第16章-税收征收管理PPT课件
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A．税务登记证件 B．工商营业执照 C．财务印章或发票专用章印模 D．经办人身份证明
-
27
3．根据税收征收管理制度规定，下列情形 中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的 有（ ）。
了解税务检查制度的法律规定，明确税务检查机关纳税 人权责划分 。
了解税收奖励与税收处罚的基本措施。
第一节 税收征收管理概述
一、税收征收管理主体与对象
u广义的税收管理包括税收的立法管理、执法管理和司法管理。 u狭义的税收管理仅指税收的执法管理，即税收征收管理。
税收征收管理是税务机关对纳税人的纳 税行为进行规范、监督与调控的活动。
-
17
重点：税籍管理制度 税源控制制度 税款征 收制度 税务检查制度 税收奖励与税收处罚
难点：税务登记 发票管理 纳税申报 税款 征收保障措施
-
பைடு நூலகம்
18
复习思考题
1．简述税收征收管理的基本内容。 2．简述税务登记的基本类型及相关的办理
规定。 3．发票的印制、领购、开具和保管应遵循
哪些规定？ 4．现行常见纳税申报方式有哪些？说明其
D．查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
-
25
多项选择题
1．下列情形中，纳税人应当办理税务登记 的有（ ）。
A．纳税人到外县进行临时生产经营活动 B．纳税人变更经营范围 C．实行定期定额征收方式的个体工商户停业 D．纳税人变更法定代表人
-
26
2． 下列各项中，单位和个人首次申请领购 发票时应向税务机关提供的证件有 （ ）。
核定
（1）定期核定 （2）不定期核定
-
8
缴纳 方式
① 纳税人直接向国库经收处缴纳 ② 税务机关自收税款 ③ 代收代缴 ④ 代扣代缴 ⑤ 委托代征
缴纳 ① 如期缴纳
期限
② 延期缴纳 ③ 限期缴纳
-
9
三、税款征收保障措施
纳税担保是指经税务机关同意或确认，纳税人或 其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质 押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提 供担保的行为。
A．国有企业 B．出版社 C．企业在外地设立的分支机构 D．在集贸市场流动卖菜的菜农
-
21
2．从事生产经营的纳税人应当自领取税务 登记证件之日起的一定期限内，将其财务、 会计制度或财务、会计处理办法报送税务机 关备案。该期限为（ ）。
A．45日 B．30日 C．15日 D．7日
-
22
3．根据《发票管理办法》及其《实施细则》 规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登 记簿的保存期限是（ ）年。
适用性。
-
19
5．我国现行税法规定的税额确定方法有哪 些？
6．根据税收征收管理法规定，我国现行税 款征收的保障措施有哪些？
7．税务检查中税务机关和纳税人各有哪些 责权？
8．根据我国现行法律规定，偷税、抗税行 为怎样认定？
-
20
单项选择题
1．下列组织和人员中，无需办理税务登记 的是（ ）。
-
5
第三节 税源控制制度
一、流量税的税源控制
簿籍管理 制度
发票管理制度
账簿、凭证管理制度
二、存量税的税源控制
-
6
第四节 税款征收制度
一、申报纳税制度
申报纳税制度
1．纳税申报的对象 2．纳税申报的内容 3．纳税申报的方式 （直接申报、电子申
报、邮寄申报、简易 申报）
-
7
二、税款征收制度
查定
（1）查账确定 （2）查实确定 （3）查验确定
-
10
四、税款征收的结算
1．欠税清缴
税务机关可以实行的欠税清缴措施主要有： （1）行使税收优先权。 （2）行使代位权与撤销权。 （3）欠税公告与报告。 （4）离境清税。
2．税款的补缴与追征 3．税款的退还
-
11
第五节 税务检查制度
一、税务检查的概念
u 广义的税务检查是指税务机关依法对纳税人、扣缴 义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的监督、审 查和处理的总称。 u 狭义的税务检查是税务机关下设的享有稽查权的专业 机构，依照税收法律、行政法规的规定，按照一定的程 序和标准，对有税收违法嫌疑的税收管理相对人履行税 收义务情况进行检查、处理的税收执法活动。税收实践 中的税务检查主要是指狭义的税务检查，也叫税务稽查。
刑事处罚
主刑和附加刑 主刑包括拘役、有期徒刑、无形徒刑等 附加刑包括罚金、没收财产等
三、税务人员的税务法律责任
-
15
内容结构
-
16
知识点：税收征收管理 税务登记 设立税务 登记 变更税务登记 注销税务登记 纳税担 保
能力点：税务登记证办理 发票的领购、使 用与保管 账簿的设置与管理 纳税申报方式 的选择 税款缴纳方式及期限的选择 税收保 障措施的运用
税收征收管理的主体是税务机关，包括各级税务局、 税务分局、税务所和按国家有关规定设立并向社会公 告的税务机构。税收征收管理的对象是纳税人的纳税 行为，包括纳税人、扣缴义务人和其他有关单位的税 收给付行为和不作为行为。
二、税收征收管理的内容
-
4
第二节 税籍管理制度
一、对生产经营单位的税籍管理
二、对个人的税籍管理
-
12
二、税务检查的形式
日常检查
专项检查
专案检查
三、税务检查中的权责划分
-
13
第六节 税收奖励与税收处罚
一、税收奖励
税收奖励是为促使纳税人依法纳税而采用的鼓励措施。以 下是我国现阶段主要税收奖励措施。
评定纳税 信用等级
表彰优秀 纳税人
-
14
二、税收处罚
税收处罚 的种类
行政处罚
罚款、没收财物和违法所得、 停止出口退税权、收缴或停 售发票、提请吊销营业执照等
A．15 B．10 C．5 D．3
-
23
4．税务机关针对纳税人的不同情况可以采 取不同的税款征收方式，对于账册不健全， 但能控制原材料、产量或进销货物的单位， 适用的税款征收方式是（ ）。
A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收
-
24
5．下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。 A．暂扣纳税人税务登记证 B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C．拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所 得抵缴税款
第十六章 税收征收管理
-
1
本章学习目标
熟悉税籍管理制度的法律规定，能判断税务登记类型 并确定办理时间。 熟悉税源控制的相关措施，能运用发票管理和账簿凭 证管理的相关知识。
熟悉税款征收相关制度，能选择纳税申报方式、税额 确定方式和税款缴纳期限。
了解税款征收保障措施和税款征收结算措施，正确履 行纳税义务，保障纳税人的合法权益。
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3．根据税收征收管理制度规定，下列情形 中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的 有（ ）。
了解税务检查制度的法律规定，明确税务检查机关纳税 人权责划分 。
了解税收奖励与税收处罚的基本措施。
第一节 税收征收管理概述
一、税收征收管理主体与对象
u广义的税收管理包括税收的立法管理、执法管理和司法管理。 u狭义的税收管理仅指税收的执法管理，即税收征收管理。
税收征收管理是税务机关对纳税人的纳 税行为进行规范、监督与调控的活动。
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重点：税籍管理制度 税源控制制度 税款征 收制度 税务检查制度 税收奖励与税收处罚
难点：税务登记 发票管理 纳税申报 税款 征收保障措施
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பைடு நூலகம்
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复习思考题
1．简述税收征收管理的基本内容。 2．简述税务登记的基本类型及相关的办理
规定。 3．发票的印制、领购、开具和保管应遵循
哪些规定？ 4．现行常见纳税申报方式有哪些？说明其
D．查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
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多项选择题
1．下列情形中，纳税人应当办理税务登记 的有（ ）。
A．纳税人到外县进行临时生产经营活动 B．纳税人变更经营范围 C．实行定期定额征收方式的个体工商户停业 D．纳税人变更法定代表人
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2． 下列各项中，单位和个人首次申请领购 发票时应向税务机关提供的证件有 （ ）。
核定
（1）定期核定 （2）不定期核定
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缴纳 方式
① 纳税人直接向国库经收处缴纳 ② 税务机关自收税款 ③ 代收代缴 ④ 代扣代缴 ⑤ 委托代征
缴纳 ① 如期缴纳
期限
② 延期缴纳 ③ 限期缴纳
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三、税款征收保障措施
纳税担保是指经税务机关同意或确认，纳税人或 其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质 押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提 供担保的行为。
A．国有企业 B．出版社 C．企业在外地设立的分支机构 D．在集贸市场流动卖菜的菜农
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2．从事生产经营的纳税人应当自领取税务 登记证件之日起的一定期限内，将其财务、 会计制度或财务、会计处理办法报送税务机 关备案。该期限为（ ）。
A．45日 B．30日 C．15日 D．7日
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22
3．根据《发票管理办法》及其《实施细则》 规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登 记簿的保存期限是（ ）年。
适用性。
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5．我国现行税法规定的税额确定方法有哪 些？
6．根据税收征收管理法规定，我国现行税 款征收的保障措施有哪些？
7．税务检查中税务机关和纳税人各有哪些 责权？
8．根据我国现行法律规定，偷税、抗税行 为怎样认定？
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单项选择题
1．下列组织和人员中，无需办理税务登记 的是（ ）。
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第三节 税源控制制度
一、流量税的税源控制
簿籍管理 制度
发票管理制度
账簿、凭证管理制度
二、存量税的税源控制
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第四节 税款征收制度
一、申报纳税制度
申报纳税制度
1．纳税申报的对象 2．纳税申报的内容 3．纳税申报的方式 （直接申报、电子申
报、邮寄申报、简易 申报）
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二、税款征收制度
查定
（1）查账确定 （2）查实确定 （3）查验确定
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四、税款征收的结算
1．欠税清缴
税务机关可以实行的欠税清缴措施主要有： （1）行使税收优先权。 （2）行使代位权与撤销权。 （3）欠税公告与报告。 （4）离境清税。
2．税款的补缴与追征 3．税款的退还
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第五节 税务检查制度
一、税务检查的概念
u 广义的税务检查是指税务机关依法对纳税人、扣缴 义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的监督、审 查和处理的总称。 u 狭义的税务检查是税务机关下设的享有稽查权的专业 机构，依照税收法律、行政法规的规定，按照一定的程 序和标准，对有税收违法嫌疑的税收管理相对人履行税 收义务情况进行检查、处理的税收执法活动。税收实践 中的税务检查主要是指狭义的税务检查，也叫税务稽查。
刑事处罚
主刑和附加刑 主刑包括拘役、有期徒刑、无形徒刑等 附加刑包括罚金、没收财产等
三、税务人员的税务法律责任
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内容结构
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知识点：税收征收管理 税务登记 设立税务 登记 变更税务登记 注销税务登记 纳税担 保
能力点：税务登记证办理 发票的领购、使 用与保管 账簿的设置与管理 纳税申报方式 的选择 税款缴纳方式及期限的选择 税收保 障措施的运用
税收征收管理的主体是税务机关，包括各级税务局、 税务分局、税务所和按国家有关规定设立并向社会公 告的税务机构。税收征收管理的对象是纳税人的纳税 行为，包括纳税人、扣缴义务人和其他有关单位的税 收给付行为和不作为行为。
二、税收征收管理的内容
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第二节 税籍管理制度
一、对生产经营单位的税籍管理
二、对个人的税籍管理
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二、税务检查的形式
日常检查
专项检查
专案检查
三、税务检查中的权责划分
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第六节 税收奖励与税收处罚
一、税收奖励
税收奖励是为促使纳税人依法纳税而采用的鼓励措施。以 下是我国现阶段主要税收奖励措施。
评定纳税 信用等级
表彰优秀 纳税人
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二、税收处罚
税收处罚 的种类
行政处罚
罚款、没收财物和违法所得、 停止出口退税权、收缴或停 售发票、提请吊销营业执照等
A．15 B．10 C．5 D．3
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4．税务机关针对纳税人的不同情况可以采 取不同的税款征收方式，对于账册不健全， 但能控制原材料、产量或进销货物的单位， 适用的税款征收方式是（ ）。
A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收
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5．下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。 A．暂扣纳税人税务登记证 B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C．拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所 得抵缴税款
第十六章 税收征收管理
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本章学习目标
熟悉税籍管理制度的法律规定，能判断税务登记类型 并确定办理时间。 熟悉税源控制的相关措施，能运用发票管理和账簿凭 证管理的相关知识。
熟悉税款征收相关制度，能选择纳税申报方式、税额 确定方式和税款缴纳期限。
了解税款征收保障措施和税款征收结算措施，正确履 行纳税义务，保障纳税人的合法权益。