基层央行财务风险及防范措施探析
基层人民银行财务风险及防范建议
基层人民银行财务风险及防范建议
基层人民银行在进行日常财务管理过程中面临着各种风险，如资金流动性风险、信用风险、市场风险等。
为了有效地防范这些风险，下面给出以下建议：
1.加强内部控制。
建立严格的内部控制制度，明确岗位职责和权限，确保各个环节的职责划分清晰，人员行为符合规定。
要加强内部审计工作，定期对各个环节进行审计，及时发现并纠正问题。
2.加强资金监管。
加强对资金流动性的监测和管理，确保资金充足，并及时调整资金结构，有效应对市场波动。
建立健全的风险控制机制，对可能出现的风险做出预警，并采取相应的应对措施。
3.加强信用管理。
建立客户信用评级体系，对各类存款、贷款等进行信用评估，并根据评级结果制定相应的信贷政策。
加强对客户违约情况的监测和处理，对违约行为及时进行处罚，减少信用风险。
4.加强合规管理。
严格遵守法律法规和行业准则，确保业务操作合法合规。
加强对各类风险的防控意识培训，提高员工的风险意识，减少违规操作和违法行为的发生。
5.加强信息技术安全管理。
建立完善的信息技术安全体系，加密存储和传输数据，确保信息的机密性和完整性。
加强对人员的技术培训，提高员工的信息安全意识，减少信息泄露和网络攻击的风险。
基层人民银行应加强内部控制，加强资金监管，加强信用管理，加强合规管理和加强信息技术安全管理，来有效地防范财务风险。
方案-基层央行会计核算风险实证分析及解决建议
基层央行会计核算风险实证分析及解决建议'基层央行核算风险实证分析及解决建议随着金融服务创新不断深入，新系统、新业务推陈出新，基层央行会计核算资金风险点隐蔽性更强，风险防范难度加大。
因此，加强新形势下会计核算风险的分析研究，探寻风险防范的有效措施显得尤为重要。
一、会计核算业务风险现状通过对某省人民银行近几年来会计核算差错分析，基层央行会计风险呈现如下特点：一是规范性差错较多。
其中，以凭证不合规居多。
二是账务处理差错类型集中。
缴存款业务差错占比高。
三是差错率自上而下逐级递增。
支行差错占九成。
四是特殊业务差错率高。
如再贴现、支票影像业务量少，但差错率大。
五是部分问题屡查屡犯。
多数支行强制休假执行不到位、开户单位电子对账不及时等问题，未妥善解决。
二、风险及其成因分析（一）操作风险1、意识性操作风险。
人员责任意识、风险意识淡薄，违反操作程序而出现的差错。
如系统口令公开、离岗未签退、章戳未入柜落锁保管、事先在空白凭证上盖章等。
2、技能性操作风险。
一是专业技能不过关造成的差错。
如法定准备金不足，罚款应就地缴库，而人行经办员却将罚款划入“其他利息收入”。
二是知识更新不及时。
如系统升级，优化“当旬补录法定准备金，系统自动调整积数”功能后，某行仍按惯例手工调整积数。
（二）外部风险1、开户单位核算行为不规范。
主要表现在：一是递交凭证不合规。
某中支全年拒办的不合规凭证达119 笔。
二是对账不合规。
基层央行缺乏有效的约束手段，风险控制存在“内紧外松”现象。
2、外部突发事件带来的风险。
如快递公司业务员不慎将某支行会计资料邮包在送递路途中丢失。
虽然该事件是快递公司业务员造成的，但影响了会计资金安全和人民银行声誉。
（三）制度风险1、制度更新不及时。
制度规定会计营业部门根据国库部门提供的“国库存款计息积数清单”手工计息。
TCBS上线后，国库部门提供自动生成利息的“计息清单”，当年利率化为日利率无法整除时，国库自动计息结果与会计营业部门本文由联盟收集整理手工计算结果不一致，影响基层操作。
浅议基层央行会计财务工作风险点
浅议基层央行会计财务工作风险点浅议基层央行会计财务工作风险点会计财务一直以来是基层央行的重要基础工作，同时也是防范资金风险的重点环节，近年来，随着十八大以来颁布实施的规范性文件日益健全、内外部检查的日益严格、内控规章制度的日益完善，人民银行分支机构的会计财务工作也在进一步走向规范。
但是，随着各类新法规，新政策的连续出台，会计财务工作面临着重大革新，一些新凸显出来的问题不得不引起我们的深思。
这就迫切需要我们在思想认识和行动上高度重视，在今后的会计财务工作中进一步加强和改进。
本文结合基层人民银行会计财务工作的体会，就此进行初步的探讨。
一、基层央行会计财务管理及资金核算过程中需要注意的几个问题一直以来，各类风险防控体系经过长时间的进化，将包含会计财务工作在内的要害岗位风险，按照风险等级划分为高、中、低三类，以此进行监控，并取得了良好的效果。
在此，笔者将从表现形式这个角度，把会计核算相关工作划分为人员道德思想问题、人员专业素质问题、监督检查与内控制度问题三大类。
（一）人员道德思想问题1.会计财务人员群体在工作生活中，时常会受到来自单位内部或外部的一些价值观影响，会有一些人认为会计工作就是与数字打交道，没什么高追求，特别是与其他职业相比，经济收入悬殊较大，心态不平衡，从而在工作中表现出马马虎虎，敷衍了事，工作热情不够，积极性不高等现象。
有的会计人员不注意专业培训和专业学习，本文由毕业论文网收集整理会计理论水平、业务水平、操作能力较差，不能适应不断变化的新形势和新情况。
可能有的极端者，因整天跟“钱”打交道，加上自身道德素质比较低，对法律意识比较淡薄，为了谋取一己私利，从而做出了一些触犯法律的事情。
2.在现实的会计工作中，会计财务人员与单位管理者一般是下级和上级的关系，也就是说单位管理者对财务人员的工作完全拥有领导权和管理权。
有了这种从属关系，如若单位管理者为了获得某些现实需求和利益往往会向会计财务人员提出一些违背制度的要求，这时财务人员将会处于两难境地，一面是制度问题，一面是饭碗问题。
基层央行财务制度存在问题
基层央行财务制度存在问题一、财务管理不规范在一些基层央行中，财务管理存在着一些不规范的现象。
首先是财务审计工作不够严格，审计制度不健全，导致财务管理的透明度不高，容易发生财务违规或腐败现象。
其次是财务数据不及时、完整、准确，难以为管理者提供及时、准确的信息，影响了决策的科学性和准确性。
另外，一些基层央行在财务内部控制方面存在难以防控的风险，如虚增收入、挪用资金等现象屡见不鲜。
二、成本控制不到位在一些基层央行中，成本控制存在一些问题，导致了成本的过高，影响了其运营效率和效益。
首先是人力资源成本过高，一些基层央行招聘标准不高，员工素质不高，导致了员工的薪酬虚高，但却难以提升工作效率和服务质量。
其次是运营成本过高，一些基层央行存在着办公用品和设备采购不规范、浪费成本等问题，导致了成本的不合理增加。
三、资金管理不合理在一些基层央行中，资金管理存在一些不合理的现象，导致了资金的运用效率低下，影响了基层央行的财务稳健性和流动性。
首先是资金使用不够科学合理，一些基层央行在资金运用方面存在过于保守和保守，导致了资金的被动性和不活跃性。
其次是对资金流动性的要求不够高，一些基层央行在处理资金结构和投资方面存在风险意识薄弱，容易出现资金断裂和流失现象。
四、监督管理不到位在一些基层央行中，监督管理存在着一些问题，导致了财务管理的漏洞和弱点。
首先是监督机制不完善，一些基层央行缺乏监督管理与内部控制机制，导致了财务管理的不规范和不透明。
其次是管理者的监督不到位，一些基层央行的管理者在财务管理中存在失责、失职现象，导致了财务管理的混乱和风险的增加。
总的来说，基层央行财务制度存在的问题主要集中在财务管理不规范、成本控制不到位、资金管理不合理和监督管理不到位等方面。
为了解决这些问题，基层央行需要加强财务管理、强化内部控制、加强监督管理，提高财务管理的透明度和有效性，确保金融体系的稳定和经济的持续发展。
基层人民银行财务风险及防范建议
基层人民银行财务风险及防范建议作为金融机构中的基层单位，在整个金融体系中起着至关重要的作用。
面对金融风险的挑战，我们需要深入分析其特点和防范措施，才能有效地预防和应对。
本文重点探讨了基层人民银行财务风险及防范建议。
1. 处理大量财务资料的风险基层人民银行需要处理大量金融、财务资料，如果管理不当，就会出现重要信息的丢失、泄露、串改等问题，从而导致金融风险的发生。
2. 风险容易受政策、市场变化的影响基层人民银行的业务范围有限，主要面向本地区的银行、金融机构，因此，一旦本地区政策、市场发生变化，就可能对其业务产生直接的影响。
3. 业务风险基层人民银行主要业务包括存款、贷款、结算、外汇等，涉及到的风险也很多，例如市场风险、信用风险、操作风险等。
如果管理不当，就会导致业务风险的发生。
1. 加强内部管理基层人民银行要加强内部管理，建立健全的管理制度和内部控制体系，严格执行内部审计制度，建立完善的追责机制，确保内部管理的有效执行。
2. 提高风险意识基层人民银行的员工必须提高风险意识，时刻敏锐地发现和预防风险，加强风险评估和监测，确保每一笔业务的安全可靠。
3. 加强外部合作基层人民银行应该积极加强和相关金融机构的合作，建立信息共享平台，及时了解市场行情和最新政策，加强跨机构协作，形成合力，共同防范金融风险的发生。
4. 投资风险管理基层人民银行需要建立完善的投资风险管理制度，科学制定投资策略，严格控制投资风险，做到资金用途严格合规。
5. 客户风险评估基层人民银行需要对客户的风险进行评估，并根据客户的评估结果制定相应的风险控制措施，防范不良信贷和资金流失风险。
6. 认真监督业务全过程建立业务全过程监督机制，严格执行相关规定和操作流程，加强业务交流和知识培训，提高基层人民银行员工的业务素质和技能，做到业务操作规范、科学、严谨。
三、结论金融风险是金融机构面临的最大挑战之一，基层人民银行作为金融机构中的基础单位，要积极应对金融风险，采取有效的防范措施，加强内部管理，提高员工的风险意识，加强与相关金融机构的合作，建立科学的投资风险管理机制，严格客户风险评估，认真监督业务全过程，有针对性地开展工作，全面提升基层人民银行的风险防范能力。
基层央行财务管理风险分析
能存 在 的风 险 。
（ 五 ） 收 支 管 理 风 险
基 层 行 还 会 在 收 支 管 理 中 存 在 一 些 风 险 ， 比
如 对 于 收 费 和 支 出 风 险 ，开 门 的 户 头 错 误 ，执 行 的
标 准 不 统 一 ，就 会 导 致 收 费 的 不 透 明 ，还 有 就 是 对
期， Ｎ－ 不 到 清 理 等 可 能 遭 受 外 部 处 罚 、 经 济 损 失 、信 誉 损 失等 方 面 的风 险。
（ 二 ） 支 付 与 核 算 风 险
在 风 险 ， 主 要 是 因 为 审 计 师 对 于 存 在 错 误 的 财 务 报 表 没 有 及 时 反 馈 ，或 者 有 意 隐 瞒 等 。 而 这 种 现 象 如
主 要 表 现 在 ：在 工 作 过 程 中 ，没 有 按 照 票 据 管 理 规 定 做 事 ，在 票 据 管 理 方 面 没 有 方 法 ，票 款 结
方 面 的组 织工作 、资金账 户 的设置 、人员 的 内部控 制 、财 务 报 表 的 管 理 等 ，都 是 比 较 落 后 的 ，也 缺 少 相 应 的 与 时 俱 进 的 变 化 ，所 以这 种 方 法 是 会 被 淘 汰 的 。 与 此 同 时 ，现 在 的 财 管 制 度 还 是 有 漏 洞 的 ，还 有 完 善 的 空 间 ，对 于 财 务 管 理 的 作 用 过 分 依 赖 ， 而
（ 四 ） 税 务 与 审 计 风 险
账 户 的风 险 主 要 是 因为 储 户 没 有 按 照要 求 使
用 账 户 ，这 样 就 形 成 了 账 户 风 险 ，严 重 一 些 可 能 还
会 导 致 法 律 风 险 以及 经 济 纠 纷 。 在 实 际 生 活 当 中 ， 产 生账 户风 险的原 因是 多种 多； Ｆ － Ｆ 的 ，其 中最 主 要 的 是 因为 不 正 确 使 用 票 据 ， 没 有 按 照 要 求 使 用 票 据 ，
方案-基层央行会计核算工作存在的风险及防范措施
基层央行会计核算工作存在的风险及防范措施'基层央行核算存在的风险及防范措施随着现代化支付系统的不断和人民银行会计核算方式的转变，基层央行会计基础工作的内容、性质和要求发生了巨大的变化，在提高会计核算的效率、质量的同时也带来一些新问题，各种风险随之而来。
如何加强和规范中央银行会计基础工作，有效防范工作中出现的风险，抑制各类案件的发生，确保核算资金安全成为当前基层央行营业部门的重要任务。
本文以湖南郴州为例，通过结合基层央行会计核算工作中的差错案例以及专项调查，分析了基层央行会计核算工作中存在的主要风险及产生的原因，提出了防范和化解会计风险的相关建议。
一、基层央行会计核算风险主要表现形式（一）制度风险。
制度是一切业务准确安全运行的根本保障，各种会计业务核算系统的运行和具体业务操作都必须依靠制度的约束来完成。
如果制度执行不严格、落实不到位，就容易造成管理和操作的随意性，从而引发风险。
当前基层央行的制度建设主要存在以下问题：一是制度建设存在缺陷。
新系统推广、以及业务变化的同时，相应的制度未能及时得到完善和补充，现有人民银行系统的会计基本制度、业务管理办法、操作规程等存在滞后现象，一些业务缺乏制度约束或在管理方面存在制度缺陷，造成控制盲点，致使会计基础工作潜藏一定的风险隐患。
以缴存款业务管理制度为例，由于制度设计存在缺陷，导致人民银行基层行难以有效管理财政缴存款业务，表现在：一方面，上中旬缴存情况难以审核，按照《中央银行会计集中核算系统操作规程》的相关规定，商业银行仅在月末调整时向人民银行报送月报表，上中旬调整时只填制缴存凭证和余额表，并无原始报表资料，造成人民银行会计营业部门无法监督，部分金融机构存在少缴、漏缴情况。
另一方面，各家金融机构财政存款的缴存范围是独立以文件形式规定或变更，较为零散，不利于基层央行统一执行。
二是制度执行不到位。
根据发放的“基层人民银行会计风险及防范措施研究”调查问卷反馈的情况来看，基层央行业务操作人员尤其是县支行人员身兼数职的现象较为普遍，很难执行岗位轮换制度和要害岗位人员强制休假制度，相互制约的岗位责任制和内控机制难以得到落实，隐藏的风险较大。
基层央行财会工作中的问题及对策
基层央行财会工作中的问题及对策背景基层央行是指地方上的央行分支机构，它们作为央行在辖区内的财务管理、货币政策、金融市场和金融稳定的重要执行机构。
然而，在基层央行的财会工作中，存在一些问题，这些问题影响到基层央行执行任务，也影响到地方金融市场的健康发展。
因此，解决这些问题是十分关键的。
问题分析问题一：过多的精力放在日常事务上基层央行财会工作实际上是分为两个部分：日常事务和重要任务。
然而，在实际工作中，基层央行很容易被日常事务所占据太多的时间和精力，导致没有足够的时间去处理重要任务。
这可能会导致金融市场的某些方面和投资行业的健康发展受到负面影响。
问题二：财务数据管理和监控缺失或不当由于基层央行拥有的资金和各种金融交易金额极高，因此财务数据管理和监控至关重要。
但是，在实际工作中，基层央行缺乏有效的财务数据管理和监控机制，这使得财务数据的准确性和可靠性受到威胁。
这些问题可能影响央行对金融市场和经济的监管和分析。
问题三：过度依赖人工操作在某些方面，基层央行财务工作仍然高度依赖人工操作。
例如，在一些基层央行的财务流程中，依然存在多个人工点对点的传输方式，数据的更新和管理等仍然是传统的人工方式。
这种依赖人工操作的方式可能会加大人员工作量，缓慢财务接口更新的时间，减少工作效率。
解决对策为了解决基层央行财会工作中所面临的各种问题，应该采取以下措施：对策一：优化日常事务工作流程基层央行应该从优化日常事务的工作流程入手，这将分担财会工作所占据的时间和精力。
因此，更好地规划和调度日常的事务，以确保基层央行的财会工作可以在适当的时间完成。
对策二：加强财务数据管理和监控机制要加强财务数据的管理和监控，基层央行应该实施更强大的数据管理和监控机制，这些机制应该确保财务数据的准确性和可靠性。
为此，应当优化数据传输和处理流程，实现实时监控，并建立防止数据泄漏和盗窃的措施。
对策三：加强数据自动化处理基层央行应该加强数据自动化处理，用尽量少的人工干预进行财务数据交互。
基层人民银行财务预算管理风险防控问题探析
基层人民银行财务预算管理风险防控问题探析作者：于飞来源：《中国经贸导刊》2016年第35期随着人民银行防范金融风险、维护金融稳定、提供金融服务的职责越来越重，对基层行提出了更高的要求，基层行在加强财务预算管理中也不断遇到新的情况与难点。
为此，正确认识当前基层行的财务形势和面临的问题，高度重视财务预算管理工作，妥善处理发展与规范、保障与约束的关系，才能不断提高财务管理水平，合理配置预算资金，更好地为人民银行履职提供服务保障。
一、基层人民银行财务预算管理现状近年来，基层行财务预算管理逐步步入制度化、规范化、精细化的轨道，特别是2015年底，人员经费与工资计划不匹配的体制机制问题得到解决后，财务管理制度更加完善，各项管理事项基本做到有章可循、有据可依；支出审批程序严格，各项支出合法、合规；预算执行落实基本到位；集中采购管理逐步规范，资产管理步入正轨；项目资金严格按程序办理。
但由于基层行财务预算管理还处于不断探索和逐步完善的阶段，仍存在一些问题。
二、基层人民银行财务预算管理中存在的问题及风险（一）对财务预算管理重要性认识不足基层行在思想观念上对财务预算管理的重要性认识不够，重指标、轻管理，重预算分配执行，轻预算编制过程的问题一直存在，更有甚者认为预算只是走过场、做样子，预算管理仅仅是中心支行财务部门的事情，地市中支、县支行及各职能部门参与预算管理的积极性差、参与度低，工作流于形式。
财务部门难以从全局角度对全行信息进行有效识别与区分，进而造成基层行财务预算管理缺乏计划性、前瞻性和严肃性，后续的财务活动存在违规违纪风险。
（二）预算编制不科学一是预算编制无规章制度依托。
人民银行于2006年推行部门财务预算管理，但与之配套的制度、措施未更新建立。
预算编制规程、办法、支出参考标准等在制度层面上缺少充分依据，一定程度上形成了财务管理制度控制上的“盲区”，导致编制过程存在盲目性和随意性。
二是财务预算科目及账户设置与履职实际不匹配。
基层人民银行会计财务风险点审计分析及建议
的 人 员 经 费 和公 用 经 费 ， 各账 户不再 受小指标 限制 ， 各 账 户
是现行的部分制 度需要 修订。如 目前基层人 民银 行
仍遵循 的是 ２ ０ ０ ０年颁布 的《 中国人 民银行财 务制度》， 期间
经历 了全账户管理 的废 止 、 部 门预算 的实 施 、 财 务综合 系统 的上线等一系列重大 变革 。人 民银行 的财务管 理和服 务职
能无论从广度和深度上 ， 均 发 生 了 比较 大 的 变化 。 现 行 的 人 民银 行 财 务 制 度 已存 在严 重 滞 后 性 ， 部 分 内 容 已 不 能 适 应 当
作 开 展 和 相 关 职 能 的 发 挥 。审 计 发 现 基 层 人 民银 行 会 计 财
展， 特别是经济新 常态下 ， 会计财务工作在慢 慢转型 ， 强化了 监督职能 、 业务要求 从单一 向综合转 变 的形 势 ， 这一类 预见 性 的内控制度是较 缺乏 的， 现行 的 内控制 度多是 事后补救 ， 少有事前预 防。
（ 二） 部 门预 算 不 科 学 风 险
一
务工作存在制度 不完善 、 人员 素质不 高 、 监 督管 理不足 等问 题， 会计财务工作存在 一定 的潜 在风 险 ， 亟 需从 制度和机 制
层面予以完善 ， 消除潜 在风 险， 保 障 基 层 人 民银 行 会 计 财 务
是 预 算 编 制 缺 乏 科 学 合 理 性 。人 民 银 行 预 算 编 制 时
源协调 ， 进一步增强审计监察 的针对性 和效果性。借鉴其他 上 。可 以考虑将跨区同级监督延伸 到县 市支 行 ， 即以片区轴
新形势下基层人民银行财务管理与风险防范探讨
54Economic & TradE UpdaTE一、加强财务管理的现实意义国家政策和新形势的基本要求。
2020年以来，中国人民银行多次就真正落实中央“过紧日子”精神，多次召开会议，要求人民银行各级行要严格落实过紧日子要求，不断加强财务管理，增强预算约束。
同时，随着基层人民银行重要性增加，财务预算经费向基层人民银行倾斜力度不断加大，基层人民银行财务管理就显得尤为重要。
因此，作为基层人民银行，就必须在新形势下不断改进财务管理方式方法，确保预算经费使用合规，保证基层人民银行高效履职。
人民银行会计财务转型的必然途径。
近几年来，总行出台了《中国人民银行会计财务工作转型规划》《会计财务工作转型实施方案》文件，同时要求各级分行不断探寻新型管理模式，充分发挥会计财务条线矩阵式作用，调动业务部门共同参与积极性，加强会计财务部门与业务部门的业务融合，不断强化预算的牵头引领作用。
在新形势下，传统的简单记账复核已不再满足新型会计财务工作的需要，需要探索新的财务管理模式，不断规范预算资金使用，使预算资金发挥效益最大化。
加强内控、防范风险的必要手段。
基层人民银行会计财务部门作为基层人民银行的履职保障，加强内控、防范风险应作为第一要素，而加强内控、防范风险的基础就是加强基层人民银行的财务管理。
只有不断加强基层人民银行新形势下基层人民银行财务管理与风险防范探讨文/郑清波【摘 要】近年来，基层人民银行积极响应“厉行节约，反对浪费”的财务管理要求，制定了一系列节约经费、规范财务的制度规定，全面强化财务风险管控，提升规范管理水平，取得了积极有效的成绩，但在财务管理实践中依然存在不科学、不规范的问题。
如何进一步加强和规范财务管理，强化防控和化解财务风险能力，提升基层人民银行履职水平，是目前重中之重的工作。
【关键词】基层央行；财务管理；财务风险；管理风险；财务制度财务管理、创新财务管理模式，才能提高单位内部控制能力，不断降低财务风险，确保基层人民银行高效履职。
基层人民银行财务风险及防范建议
基层人民银行财务风险及防范建议基层人民银行作为国家金融体系中的一环，承担着维护货币稳定、促进经济发展、执行国家货币政策等重要职责，负责管理银行业金融机构及其他金融机构的业务活动。
由于各种原因，基层人民银行面临着财务风险。
为了避免和减少财务风险，我有以下建议：加强财务风险监测和预警机制。
基层人民银行应建立健全财务风险监测和预警机制，及时获取金融市场信息，对可能带来财务风险的风险因素进行分析，制定相应的应对措施。
完善内部控制体系。
基层人民银行要加强对内部控制体系的建设与监督，建立起一套科学完善、严格规范的内部控制制度，确保各项业务活动的合规性和有效性。
加强对外部合作和风险防范。
基层人民银行应加强对外部合作的监督和管理，确保与其他机构之间的业务合作透明、规范。
要建立起一套完善的风险防范体系，及时发现和预防风险，防止财务风险进一步扩大。
第四，加强人员培训和管理。
基层人民银行应加强对工作人员的培训和管理，提高员工的风险防范意识和能力，确保各项业务操作符合相关规定和要求。
第五，加强信息技术安全保障。
基层人民银行应加强对信息技术系统的安全保障，建立起科学完善的信息安全管理体系，防止黑客攻击和信息泄露等风险，保护客户和机构的财务安全。
第六，加强风险管理和治理。
基层人民银行应加强风险管理和治理，建立起一套完善的风险管理和治理体系，对各项业务活动进行全面、科学、有效的管理，防范财务风险的发生。
基层人民银行作为国家金融体系中的重要组成部分，需要加强对财务风险的防范和管理。
只有通过加强财务风险监测和预警，完善内部控制体系，加强对外部合作和风险防范，加强人员培训和管理，加强信息技术安全保障和风险管理和治理，才能更好地减少和避免财务风险的发生，确保基层人民银行的财务安全。
基层人民银行财务管理风险审计分析及建议
审计与理财2015.9基层人民银行财务管理风险审计是对基层人民银行现行的财务制度体系、操作运行体系和监督体系三个方面开展的审计检查。
其目的在于发现财务管理过程中存在的风险点,从而实现审计监督的事前风险揭示功能。
审计发现基层人民银行财务管理在制度建设、部门预算编制(执行)、岗位设置、财务核算、监督工作等方面存在风险,亟需从制度和机制层面予以完善。
一、基层人行财务管理风险点与分析1.规章制度存在风险。
一是现行的部分制度需要修订。
目前基层人民银行仍执行的是2000年颁布的《中国人民银行财务制度》,期间经历了全账户管理废止、部门预算实施、财务综合系统上线等一系列重大变革,人民银行财务管理和服务职能,无论从广度和深度上,均发生了较大变化。
现行的人民银行财务制度已存在严重滞后性,部分内容已不能适应当前财务工作需要。
二是内控制度缺少前瞻性。
内控制度作为规章制度中的一个重要方面,其关键作用在于对风险的把控。
在现实工作中,随着新业务的不断发展,特别是在经济新常态下,会计财务工作逐步转型,进一步强化了监督职能,业务要求也从单一化向综合型转变,而这一类预见性的内控制度较为缺乏,现行的内控制度多是事后补救,少有事前预防。
2.部门预算存在风险。
一是预算编制缺乏科学合理性。
人民银行预算编制时间为每年的7、8月份,而年度工作计划则为每年年初,时间上的差异影响了预算编制的准确性。
除养老保险统筹、住房补贴、职工福利费、工会经费等项目有具体的测算标准外,其他各项业务支出均没有定额的标准或指标参数。
同时基层行在编制预算时主要采取基数增长的编制方式,变化因素考虑不全面,预算编制缺乏科学合理性,从而影响了预算的质量。
二是预算难以全部执行到位。
部门预算相对于过去执行的全科目、全账户预算模式,有一定的优越性,但在现实工作中,当突发性、临时性业务集中出现时,往往需要进行账务调整,才能达到费用科目的指标相一致。
3.岗位设置存在风险。
一是一人多岗、一人兼岗现象较为突出。
基层人民银行财务风险及防范建议
基层人民银行财务风险及防范建议随着经济的发展和金融行业的不断壮大，基层人民银行在金融领域扮演着至关重要的角色。
基层人民银行的财务风险及防范建议是至关重要的，它们直接关系到金融体系的稳定和社会经济的健康发展。
本文将从四个方面详细探讨基层人民银行财务风险及防范建议。
一、财务风险的类型基层人民银行的财务风险主要包括信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、法律风险等。
信用风险是最为突出的，是指因金融机构不能履约而造成的经济损失。
市场风险是指由市场行情波动、利率变动、外汇汇率变动等因素所引起的风险。
流动性风险是指金融机构无法满足资金支付需求而导致的风险。
操作风险是指由于内部管理和操作不当所产生的风险。
法律风险是指由于法律法规的变化而导致的风险。
这些财务风险如果不及时有效地防范和应对，将对金融机构的稳健经营和金融市场的稳定造成严重影响。
1. 建立健全的风险管理体系基层人民银行需要建立健全的风险管理体系，包括设立专门的风险管理部门和风险管理委员会，制定相关的风险管理制度和流程，建立健全的风险管理框架和风险管理工具，建立完善的风险监测和风险控制机制。
通过科学合理的风险管理，可以有效地预测和识别各类风险，并采取相应的措施进行有效管理，降低财务风险的发生概率及影响程度。
2. 加强内部控制和合规管理基层人民银行需要加强内部控制和合规管理，规范各项业务操作，加强业务流程的透明度和规范性，严格执行相关法规和制度，加强对员工的教育和培训，健全内部控制制度，加强内部审计和自查，确保各项业务合规、规范、安全运行。
3. 加强风险监测和评估基层人民银行需要加强对各类风险的监测和评估，及时掌握市场风险、信用风险、流动性风险等情况，及时发现风险隐患，制定及时有效的风险控制措施，保障金融机构的稳健经营。
4. 优化资产负债结构和产品结构基层人民银行应当优化资产负债结构和产品结构，通过多元化的资产配置和产品创新，降低风险暴露，提高资产的流动性和稳定性，提高收益率，降低成本率，提升综合竞争力。
基层人民银行财务风险及防范建议
基层人民银行财务风险及防范建议基层人民银行是金融系统中的基础单位，其财务风险的防范对整个金融体系的稳定和健康发展至关重要。
本文将从基层人民银行的财务风险出发，提出一些建议，以期帮助基层人民银行更好地防范财务风险，保障金融系统的安全和稳定。
基层人民银行的财务风险主要包括信用风险、市场风险、流动性风险和操作风险。
信用风险是基层人民银行所面临的主要风险之一，主要表现为借款人或相关方无法履行其义务，从而造成损失。
市场风险是指由于市场因素造成的资产价值波动所导致的损失，包括利率风险、汇率风险和股价风险等。
流动性风险是指基层人民银行无法及时满足债务到期和大额提款的能力，从而造成资金链断裂。
操作风险是指由于内部业务流程、员工行为等原因导致的损失，包括错误交易、违规操作、技术故障等。
基层人民银行的财务风险主要源于其所处的金融市场环境和金融制度安排，如市场竞争加剧、市场利率波动、宏观经济波动、金融监管政策调整等，同时也与其自身的经营管理水平、内部控制体系、风险管理能力等有关。
加强基层人民银行的财务风险防范显得尤为重要。
1. 加强风险管理意识基层人民银行应当树立风险意识，加强对财务风险的识别、评估、监控和控制，将风险管理纳入日常经营活动的各个环节中，确保全员认识和履行风险管理职责。
2. 健全内部控制体系基层人民银行应当建立健全的内部控制体系，包括明确的授权程序、适当的业务策略和政策、有效的信息系统、完善的岗位职责分工和相互制衡机制等，以规范和约束业务操作，减少操作风险。
3. 加强风险定价和控制基层人民银行应当结合自身的风险特点和风险承受能力，制定科学的风险定价和控制策略，采取适当的风险对冲措施，规避市场风险和信用风险，确保业务持续稳健发展。
4. 完善资金运作管理基层人民银行应当合理配置资金，落实“资金用途与资金来源相匹配”的原则，加强流动性风险管理，确保资金安全和运作的流畅性，减少资金的闲置和浪费。
5. 强化风险溢价管理基层人民银行应当计量和管理风险溢价，充分考虑风险因素的影响，对高风险业务和高风险客户加收适当的风险溢价，保障风险和收益的平衡。
基层人民银行财务风险及防范建议
基层人民银行财务风险及防范建议随着我国金融行业的不断发展，人民银行在货币政策、金融监管、金融统计等方面的作用也越来越重要。
然而，在日常业务中，基层人民银行也存在一些财务风险。
本文从基层人民银行常见的财务风险入手，提出防范建议，以便更好地维护基层人民银行的财务安全。
一、资金风险基层人民银行的主要职责之一是管理固定资产和货币资金，监管金融机构和实体经济的资金流向。
然而，在资金管理过程中，也容易出现资金风险，例如：1.未能严格控制资金流向，导致资金流失；2.资金调拨不当，造成资金部署不合理；3.未能有效预防恶性借款、骗贷等行为，导致资金损失。
为了减轻基层人民银行的资金风险，建议采取以下措施：1.严格执行资金流向管理制度，加强资金流向监管；2.采用灵活的资金调配机制，确保资金部署合理；3.加强内部控制，建立完善的借贷审批流程；4.定期开展资金风险评估，及时发现和解决潜在资金风险。
二、汇率风险基层人民银行管理的资金不仅包括人民币，还包括外汇储备等。
在外汇管理中，也存在汇率波动带来的汇率风险。
汇率波动容易导致外汇储备价值的变动，从而影响货币政策执行和国际收支平衡。
为了减小汇率风险，建议：1.根据外汇市场的趋势，合理安排外汇储备的持有结构；2.根据外汇市场的变化，及时调整外汇储备的资产配置；3.加强宏观经济研究，准确把握国际经济形势和外汇市场动态。
三、信贷风险基层人民银行不仅是金融监管机构，也是信贷机构。
在信贷业务中，有些贷款难以收回，例如因借款人个人信用等因素导致的违约贷款，不良贷款会导致财务损失，并影响基层人民银行的信誉。
1.加强贷前调查工作，审慎核准贷款；2.建立完善的贷后管理制度，及时更新贷款信息；3.加强追收不良贷款工作，及时清理存量不良贷款。
四、流动性风险基层人民银行作为金融监管机构，需要确保市场流动性和金融系统稳定。
因此，在流动性管理过程中，也容易出现流动性风险，例如：1.对市场流动性预判不准，导致市场流动性紧缩或过度流动；2.对金融系统稳定预判不准，导致系统性风险。
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务风 险。本文从 基层央行 财 务风 险成 因分析 的 角度 入手 ， 探 析 了内外部 两个方 面的风 险来 源 ， 并 在此基础 上提 出 了
一
些 防 范措 施 。
关键 词 ： 财 务风 险 ； 成 因 分析 ； 防 范 措 施
李克强总理提 出 “ 要严格控制和压缩 ‘ 三公 ’经费 ， 政府要过 ‘ 紧１ ３子 ’， 财政 向民生倾斜”。后危机 时代 ， 政府财政实力有限 ， 使得压缩行政经费， 厉行节约成为一种必然。而物价上涨 、基层央 行业务拓展 、风险防范意识相对淡薄、会计财务制度建设滞后 、 监督体系不健全等又诱发了财务风险发生的可能性。因此 ， 强化预 算管理 、增强风险意识 、加快会计 制度建设 、健全监督体系等是 有效防范基层央行财务风险发生的重要举措。
金融视线 Ｉ Ｆ ｉ ｎ ａ ｎ ｃ ｉ ａ ［ Ｖｉ ｅ ｗ
基层央行财务风险及防范措施探析
左 武 中 国 人 民银 行 乌鲁 木 齐 中心 支行 新疆 乌 鲁 木齐 ８ ３ ０ ０ ０ ２
摘要： 财 务 风 险是 一 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 经 济 实 体 所 面 临 的 一 种 主 要 风 险 ， 基 层 央 行 在 目前 日益 趋 紧 的 财 务形 势 下 ， 将 面临 更 多 的 财
一
财务风 险的概 念
无论何种经济实体 ， 财务风险都是其在市场经济环境中面临的 种重要风险。通常 ， 财务风险是指企业在经营活动中受各种不确 定因素的影响 ， 使企业财务收益与预期收益发生偏离 ， 而蒙受损失的 机 会和 可 能 。
一
二 基层央行财务风险成 因分析
基层央行作为中央预算单位 ， 其财务 风险主要表现为财务行为 偏离预定财务 目标的可能性。基层央行的财务风险主要来源于两 个方面 ， 即可能因外部因素而产生， 也可能因内部财务基础工作 的完 善性不足和舞弊行为而产生。随着经济政治体制改革的不断推进 ， 压 缩经费 ， 厉行节约， 过 “ 紧 日子”思维成为主流 ， 然而 ， 基层央行 为了更好地履行央行职责 ， 在做 强现有工作的基础上不断开拓新业 务 、新职能 ， 导致相关业务支 出也随之增长， 再考虑现行物价上涨 ， 使得财政资金的拨付相对于 １ ３ 益增长的资金需求显得更为不足。 在此 隋况下 ， 基层央， Ｉ ５ － ￣面临越来越多的财务风险。 （ 一） 外 部原因 基层央行作为中央预算单位 ， 其经费来源主要为中央财政预算 拨款 ， 因此， 中央的财政政策环境对基层央行 的经费来源具有决定 性的意义 。２ ０ １ ２ 年ｌ Ｚ 月４ ３， １ 审议通过了中央政治局关于改进工作作 风 、密切联 系群众的 “ 八项规定 ”， ２ ０ １ ３ 年３ 月１ ８ 日， 李克强总理提 出 “ 要严格控制和压缩 ‘ 三公’经费 ， 政府要过 ‘ 紧１ ３子 ’， 财政 向 民生倾斜”。各级政府部门改进工作作风 ， 厉行节约， 严格控制和压 缩 “ 三公”经费， 在这种过 “ 紧 日子”的思维下， 财政部在基层央行 经费预算上也会趋 紧。物价水平的不断抬高 ， 在无形中增加办公成 本的同时也激起了基层职工要求加薪的愿望， 在这种情况下， 增加 了 财务风险发生的可能性 。 （ 二） 内部原 因 １ 、财务风险防范意识相对淡薄 。财务风 险防范意识相对淡薄 问题不仅存在于会计人员 ， 还存在于广大的干部职工中。会计人员 及其他人员还固守在老思维 、老习惯 ， 对风险没有足够的认识和评 价。由于绝大多数基层行多年来未发生案件 ， 广大干部职工都不同 程度存在着对风险防范 的重要不够 ， 风险意识和制度观念相对淡薄 的问题 ， 存在即使不按制度操作也不一定会引起风险案件的侥幸心 理和麻痹思想， 导致制度执行不到位、职责落实不到位等现象 ， 极易 给犯罪分子提供可乘之机。 ２ 、会计财务制度建设滞后， 难 以满足业务发展要求。中国人民
银行一直沿用财政部２ ０ ０ ０ 年１ 月１ 日 颁布实施的 《 中国人 民银行财务 制度 ， 经过十几年的经济陕速发展， 人民银行的管理和服务职能不 论从范 围、方式或深度都发生了较大的变化 ， 增加了许多新业务 ， 新 职能 ， 如反洗钱、征信管理 、跨境人民币结算等 。而费用预算科 目 及 日常会计业务处理依然沿用过去的财务制度 ， 一方面这些新业务 的开展没有专门的费用支持 ， 另一方面会计信息也难 以反映新业务 开展的成本 绩效 隋况。 ３ 、人员数量和素质有限， 易诱发财务风险发生。基层央行 ， 特 别是县支行 ， 由于长期以来没有引进新鲜血液 ， 人员数量逐年下降， 人员老龄化、综合素质不高等 问题 比较突出。按照内控管理要求， 财务会计工作 岗位设置多 ， 兼岗难 以达到 “ 不相容 岗位应相互 分 离”的规定 。在 岗位轮换 、强制休假 时往往出现 “ 捉襟见肘”的 现象。另外 ， 有的财务人员执行制度不够严格 ，“ 以感 情代替原则、 以习惯代替制度”， 离 岗时不按规定交接 ， 财务专用章 、重要空 白凭 证及个人名章等未按规定入柜保管。这些 情况都容易产生风险。 ４ 、缺乏行之有效 的内控制度与环境 。营造 内控环境 ， 加强内 部控制是做好风险防范的前提和基础 ， 具体包括行为规范、激励机 制、纪律约束等方面。内控环境 的缺失必然会导致 内控管理的失 效， 财务工作涉及基层央行每一个部门和员工 ， 需要各个部门和全体 员工的积极支持和密切配合 。目前 ， 基层央行员工的行为规范、奖 惩机制不健全或执行力不强等问题 ， 极易导致风险隐患 。 ５ 、监督体系不健全。基层央行监督检查工作 中仍以同级监督 为主 ， 上级监督为辅。而同级监督一方面也只体现为事后监督 ， 缺乏 事前和事中的有效监督 ， 另一方面由于受种种因素的影响， 监督部门 难 以对本单位财务会计等要害部 门、要害岗位开展严格的监督检 查， 难以发现可能存在的潜在 问题及风险隐患。 ６ ．预算管理意识相对淡薄 。基层央行的预算管理意识相对淡 薄， 预算约束观念不强的现象依然存在 。主要表现为： 一是在预算编 制时不够重视 ， 认为未来的事 情难 以确定 ， 甚至认为 自己辛辛苦苦编 制的预算你也未必会完全采纳， 还不如应付 了事的思想大量存在 ， 没 有体现预算编制信息的预测性和计划性 ， 造成预算编制与实际脱节 ； 二是在具体的预算执行时， 往往不按预算事项执行 ， 导致下达的预算 指标与实际执行相脱节 ， 容易造成无预算事项得到执行 ， 有预算超预 算执行等情况的发生 。