章税收征管法

章--－税收征管法

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第十五章税收征收管理法

一、单项选择题

1．下列各项中,按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定,不承担税务登记的是( )。

A．依法负有代扣代缴税款义务的单位

Ｂ．临时从事生产经营活动的个体工商户

C．企业在本地设立的非独立核算的分支机构

D．不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位

【答案】C

2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。。

A.７日

B.１０日 C．１5日 D．3０日

【答案】Ｃ

３. 税收征管法及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应当自领取（）之日起１5日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A．税务登记证件Ｂ.发票领购簿Ｃ．营业执照 D．财务专用章

【答案】A

４. 下列各项中,符合税收征管法延期缴纳税款规定的是（ )。

A.延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批

B．延期期限最长不得超过3个月,同一笔税款不得滚动审批

C.延期期限最长不得超过６个月，同一笔税款经审批可再延期一次

D．延期期限最长不得超过3个月,同一笔税款经审批可再延期一次【答案】Ｂ

5. 下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（ )。

Ａ．采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限

Ｂ.采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行

Ｃ．税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人,也包括扣缴义务人

Ｄ.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人

【答案】D

６. 下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是(）。

A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

Ｂ.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

C．税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

D．税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

【答案】C

７.因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，可( ）。

A.只追征税款不加收滞纳金

B.将追征期延长到1０年

Ｃ．将追征期延长到5年Ｄ.处以2000元以上1万元以下的罚款

【答案】C

8. 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，由（)。

A.税务机关责令停业整顿

B.税务机关处２00０元以下的罚款

C．工商行政管理机关吊销其营业执照 D.税务机关处２000元以上1万元以下罚款【答案】C

９.依据《刑法》第20２条规定，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处３年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金;情节严重的，处３年以上7年以下有期徒刑,并处罚金，数额为拒缴税款的（)。

A.1倍以上1０倍以下B．2倍以上1０倍以下

C．1倍以上5倍以下Ｄ．2倍以上5倍以下

【答案】C

10.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税５8万元,遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天)和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚,补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（）。

A.121５100元 B．1216115元 C．１2412００元 D.1256715元

【答案】D

【解析】补缴营业税5８0000元;营业税滞纳金580００0×0.5‰×５0天=14５00（元）；营业税罚款580０00元；城建税58000０×7%=4０6００（元）;城建税滞纳金＝40600×0.5‰×5０天＝1０15(元）；城建税罚款＝406００（元）;补税滞纳金和罚款合计=(5８000０+40６０0）×２+14５00+1０1５＝１25671５（元)。

11.根据《税收征收管理》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是（）。

Ａ.20０0元以下 B.2０0元以上5000元以下

C．应扣未扣、应收未收税款５0％以上3倍以下

D.应扣未扣、应收未收税款5０%以上5倍以下

【答案】C

1２.下列关于税款追征的表述中，正确的是( )。(20１０年)

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款,但不加收滞纳金ﻫ B．因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在３年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金ﻫ C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年ﻫ D．因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的,税务机关在３年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到l０年ﻫ答案：Ａﻫ解析:选项AB:因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。选项C:对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。选项D:因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年。

13.某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2０10年月ｌ日，则该企业４月５日缴纳罚款时的总金额为（ )。ﻫ A.8000元Ｂ.９2００元 C.1３040元D．16６４0元

答案:Ｃﻫ解析：80０0×[(36-１５)×3%＋1］=１３040(元）。税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3％加处罚款。

二、多项选择题