基层央行财务风险及防范措施探析

务风 险。本文从 基层央行 财 务风 险成 因分析 的 角度 入手 ， 探 析 了内外部 两个方 面的风 险来 源 ， 并 在此基础 上提 出 了
一
些 防 范措 施 。
关键 词 ： 财 务风 险 ； 成 因 分析 ； 防 范 措 施
李克强总理提 出 “ 要严格控制和压缩 ‘ 三公 ’经费 ， 政府要过 ‘ 紧１ ３子 ’， 财政 向民生倾斜”。后危机 时代 ， 政府财政实力有限 ， 使得压缩行政经费， 厉行节约成为一种必然。而物价上涨 、基层央 行业务拓展 、风险防范意识相对淡薄、会计财务制度建设滞后 、 监督体系不健全等又诱发了财务风险发生的可能性。因此 ， 强化预 算管理 、增强风险意识 、加快会计 制度建设 、健全监督体系等是 有效防范基层央行财务风险发生的重要举措。
银行一直沿用财政部２ ０ ０ ０ 年１ 月１ 日 颁布实施的 《 中国人 民银行财务 制度 ， 经过十几年的经济陕速发展， 人民银行的管理和服务职能不 论从范 围、方式或深度都发生了较大的变化 ， 增加了许多新业务 ， 新 职能 ， 如反洗钱、征信管理 、跨境人民币结算等 。而费用预算科 目 及 日常会计业务处理依然沿用过去的财务制度 ， 一方面这些新业务 的开展没有专门的费用支持 ， 另一方面会计信息也难 以反映新业务 开展的成本 绩效 隋况。 ３ 、人员数量和素质有限， 易诱发财务风险发生。基层央行 ， 特 别是县支行 ， 由于长期以来没有引进新鲜血液 ， 人员数量逐年下降， 人员老龄化、综合素质不高等 问题 比较突出。按照内控管理要求， 财务会计工作 岗位设置多 ， 兼岗难 以达到 “ 不相容 岗位应相互 分 离”的规定 。在 岗位轮换 、强制休假 时往往出现 “ 捉襟见肘”的 现象。另外 ， 有的财务人员执行制度不够严格 ，“ 以感 情代替原则、 以习惯代替制度”， 离 岗时不按规定交接 ， 财务专用章 、重要空 白凭 证及个人名章等未按规定入柜保管。这些 情况都容易产生风险。 ４ 、缺乏行之有效 的内控制度与环境 。营造 内控环境 ， 加强内 部控制是做好风险防范的前提和基础 ， 具体包括行为规范、激励机 制、纪律约束等方面。内控环境 的缺失必然会导致 内控管理的失 效， 财务工作涉及基层央行每一个部门和员工 ， 需要各个部门和全体 员工的积极支持和密切配合 。目前 ， 基层央行员工的行为规范、奖 惩机制不健全或执行力不强等问题 ， 极易导致风险隐患 。 ５ 、监督体系不健全。基层央行监督检查工作 中仍以同级监督 为主 ， 上级监督为辅。而同级监督一方面也只体现为事后监督 ， 缺乏 事前和事中的有效监督 ， 另一方面由于受种种因素的影响， 监督部门 难 以对本单位财务会计等要害部 门、要害岗位开展严格的监督检 查， 难以发现可能存在的潜在 问题及风险隐患。 ６ ．预算管理意识相对淡薄 。基层央行的预算管理意识相对淡 薄， 预算约束观念不强的现象依然存在 。主要表现为： 一是在预算编 制时不够重视 ， 认为未来的事 情难 以确定 ， 甚至认为 自己辛辛苦苦编 制的预算你也未必会完全采纳， 还不如应付 了事的思想大量存在 ， 没 有体现预算编制信息的预测性和计划性 ， 造成预算编制与实际脱节 ； 二是在具体的预算执行时， 往往不按预算事项执行 ， 导致下达的预算 指标与实际执行相脱节 ， 容易造成无预算事项得到执行 ， 有预算超预 算执行等情况的发生 。
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基层央行财务风险及防范措施探析
左 武 中 来自百度文库 人 民银 行 乌鲁 木 齐 中心 支行 新疆 乌 鲁 木齐 ８ ３ ０ ０ ０ ２
摘要： 财 务 风 险是 一 个 经 济 实 体 所 面 临 的 一 种 主 要 风 险 ， 基 层 央 行 在 目前 日益 趋 紧 的 财 务形 势 下 ， 将 面临 更 多 的 财
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财务风 险的概 念
无论何种经济实体 ， 财务风险都是其在市场经济环境中面临的 种重要风险。通常 ， 财务风险是指企业在经营活动中受各种不确 定因素的影响 ， 使企业财务收益与预期收益发生偏离 ， 而蒙受损失的 机 会和 可 能 。
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二 基层央行财务风险成 因分析
基层央行作为中央预算单位 ， 其财务 风险主要表现为财务行为 偏离预定财务 目标的可能性。基层央行的财务风险主要来源于两 个方面 ， 即可能因外部因素而产生， 也可能因内部财务基础工作 的完 善性不足和舞弊行为而产生。随着经济政治体制改革的不断推进 ， 压 缩经费 ， 厉行节约， 过 “ 紧 日子”思维成为主流 ， 然而 ， 基层央行 为了更好地履行央行职责 ， 在做 强现有工作的基础上不断开拓新业 务 、新职能 ， 导致相关业务支 出也随之增长， 再考虑现行物价上涨 ， 使得财政资金的拨付相对于 １ ３ 益增长的资金需求显得更为不足。 在此 隋况下 ， 基层央， Ｉ ５ － ￣面临越来越多的财务风险。 （ 一） 外 部原因 基层央行作为中央预算单位 ， 其经费来源主要为中央财政预算 拨款 ， 因此， 中央的财政政策环境对基层央行 的经费来源具有决定 性的意义 。２ ０ １ ２ 年ｌ Ｚ 月４ ３， １ 审议通过了中央政治局关于改进工作作 风 、密切联 系群众的 “ 八项规定 ”， ２ ０ １ ３ 年３ 月１ ８ 日， 李克强总理提 出 “ 要严格控制和压缩 ‘ 三公’经费 ， 政府要过 ‘ 紧１ ３子 ’， 财政 向 民生倾斜”。各级政府部门改进工作作风 ， 厉行节约， 严格控制和压 缩 “ 三公”经费， 在这种过 “ 紧 日子”的思维下， 财政部在基层央行 经费预算上也会趋 紧。物价水平的不断抬高 ， 在无形中增加办公成 本的同时也激起了基层职工要求加薪的愿望， 在这种情况下， 增加 了 财务风险发生的可能性 。 （ 二） 内部原 因 １ 、财务风险防范意识相对淡薄 。财务风 险防范意识相对淡薄 问题不仅存在于会计人员 ， 还存在于广大的干部职工中。会计人员 及其他人员还固守在老思维 、老习惯 ， 对风险没有足够的认识和评 价。由于绝大多数基层行多年来未发生案件 ， 广大干部职工都不同 程度存在着对风险防范 的重要不够 ， 风险意识和制度观念相对淡薄 的问题 ， 存在即使不按制度操作也不一定会引起风险案件的侥幸心 理和麻痹思想， 导致制度执行不到位、职责落实不到位等现象 ， 极易 给犯罪分子提供可乘之机。 ２ 、会计财务制度建设滞后， 难 以满足业务发展要求。中国人民