关于营业税改增值税的思考
营业税改征增值税的相关问题思考
营业税改征增值税的相关问题思考摘要：随着改革开放的深入，中国经济的市场化和国际化程度日益提高，新的经济形态不断出现，货物和劳务的界限日趋模糊。
增值税和营业税并存所暴露出来的问题日益突出。
因此，面对新的国际、国内经济形势，研究改革营业税，将之纳入增值税征收范围，已是当务之急。
另外，随着信息技术在税收领域的发展和应用，我国税收征管水平不断提高，为合并增值税和营业税，对货物和劳务全面征收增值税创造了条件。
关键词：重复征税；降低税负中图分类号：f812.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x （2012）11-0-01一、增值税与营业税历史沿革我国于1979年开始在上海等城市就5类货物试点增收增值税；1984年在全国范围内对汽车等12类货物征收增值税；1994年1月施行《中华人民共和国增值税暂行条例（草案）》，征收范围扩大到所有货物和加工修理修配劳务。
我国现行税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种，二者分立并行。
增值税的征税范围覆盖了除建筑业之外的第二产业，营业税征税范围覆盖了第三产业的大部分行业。
这样的税收制度安排始于1994年，适应了当时的经济体制和税收征管能力，为促进经济发展和财政收入增长发挥了重要的作用。
随着市场经济的建立和发展，这种存在内在不合理性和缺陷的以划分行业分别适用不同税制的做法，对经济运行造成扭曲，不利于经济结构优化。
二、增值税与营业税并存的弊端第一，两税并存。
营业税主要按营业额全额征税，货物生产需要消耗劳务和其他货物，劳务提供也需要消耗货物和其他劳务，因此，货物销售和劳务提供实际都存在重复征税。
在市场化程度日益加深的今天，重复征税无疑不利于社会分工，也不利于市场公平。
特别是在目前增值税归国家税务局管理，营业税主要归地方税务局管理的情况下，两税并存还造成了许多征管方面的矛盾。
国家对“营改增”在税负方面提出的目标是：改革试点行业总体税负不增加或略有下降，基本消除重复征税。
浅谈企业如何应对营业税改增值税
浅谈企业如何应对营业税改增值税随着我国营业税改增值税的政策实施，企业需要对此进行合理的应对，以确保自身能够顺利适应新的税收制度，保持竞争力和可持续的发展。
本文将从四个方面来探讨企业如何应对营业税改增值税。
首先，企业应加强税收政策的学习和研究。
了解新的税收政策对自身企业的具体影响，掌握新的税法法规的适用要点和注意事项，理解税收政策的目的和意图，对企业的财务情况、运营模式等进行分析研究，寻找适应新税制的方案和策略。
这样可以及时调整企业的财务管理、税收筹划等方面的工作，确保企业顺利过渡。
其次，企业应进行财务制度和税务制度的调整。
营业税改增值税后，企业需要针对营业税和增值税两种税种的差异，对财务制度和税务制度进行相应的修改和调整。
例如，调整会计科目的设置，重新核算增值税的应纳税额和抵扣税额，合理配置资金和资源，以降低税负压力，提高财务效益。
此外，对于已经达到封闭账套要求的企业，要及时对账套进行调整，以确保企业能够正常进行纳税申报和税金缴纳。
最后，企业要加强自身的管理和创新。
在税收政策不断变化的背景下，企业要不断加强自身的管理能力和创新能力，提高企业的核心竞争力。
通过合理的管控成本和风险，优化业务结构和流程，改善产品质量和服务品质，提高企业的市场占有率和盈利能力。
只有不断提升企业自身的核心竞争力，才能更好地应对税收变化和市场变化，实现可持续的发展。
综上所述，企业应对营业税改增值税需要进行系统的学习与研究，进行财务制度和税务制度的调整，加强内外部沟通与合作，提升自身的管理和创新能力。
只有通过这些努力，企业才能够适应税收政策的变化，实现可持续的发展。
关于营业税改征增值税的思考
（ ） 业 税 改 征 增 值 税 试 点 对 各 行 业 的 影 响 三 营
增 值 税 减 税 效 果 ； 是 从 ２ ０ 年 起 我 国 实 行 营 业 税 差 额 征 政 收 入 不 减 少 ， 三 个 办 法 ： 是 需 要 重 新 设 计 国 内 增 值 税 二 ０６ 有 一 税 制 度 ， 然 此 次 试 点 规 定 全 部保 留营 业 税 已有 优 惠 ， 虽 但仍 在 中 央 与 地 方 之 间 的 分Байду номын сангаас成 比 例 。 二 是 需 要 为 地 方 财 政 设 计 然 会 削 弱 减 税 效 果 ； 是 容 易 遇 上 进 项 税 发票 不 规 范 的 问 新 的 主 体 税 种 。 根 据 国 际惯 例 ， 产 税 是地 方 政 府 的主 要 三 财 题 ， 抵扣 的进 项 税 额 比理 论 额 要 少 。 能 税 种 ， 合 中国 的 国情 ， 产税 有 望 成 为 中 、东 部地 区政 府 结 房 综 合 这 三 个 原 因 ， 们 来 估 算营 业 税 改 征 增 值税 试 点对 的 主 要 税 种 ， 源 税 有 望 成 为 西 部 地 区政 府 的 主 要 税 种 。 我 资 各 行 业 影 响 。 对 于 商 务 服 务 业 和 通 信 服 务 业 而 言 ， ％的 三 是 根 据 营 业 税 改 征 增 值 税 企 业 的 特 点 ， 理 确 定 税 收 征 １ １ 合 增 值 税 率 能 带 来 一 定 利 好 ； 他 行 业 ， 交运 物 流仓 储 、房 管 机 构 。 建 议 将 流 动 性 强 且 税 收 来 源 地 多 变 的 行 业 ， 金 其 如 如 地 产 管 理 及 中 介 、 文 化 传 播 、计 算 机 服 务 业 等 ， 要 ６ 需 ％甚 融 业 、 交 通 运 输 业 等 的 增 值 税 归 国 税 部 门 征 收 ， 动 性 不 流 至 更 低 一些 的税 率 才 能 给 其带 来 减 税 的 效果 。 强 且 税 收 来 源 地 不 易 变 动 的 行 业 ， 服 务 业 、建 筑 业 等 的 如 增 值 税 归地 税 部 门征 收 。 （ ） 业 税 改 征 增 值 税 后 ， 值 税 占税 收 收 入 的 比 例 过 三 营 增
完善营业税改增值税的相关对策和建议
完善营业税改增值税的相关对策和建议
一、营业税改增值税的背景
近些年来，中国经济发展迅速，为保持这一良性开展形势，中国政府
特别重视税收体系的完善和调整，以促进经济稳定增长。
在这个背景下，
营业税增值税成为中国政府的最大变革，这也是从国外经验中借鉴的措施。
此项的目的主要在于：一方面是取代营业税，以减轻商业企业的税收负担；另一方面是为推进税收，实现从营业税向增值税的转型。
二、完善营业税改增值税的对策
（1）优化营业税执行机制
首先，要优化营业税缴纳机制，健全营业税缴纳的实施办法和相关规定。
同时，完善营业税征收审批流程，建立营业税缴纳统一的网上监管系统，明确营业税的计算和缴纳标准，有效改善营业税的缴纳环境。
（2）注重营业税供给侧
其次，在营业税改增值税过程中，应加强营业税供给侧，推动政府出
台政策支持，改善投资环境，创新技术和金融服务，推动企业依法经营，
保障税务管理跟踪服务的完善。
（3）加快营业税改增值税的实施
最后，要加快营业税改增值税的实施。
关于服务业营业税改增值税的思考
关于服务业营业税改增值税的思考【摘要】为加速我国服务业经济发展，改变我国服务业经济发展方式，国家财政部和国家税务总局将上海市作为税改的试点城市，对部分服务业和交通运输业实施营业税改增值税方案，本文从服务业角度讨论营业税改增值税的必要性和现实改变的模式等，对服务业的改税体系进行探讨。
【关键词】服务业；营业税；增值税从1993年我国大规模的税制改革以来，由于营业税征税对象的普及，税率相对较低，实行多环节征收，所以营业税成为我国主要的税种之一，其主要的目的是为获得财政收入。
随着我国经济的飞速发展，服务业经济结构发生重大调整，进而导致营业税的缺点日益显现，即重复征收和累积税负。
营业税改为增值税是经济发展，经济结构转变，技术水平提升的必然步骤。
它可以有效的避免重复征收，减轻企业和个人的纳税压力。
我国财政部、国家税务总局在2011年11月16日公布了营业税改增值税的试点方案，明确规定从2012年1月1日开始上海市部分现代服务业和交通运输业实施营业税改增值税方案。
本文将从服务业营业税改增值税的必然性和改变模式来讨论税改的利弊关系。
一、服务业营业税改增值税的必然性1.服务业税收负担重按照营业税的征收规则，不同行业其规定的税率也不同，与制造业等行业相比，我国服务业的税负压力较大。
《中华人民共和国营业税暂行条例》对于营业税做了明确规定：除文化、建筑、体育等为3%，娱乐业为5-20%，餐饮、法律等主要服务行业为5%。
现在的增值税条例规定制造业纳税人按照其纳税规模的不同分为小规模纳税人和一般纳税人，在一般纳税人的纳税方式与营业税难以比较，从小规模纳税人3%的税率和服务业的企业5%的税率比较中可见，服务业企业的税法压力较大。
2.国家高度重视税改，各项政策纷纷出台随着增值税的进一步完善和完成，在2011年初，国务院就适时的提出了进一步扩大增值税增收范围，减轻或减免营业税等税收，可见国家想从根本上解决劳务与货物之间税收不统一的问题，渐渐消除重复征税等问题。
对营业税改增值税的思考
一
、
营业税改征增 值税。 自２ ０ １ ２ 年８ 月１ 日起至 ２ ０ １ ２ 年底 ， 国务院将营改 增试点扩大至 １ Ｏ 省市 。２ ０ １ ３ 年５ 月２ ７日， 财政部和 国家税务总局联合 印发《 关于在全 国开展交通运输业 和部分现代服务业营业 税改征增值 税试点税收政策 的通 知》 ， 进一步明确了 ２ ０ １ ３ 年８ 月１ 日起在全 国范 围 内开展交通运输业和部分现代服务业营业税 改征增值税试点 的相关税 收政策 ， 完善了征管办法 。试点改革采取先 在交通运输业 、 部分现代服 务业开展改革 ， 提供有形动产租赁服务税率为 １ ７ ％； 提供 交通运输业 服 务， 税率为 ｌ ｌ ％； 提供 现代 服务业服务（ 有形动 产租赁服务除外） ， 税率 为 ６ ％； 财政部 和 国家税务 总局规定 的应税 服务 ， 税率 为零 。增值税 的计 税方 法 ， 包括一般计税 方法和简易计税方法 。一般纳税人提供应税服 务适用一般计税方法计税 。小规模纳税人提供应税服务适用 简易计税 方法计税 。２ ０ １ ３ 年１ ２ 月１ ２日， 财政部 、 国家税务总局 以财税 ［ ２ ０ １ ３ ］ １ ０ ６ 号 印发 《 关 于将铁 路运输 和 邮政业纳 入营 业税改 征增 值税试 点 的通 知》 ， 《 营业税改征增值 税试点实施办法》 作 为《 通知》 附件一并 印发 ， 从 ２ ０ １ ４ 年１ 月１ 日 起， 将铁路运输和邮政服务业纳人 营业税改征增值税试 点， 至此交通运输业 已全部纳入营改增 范围， 营业税改征增值税的意义：
关于营业税纳入增值税税制改革的思考
策的研究、 认识和思考， 理 顺 思路 ， 在 探 究 中 为企 业 财 务 人 员提 供 参 考 。
关键词： 营业 税 增 值 税 税 制 改 革 营 业 税 改 征增 值税 的 背景
文 化 体 育 业 和 邮 电 通信 业 营 业 税 率 为 ３ ％ ， 金融保险业 、 服务业 、 转 让
题， 但改征增 值税后 ， 就 会 存 在 出 口退 税 问 题 了 ， 我 国 现 代 服 务 业 减 轻 了 境 外 服 务 的 纳税 成 本 ， 扭转劣势地位 ， 提 高 我 国现 代 服 务 业 国 际竞 争
力 。试 点 地 区 对 于 达 不到 一 般 纳 税 人 条 件 的企 业 被 认 定 为小 规 模 纳 税 人， 征收率为 ３ ％， 不能抵扣进项税额 ， 征 管 方 法 和 现行 增 值 税 制 度下 小 规模纳税人的相同。 营 业 税 改 征 增 值 税后 制 造 业 企 业 进 一 涉 减 轻 了税 负 ， 因 为货 物 批 发 和 零 售 企 业 能 抵 扣 接 受 服 务行 业 的 劳 务 成本 的 相关 进 项税 额 ，扩 大 了抵 扣 范 围 ， 所 有 生 产 和 制造 、 销 售 和服 务 行 业 均 以产 生 的增 值 额缴 纳
营业 税 纳 入 增 值 税 后 ， 最基本的特征 ： 计 算 增 值 税 销 项 税 额 的 依 据 是 肖 期应 税 服 务不 含 税 销 售 额 和 适 用 的 增 值 税 率 ，扣 减 当 期 购 买 的 应 税产 品 和服 务 的进 项 税 额 后 的 余 额 为 应 向 税 务 机 关 申报 和 缴 纳 的 肖 期 增 值 税 应纳 税 额 。在 营业 税 改 征 增 值 税 试 点 中 ， 交通运输业 、 部 分 应 税
关于营业税改增值税的思考
目录中文摘要 (I)英文摘要 (III)引言 (1)（一）研究背景与目的 (1)（二）研究的思路与方法 (1)（三）研究内容 (1)一、增值税、营业税征收现状与并存弊端 (2)（一）增值税营业税征收现状 (2)（二）增值税与营业说并征的弊端主要表现 (2)二、营业税改征增值税的必要性 (4)（一）从税制完善性的角度看 (4)（二）从产业发展和经济结构调整的角度来看 (4)（三）从税收征管的角度看 (5)三、营业税改征增值税可行性分析 (6)（一）税收方面 (6)（二）行业方面 (7)四、国际经验见鉴 (7)五、对营业税改增值税的建议 (8)（一）逐步扩大征收领域 (8)（二）适度调减增值税的税率 (9)（三）加强税务机关的税收征管力度 (10)（四）处理好中央与地方的财政收入分配问题 (10)（五）从立法角度为增值税、营业税合并保驾护航 (11)六、营业税改征增值税的效应 (11)（一）营业税改为增值税适用领域广 (11)1（二）营业税改增值说后税基广泛便于监管 (11)（三）有利于完善税制，消除重复征税 (12)（四）有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力 (14)（五）有利于社会专业化分工，促进三次产业融合 (16)小结 (16)参考文献 (17)致谢 (19)2关于营业税改增值税的思考摘要：随着我国经济市场化、国际化程度的日益提高,社会分工进一步细化,货物和劳务的界限日益模糊,货物和劳务贸易的国际竞争也更加激烈。
在这种背景下,增值税、营业税两税并存的弊端更加突出,无论从国内市场的税制公平角度,还是从国际市场的税收竞争角度,研究改革营业税,将之纳入增值税征收范围,已是当务之急。
本文主要对增值税、营业税并存的弊端、营业税改增值税的必要性、改后优势等方面就行论述，提出对两税合并的建议。
关键词：营业税;增值税;减税；财政分配IIIInstead of thinking about the business tax of valueadded taxAbstract:As China's market economy,internationalization degree rise increasingly,further refinement of social division of labor,goods and services increasingly blurred boundaries between goods and service trade,the international competition is more intense.In this context,the value-added tax,business tax for the drawbacks of the coexistence of more prominent,both from the domestic market,tax equity perspective,or from the international market competition angle, studies the reform of business tax,be incorporated into the scope of value-added tax collection,is a pressing matter of the moment.This paper focuses on the value-added tax,business tax business tax reform,the drawbacks of the coexistence of the necessity of value added tax,after the reform of the respect such as the advantage is discussed,put forward to the merger of the two tax proposal.Key words:Business tax;Value added tax;Tax cuts;financial allocationIIIIV引言（一）研究背景与目的目前我国营业税、增值税交叉征收，很大程度上增加了企业负担，再加上国际金融危机的影响，是许多企业尤其是中小企业举步维艰，为促进企业发展以及解决重复征税问题，有必要加大营业税改征增值税的试点。
关于营业税改增值税学习的心得体会
关于营业税改增值税学习的心得体会
营业税改增值税是一项重要的税制改革措施，在学习过程中我有以下几点心得体会：
1. 深入理解增值税的基本原理：增值税是一种按照商品和服务的增值额征税的一种税制。
理解增值税的基本原理对于学习营改增非常重要，可以帮助我们理解税制改革的
目的和作用。
2. 学习增值税的相关政策和规定：学习增值税的相关政策和规定能够帮助我们了解改
革的具体实施细节，理解改革所带来的影响和效果。
3. 比较国内外的税制改革经验：通过比较国内外的税制改革经验，可以帮助我们更好
地理解增值税改革的意义和价值，找到适合中国国情的改革路径。
4. 学习相关案例和实践经验：了解增值税改革的相关案例和实践经验，可以帮助我们
更好地把理论知识与实践相结合，提高我们的学习效果。
5. 与同学和专家交流学习：通过与同学和专家的交流学习，可以互相借鉴经验和观点，拓宽我们的思路，提高我们的学习水平。
总之，学习营业税改增值税需要我们全面了解税制改革的背景和目标，掌握相关的理
论知识和实践经验，同时注重与他人的交流学习，以提高我们的学习效果和实践能力。
有关营业税改征增值税的政策思考
有关营业税改征增值税的政策思考一、本文概述本文将对营业税和增值税的基本概念进行阐述，明确两者的区别与联系。
在此基础上，本文将回顾我国营业税改征增值税的历史背景和进程，分析营改增的必要性和重要性。
本文将重点分析营改增政策的实施效果和影响，包括对企业税负、产业结构、经济发展等方面的影响。
通过对实际案例的剖析，本文将揭示营改增政策在实际运行中存在的问题和挑战，如部分企业税负上升、税收征管难度增加等。
本文将提出对营改增政策的改进建议和思考。
结合国内外税收改革的经验和教训，本文将探讨如何进一步完善营改增政策，以更好地适应我国经济发展的需要，实现税收制度的公平、效率和可持续性。
通过本文的研究和分析，我们期望能够为政策制定者和相关决策者提供有价值的参考，推动我国税收制度的不断优化和完善。
二、营业税改征增值税的政策目标与影响营业税改征增值税的政策目标是建立健全有利于科学发展的税收制度，促进经济结构调整，支持现代服务业发展。
具体原则包括：统筹设计、分步实施：正确处理改革、发展、稳定的关系，结合全面推行改革需要和当前实际，科学设计，稳步推进。
规范税制、合理负担：在保证增值税规范运行的前提下，根据财政承受能力和不同行业发展特点，合理设置税制要素，改革试点行业总体税负不增加或略有下降，基本消除重复征税。
全面协调、平稳过渡：妥善处理试点前后增值税与营业税政策的衔接、试点纳税人与非试点纳税人税制的协调，确保改革试点有序运行。
降低纳税人税收负担：改革后，小规模纳税人的税率由5的营业税税率降为3的增值税征收率，税收负担普遍降低。
一般纳税人如研发技术企业、有形动产租赁服务企业、信息技术企业等的税收负担也有不同程度的下降。
拓展试点行业和企业市场空间：改革拓宽了加工制造业产业链上增值税一般纳税人的进项税额抵扣范围，扩大了交通运输和现代服务业市场需求。
促进企业分工细化和技术进步：改革后，外购研发技术所负担的增值税得以进行抵扣，促使生产制造型企业将研发设计等业务分离出来，深化专业分工和提高创新效率。
2024年营改增学习心得体会（二篇）
2024年营改增学习心得体会摘要：实施“营改增”是国家税制改革的重要举措，旨在解决长期以来我国对货物和劳务分别征收增值税和营业税所产生的重复征税问题、增值税抵扣链条的中断问题。
通过将增值税征税范围扩大至全部的商品和服务，以增值税取代营业税，有助于优化税制结构，促进经济发展。
关键词：“营改增”的必要性；“营改增”的重大意义一、前言201____年____月____日，财政部和国家税务总局发布了《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔20____〕____号），规定自20____年____月____日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点工作。
二、“营改增”的必要性在我国现行税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种。
随着市场经济的建立和发展，这种划分日渐显现出其内在的不合理性和缺陷，对经济运行造成扭曲，不利于经济结构优化。
具体表现为：1. 从税制完善性的角度看，增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。
2. 从产业发展和经济结构调整的角度来看，将我国大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外，对服务业的发展造成了不利影响。
出口适用零税率是国际通行的做法，但由于我国服务业适用营业税，在出口时无法退税，导致服务含税出口，导致我国的服务出口贸易在国际竞争中处于劣势。
3. 从税收征管角度看，两套税制并行造成了税收征管实践中的一些困境。
实施“营改增”有助于消除长期以来我国对货物和劳务分别征收增值税和营业税所产生的重复征税问题、增值税抵扣链条的中断问题。
为深化产业分工、加快现代服务业发展、促进三次产业融合、优化税收结构、降低企业税收成本营造良好的税收环境。
对推动经济结构战略性调整、加快经济发展方式转变、增强企业的国际竞争力、促进国民经济健康协调发展具有重要且深远的意义。
三、当前改革试点的主要内容当前营改增试点行业包括交通运输业（不包括铁路运输）、部分现代服务业（简称营改增“1+7”）。
对“营业税改征增值税”的思考
根据运输发票所列金额的 ７ ％进 行 进 项 税 额 抵 扣 的 。 而 开 出 发 票 的 的 交
通运输业 ． 则 是 根 据 营业 额 和 营 业 税 税 率 计 税 ， 计 算 交 纳 营业 税 ， 不 存
在 抵 扣 的问 题 ， 结 果 是 对 于 同 一笔 经 济业 务 ， 交 易 双 方 作 为 不 同 的 纳 税 人， 征 收 了不 同的 税 种 ， 这 是有 失 统 一 和公 平 的 ， 需 要 尽 快 规 范 和 一致 。
５ ％） 。
税 收 通 用 缴 款 书等 增 值 税 扣 税 凭 证 。 从 当 期 销 项 税 额 中抵 扣 ． 纳 税 人 当 期增 值 税 销 项 税 额 减 去 进 项 税 额 后 的余 额 即 为 当期 应 缴 纳 的 增 值 税 。 若 当期 进项 税 额 大 于 销 项 税 额 而 不 足 抵 扣 。未 抵 扣 部 分 可转 入 下期 继
进行 过 渡 。
、
“ 营改增” 的 实 质
“ 营改增” 是 增 值 税 转 型改 革 的推 进 和完 成 ． 其改革的实质是 ：
（ １ ） 从 营业 税 的征 收 和 增 值 税 的 征 收 冲 突 方 面看 。 生 产 制 造 企 业 是
综上所述 ， 作 为 增 值 税 一 般 纳税 人 的 交 通 运 输 企 业 ， 其 所 提 供 的 水 路 、航 空 、陆 路 、管 道 运 输 等 交 通 运 输 业 服 务 将 按 不 含 税 收 入 总 额 和 １ １ ％ 的税 率 计 算 销 项 税 额 ； 货 物 运输 代 理 企 业 、 仓 储 服 务 企 业 等 提 供 的
续抵 扣 。 这 些 行 业 的小 规模 纳 税 人 则 不 能 抵 扣 进 项 税 额 ． 而是 采 用 简 易
营业税改征增值税影响
营业税改征增值税影响营业税和增值税是两种不同的税收政策，对于企业和经济发展有着不同的影响。
在营业税改征增值税的背景下，不同类型的企业将会面临不同程度的影响。
本文将探讨营业税改征增值税对企业和经济的影响。
背景介绍营业税是一种按企业销售额征收的税收，直接影响企业的经营成本和盈利能力。
而增值税是指在产品或服务每个阶段的价值增值上征税，最终消费者承担税负。
因此，营业税改征增值税将会改变税收的征收方式和分摊责任。
对企业的影响1.成本影响：营业税改征增值税将改变企业的税负结构，一些企业可能会面临增加的税负压力。
2.盈利影响：营业税改征增值税可能会对企业的利润率产生影响，特别是对于销售额大、利润低的企业。
3.管理影响：企业需要调整财务和税务管理制度，以适应新的税收政策。
对经济的影响1.促进产业结构调整：营业税改征增值税可能会影响不同行业的盈利情况，从而促进产业结构的调整。
2.优化资源配置：增值税的递减税率和退税政策可能会优化资源配置，促进经济发展。
3.提高税收征管效率：增值税的税收征管相对于营业税更加精细，可能提高税收征管效率。
对政府的影响1.税收稳定：增值税作为一种间接税，可能会带来更加稳定的税收收入，减少营业税波动带来的问题。
2.优化税收结构：营业税改征增值税有助于实现税收结构的优化，使税收更加公平合理。
结论综上所述，营业税改征增值税将对企业、经济和政府产生不同程度的影响。
企业应根据自身情况及时调整经营策略，适应新的税收政策；政府应加强税收政策的宣传和引导，确保税收的有效征收和利用。
这一税制改革有望为经济发展创造更好的环境和条件。
营业税改增值税的企业应对与思考
试论营业税改增值税的企业应对与思考【摘要】近期，我国开始进行营业税改增值税的试点工作，包括上海在内的多个城市和地区以及包括文化产业、现代服务产业在内的多个行业都进入了试点范围。
营改增试点运作开始以后在社会上引起了广泛关注，关于企业如何应对营改增的话题也不绝于耳。
本文通过介绍营改增的背景，以及营改增会给企业带来的影响分析入手，结合试点行业及企业的发展现状提出了若干帮助企业应对该项税改政策的措施与建议，以供参考。
【关键词】营改增税收政策应对措施营业税改增值税是我国最近一次做出的一项非常重大的财务税收改革。
营业税改增值税一方面是与国际接轨的重要举措，国外发达国家目前已经大多实现了增值税一税制的税收政策。
而在我国，长期以来都施行的是营业税与增值税的两税制，所以为了能够适应世界市场的发展需要，进行税务改革是非常必要的。
在另一方面，营业税改增值税能够最大限度地减轻企业赋税压力，能够更好地解决税收重复等严重问题。
但是就目前来说，面对营业税改增值税的税收变化，不同企业肯定会受到不同程度的影响，许多企业会因此减轻负担和压力，但也不排除会有个别企业因为自身情况而出现赋税不减反增的现象，但是从长远来看，营业税改增值税是一项利国利民的好事。
企业需要在明确这一问题的基础之上进行许多必要的应对工作，要积极筹划应对策略，只有这样才能真正享受国家所给予的这一项税收优惠政策，也才能让企业真正的抓住这一机遇实现自身的发展和飞跃。
所以，目前对于具体企业来说，如何应对营业税改增值税，如何更好地调整企业发展规划，如何在这一机遇与挑战并存的时候把握自己实现飞跃就成为了企业领导者、管理者以及相关的财务管理工作人员必须严肃对待的重要问题。
一、“营改增”背景分析实行增值税始于20世纪50年代中期的法国，增值税开征以来很好地解决了法国当时大量传统销售赋税的重复征收问题，所以增值税在出现之后便很快在世界各地广泛普及起来。
目前开征增值税的国家和地区已经达到了近一百八十个，增值税的税收征收范围覆盖了几乎所有的货物销售和劳动力服务行业。
关于营业税纳入增值税税制改革的思考
关于营业税纳入增值税税制改革的思考摘要：营业税改征增值税是现行社会、经济发展的必然选择，“十二五”作为我国经济发展的关键时期，转型发展，深化改革成为时代发展主题，其中财税体制改革对于推动社会经济结构、收入分配调整，促进社会发展转型具有重要意义。
同时，营业税改征增值税能够消除重复征税，成为实施结构性减税、企业减轻负担、支持服务业快速发展等方面成为国家经济政策的重要举措。
因此，作者通过对营业税改征增值税政策的研究、认识和思考，理顺思路，在探究中为企业财务人员提供参考。
关键词：营业税增值税税制改革一、营业税改征增值税的背景1954年法国成功地推行增值税后，因其有效地解决了传统销售税的重复征税问题，迅速被世界其他国家采用，目前，已被世界上170多个国家和地区所采用。
在征收增值税的实践中，征税范围大多覆盖所有货物和劳务。
1979年我国第一次引入增值税，最初仅在上海、柳州等城市的机器机械等5类货物试行。
1984年国务院发布增值税条例（草案），在全国范围内对机器机械、汽车、钢材等12类货物征收增值税。
1994年税制改革，将增值税征税范围扩大到所有货物和加工修理修配劳务，对其他劳务、无形资产和不动产征收营业税。
2009年为了鼓励投资，促进技术进步，在地区试点的基础上，全面实施增值税转型改革，将机器设备纳入增值税抵扣范围。
2012年在上海对交通运输业和部分现代服务业展开营业税改征增值税的试点，此次先行试点，着重三方面考虑：第一，之所以选择上海市作为试验田，主要因为上海市服务业门类齐全，辐射作用明显，有利于为全面实施改革积累经验。
第二，选择交通运输业试点，一是因为交通运输业与生产流通联系紧密，在生产性服务业中占有重要地位；二是运输费用属于现行增值税进项税额抵扣范围，运费发票已纳入增值税管理体系，改革的基础较好。
第三，选择部分现代服务业试点，一是现代服务业是衡量一个国家经济社会发达程度的重要标志，通过改革支持其发展有利于提升国家综合实力；二是选择与制造业关系密切的部分现代服务业进行试点，可以减少产业分工细化存在的重复征税因素，既有利于现代服务业的发展，也有利于制造业产业升级和技术进步。
关于我国银行业营业税改征增值税的思考
关于我国银行业营业税改征增值税的思考摘要：根据国家十二五规划，对关于我国营业税改征增值税方面的问题进行了分析。
近几年，在银行方面税制也开始进行改革。
我国目前的银行业，仍然存在着一些税收方面的不足和纰漏，在发展过程中仍然需要解决，但是由于整个银行业的特殊性，使得整个银行业在改增工作中，面临着更大的挑战，其中存在一些计税范围难以确定，税收的方法选择不当，税款金额和抵扣，置换等等难以计算，导致整体的实施成本非常高。
银行在增值税方面所涉及到的各个渠道相当广泛，需要兼顾各方面的力量。
因此对于银行业营业税改征增值税方面需要不断的进行调查和统计，寻找合适的收税方法，按照银行业务的特点来对税收方法进行设定，同时要做好整个改增过程的工作，提出相关问题的解决办法。
关键字：银行业；营业税；改征；增值税；思考我国的银行业由于它与其他的企业存在着很多的不同之处，在一些内部事务的处理方面，也需要根据他的实际情况来操作。
进行营业税改征增值税的改革，在一定程度上能够缓解目前银行业存在的一些税收方面的负担，但同时也会带来一些不利的影响，在增加收益的同时，也会给银行带来巨大的挑战和困难，接下来进行银行增值税的现状问题以及改革方面的分析和思考。
一、银行业现行营业税制的不足1.1抵扣链条中断，社会投资成本提高银行由于他业务的特殊性，要承担着很高的营业税，同时自身取得的一些资产和设备的增值税，也没有办法从中扣除，这就使得整个抵扣链条会发生中断，而接受银行服务的一些其他企业所承担的营业税也无法进行抵扣。
这样一来，导致整个社会纳税的成本迅速增长，而且还会使其他企业在进行经济融资的过程当中，成本大幅提高，这十分不利于我国银行营业税的融资。
1.2重复征税问题明显由于一些制度的不完善，出现重复征税的现象，这严重阻碍了内部工作的科学合理公正严谨，我国现在的营业税收制度，每发生一次对外交易都会征收一定程度的营业税，也就是在这个过程中，所分到的企业越多，所负担的税收就越多，这样使得银行内部的资金周转方面变得难以自给自足。
浅析营业税改增值税对企业的影响
浅析营业税改增值税对企业的影响【摘要】本文主要从营业税改增值税的政策内容、对企业成本、税负水平、经营策略、产业结构等方面进行分析，探讨营业税改增值税对企业的影响。
营业税改增值税政策的实施，对企业成本和税负水平产生影响，同时也会影响企业的经营策略和产业结构。
通过对营业税改增值税政策的综合影响进行评估，可以更好地把握企业未来的发展趋势。
值得注意的是，企业在应对政策变化时需要更加灵活和创新，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
在未来的发展中，企业需密切关注政策调整，不断优化经营策略，以适应市场的变化，实现可持续发展。
【关键词】关键词：营业税、增值税、企业影响、成本、税负水平、经营策略、产业结构、综合影响、未来发展趋势1. 引言1.1 背景介绍营业税改增值税是我国税制改革的重要内容之一。
在过去，我国实行的是营业税制度，该税种是按照企业销售额计征的一种税种。
随着我国经济的发展和税制改革的不断推进，营业税改为增值税已成为大势所趋。
营业税改增值税对企业有着直接的影响，其中最主要的就是对企业成本的影响。
由于增值税是按价值增加额计征的税种，相比于营业税更能体现企业的实际经济能力，因此对企业的财务成本管理提出了更高的要求。
营业税改增值税也会影响企业的税负水平。
增值税的征收方式相对更为合理，能够有效减轻企业在经营过程中的税收负担，促进企业的生产经营活动。
营业税改增值税对企业而言是一种利好的改革措施，有助于降低企业的税负水平，增强企业的竞争力。
营业税改增值税也会对企业的经营策略和产业结构产生一定的影响，这需要企业根据自身实际情况做出相应的调整和应对。
1.2 研究目的研究目的：本文旨在探讨营业税改增值税对企业的影响，详细分析这一税制改革对企业成本、税负水平、经营策略和产业结构等方面的影响，为企业在新的税制环境下制定更科学的经营策略提供参考。
通过深入分析，探讨营业税改增值税对企业的综合影响，以及展望未来发展趋势，为企业未来在税收政策调整下的经营策略和产业结构调整提供理论支持和实践指导。
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还需 要解 决一 些具 体存 在 的问题 ， 从而 加 快改 革的步 伐 。
三产 业 的税收 负担 ， 制 约了第 三产 业 的发展 。
２ ． 营业税 存 在重 复征税 ， 制 约 了第 ｊ产 业 的发 展 。 当前 营业税 的 筑 环 节 负担 营业 税 ， 在 销售 环 节 负担 增 值税 ， 形 成 增 值 税 和 营业 税 重 复征 税 ， 要 求 纳入 增值 税 改革 的 范 围呼 声很 高 ， 而 世 界上 大 多数 到一 旦建筑 业 改 征增 值 税 ， 由此 产 生 的影 响 将 “ 牵 一 发 而动 全 身 ” ，
革之后， 我 国开始 在 ２ ０ １ １ 年 进行 营 业税 改增 值 税 的试点 ， 从 而使 增 值 税 的链 条得 到保 持 连贯性 ，使 其 经济 杠杆 作 用得 到有 效 的发 挥 。
目前 国家 加大 了改 革 的推 进力 度 ，但 改革 的要 想得 以顺利 的实 施 ，
于其 拿不 到增 值税 专用 发 票来 抵 扣 ，而且 也无 法 开具 增值 税 发票 ， 所 以其税 款不 但没 有减 下来 ， 反 而增 加 了。 ３ ． 特 殊行 业征 收增 值税 存在 着较 大 的难 度 。在 营业税 改 增值税
严重 制约着 企业投 资的积极 性 。 现在 实行 的是 消费型 增值税 大大 减 定 为小 规模 纳税 人 ， 故 历来 被世 界各 国视 为增 值税 改革 中的难 点 。
行免税政策 ， 但也没有实行抵扣制度， 使增值税 的内在制约机制也
难 以实现 。 因 此 ， 对 于建 筑业 ， 金 融保 险业等 行业 ， 如何 纳入 都应 该通 盘考 虑 。
一
、
营业 税改 征增值 税 的必 要性
１ ． 当前我 国税收结 构 中最 重要 的税种 即是增 值税 和营业 税 ， 这 两
项税 种的 并行 ， 使 增值 税 的抵扣链 条没有 充分 的体 现 出来 ， 影 响 了增
值税 经济杠 杆作用 的发挥 。 征 收范 围大 多都 属 于第 一 三 产 业 ，这些 行业 都 具 有较 多 的流 通环 节 ， 况 的 出现 ， 同 时营 业税 无 法 进行 税 款 的抵 扣 。 所 以 无形 中加 大 了第
施， 具有其 必要性 ， 但在 具体 实施过程 中也存在 着一 些问题 ， 只有将这些 问题得 以全 面解决后 ， 营业税改征增值税的政策 才能得 以全
面的 推 行 。
关键词 ： 营 业税 增 值 税 营 业 税 改征 增 值 税 问题
在 国 际金 融危 机 的大 背景 下 ，我 国在 ２ ０ ０ ９ 年 进行 了生 产 型增 值 税 向消 费型增 值税 的 ， 改革 ， 实现 了增 值税 的 良好运 行 。 继 这 次改
扣进 项 税额 ， 由此 对 整个 增 值税 收 人 将 会产 生 很 大影 响 。 金 融 保 险业 改增 值税 同样 是增 值 税 “ 扩 围” 改革 中的 一个 难点 ， 由于金 融 保 险业 可作 为进 项税 额抵 扣 的项 目及 金额 少 ， 按 标准 税率 缴纳 增值 税 无疑 税 负增 加过 多 ， 且 又不 能简 单划 一地 将金 融保 险业 全行 业都 认 目 前 在 很多 国家 对于 金 融行 业都 免征 增 值税 ， 即使有 些 国家 没 有实
同。改 革 的 目的就 是有效 的使增 值税 抵 扣得 以连贯 性 ， 但这 对 于有 进 项税 客 的企业 ， 如 交通 运 输业 来讲 ， 这 是个 利好 消 息 ， 使企 业 的税 款减少， 但 对于 咨询 服务 业 等企 业 而言 ， 由于其 不存 在着 进 项税 额 ，
所 以实 际上 是 加重 了企 业 的税 款 。还有 一个 中小企 业微 利企 业 ， 由
关于营业税改增值税的思考
■董 莹 张蔚鹤 崔熙凯 齐齐哈尔林业学校
摘 要： 当前我 国处于“ 十二五” 时期 ， 在这一时期 内我 国实施 的营业税改征增值税政策作为 当前我 国财税体制 改革 的重 点 内容 ， 进行改革的 目的是为 了有效 的打通增值税抵扣的链条 ， 避免重复征 税 ， 从 而减轻 企业的营业成本和税 负。这是一项结构性的减税措
三、 结 束语
确 的划 分 出哪 是商 品 ， 哪 是服 务则 存在 着 很大 的难 度 ， 这 就 给税 收 征管部 门如何 对两 税的 划分 带来 了较 大 的难题 。
其他 行业 如制 造业 其 购买 或 自建 的厂 房 、 房屋 、 建 筑 物都 将能 够抵
而 营业 税是 对每 一个 流 通环 节都 进行 征 税 ， 这样 就导 致 重复 征税 情 实 行增 值税 的 国家也 大 都将 建筑 业 纳 入增 值税 征 税 范 围 。 但考 虑
３ ． 增值 税减轻 了企 业的税 负。自 ２ ０ ０ ９ 年１ 月１ 日起我 国增 值税进 行转 型之后 ， 即把 过去 生产 型的增值 税转 型为 消费 型的增 值税 ， 这 样 使得我 国增值 税的税 制更加 完善 。 由于过 去生产 型的增 值税 不允许 企业外 购 固定 资产 的进 项税额抵 扣 ，这样 就存在 这重复 征税 的问题 ，
轻 了企 业是税 收负担 ， 使得我 国的增值税 的税收负担趋 于平衡 。 ４ ． 税 收征 管 工作难 度加 大 。 随着 社会 的快 速发 展 ， 一 些新 的经 济 形 式 不 断 的出 现 ， 而且 经 营也 开 始 向 多样 化方 向发 展 ， 在 市 场经 济 体制下 ， 商 品 和服 务 开始 实行 捆 绑 式销 售 ， 所 以 在 要征 税 时 要想 准