财务报表分析的目的与内容
财务报告分析的提纲(3篇)
第1篇1. 财务报告分析的重要性2. 财务报告分析的目的和意义3. 财务报告分析的内容和方法二、财务报告分析概述1. 财务报告的概念和组成2. 财务报告分析的步骤3. 财务报告分析的作用三、财务报表分析1. 资产负债表分析a. 资产结构分析b. 负债结构分析c. 资产负债率分析2. 利润表分析a. 营业收入分析b. 营业成本分析c. 费用分析d. 利润分析3. 现金流量表分析a. 经营活动现金流量分析b. 投资活动现金流量分析c. 筹资活动现金流量分析四、财务比率分析1. 流动比率分析2. 速动比率分析3. 负债比率分析4. 资产回报率分析5. 毛利率分析6. 净利率分析7. 股东权益比率分析8. 营业利润增长率分析9. 现金流量比率分析五、行业和竞争对手分析1. 行业分析a. 行业规模和增长趋势b. 行业竞争格局c. 行业政策法规2. 竞争对手分析a. 竞争对手财务状况b. 竞争对手市场份额c. 竞争对手竞争优势与劣势六、财务风险分析1. 财务风险概述2. 财务风险识别a. 营业风险b. 财务风险c. 信用风险d. 市场风险e. 操作风险3. 财务风险评估4. 财务风险应对措施七、财务报告分析报告撰写1. 报告结构2. 报告内容a. 公司概况b. 财务状况分析c. 行业及竞争对手分析d. 财务风险分析e. 发展建议3. 报告格式4. 报告语言风格八、财务报告分析的应用1. 投资决策2. 信贷决策3. 业绩评价4. 股权激励5. 企业并购九、结论1. 财务报告分析的重要性总结2. 财务报告分析在实际中的应用价值3. 未来财务报告分析的发展趋势注：以上提纲仅供参考，实际撰写时可根据具体需求进行调整和补充。
第2篇一、引言1. 财务报告分析的重要性2. 财务报告分析的目的3. 财务报告分析的主要内容二、财务报告概述1. 财务报告的构成a. 资产负债表b. 利润表c. 现金流量表d. 所有者权益变动表2. 财务报告的编制原则3. 财务报告的披露要求三、财务报表分析基础1. 比率分析a. 流动比率b. 速动比率c. 负债比率d. 资产回报率e. 股东权益回报率2. 结构分析a. 资产结构分析b. 负债结构分析c. 收入结构分析3. 现金流量分析a. 经营活动现金流量分析b. 投资活动现金流量分析c. 筹资活动现金流量分析四、资产负债表分析1. 资产分析a. 流动资产分析b. 非流动资产分析2. 负债分析a. 流动负债分析b. 非流动负债分析3. 股东权益分析a. 股东投入b. 利润分配4. 资产负债表综合分析五、利润表分析1. 收入分析a. 营业收入分析b. 其他收入分析2. 成本费用分析a. 营业成本分析b. 期间费用分析3. 利润分析a. 营业利润分析b. 净利润分析4. 利润表综合分析六、现金流量表分析1. 经营活动现金流量分析2. 投资活动现金流量分析3. 筹资活动现金流量分析4. 现金流量表综合分析七、所有者权益变动表分析1. 所有者投入分析2. 留存收益分析3. 所有者权益变动表综合分析八、财务报表综合分析1. 财务状况分析2. 经营成果分析3. 现金流量分析4. 财务状况与经营成果的综合分析九、财务风险分析1. 财务风险识别2. 财务风险评价3. 财务风险应对策略十、案例分析1. 选择具有代表性的企业案例2. 对案例企业的财务报告进行详细分析3. 从案例中总结财务报告分析的经验和教训十一、结论1. 财务报告分析的意义2. 财务报告分析的局限性3. 财务报告分析的改进方向十二、参考文献1. 财务会计相关书籍2. 财务报告分析相关论文3. 财务报告相关法规和标准注：以上提纲仅供参考，实际撰写时可根据具体需求进行调整和补充。
财务分析的目的是什么？
财务分析的目的是什么？财务分析的目的是：1、财务分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系集团改善决策。
2、财务分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。
3、财务分析的起点是财务报表，分析使用的数据大部分来自于公开发表的财务报表。
因此，财务分析的前提是正确理解财务报表。
4、财务分析的结果是对企业的偿债能力、盈利能力和抵抗风险能力作出评价，或找出存在的问题。
拓展资料一、财务分析财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。
它是为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。
关于财务分析的定义，还有多种表达，美国南加州大学教授WaterB.Neigs认为，财务分析的本质是搜集与决策有关的各种财务信息，并加以分析和解释的一种技术。
财务分析的方法与分析工具众多，具体应用应根据分析者的目的而定。
最经常用到的还是围绕财务指标进行单指标、多指标综合分析、再加上借用一些参照值（如预算、目标等），运用一些分析方法（比率、趋势、结构、因素等）进行分析，然后通过直观、人性化的格式（报表、图文报告等）展现给用户。
二、财务分析的工作内容：1、资金运作分析：根据公司业务战略与财务制度，预测并监督公司现金流和各项资金使用情况，为公司的资金运作、调度与统筹提供信息与决策支持。
2、财务政策分析：根据各种财务报表，分析并预测公司的财务收益和风险，为公司的业务发展、财务管理政策制度的建立及调整提供建议。
财务报告分析目的及意义(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量的重要工具。
通过对财务报告的分析，投资者、债权人、管理层等利益相关者可以了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力以及现金流状况等关键信息。
本文旨在探讨财务报告分析的目的及意义，以期为财务报告分析提供理论依据和实践指导。
二、财务报告分析的目的1. 评估企业经营状况通过对财务报告的分析，可以了解企业的经营成果、盈利能力和经营效率。
具体包括：（1）盈利能力分析：通过分析企业的营业收入、净利润、毛利率、净利率等指标，评估企业的盈利能力。
（2）经营效率分析：通过分析企业的资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等指标，评估企业的经营效率。
（3）经营成果分析：通过分析企业的营业收入、净利润、营业成本等指标，评估企业的经营成果。
2. 评估企业偿债能力通过对财务报告的分析，可以了解企业的短期偿债能力和长期偿债能力。
具体包括：（1）短期偿债能力分析：通过分析企业的流动比率、速动比率、现金比率等指标，评估企业的短期偿债能力。
（2）长期偿债能力分析：通过分析企业的资产负债率、权益乘数、利息保障倍数等指标，评估企业的长期偿债能力。
3. 评估企业现金流状况通过对财务报告的分析，可以了解企业的现金流入、现金流出和现金净流量。
具体包括：（1）现金流入分析：通过分析企业的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量，评估企业的现金流入状况。
（2）现金流出分析：通过分析企业的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量，评估企业的现金流出状况。
（3）现金净流量分析：通过分析企业的现金流入与现金流出之差，评估企业的现金净流量状况。
4. 为决策提供依据通过对财务报告的分析，可以为企业的投资、融资、经营等决策提供依据。
具体包括：（1）投资决策：通过分析企业的盈利能力、偿债能力和现金流状况，为企业的投资决策提供依据。
（2）融资决策：通过分析企业的融资成本、融资结构和融资能力，为企业的融资决策提供依据。
财务分析报告_目_录(3篇)
第1篇一、前言1.1 报告目的1.2 报告范围1.3 报告方法与数据来源二、公司概况2.1 公司简介2.2 行业分析2.3 公司发展战略三、财务报表分析3.1 资产负债表分析3.1.1 资产结构分析3.1.2 负债结构分析3.1.3 股东权益分析3.2 利润表分析3.2.1 收入分析3.2.2 成本费用分析3.2.3 利润分析3.3 现金流量表分析3.3.1 经营活动现金流量分析 3.3.2 投资活动现金流量分析3.3.3 筹资活动现金流量分析四、财务比率分析4.1 偿债能力分析4.1.1 流动比率4.1.2 速动比率4.1.3 资产负债率4.2 运营能力分析4.2.1 存货周转率4.2.2 应收账款周转率 4.2.3 总资产周转率4.3 盈利能力分析4.3.1 毛利率4.3.2 净利率4.3.3 净资产收益率4.4 发展能力分析4.4.1 营业收入增长率 4.4.2 净利润增长率4.4.3 资产增长率五、财务状况综合评价5.1 财务状况总体分析5.2 财务状况与行业对比分析5.3 存在的问题及原因分析六、风险因素分析6.1 市场风险6.2 经营风险6.3 财务风险6.4 政策风险七、对策与建议7.1 提高盈利能力的措施7.2 优化财务结构的建议7.3 降低风险的策略八、结论8.1 公司财务状况总结8.2 未来发展趋势预测九、附录9.1 财务报表数据9.2 相关政策法规9.3 行业数据统计注：以上目录为财务分析报告的基本框架，实际报告内容可根据具体情况进行调整和补充。
以下为各部分内容的简要概述：一、前言介绍报告的目的、范围、方法和数据来源。
二、公司概况提供公司基本信息、行业背景和发展战略。
三、财务报表分析分别从资产负债表、利润表和现金流量表三个方面分析公司的财务状况。
四、财务比率分析通过计算和分析关键财务比率，评估公司的财务健康状况。
五、财务状况综合评价对公司的财务状况进行总体评价，并与行业进行对比。
财务报分析的目的
财务报分析的目的财务报表分析的目的财务报表分析是一种对企业财务状况和经营情况进行评估的方法，是管理者、投资者和其他利益相关者了解企业财务状况的重要工具。
通过对财务报表的分析，可以揭示企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等方面的信息，为决策者提供数据支持，帮助他们做出明智的决策。
财务分析的目的有：一、评估企业的盈利能力财务报表分析可帮助我们评估企业的盈利能力，即企业所获得的经济利益。
通过分析利润表，我们可以了解企业的销售收入、成本、税收等信息，并计算出企业的净利润、毛利率、净资产回报率等指标，从而评估企业的盈利能力并进行对比分析。
二、评估企业的偿债能力财务报表分析还可以帮助我们评估企业的偿债能力，即企业偿还债务的能力。
通过分析资产负债表，我们可以了解企业的资产、负债、所有者权益等信息，并计算出企业的流动比率、速动比率、负债比率等指标，从而评估企业的偿债能力并进行趋势分析。
三、评估企业的运营能力财务报表分析还可以帮助我们评估企业的运营能力，即企业运营的效率和效益。
通过分析现金流量表，我们可以了解企业的经营活动、投资活动和筹资活动等信息，并计算出企业的经营活动现金流量比率、现金流量回报率等指标，从而评估企业的运营能力并进行对比分析。
四、评估企业的成长能力财务报表分析还可以帮助我们评估企业的成长能力，即企业未来发展的潜力。
通过分析利润表和资产负债表，我们可以了解企业的收入增长率、资产增长率等信息，并计算出企业的净资产增长率、销售收入增长率等指标，从而评估企业的成长能力并进行趋势分析。
综上所述，财务报表分析的目的是评估企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等方面的情况，为决策者提供数据支持，帮助其做出明智的决策。
通过对财务报表的准确分析，可以更好地了解企业的财务状况，发现问题，并采取相应措施来提高企业的经营绩效。
财务报表分析的含义和目的
财务报表分析的含义和⽬的财务报告是指企业对外提供的反映企业某⼀特定⽇期的财务状况和某⼀会计期间的经营成果、现⾦流量等会计信息的⽂件。
那么财务报表分析的含义和⽬的是什么？下⾯店铺⼩编为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、财务报表分析的内容不同的报表使⽤者?由于其对财务信息的需求不同?因⽽相应地财务报表分析的内容也不同。
但概括起来?财务报表分析的内容主要包括以下⼏个⽅⾯：1、资本结构分析企业在⽣产经营过程中周转使⽤的资⾦?包括从债权⼈借⼈和企业⾃有两部分?是以不同的形态分配和使⽤。
资本结构的建⽴和合理与否?直接关系到企业经济实⼒的充实和经营基础的稳定与否。
分析资本结构对企业的经营者、投资者或债权⼈都具有⼗分重要的意义。
2,偿债能⼒分析企业在⽣产经营过程中?为了弥补⾃有资⾦的不⾜?经常通过举债筹集部分⽣产经营资⾦。
因此企业经营者通过财务报表分析?测定企业的偿债能⼒?有利于作出正确的筹集决策。
⽽对债权⼈来说?偿债能⼒的强弱是其作出贷款决策的基本依据。
3、获利能⼒分析获取利润是企业的最终⽬的?也是投资者投资的基本⽬的。
获利能⼒的⼤⼩显⽰着企业经营管理的成败和企业未来前景的好坏。
4、资⾦运⽤效率分析资⾦利⽤效率的⾼低直接关系到企业获利能⼒⼤⼩?预⽰着企业未来的发展前景?是企业经营者和投资者财务报表分析的⼀项重要内容。
5,财务状况变动分析财务状况变动分析主要是通过财务状况变动表或现⾦流量表的各项⽬的研究和评价?了解企业当期内资⾦流⼈的数量及其渠道?资⾦流出的数量及其⽤途?期初和期末相⽐企业资⾦增加或减少了多少?是什么原因引起的?从⽽正确评价企业的偿债能⼒和⽀付能⼒?为决策提供充分的依据。
6、成本费⽤分析在市场经济条件下?产品的价格是市场决定的。
企业如果能降低成本?减少费⽤?就会获得较⾼的利润?从⽽在市场竞争中处于有利的地位由于有关成本、费⽤的报表属于企业内部使⽤报表?投资者、债权⼈⼀般⽆法取得?因⽽成本费⽤的分析是企业经营者财务报表分析的重要内容。
财务报表分析能力
财务报表分析能力财务报表分析能力是指企业财务人员或相关从业人员通过对财务报表进行系统性分析、评估企业的财务状况和运营情况的能力。
它是财务管理和决策过程中不可或缺的一项重要技能。
一、背景介绍财务报表是企业对外披露财务信息的重要工具，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
财务报表分析是通过对这些报表进行比较、分析和解读，评估企业的财务健康状况、盈利能力、偿债能力、经营效率和发展前景等。
二、财务报表分析的目的及意义1. 评估财务状况：通过分析企业的资产负债表，可以了解企业的资产结构、债务风险以及所有者权益情况，进而评估企业的偿债能力和财务风险水平。
2. 评估盈利能力：通过分析企业的利润表，可以了解企业的销售收入、成本结构、利润水平以及经营效益，进而评估企业的盈利能力和盈余稳定性。
3. 评估现金流量：通过分析企业的现金流量表，可以了解企业的现金收入、现金支出以及现金流入流出的时间分布，进而评估企业的现金流量状况和流动性风险。
4. 评估成长潜力：通过分析企业的所有者权益变动表，可以了解企业的资本结构、股东权益变动情况以及股东回报情况，进而评估企业的成长潜力和投资价值。
三、财务报表分析的方法和指标1. 横向分析：对企业的财务报表进行同期对比，分析企业在不同时期的财务表现。
2. 纵向分析：对企业的财务报表进行同类项目对比，分析企业不同项目之间的关系和变化趋势。
3. 比率分析：通过对企业的财务报表各项指标进行计算和分析，揭示企业的财务特征和经营状况。
常用的比率包括：- 偿债能力比率：如流动比率、速动比率和利息支付倍数等。
- 盈利能力比率：如毛利率、净利率和净资产收益率等。
- 运营能力比率：如资产周转率、应收账款周转率和存货周转率等。
- 现金流量比率：如现金流量比率和现金流量利润比率等。
四、财务报表分析能力的重要性与提高途径财务报表分析能力对企业决策和管理具有重要的参考价值。
提高财务报表分析能力可以从以下几个方面入手：1. 学习和掌握财务报表分析理论和方法，了解财务指标的计算、解读和分析技巧。
财务报表分析的目的与重要性
财务报表分析的目的与重要性引言：财务报表是企业财务状况的重要反映，通过对财务报表的分析可以帮助投资者、管理层和其他利益相关者了解企业的财务状况和经营绩效。
财务报表分析作为一种重要的财务管理工具，具有多重目的和重要性。
本文将探讨财务报表分析的目的与重要性，并介绍一些常用的财务分析指标。
一、财务报表分析的目的1. 评估企业的盈利能力财务报表分析可以帮助投资者和管理层评估企业的盈利能力。
通过分析利润表，可以了解企业的销售收入、成本和利润水平，从而判断企业是否具有良好的盈利能力。
此外，还可以通过对营业利润率、净利润率等指标的分析，评估企业的盈利能力是否稳定和可持续。
2. 评估企业的偿债能力财务报表分析还可以帮助投资者和管理层评估企业的偿债能力。
通过分析资产负债表，可以了解企业的资产和负债状况，从而判断企业是否具有良好的偿债能力。
此外，还可以通过对流动比率、速动比率等指标的分析，评估企业的偿债能力是否稳定和可持续。
3. 评估企业的运营效率财务报表分析还可以帮助投资者和管理层评估企业的运营效率。
通过分析资产负债表和利润表，可以了解企业的资产利用效率、销售利润率等指标，从而判断企业的运营效率是否高效。
此外，还可以通过对存货周转率、应收账款周转率等指标的分析，评估企业的运营效率是否稳定和可持续。
二、财务报表分析的重要性1. 辅助决策财务报表分析可以为投资者和管理层提供决策依据。
通过对财务报表的分析，可以了解企业的财务状况和经营绩效，从而辅助投资决策和经营决策。
例如，通过分析企业的盈利能力和偿债能力，可以判断企业是否值得投资或者是否需要采取措施改善财务状况。
2. 发现问题和风险财务报表分析可以帮助投资者和管理层发现企业存在的问题和风险。
通过对财务报表的分析，可以发现企业的盈利能力下降、偿债能力不足或者运营效率低下等问题，从而及时采取措施解决问题或者应对风险。
例如，通过分析企业的现金流量表，可以了解企业的现金流入和流出情况，从而判断企业是否存在资金周转困难的风险。
财务分析报告的目的(3篇)
第1篇一、引言财务分析报告是企业财务状况、经营成果和现金流量的综合反映，通过对财务数据的分析，为企业经营决策提供依据。
本报告旨在阐述财务分析报告的目的，以期提高企业财务管理的水平和决策的科学性。
二、财务分析报告的目的1. 了解企业财务状况财务分析报告可以帮助企业全面了解自身的财务状况，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等。
通过对财务数据的分析，企业可以判断自身在资金、成本、收益等方面的表现，从而为决策提供有力支持。
2. 评估企业经营成果财务分析报告可以对企业经营成果进行评估，分析企业在一定时期内的盈利能力、偿债能力和经营效率。
通过对经营成果的分析，企业可以找出自身在经营过程中存在的问题，为改进经营策略提供依据。
3. 发现财务风险财务分析报告可以帮助企业发现潜在的风险，如资金链断裂、财务风险、市场风险等。
通过对财务数据的分析，企业可以提前识别风险，采取相应的措施降低风险。
4. 为投资决策提供依据财务分析报告可以为投资者提供企业的财务状况和经营成果，帮助投资者了解企业的盈利能力和成长性。
投资者可以根据财务分析报告，判断企业的投资价值，为投资决策提供依据。
5. 优化资源配置财务分析报告可以帮助企业优化资源配置，提高资金使用效率。
通过对财务数据的分析，企业可以了解自身在资金、人力、物力等方面的需求，合理配置资源，提高企业的整体效益。
6. 评估企业价值财务分析报告可以作为企业价值评估的重要依据。
通过对财务数据的分析，可以评估企业的盈利能力、偿债能力和成长性，为企业估值提供参考。
7. 满足监管要求财务分析报告是企业对外披露财务信息的重要手段，有助于满足监管机构对企业财务状况的监管要求。
通过定期发布财务分析报告，企业可以展示自身的财务状况和经营成果，提高企业的透明度。
8. 促进企业可持续发展财务分析报告有助于企业了解自身在财务、经营等方面的表现，从而不断改进和优化经营策略。
通过对财务数据的分析，企业可以调整经营方向，实现可持续发展。
财务报表分析的目的与意义
财务报表分析的目的与意义引言财务报表是企业经营活动的重要记录和总结，通过对财务报表的分析，可以帮助投资者、管理者和其他利益相关者更好地了解企业的财务状况和经营情况。
本文将探讨财务报表分析的目的与意义，以及如何利用财务报表分析来做出更明智的决策。
一、了解企业的盈利能力财务报表分析的首要目的之一是了解企业的盈利能力。
通过对利润表的分析，可以了解企业在特定时期内的销售收入、成本和利润等情况。
利润率、毛利率和净利润增长率等指标可以帮助我们评估企业的盈利能力，并与同行业的其他企业进行比较。
这些指标的分析可以帮助投资者判断企业是否具有持续盈利的能力，从而决定是否投资于该企业。
二、评估企业的偿债能力另一个财务报表分析的重要目的是评估企业的偿债能力。
通过对资产负债表的分析，可以了解企业的资产结构、负债结构和净资产情况。
债务比率、流动比率和速动比率等指标可以帮助我们评估企业的偿债能力，并判断企业是否有足够的流动资金来偿还债务。
这些指标的分析可以帮助投资者和债权人评估企业的风险水平，并决定是否与企业进行合作或提供贷款。
三、了解企业的经营效率财务报表分析还可以帮助我们了解企业的经营效率。
通过对现金流量表的分析，可以了解企业的现金流入和流出情况，以及现金的净增减额。
经营现金流量比率、存货周转率和应收账款周转率等指标可以帮助我们评估企业的经营效率，并判断企业是否能够有效地管理和利用资金。
这些指标的分析可以帮助投资者和管理者发现企业的经营问题，并采取相应的措施来提高经营效率。
四、辅助决策和制定战略财务报表分析的意义不仅限于了解企业的财务状况，还可以为投资者、管理者和其他利益相关者提供决策依据。
通过对财务报表的分析，可以帮助投资者判断是否购买或出售股票，帮助管理者评估企业的经营状况，制定合适的战略和决策。
财务报表分析还可以为企业的融资和投资决策提供支持，帮助企业选择最佳的融资方式和投资项目。
结论财务报表分析是了解企业财务状况和经营情况的重要手段，具有重要的目的与意义。
对财务报告分析的理解(3篇)
第1篇一、财务报告分析的定义财务报告分析是指通过对企业财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）及相关附注的分析，揭示企业财务状况、经营成果和现金流量的过程。
通过分析，可以评估企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力，为投资者、债权人、管理层等利益相关者提供决策依据。
二、财务报告分析的目的1. 评估企业的财务状况：通过分析企业的财务报表，了解企业的资产、负债和所有者权益状况，判断企业的财务稳定性。
2. 评估企业的经营成果：分析企业的收入、成本和费用，了解企业的盈利能力和经营效率。
3. 评估企业的偿债能力：分析企业的负债水平、偿债能力，判断企业偿还债务的能力。
4. 评估企业的成长能力：分析企业的收入增长率、利润增长率等指标，了解企业的成长潜力。
5. 为投资者提供决策依据：通过财务报告分析，投资者可以了解企业的财务状况和经营成果，为投资决策提供依据。
6. 为债权人提供风险控制依据：债权人通过财务报告分析，了解企业的财务状况和偿债能力，评估贷款风险。
7. 为管理层提供经营决策依据：管理层通过财务报告分析，了解企业的经营状况和存在的问题，为经营决策提供依据。
三、财务报告分析的方法1. 比率分析法：通过计算和比较财务报表中的各项比率，分析企业的财务状况和经营成果。
常用的比率有流动比率、速动比率、资产负债率、净利润率等。
2. 结构分析法：分析财务报表中各项指标占总体的比重，了解企业的财务结构和经营结构。
3. 比较分析法：将企业的财务数据与同行业其他企业或历史数据进行比较，评估企业的相对优势和劣势。
4. 趋势分析法：分析企业财务数据的变化趋势，了解企业的财务状况和经营成果的变化方向。
5. 案例分析法：通过对具体案例的分析，总结企业在财务管理、经营决策等方面的经验和教训。
四、财务报告分析的重要性1. 提高决策水平：通过财务报告分析，利益相关者可以全面了解企业的财务状况和经营成果，提高决策水平。
2. 降低投资风险：投资者通过财务报告分析，了解企业的财务状况和经营成果，降低投资风险。
上市公司财务报表分析
一、财务分析的目的与方法简介（一）财务报表分析的目的。
财务报表分析的目的是为了帮助报表的使用者更好地进行决策，将报表数据转变成有用的财务信息。
现代的财务报表分析一般包括四个维度，主要为：（1）战略分析：指通过主要的利润动因以及经营风险定性评估企业的盈利能力；（2）会计分析：主要是指评估公司会计的灵活性、恰当性，并且修正会计数据等；（3）财务分析：即运用财务数据评价公司当前及过去的业绩；（4）前景分析：为预测企业未来，包括财务报表预测和公司估值等。
（二）财务报表分析的方法。
常用的财务报表分析方法有2种，分别是比较分析法以及因素分析法。
比较分析也是通过比较两个或更多相关的可比数据来揭示趋势或差异的最基本方法之一。
根据比较对象，通常分为趋势分析法，即与企业历史数据比较法；与行业平均值或标杆企业比较的横向分析法；预算差异分析法，即将实际执行结果与预算进行比较。
因素分析法指依据财务数据与其驱动因素之间的关系，从数量上确定各因素对指标影响程度的一种方法，因素分析法一般分为四个步骤：第一，确定分析对象；第二，确定该财务指标的驱动因素；第三，确定驱动因素的替代顺序；第四，按顺序计算各驱动因素脱离标准的差异对财务指标的影响。
二、天煤公司简介及相关行业现状分析（一）公司简介。
天煤公司成立于2001年，主要业务为煤炭生产、加工、销售等。
截至目前，业务已经延伸至煤、铝两大产业相关领域，包括工业铝型材项目、高精铝项目、铝扁锭项目、铝粉项目、铝合金车轮毂项目、铝板、带、箔项目等。
天煤公司下设12家分公司和控股、参股公司，同时拥有现代化生产程序最高的大型露天煤矿，该煤矿是全国五大露天煤矿之一，也是全亚洲第一个现代化露天煤矿。
2007年，天煤公司正式登陆国内A股市场，是全国首家大型露天煤业上市公司。
（二）煤炭行业分析1、产能严重过剩。
近几年，国家大力推广使用清洁能源，全国煤电消费量很有可能持平或减少，电力行业耗煤量呈下降趋势，竞争力也逐渐不足。
财务报表分析的意义和内容
［５ ］冯静， 杨志云． 利益视角下的公共过程分析［Ｊ ］． 中国行政管 理，２００９，（１）．
（上接第 １ ５ ９ 页） ２ 、总资产报酬率＝ （利润总额＋ 利息支出）／ 平均资产总额×
１００％ 一般情况下， 企业可据此指标与市场资本利率进行比较， 如果该指
序号 指标名称
本年实际 上年实际
１ 销售（营业）增长率％
１４．５５
１２．５７
２ 资本积累率％
４１．３２
１３．４０
３ 三年销售平均增长率％
５２．１５
４７．７８
４ 三年资本平均增长率％
５２．４０
３６．９８
稳健保证， 而营运能力是企业财务目标实现的物质基础， 盈利能力则是 前两者共同作用的结果， 同时也对前两者的增强其推动作用， 发展能力 是企业能够存续的重要保证。
地财政差异大， 中央对个税的调整， 很有可能会大大减少了贫困地区的 财政收入， 限制了地区的发展。在决策后期， 应加大对贫困地区的财政 支持。
３ 、不同地区的收入差异 要求起征点有地区差异的诉求很多， 在政策制定中始终未将其考 虑在内， 是基于其操作上的难度。引起这些诉求无法满足的， 不是操作 上的问题， 而是自始自终政府、公众解决问题的的切入点的存在问 题。起征点在政策制定中背负了太多的期望， 个税的构成要素， 不是只 有起征点， 还有税率、级次级距、征收范围等。不同地区的收入存在 很大差异， 一刀切的征收标准并不能从跟本上解决个税本身存在的问 题。 总之，个税调整作为一项公共政策，在缓解目前工薪阶层的负担，增 加居民的可支配收入，促进消费，缓解通货膨胀给公民带来的经济损失， 以及调整国民分配上已迈出一大步， 就政府的政策制定过程来说， 更注 重民生，也更民主。为了更好地保证政策的完善，政府在制定政策时，应 着眼于长远目标， 找到切入点， 从根本上引导公众对政策的问题进行探 讨，同时，也要考虑政策给部分地区带来的损失，整合利益时能站在更长 远的角度上， 这也为以后的政策执行减少阻碍。 参考文献
财务报表分析目的和常用财务分析指标
财务报表分析目的和常用财务分析指标财务报表分析是指通过对企业财务报表的数据进行详细研究和分析，从而评价企业的财务状况和经营绩效。
对于投资者、管理者以及其他利益相关者来说，财务报表分析是一种重要的工具，可以帮助他们做出明智的决策。
本文将介绍财务报表分析的目的和一些常用的财务分析指标，以帮助读者更好地理解企业的财务状况。
一、财务报表分析的目的1. 评估企业的盈利能力：通过分析企业的利润表，可以了解企业的盈利能力和收入来源。
关注企业的销售额、成本、税费等各项指标，可以评估企业的经营状况和利润水平。
同时，分析利润的构成也可以帮助发现企业盈利的强项和弱项，为企业的经营决策提供参考依据。
2. 评估企业的偿债能力：通过分析企业的资产负债表，可以了解企业的负债程度和偿债能力。
关注企业的资产规模、长期负债、短期债务等指标，可以评估企业的资金状况和债务风险。
同时，关注企业的流动比率、速动比率等指标，可以评估企业的短期偿债能力，帮助投资者和债权人评估企业的信用水平。
3. 评估企业的运营效率：通过分析企业的现金流量表和经营活动数据，可以评估企业的运营效率和现金管理能力。
关注企业的销售收入、应收账款、存货、应付账款等指标，可以评估企业的资金流动和流动性风险。
同时，关注企业的应收账款周转率、存货周转率等指标，可以评估企业的运营效率，帮助企业改善管理，提高效益。
二、常用的财务分析指标1. 盈利能力指标（1）毛利率：毛利率指标计算企业每单位销售产品或提供服务所获得的毛利润与销售收入的比率。
高毛利率表明企业在生产和销售过程中具有较好的盈利能力。
（2）净利率：净利率指标计算企业每单位销售产品或提供服务所获得的净利润与销售收入的比率。
高净利率表明企业在管理和运营方面具有较好的效益。
（3）ROE：ROE（净资产收益率）指标计算企业净利润与净资产的比率。
ROE高的企业代表着较好的资产配置和盈利能力。
2. 偿债能力指标（1）资产负债率：资产负债率指标计算企业总负债与总资产的比率。
企业财务报表分析的重要性与目的
企业财务报表分析的重要性与目的引言：企业财务报表分析是一项重要的管理工具，它通过对企业财务报表的综合分析，揭示了企业的财务状况和经营绩效。
这项分析工作对企业的决策制定、经营管理和投资决策具有重要的指导意义。
本文将探讨企业财务报表分析的重要性与目的，以及如何利用分析结果进行有效的决策。
一、重要性1. 提供财务状况的全面了解企业财务报表分析可以通过对资产负债表、利润表和现金流量表的综合分析，了解企业的财务状况。
例如，通过分析资产负债表，可以了解企业的资产结构和负债结构，判断企业的偿债能力和资产负债风险；通过分析利润表，可以了解企业的盈利能力和经营效益；通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流量状况和经营活动的现金流入和流出情况。
这些信息对企业的经营决策和财务管理具有重要的参考价值。
2. 评估经营绩效和盈利能力企业财务报表分析可以帮助评估企业的经营绩效和盈利能力。
通过对企业的利润表和财务比率的分析，可以了解企业的销售收入、成本和利润情况，评估企业的盈利能力和经营效益。
同时，通过对财务比率的分析，可以比较企业与同行业的财务状况，评估企业在行业中的竞争力和盈利能力。
这些信息对企业的经营决策和战略规划具有重要的指导作用。
3. 发现潜在风险和问题企业财务报表分析可以帮助发现潜在的财务风险和问题。
通过对企业的财务指标和财务比率的分析，可以发现企业的财务状况是否健康，是否存在财务风险，如偿债能力不足、资金链断裂等。
同时，通过对企业的财务报表的趋势分析，可以发现企业的经营状况是否稳定，是否存在经营问题，如销售额下滑、利润率下降等。
这些信息对企业的经营决策和风险管理具有重要的预警作用。
二、目的1. 为决策提供依据企业财务报表分析的目的之一是为决策提供依据。
通过对企业财务报表的分析，可以提供关键的财务信息和指标，帮助管理者做出正确的决策。
例如，通过分析企业的盈利能力和现金流量状况，可以判断企业是否具备扩大生产和投资的能力；通过分析企业的财务风险和偿债能力，可以判断企业是否具备借款和融资的条件。
财务报表分析 第七版 项目一认知财务报表分析
间的内在联系，这有利于更恰当地评价企业整体的财务状况质量，更科学地预
测企业的发展趋势。
2 财务报表分析的起源与发展
财务报表分析始于
源于银行家对信贷者的信用分析。美国南北战争之
后，许多企业陷入困境，纷纷向银行申请贷款以维持生存。当时，在决定贷款之前， 银行要求借款企业
提供财务报表，对贷款企业财务报表等资料的真实性进行分析与检查，以全面分析企业财务状况，确认
报表分析主体及财务报表分析报告的其他受益者提供决策依据。
2 财务报表分析的方法
2 财务报表分析的方法
比较分析法是指通过主要项目或指标值变化的 对比,从数量上确定出差异，分析和判断企业经 营及财务状况的一种分析方法。
比较分析法是财务报表分析中
的方法，
也是其他分析方法运用的 。通过比较分析,
可以发现所分析数据或指标的问题所在, 揭示企
如果说财务报表的产生过程是一种“ ”，即把企业务，按照一定的规则加以分类、汇总,从
而在整体上反映企业的财务状况和经营成果，那么财务报表分析是更进一步的
“综合”,即通过专门的分析方法与手段，对财务报表所反映的信息做进一步
的提炼、处理和加工，揭示企业的各种经营活动和管理活动与企业财务状况之
财务报表分析的内涵和外延都会不断拓展，最终将会演变成“
”。
3 财务报表分析面临的挑战
1 财务报表分析的内容
2 财务报表分析的目的
分析主体
投资者
分析目的
为决定是否投资，需要分析公司未来盈利能力和经营风险； 为考察经营者业绩，需要分析资产盈利水平、破产风险和竞争能力； 为决定股利分配政策，需要分析筹资状况。
债权人
为决定是否给公司贷款，需要分析贷款的报酬和风险； 为了解债务人短期偿债能力，需要分析其流动状况； 为了解债务人长期偿债能力，需要分析其盈利状况和资本结构。
财务报表分析的目的、步骤与方法
销售毛利率 盈利能力 总资产收益率
净资产收益率
财务比率指标
营运能力
营业周期 存货周转率 应收账款周转率 流动资产周转率 总资产周转率 流动比率
偿债能力 变现能力比率 速动比率
资产负债率 负债比率 产权比率
增长能力
有形净值债务率 已获利息倍数
偿债倍数
销售收入增长率本期销 上售 期收 销 上入 售 期收 销入 售收 增长能力 利润增长率 本期利 上润 期总 利 上额 润 期总 利额 润总额
10
利息和所得税
销售收入
184
128
136 - 94
101
70
产品成本
、管理费用 、销售费用
如果该企业在保持上述增长的同时所耗费的投入情况为
企业固定资产从2001年的201万元涨到2002年的405万元， 翻了一倍多，又从2002年的405万元上涨到2003年700万元， 又上涨了将近一倍时，流动资产从2001年的24万元上涨到 2002年的66万元，上升了一倍半，又2002年66万元涨到2003 年的150万元，上涨了一倍半，总资产从2001年的243万元涨 到2002年的470万元，上涨了一倍多，又从2002年的470万元 涨到2003年的850万元，也涨了一倍多。这些咨讯能够告诉 我们营业性资产的投入到底是怎样？这些是资产负债表的内
财务分析—财务报表分析
一、财务报表分析的目的、步骤和方法 二、财务报表分析应用—杜邦财务分析 三、财务报表深层分析—现金流量分析
一、财务报表分析的目的、步骤和方法
◆1、财务报表分析的目的 财务分析:是以财务报表和其他资料为依据和起点
采用专门的方法，系统分析和评价企业过去和现在的 经营成果、财务状况和现金流量变动，目的是了解过 去、评价现在和预测未来，帮助利益集团改善决策。 财务分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换成 对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性
(财务管理)财务报表分析复习思考题
财务报表分析复习思考题§1总论P1-481、什么是财务报表分析？财务报表分析的目的和内容是什么？（1）财务报表分析是以企业的财务报表和其他资料为基本依据，采用专门的分析工具和方法，从财务报表中寻找有用的信息，有效地寻找企业经营和财务状况变化的原因，从而对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行综合评价的过程。
目的是为了回答以下的问题（1）公司为什么需要额外筹集资金；（2）公司还本付息所需资金的可能来源是什么；（3）公司对于以前的短期和长期借款是否按期偿还；（4）公司将来在哪些方面还需要借款。
短期偿债能力分析长期偿债能力分析主要内容：资产运用效率分析获利能力分析投资报酬分析现金流动分析2、财务报表分析的基本方法有哪些？比较分析法定量分析法比率分析法财务分析因素分析法方法趋势分析法定性分析法3、在财务报表分析的基本方法中,运用比较分析法应注意的问题是什么?可比性。
即:(1)指标内容、范围和计算方法的一致性。
(2)会计计量标准、会计政策和会计处理方法的一致性。
(3)时间单位和长度的一致性。
(4)企业类型、经营规模和财务规模以及目标大体一致。
4、运用因素分析方法应注意的问题？(1)因素分解的相关性问题所谓因素分解的相关性，是指分析指标与其影响因素之间必须真正相关，即有实际经济意义,各影响因素的变动确实能说明分析指标差异产生的原因。
例如，将影响材料费用的因素分解为下面两个等式从数学上都是成立的：材料费用＝产品产量×单位产品材料费用材料费用＝工人人数×每人消耗材料费用但是从经济意义上说．只有前一个因素分解式是正确的，后一因素分解式在经济上没有任何意义。
(2)分析前提的假定性所谓分析前提的假定性是指分析某一因素对经济指标差异的影响时，必须假定其他因素不变，否则就不能分清各单一因素对分析对象的影响程度。
(3)因素替代的顺序性传统的方法是依据数量指标在前，质量指标在后的原则进行排列；现在也有人提出依据重要性原则排列，即主要的影响因素排在前面，次要因素排在后面。
财务报表分析的重要性和目的
财务报表分析的重要性和目的财务报表是企业向外界展示其财务状况和经营成果的重要工具。
然而，仅仅阅读财务报表并不能完全了解企业的真实情况，因此财务报表分析显得尤为重要。
财务报表分析是通过对财务报表的数据进行深入研究和分析，以揭示企业的财务状况、经营能力和盈利水平，为投资者、管理者和其他利益相关者提供决策依据。
本文将探讨财务报表分析的重要性和目的。
一、财务报表分析的重要性1. 了解企业的财务状况财务报表分析可以帮助人们了解企业的财务状况，包括企业的资产、负债和所有者权益等方面。
通过分析企业的资产负债表，可以了解企业的资产结构、负债结构和净资产状况，从而判断企业的偿债能力和稳定性。
通过分析企业的利润表，可以了解企业的盈利水平和盈利能力，从而判断企业的经营状况和盈利能力。
2. 评估企业的经营能力财务报表分析可以帮助人们评估企业的经营能力。
通过分析企业的利润表和现金流量表，可以了解企业的收入来源和现金流入流出情况，从而判断企业的经营能力和现金流状况。
同时，通过分析企业的财务比率，如营业利润率、净利润率和总资产周转率等，可以评估企业的盈利能力、资产利用效率和经营效益。
3. 发现企业的风险和潜力财务报表分析可以帮助人们发现企业的风险和潜力。
通过分析企业的财务报表，可以了解企业的财务风险，如偿债能力不足、盈利能力下降等。
同时，通过比较企业的财务指标和行业平均水平，可以评估企业的竞争力和发展潜力，为投资者提供投资决策的依据。
二、财务报表分析的目的1. 为投资者提供决策依据财务报表分析可以帮助投资者评估企业的价值和风险，为投资决策提供依据。
通过分析企业的财务状况和经营能力，投资者可以判断企业的价值和投资回报率，并决定是否进行投资。
同时，通过分析企业的财务风险和发展潜力，投资者可以评估投资的风险和潜在回报，从而做出明智的投资决策。
2. 为管理者提供决策依据财务报表分析可以帮助管理者了解企业的财务状况和经营能力，为管理决策提供依据。
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第1章财务报表分析的目的与内容财务报表分析的目的究竟是什么？如果站在不同的角度，其分析的目的是有所不同的。
假如是投资者，希望通过财务报表分析，更多是要了解股东投资回报情况，自己的投资是否赚钱，赚多少钱，自己投资的企业发展的现状及前景如何，是否需要追加投资还是考虑收回投资，自己投资的企业利润分配政策是怎么样的，能否持续地获得分红等。
假如是债权人，比如银行，银行在向企业授信时，通常要严格考察企业的信用状况，财务报表分析是银行必须要做的工作，银行希望通过财务报表分析，重点考察企业的偿债能力。
假如是企业的经营管理者，财务报表分析的目的就是从各个角度来评估公司的财务状况和经营成果，全面了解公司的盈利能力、偿债能力、资金效率、现金流量等。
1.1从总体上认识财报我们知道，资产负债表、利润表、现金流量表及报表附注等财务报表呈现的内容是非常丰富的，既能揭示企业的盈利能力、偿债能力、营运能力、发展能力，也能揭示企业资产的质量、负债的压力，既能反映企业的财务状况，也能揭示企业的经营成果和现金流量。
但是，对于不同的报表使用者来说，其关注的重点是不同的。
1.1.1认识财务报表的结构财务会计报表是指单位根据会计账簿记录和有关资料编制的，反映单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件。
企业会计报表按其反应的内容不同，分为资产负债表、利润表、现金流量表。
其中，相关附表是反映企业财务状况。
补充报表主要包括利润分配表以及国家统一会计制度规定的其他附表。
会计报表附注是为了让报表使用者更好地理解财务报表的内容，将报表中无法呈现的编制基础、依据、遵循的会计政策、会计处理方法等作出解释。
会计报表附注有助于提高报表的可理解性，并将影响未来财务状况的重要资讯披露出来。
关于财务报表的详细的构成、反映的内容及作用，如表1.1所示。
表1.1财务报表构成表及内容财务报表反映内容作用资产负债表反映某一特定日期（月末、季末、年末）财务状况①评价企业短期偿债能力②评价长期偿债能力③考察资本结构④分析财务弹性利润表反映企业在一定时期内（月份、季度、年度）经营成果①评价企业的经营成果和盈利能力②评价企业的偿债能力③考评企业管理当局的经营业绩④为利润分配提供依据现金流量表反映一定时期内企业货币资金和现金等价物流入流出的金额①判断企业的偿债能力和支付能力②反映企业现金盈缺的原因③将经营活动现金净流量与净利润进行对比④可以评价净利润的质量1.1.2三种不同角度对财务报表数据关注投资者、企业经营管理者、债权人是三种不同的报表使用者。
投资者重点关注企业的投资收益和经营风险，企业经营者更重视企业的经营绩效，而债权人更关注企业的偿债能力和现金流量。
下面，通过一个案例来说明站在不同的角度来分析财务报表。
实例1.12010年4月2日，合众思壮在深交所中小板挂牌上市引起市场广泛关注，原因是该公司的第四大股东是NBA著名球星姚明。
那么作为投资人的姚明会重点关注财务报表的哪些内容呢？假如有银行向合众思壮授信、贷款，那么作为债权人的商业银行又会重点考察哪些财务状况呢？同样，作为合众思壮的管理者，又会重点关注财务报表的哪些方面呢？我们就以北京合众思壮科技股份有限公司公开发布的2010年财务报表为例，第1.2、1.3、1.4节内容从三个不同的角度来分析该公司的财务报表。
合众思壮公司的财务报表如表1.2、表1.3、表1.4所示。
表1.22010年度北京合众思壮科技股份有限公司资产负债表单位：元资产类期末余额期初余额负债和所有者权益类期末余额期初余额流动资产：流动负债：货币资金1,048,769,432.92192,850,085.50短期借款200,000.0030,000,000.00交易性金融资产应付票据应收票据6,133,000.007,558,258.02应付账款31,344,508.0135,567,225.90应收账款84,003,967.3283,540,307.57预收款项4,078,799.535,499,376.60预付款项115,766,038.708,927,479.42应付职工薪酬3,398,443.253,290,221.20应收利息应交税费1,561,912.689,017,307.85应收股利应付利息其他应收款17,148,254.855,470,902.53应付股利存货149,039,252.6491,444,525.83其他应付款17,049,264.3714,017,177.64一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债其他流动资产587,333.00其他流动负债3,080,000.00流动资产合计1,421,447,279.43389,791,558.87流动负债合计60,712,927.8497,391,309.19非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产长期借款持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资20,000,000.00专项应付款3,315,000.00投资性房地产13,439,552.2613,723,762.49预计负债固定资产净值46,366,755.4645,541,471.95递延所得税负债625,051.71342,132.10在建工程9,650,917.128,660,632.13其他非流动负债工程物资非流动负债合计625,051.713,657,132.10固定资产清理负债合计61,337,979.55101,048,441.29生产性生物资产股东权益：油气资产股本120,000,000.0090,000,000.00无形资产24,305,461.287,550,262.81资本公积1,073,156,360.0944,407,295.57开发支出6,214,619.79盈余公积34,848,874.6529,960,142.61商誉2,152,390.062,152,390.06未分配利润253,871,882.60205,485,062.17长期待摊费用666,268.061,056,425.14外币报表折算差额382,084.60-185,387.57递延所得税资产2,553,587.982,239,050.62归属于母公司所有者权益合计1,482,259,201.94369,667,112.78其他非流动资产少数股东权益3,199,649.95非流动资产合计125,349,552.0180,923,995.20股东权益合计1,485,458,851.89369,667,112.78资产总计1,546,796,831.44470,715,554.07负债和股东权益总计1,546,796,831.44470,715,554.07（资料来源：/）表1.32010年度北京合众思壮科技股份有限公司利润表单位：元项目2010年2009年一、营业收入402,604,179.8426,136,788.96减：营业成本233,965,994.90251,483,003.95营业税金及附加2,411,566.194,247,832.16销售费用51,747,507.4729,265,421.80管理费用89,380,755.5663,129,833.64财务费用-16,871,903.48-651,513.80资产减值损失1,809,885.101,795,483.64加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“－”号填列）337,281.09其中：对联营企业和合营企业的投资收益-98,922.58二、营业利润（亏损以“－”号填列）40,160,374.0777,204,008.66加：营业外收入19,220,125.1416,072,543.72减：营业外支出964,847.17263,771.87其中：非流动资产处置损失251,846.96109,817.19三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）58,415,652.0493,012,780.51减：所得税费用5,590,449.629,067,068.44四、净利润（净亏损以“－”号填列）52,825,202.4283,945,712.07（资料来源：/）表1.42010年度北京合众思壮科技股份有限公司现金流量表单位：元项目行次2010年2009年一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金1453,589,130.95429,193,675.48收到的税费返还27,968,322.356,016,565.60收到的其他与经营活动有关的现金320,408,016.8416,756,199.79现金流入小计4481,965,470.14451,966,440.87购买商品、接受劳务支付的现金5354,553,083.62260,433,861.30支付给职工以及为职工支付的现金657,040,008.7747,303,165.13支付的各项税费729,526,308.0640,479,404.94支付的其他与经营活动有关的现金881,353,152.9939,742,956.36现金流出小计9522,472,553.44387,959,387.73经营活动产生的现金流量净额10-40,507,083.3064,007,053.14二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金11取得投资收益所收到的现金12处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金13337,956.96322,471.11净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额14收到的其他与投资活动有关的现金15现金流入小计16337,956.96322,471.11购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金17110,716,282.3618,438,109.91投资所支付的现金1820,000,000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额19支付的其他与投资活动有关的现金20现金流出小计21130,716,282.3618,438,109.91投资活动产生的现金流量净额22-130,378,325.40-18,115,638.80三、筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金231,071,015,000.00取得借款收到的现金2440,000,000.0030,000,000.00收到的其他与筹资活动有关的现金25现金流入小计261,111,015,000.0030,000,000.00偿还债务所支付的现金2769,800,000.0032,000,000.00分配股利、利润或偿付利息所支付的现金28771,458.4018,553,382.50支付的其他与筹资活动有关的现金2913,827,764.52现金流出小计3084,399,222.9250,553,382.50筹资活动产生的现金流量净额311,026,615,777.08-20,553,382.50四、汇率变动对现金的影响34188,979.046,057.82五、现金及现金等价物净增加额35855,919,347.4225,344,089.66加：期初现金及现金等价物余额36192,850,085.50167,505,995.84六、期末现金及现金等价物余额371,048,769,432.92192,850,085.50（资料来源：/）1.2投资者对财务报表数据的关注点企业与投资者之间是利益共享、风险共担的关系。