弄清财务收支情况，揭露经济活动过程中的违纪违规问题。
摸清被审计单位税费缴纳情况，期间年度注册验资或者外部审计情况。
对主要负责人进行离任审计。
针对查出的问题，分析查找原因，提出改进意见，需要处理的，提出处理建议。
具体现场操作步骤：进点后，首先，向被审计单位索取前期审计的结论性文件，仔细阅读，跟踪以前内部审计结论的落实情况。
然后进行本次审计的具体操作：第一步现金、存款、物品盘库确定出纳收入、支出、结存明细情况。
看有无挪用、白条抵库的现象。
可以看看现金结存有无红字，原因是什么？与银行及出纳核对银行账户余额，看是否账账相符。
对该**管理的物品，进行实地盘点，确认资产的安全以及账实相符。
第二步核实基数2008年末资产负债权益情况，了解会计核算政策。
看有无注册年审以及外部审计的结论性文件。
落实往来情况。
第三步统计审计期间的各项经济指标包括收入、支出总额及明细分类情况、招聘人数、合格率、分组情况等等。
第四步检查收入重点是检查票据号码的连续性，查其收入是否全部入账，有无将发票外借套利的。
分析奖金提成收入总额，基数是否合理，比例是否合规。
第五步检查支出（重点！！！）逐笔检查每张支出凭证的真实性、合理性、合规性。
重点在于查弊，纠错。
分析支出结构，看两个小组的支出是否存在很大的差异，原因是什么？详查审批权限奖金发放是否正确，合理。
第六步检查负责人的廉政情况收入合理性、支出授权性、内部控制有效性。
2010年9月2日篇二：内部审计实施方案-案例关于对xx集团有限公司原董事长孙xx同志任期经济责任审计的实施方案一、编制的依据根据××人委（2003）001号《关于对孙xx同志进行任期经济责任审计的通知》，审计部门组成审计组，于2002年4月24日起，对xx集团有限公司原董事长孙xx同志1998年6月至2002年2月任期经济责任进行审计。
资产清查工作审计方案
资产清查工作审计方案为认真贯彻落实《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）的有关要求，顺利完成行政事业单位资产清查任务，会计师事务所应组织业务的骨干参与资产清查工作。
根据资产清查的目的及特殊性，在保证质量的前提下，在规定的时间内完成资产清查工作。
一、基本情况本次行政事业单位资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，由各级财政部门按财务隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位开展资产清查工作。
财政部将成立“全国行政事业单位资产清查工作小组”，统一领导全国行政事业单位资产清查工作，并组织开展中央级资产清查工作。
工作小组下设办公室，具体负责组织开展资产清查工作。
地方各级财政部门（或财政部门会同相关部门）成立资产清查工作小组和办公室，负责本地区资产清查工作的组织和实施。
具体组织机构和职责，按照分级负责的原则执行确定。
二、审计目的根据财政部行政事业单位资产清查工作相关文件的规定，资产清查的审计目的是会计师事务所按照中国注册会计师审计准则的要求，对行政事业单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，在行政事业单位以20xx年12月31日为基准日全面清查资产、负债及收支的基础上，对相关会计记录和资料进行审计，并在此基础上对清查出的各项资产损溢、资金挂账的准确性、可靠性发表审计意见，并出具资产清查专项审计报告及管理建议书。
三、审计范围（一）被审计单位根据财政部行政事业单位资产清查工作相关文件的要求，行政事业单位纳入本次资产清查范围的单位包括：1、20xx年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各类行政事业单位、社会团体。
2、执行非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。
行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务会计制度的事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的经济实体，不列入此次清查范围，但须根据本方案规定上报相关数据。
全过程跟踪审计工作方案
全过程跟踪审计工作方案XXX会计师事务所作为XXX新建项目全过程跟踪审计的服务者，根据《会计师事务所从事基建建设工程预算、结算决算审核暂行办法》（财协字［1999］103号）、《XXX基本建设工程竣工决算报告编制办法(试行）》、和《独立审计具体准则第3号—审计计划》，制定了XXX 新建电源项目全过程跟踪审计工作方案,以组织实施本次审计工作. 一、审计的目的加强工程项目财务核算，规范工程结（决）算管理，降低工程造价。
确定项目投资的合法性、公允性、合理性。
二、审计范围从项目立项到竣工结算的全过程审计和财务竣工决算审计。
三、审计程序第一阶段项目初审1、就审计目的、审计内容和审计要求与被审计单位进行沟通，签订业务约定书;2、向委托方提交审计所需资料清单；3、了解基本情况:工程概括、项目审批情况、施工进展情况、招投标情况、合同签订情况、工程分包情况、甲供材情况、监理制执行情况、工程组织管理情况、财务核算情况、工程结算情况等；4、工程立项及前期费用审核：开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法；5、工程招投标与合同的审核；6、项目组织管理的审核；7、财务核算的审核；8、对审核中发现的问题进行总结，与被审计单位进行沟通,提出管理建议；并向集团公司提交初审报告。
9、与被审计单位协商，根据单项工程的结算进度，分阶段安排工程结算审计。
第二阶段建设期间审计1、按单项工程完工进度和结算进度，按约定进行阶段性的工程结算审核。
审核前向被建设单位提供工程结算审核所需要的资料清单，作好审核准备。
2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，界定各施工单位的施工范围和造价.3、初步审核后出具审核表，有委托方负责项目的有关人员参加,由审核工程师与施工单位针对初审意见中的分歧问题交换意见。
期间审计人员与建设单位密切配合,及时沟通。
4、达成一致意见后，在工程审核定案表上三方（审计、建设、施工单位)签章确认，根据业务需要出具阶段性工程结算审核报告。
财务收支审计实施方案
2.审计程序：
（1）初步了解：收集公司基本情况、财务状况、业务流程等资料，进行初步分析；
（2）制定审计计划：根据初步了解的情况，制定审计计划，明确审计重点、时间安排等；
（3）实施审计：按照审计计划，运用审计方法，开展审计工作；
（4）汇总分析：整理审计底稿，对审计发现的问题进行汇总、分析；
（3）资金往来、投资、融资活动的真实性、合法性和合规性；
（4）财务内部控制制度的建立健全及执行情况；
（5）其他需要关注的财务收支活动。
四、审计方法与程序
1.审计方法：
（1）查阅财务报表、会计凭证、相关合同等资料；
（2）访谈公司管理层、财务部门及相关业务部门；
（3）实地调查、盘点、核实；
（4）分析性复核、横向对比、纵向对比；
七、审计成果运用
1.公司应认真组织学习审计报告，对审计发现的问题进行整改；
2.结合审计建议，完善财务管理制度，提高财务管理水平；
3.将审计成果纳入公司绩效考核体系，促进企业持续健康发展。
八、其他事项
1.本实施方案经公司董事会批准后实施；
2.审计过程中，如遇特殊情况，需调整审计范围、内容、时间等，应及时报公司董事会审批；
财务收支审计实施方案
第1篇
财务收支审计实施方案
一、项目背景
随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，财务收支活动日益频繁，财务风险逐渐加大。为确保企业财务状况的真实性、合法性和效益性，提高财务管理水平，降低财务风险，依据《中华人民共和国审计法》及其实施条例，结合企业实际情况，制定本财务收支审计实施方案。
-实施审计：____年__月__日至____年__月__日；
-汇总分析：____年__月__日至____年__月__日；
会计师事务所有限公司服务方案(北京财政) - 副本
检查（审计）服务方案根据《中华人民共和国注册会计师法》、《企业会计准则》《中国注册会计师审计准则》、《中华人民共和国预算法》等国家相关规定，结合“”招标文件的具体情况，制定本检查（审计）服务方案。
一、本次检查（审计）服务工作的目的按照《会计法》和《财政部门实施会计监督办法》（财政部令[2001]10 号）的相关规定，对党政机关、事业单位、企业及其他社会组织会计信息质量情况进行监督检查，重点检查单位会计核算是否真实合法，信息披露是否充分完整，是否存在会计造假行为；检查会计师事务所出具的审计报告及其审计业务执业情况，促进会计师事务所及注册会计师规范执业；为保证财政预算资金支出的合理合法使用，保障财政资金安全、发挥财政资金促进经济社会事业的发展功能；通过对预算项目评审与绩效评价活动，监督预算部门和单位、项目执行单位合理合法使用财政资金，促进被评价单位建立健全管理制度；规范、安全、有效使用资金；提高财政资金的安全性、规范性、经济性、效率性和效益性，防止出现损失浪费、挤占挪用等违法违规问题；发挥检查（审计）的“免疫系统”功能，保障预算执行的顺利完成。
四、本次检查（审计）的主要依据（一）本次检查（审计）的主要法规依据1、会计信息质量检查（1）《财政部门实施会计监督办法》（财政部令〔2001〕10号）；（2）《预算法》；（3）《预算法实施条例》。
3、行政事业单位资产清查工作（1）（2）《事业单位国有资产管理暂行办法》；（3）<（5）《事业单位会计制度》；（6）《事业单位财务规则》。
4. 产权登记核查核实《财政部关于印发〈事业单位及事业单位所办企业国有资产产权登记管理办法〉的通知》（财教[2012]242 号）5. 事业单位所办企业审计《财政部关于印发〈事业单位及事业单位所办企业国有资产产权登记管理办法〉的通知》（财教[2012]242 号）（二）本次检查（审计）的行为依据海南医学院入围中介机构委托协议。
会计师事务所审计项目实施计划方案
会计师事务所审计项目实施计划方案一、项目背景和目标会计师事务所审计项目实施计划方案旨在确保审计项目的顺利进行，并保证项目的质量和准时完成。
本计划的目标是制定一个详细的实施计划，明确项目的目标、范围、时间表、资源需求和风险管理措施。
二、项目范围本审计项目的范围包括对公司财务报表的审计，以及对公司内部控制的评估。
审计目标是验证财务报表的真实性、准确性和完整性，同时评估公司内部控制的有效性和合规性。
三、项目目标1. 确保审计项目按照相关法律法规和审计准则进行，保证审计结果的可靠性和准确性。
2. 提供独立、客观的审计意见和建议，帮助公司改进财务管理和内部控制。
3. 保护公司利益，防止财务欺诈和违规行为的发生。
四、项目时间表本审计项目的时间表如下：阶段一：项目准备阶段（预计耗时2周）- 确定审计目标和范围- 收集公司财务报表和相关文件- 分配项目团队成员和确定各自职责- 制定审计计划和时间表阶段二：风险评估和内部控制评价（预计耗时3周）- 分析公司的风险和控制环境- 评估公司内部控制的有效性和合规性- 提出改进建议和风险管理措施阶段三：财务报表审计（预计耗时4周）- 进行财务报表的审计工作，包括数据分析、取证和测试- 确认财务报表的准确性和合规性- 发现任何潜在的财务风险和问题阶段四：审计报告和总结（预计耗时1周）- 撰写审计报告，包括审计意见和建议- 总结审计项目的结果和发现- 向公司管理层和董事会提交审计报告五、资源需求为确保项目的顺利进行，我们需要以下资源支持：1. 项目经理：负责项目的整体协调和管理。
2. 审计团队成员：包括审计师、内部控制专家和数据分析师等。
3. 公司财务和内部控制部门的配合和支持。
4. 相关的财务报表和文件。
六、风险管理措施1. 风险识别和评估：在项目准备阶段和风险评估阶段，我们将对潜在的风险进行识别和评估，并采取相应的措施来降低风险的发生概率和影响程度。
2. 内部控制评价：通过评估公司的内部控制，我们将发现潜在的风险和问题，并提出改进建议和控制措施。
财政部关于印发《会计师事务所监督检查工作规程》的通知
财政部关于印发《会计师事务所监督检查工作规程》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2006.03.31•【文号】财监[2006]11号•【施行日期】2006.03.31•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文财政部关于印发《会计师事务所监督检查工作规程》的通知（财监〔2006〕11号）各省、自治区、直辖市财政厅(局)，深圳市财政局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：为了规范和指导财政部门对会计师事务所的监督检查工作，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国会计法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》、《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作办法》等有关规定，我们制定了《会计师事务所监督检查工作规程》。
现予印发，请遵照执行。
附件：会计师事务所监督检查工作规程第一章总则第一条为了规范和指导财政部门对会计师事务所的监督检查工作，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国会计法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》、《财政部门实施会计监督办法》、《财政检查工作办法》等规定，制定本规程。
第二条本规程所称财政部门包括财政部，各省、自治区、直辖市财政厅(局)(以下称省级财政部门)，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处(以下称专员办)。
第三条财政部和省级财政部门可直接组织开展会计师事务所检查，也可将检查事项委托其派出机构或下级财政部门组织实施，并对其检查行为负责。
财政部和省级财政部门依法行使对会计师事务所和注册会计师的处理处罚权。
第四条财政部门应本着规范执业行为、提高执业质量的目的，依法对会计师事务所开展监督检查。
财政部门应加强与相关监管部门以及注册会计师协会的沟通协调，形成监管合力。
专员办、省级财政部门应加强协作、互相配合，实现监管信息共享，构建畅通有效的监管机制。
第二章职责划分第五条财政部负责全国注册会计师行业行政监督工作的总体规划、政策制定和组织协调，并对省级财政部门的工作进行监督和指导。
资产清查审计工作方案完整
资产清查审计工作方案完整资产清查审计工作方案优质文档，可直接使用，可编辑，欢迎下载）资产清查工作审计方案为认真贯彻落实《行政单位国有资产管理暂行办法》（XXX）、《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号）、《行政事业单位资产清查核实管理办法》（财资〔2021〕1号)的有关要求,顺利完成行政事业单位资产清查工作，行政事业单位根据工作需要可以聘请中介机构参与资产清查。
被聘请的会计师事务所等中介机构应组织业务骨干参与资产清查工作.根据资产清查的目的及特殊性，在保证质量的前提下，在规定的时间内完成资产清查工作.一、基本情况本次行政事业单位资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求、分级实施”的原则，由各级财政部门按行政隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位开展资产清查工作。
财政部统一领导全国行政事业单位资产清查工作，并组织开展中央级资产清查工作。
地方各级财政部门负责本地区资产清查工作的组织和实施。
具体组织机构和职责，按照分级负责的原则执行确定.二、审计目的主管部门和行政事业单位可视工作情况聘请社会中介机构对资产清查进行专项审计。
资产清查的审计目的是会计师事务所按照中国注册会计师审计准则的要求，对行政事业单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解,以2021年12月31日为基准日实施全面清查资产、负债及收支的基础上，对相关会计记录和资料进行审计,并在此基础上出具资产清查专项审计报告，并对审计报告的真实性、准确性、完整性承担责任。
三、审计范围一）被审计单位根据财政部行政奇迹单位资产清查工作相关文件的要求，行政奇迹单位纳入本次资产清查范围的单位包括:1.2021年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立，执行行政、奇迹单位财务会计制度的各级各类行政奇迹单位、社会团体.2.执行非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位.行政单位附属的未脱钩企业，实行企业化管理并执行企业财务会计制度的事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的企业,不列入此次清查范围。
审计工作方案三篇
审计工作方案三篇篇一：审计工作方案一、竣工决算审计的具体方案（一）审计的主要方法审核内容及目标决定了审计的主要方法，审计内容包含竣工决算报告所涉内容、项目建设程序、决算是否存在问题、手续是否完善、费用开支是否合理规范、是否资料齐备等进行审核。
我们拟定主要方法如下：1、做好审前调查工作。
审前调查是建设项目竣工决算审计成败的先决条件，我们确保在按照规定的时间内把审前调查搞深、搞透、搞细，以全面掌握审计项目的基本情况。
在审计开始之前应对所审计项目开展深入细致的审前调查,对建设项目的资金来源、立项批复、概预算执行、招投标管理、项目实施过程中曾经出现的重大变更以及项目实施单位的基本情况等通过查阅资料、踏看现场做到心中有数。
高速公路的建设具有投资大、施工单位多、隐蔽工程复杂等特点，圆满地完成竣工决算审计，真实地反映建设项目，最大程度地节约国家投资，防止国有资产流失，如果没抓住重点，确定正确的审计目标，整个审计过程将全盘皆输。
2、根据项目实施的主线展开审计。
即从项目的立项、征地、设计、招投标、合同、变更、承发包、监理、质量、工期、验收、环保、竣工文件等要素中合理分解事前、事中、事后等阶段予以审计有关程序、手续、资料齐全性以及资金开支的合理性等。
3、用先进软件实行计算机审计是提高审计效率的重要手段。
我们的会计师、工程师们熟悉电脑操作，并可使用XX、XX达、XX尔、X创、XX等工程软件以及WORD、EXCEL等软件。
让各种专业软件的充分利用增强了审计手段，提高了审计质量，也是紧跟审计信息化建设的步伐。
4、对重大变更工程资金变化重点关注。
如对地质情况变化大的项目、软基处理、设计变更大的项目等予以重点关注资金变化情况，全盘掌握有关图纸、签证、工程洽商等技术经济内容，以客观真实的予以审计。
（二）审计的主要程序及注意事项1、现场采用检查、监盘、观察、查询、函证、计算、分析性复核等程序获取审计证据，对被审计单位编制的竣工决算报表进行细致审核。
财政部《会计师事务所自查自纠报告管理办法》实施方案
XX会计师事务所《自查自纠报告管理办法》实施方案第一条为认真贯彻执行《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发[2021]30号），财政部关于印发《会计师事务所自查自纠报告管理办法》的通知（财会〔2022〕2号）及注册税务师行业、资产评估行业、造价咨询行业自律管理的规定，特制定本实施方案。
第二条本办法所称执业机构，是指一体化管理的XX会计师事务所、XX税务师事务所、XX房地产土地资产评估有限公司、XX工程造价咨询事务所。
第三条执业机构和执业人员实行年度自查自纠报告机制，做好自查自纠基础工作，系统梳理业务流程，全面排查风险点，做好风险管控。
第四条在执业机构执业的注册会计师、注册税务师、资产评估师、房地产估价师、土地估价师、造价工程师、投资咨询师和其他注册执业人员，按期向执业机构报告以下问题、整改措施、完成时间：（一）因执业行为被处理处罚；（二）执业质量；（三）保持独立性。
第五条对因执业行为被处理处罚情况的自查自纠，存在以下情形的应当向执业机构报告：（一）被刑事处罚、行政处罚、行业惩戒的时间、事由、类型、内容、文书名称及文号等；（二）被采取监督管理措施、立案调查、或被司法机关侦查的时间、事由、类型、内容、执法机构名称、文号等。
第六条对执业质量情况进行自查自纠，自查发现存在下列情形的，应当向执业机构报告：（一）未履行必要的审计程序，甚至未履行审计程序即出具审计报告；（二）未获取充分适当的审计证据，甚至未获取审计证据即出具审计报告；（三）隐瞒审计中发现的问题，发表不恰当审计意见；（四）为客户编造或伪造事由，出具虚假或不实报告；（五）工作底稿记录不完整，不能证明审计过程；（六）超出专业胜任能力，未向执业机构报告，影响执业质量。
本条所称审计程序、审计证据、审计报告适用于纳税审核鉴证、各类资产评估、工程造价咨询、司法类鉴证业务应实施的审核、鉴证、评估程序、编制证据、工作底稿、报告。
最实用的全过程跟踪审计实施方案
最实用的全过程跟踪审计实施方案目录项目全过程跟踪控制审计第一部分相关法律、法规依据第二部分服务宗旨第三部分服务模式第四部分审计工作原则第五部分审计方法与操作要点第六部分跟踪审计工作内容（一）建设前期审计（二）、施工阶段（三）、竣工结算的审核第七部分审计风险、重点和难点分析（一）审计风险分析（二）审计重点分析1、概（预）算编制情况。
2、合同签订情况。
3、合同履行情况。
4、内控制度建立、执行情况。
5、工程进度控制情况。
6、工程质量控制情况。
7、工程投资控制情况。
8、设计变更控制情况。
9、材料、设备采购情况。
10、索赔事件和基础数据的调查和掌握。
12、竣工结算确定情况。
13、建设后期，跟踪审计重点。
（三）审计难点及应对措施1.违法违规分包和转包把握证据、独立取证较难。
2.主材质量抽查手段不足。
3.基础处理和材料设备等对工程质量影响较大。
4.较大、重大变更方案经济比对是节约投资的重点和难点。
5.重大索赔事件责任划分、理赔费用计算是一大难点。
第八部分跟踪审计项目实施保证措施（一）、组织保证措施：（二）、造价控制措施：第九部分审计成果报备制度1、定期沟通制度2、审计底稿定期备案制度3、审计信息发布制度4、分阶段审计报告制度第十部分工作纪律第十一部分对本工程全过程跟踪审计的建议附件1：全过程造价控制及跟踪审计项目人员表附件2：跟踪审计项目常用表格1设计图纸咨询意见2工程项目施工图设计阶段限额设计分配表3工程设计概算审查表4工程施工预算审查表5招标文件审查意见6投标报价审查表7合同审查意见8隐蔽工程跟踪审核记录表9工程项目进度款支付建议表10建设项目工程成本控制表11选材定价申请表12材料（设备）价格签认单13费用索赔申请表14索赔费用审批表15设计变更审批表16设计变更通知单17工程变更申请表18工程变更造价报审核定表19签证报审核定表20变更综合单价分析表21综合单（合）价呈批审核单22建设工程施工阶段造价控制咨询意见23施工阶段造价控制建议书24建设工程事前控制咨询意见25建设项目竣工结算资料交接单26重大事项联席会议纪要27咨询成果效益确认表项目全过程跟踪控制审计第一部分相关法律、法规依据1.《中华人民共和国审计法》。
会计师事务所审计项目实施计划方案
会计师事务所审计项目实施计划方案一、项目背景为了确保财务报表的准确性和可靠性，满足相关利益相关方的需求，以及提高企业的经营管理水平，我们将进行一项审计项目。
本审计项目将由我司会计师事务所负责执行，并秉承独立、专业、客观、保密的原则进行工作。
二、项目目标本审计项目旨在对被审计单位的财务报表及相关会计记录进行审核，以便评估其符合相关财务准则的程度。
具体目标如下：1.确保被审计单位的财务报表真实、完整、准确、合规。
2.评估被审计单位的内控制度和风险管理能力的有效性。
3.发现并报告潜在的财务风险和问题，并提出改进意见和建议。
4.为相关利益相关方提供可靠的财务信息，以支持其决策和投资。
三、项目范围本审计项目的范围包括被审计单位在审计期间内生成的财务报表及相关会计记录，以及涉及被审计单位的内控制度和风险管理程序。
具体审计范围如下：1.审计被审计单位的资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注。
2.审计被审计单位的相关会计记录，包括核算凭证、账簿、经济业务凭证等。
3.审计被审计单位的内部控制制度和风险管理程序的有效性。
四、项目执行计划本审计项目预计执行周期为三个月，具体执行计划如下：1.项目启动阶段（1周）-与被审计单位就审计项目的范围、目标和执行计划进行沟通和确认。
-获取被审计单位的财务报表和会计记录，建立项目文件和相关工作底稿。
-分配项目组成员的职责和工作任务。
2.风险评估阶段（2周）-对被审计单位的内部控制制度进行评估，确定财务风险和问题的可能性，并建立相应的风险评估报告。
-与被审计单位的管理层和内控责任人进行沟通和讨论，确保对内控制度的理解和配合。
3.审计证据收集阶段（4周）-根据风险评估报告，确定审计程序和测试方法，并收集相应的审计证据。
-针对被审计单位的核算凭证、账簿、经济业务凭证等核查财务报表的真实性和完整性。
-针对被审计单位的内部控制制度和风险管理程序进行抽样测试，评估其有效性。
4.审计发现和分析阶段（2周）-分析收集到的审计证据和所发现的问题，评估其对财务报表的影响。
专项审计实施方案
竭诚为您提供优质文档/双击可除专项审计实施方案篇一：专项资金审计实施方案专项资金审计实施方案一、按照《中国注册会计师执业准则》的审计程序组织实施审计、规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任。
1、审前准备阶段接受委托，组建审前调查小组，对被审计单位的内部控制管理情况进行调查和初步核实。
编制审前调查记录或撰写审前调查报告。
调查期间收集有针对性的、由有关行政部门颁发且与被审计项目内部控制管理情况有关的法律及行政法规。
2、审计实施阶段实施前先对审计人员进行必要的培训（准备）。
召开有被审计单位的主要领导及其主要部门负责人参加审计进点会议，主要有三个议程：被审计单位负责人介绍项目情况，项目组负责人介绍审计目的、程序、内容、方式，就审计配合问题向被审计单位提出具体要求或作出具体安排。
审计人员采用规定的方式、方法并结合财务审计项目的特点收集审计证据并形成相应的审计工作底稿。
审计过程中遇到疑难和重大问题时可追溯或延伸至有关年度。
3、审计报告阶段审计工作完成后，及时撰写项目组的审计报告，并履行本公司三级复核程序。
项目组及时报送项目组的审计报告及被审计单位的反馈意见，配合主审所的工作。
4、总结、归档阶段及时整理审计工作底稿、基础资料、核对取证记录，形成完整的审计资料。
对审计数据、资料进行信息化处理，形成必要的电子文档。
撰写工作总结，登记归档。
二、审计实施原则1、严格遵守《中国注册会计师执业准则》、《中国注册会计师职业道德基本准则》的要求，恪守独立、客观、公正的原则参与审计工作。
2、一旦中标，一切以完成审计任务为重，不以收费多少作为完成业务工作质量的标准；3、按照委托单位的要求，在保证业务质量的前提下按时完成审计任务。
4、如果委托审计的项目要求超出了本事务所执业人员的力量和专业胜任能力，应实事求是向委托单位表达无法接受委托；在实际审计工作中，项目负责人或相关人员不适应或不胜任所委托的审计工作，要及时调换或加强力量，决不做力所不能及的工作。
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【最新整理，下载后即可编辑】审计项目实施方案（一）审计的指导思想和工作目标1、审计的指导思想我公司将始终恪守中介咨询机构的执业准则，“公开、公平、公正”地开展审计服务工作。
按照委托人赋予我们的审计职责，严守审计的相关纪律和程序等要求，正确定位而不越位，按照全过程审计实施方案和统一的施工全过程造价控制标准，规范化开展造价控制工作，使施工全过程造价控制工作从一开始就按照统一要求、规范、有序地执行，按时保质完成造价控制任务。
施工全过程审计过程中保留完整的造价控制底稿，做到：“真实客观、内容完整、事实清楚、重点突出”，发现问题按审核程序核实后，按照程序向委托人进行反馈，并提出相关处理建议，体现施工审计在项目实施中的监督和服务职能。
最终施工审计成果要符合统一的成果标准，做到内容数据、依据完整，成果档案齐全、清晰。
2、审计的工作目标（1）在项目审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效益。
（2）根据合同委托的范围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段，公正行使权力，确保建设项目的各项合同目标圆满实现。
（3）严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位实施工程项目建设，确保建设单位目标的顺利实现。
（4）保证审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。
（二）审计实施时间要求及阶段计划按审计实施时间相对于被审单位经济业务发生的前后分类，审计可分为事前审计、事中审计和事后审计。
事前审计是指审计机构的专职人员在被审计单位的财政、财务收支活动及其他经济活动发生之前所进行的审计。
这实质上是对计划、预算、预测和决策进行审计，如国家审计机关对财政预算编制的合理性、重大投资项目的可行性等进行的审查；会计师事务所对企业盈利预测文件的审核，内部审计组织对本企业生产经营决策和计划的科学性与经济性、经济合同的完备性进行的评价等。
开展事前审计，有利于被审单位进行科学决策和管理，保证未来经济活动的有效性，避免因决策失误而遭受重大损失。
一般认为，内部审计组织最适合从事事前审计，因为内部审计强调建设性和预防性，能够通过审计活动充当单位领导进行决策和控制的参谋、助手和顾问。
而且内部审计结论只作用于本单位，不存在对已审计划或预算的执行结果承担责任的问题，审计人员无开展事前审计的后顾之忧。
同时，内部审计组织熟悉本单位的活动，掌握的资料比较充分，且易于联系各种专业技术人员，有条件对各种决策、计划等方案进行事前分析比较，作出评价结论，提出改进意见。
事中审计是指在被审单位经济业务执行过程中进行的审计。
例如，对费用预算、经济合同的执行情况进行审查。
通过这种审计，能够及时发现和反馈问题，尽早纠正偏差，从而保证经济活动按预期目标合法合理和有效地进行3、事后审计事后审计是指在被审单位经济业务完成之后进行的审计。
大多数审计活动都属于事后审计。
事后审计的目标是监督经济活动的合法合规性，鉴证企业会计报表的真实公允性，评价经济活动的效果和效益状况。
按实施的周期性分类，审计还可分为定期审计和不定期审计。
定期审计是按照预定的间隔周期进行的审计，如注册会计师对股票上市公司年度会计报表进行的每年一次审计、国家审计机关每隔几年对行政事业单位进行的财务收支审计等。
而不定期审计是出于需要而临时安排进行的审计，如国家审计机关对被审单位存在的严重违反财经法规行为突击进行的财经法纪专案审计；会计师事务所接受企业委托对拟收购公司的会计报表进行的审计；内部审计机构接受总经理指派对某分支机构经理人员存在的舞弊行为进行审查等。
（三）审计方法及程序1、审计方法：（1）本次审计在进行全面审计调查、摸底的基础上，采用实地审计方法。
（2）对建设项目概算“其他费用”项目的执行情况，审计主要采用比较与核对的方法，审计是否节约或超支。
（3）对“在建工程—土建工程”、“在建工程—安装设备”以及“在建工程—其他支出“采用调查、分析性复核和抽查法进行验证。
（4）对工程资金支付情况进行重点审计，若发现转移、挪用现象一追到底。
（5）对建设项目的投资完成情况及交付使用资产状况进行详细审计。
2、审计程序：（1）取得每一年度工程项目的投资计划，新增施工合同以及现场监理的施工进度报告等业务资料。
与概算项目、年度批准投资计划核对，检查是否存在概算外项目。
（2）检查“在建工程”科目累计发生额的真实性是否存在概算外其他工程项目的支出。
①获取和编制项目每个年度的“在建工程—土建工程”、“在建工程—在安装设备”、“在建工程—其他支出”明细表，并与总账、明细账核对相符。
并实地观察工程现场。
与概算指标进行核对，分析超支或节约的原因。
②检查是否存在已达到预计可使用状态，但未办理竣工决算手续、未及时进行会计处理的项目。
③检查支付款是否按合同、协议、工程进度报告分期支付，付款授权批准手续是否齐备，会计处理是否正确。
④对于领用工程物资，检查领用是否有审批手续，会计处理是否正确。
是否将生产领用的备件、材料列入建设成本。
⑤已完工程结算会计处理是否正确、资料是否齐全。
⑥检查是否将概算外其他设备、工具器具等列入本项目。
⑦具体审查建设单位管理费列支是否合理，是否存在擅自提高标准、扩大开支范围的现象，审查土地征用的数量是否合理，有无擅自多征土地的问题，土地征用及迁移补偿是否按规定的标准和范围支付，有无弄虚作假的问题；勘察设计费是否按照国家有关规定支付，有无调高收费标准或以其他名义虚列设计费的问题；审查研究试验费支出是否按有关规定使用，有无计划外项目和应由生产单位、施工单位等单位负担的费用混入；借款利息支出是否合理；办公生活家具、器具购置支出是否控制在概算数之内，有无利用投资为生产单位购置工器具的情况。
（四）、审计人员及分工项目负责人：***职责：协助公司签订委托合同，制定审计实施计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，主审具体业务，复核项目组其它人员的审核结被审核单位审计项目组项目组讨论定期汇报制度重大事项汇报项目负责人委托方收集审计证据，询问审计情况 各审计小组定时召开讨论会，对审计过程遇到的会计政策理解差异，疑难问题、重大调整事项等进行讨论。
论，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系、组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。
项目组成员：******职责：协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，出具经三方签字确认的单位工程造价结算审定单。
（五）审计质量控制措施及保证承诺说明第一部分：审计质量控制措施我们根据招标方要求，选派具有执业资格又有实际经验的人员组成团队保质、按时完成审计任务。
精心挑选的服务团队是成功必不可少的保证措施1、我们最重要的一个目标就是为客户提供高质量的专业审计服务。
我们的队伍由富有工作经验和特殊技能的专业人士组成，旨在为我们的客户提供帮助。
2、针对被审计单位的具体情况，我们以资深注册会计师、注册造价师为核心，同时在其他富有经验的工程技术人员和审计助理人员的共同努力下，为被审计单位提供优质的专业服务。
我们团队的特点和优势：●是一个有着丰富经验的审计服务项目组，团队将由“中祥事务所”审计部经理邢俊明直接领导，分设财务及造价审计组完成此次审计工作。
●审计小组都由资深注册会计师或注册造价师任项目经理，这些项目经理都有着非常丰富的服务于国有大型企业的经验，熟练掌握《中国注册会计师审计准则》，《工程造价咨询单位执业行为准则》、我们同时会根据每一个具体项目安排足够的具有丰富审计经验的助理人员参加。
●审计小组能够在第一时间开展与客户的沟通，面对面与客户进行交流，了解被审计单位的具体情况和要求，从而提高整个审计过程的效率。
截止我们已经组织了一个最佳团队，已经准备好随时与委托人进行进一步的接触，讨论有关审计的具体内容，并准备好随时开展工作。
完善的全面质量控制政策与程序根据《中国注册会计师执业准则》、《中国注册会计师审计准则》《山西省建设工程造价管理办法》及国家及地方有关建设工程计价规定进行审核、对工程造价、财务支出由专业审核人员组成审核小组进行审计，在实施检查核对原始记录和现场复核等我们认为必要的审核程序和进行职业判断的基础上，本着独立、客观、公正的原则，经三级复核后分别出具建设项目审计报告及工程结算审核报告，并出具管理建议书。
1、财务审计质量控制措施建立了全面质量控制政策与程序，包括体现职业道德原则、专业胜任能力、工作委派、督导、咨询、业务承接和监控等方面的全面质量控制政策和程序，保证审计工作符合独立审计准则的要求；同时建立了审计项目的质量控制程序，包括指导、监督和三级复核，以使审计工作遵照独立审计准则进行。
我们通过建立三级控制复核体系，为质量与风险管理提供了可靠的保障（1）控制流程图（2）三级复核控制基本原则●质量与风险控制系统原则上执行三级复核控制体系，即财务审计由现场负责人、质量控制经理和项目负责合伙人执行三级复核；在指定复核合伙人的情况下，执行四级复核体系。
工程造价审计由现场负责人（项目经理）、公司技术负责人和公司总红理执行三级复核●通常我们将审计评估相关服务划分三个阶段，即计划阶段、执行阶段和完成阶段。
在每个阶段明确了复核控制人的控制职责。
●复核控制的实施我们采用面对面沟通交流方式，即被复核人面业务控制三级风险控制 业务流程控制合伙人 质量控制经理现场负责人出具审计报告提请合伙人注意事项实施监督审计计划对面的向复核人报告所执行工作（包括复核）进展、完成情况、结果、相关重大问题及事项，不确定或遗留事项等。
复核人应通过询问和现场查阅，并根据已了解的情况予以判断并确定所复核事项完成情况及结果，并确信复核工作及结果的有效性。
（3）复核控制人职责●现场负责人准备计划阶段文件（时间预算、业务约定书、工作计划、操作方案等）。
复核其组内成员的所有工作底稿，并对高风险领域、重大问题、审计调整、管理建议要点的工作底稿进行重点复核，并负责向其上一级汇报。
准备所有完成阶段应准备的文件或工作底稿（提请合伙人注意事项、报告草稿、管理建议书）。
●质量控制经理复核现场负责人在计划阶段准备的所有文件或工作底稿，提出修改意见，并做出修改，初步评估项目风险及拟定相应的对策，并负责将所有重要内容或事项（诸如服务收费、可能存在的风险及拟采取的对策等）向负责合伙人汇报。
复核现场负责人的工作底稿及工作计划中所确定应由其关注的重点事项进行复核，并对高风险领域、重大问题、审计调整、管理建议要点的工作底稿进行再次复核，并负责向其上一级汇报（包括书面报告重大问题、审计评估调整、管理建议要点）。
复核现场负责人在完成阶段准备的文件或工作底稿，提出修改意见并作出修改，判定重大事项均已解决或已提出解决方案，并负责向负责合伙人汇报。
●项目负责合伙人对计划阶段完成的文件进行总体复核。