全面预算案例分析

1月
2月
3月
季度
240000 360000 180000 780000
90000 45000 30000 165000
60000 90000 45000 195000
270000 315000 165000 750000
本月现付 上月应付 合计
购货现金支出表
1月
2月
3月
季度
135000 157500 82500 375000
现金预算表
1月
2月
3月
一、期初现金余额
48000.00
30000.00
30800.00
加：现金收入
304000.00
440000.00
540000.00
二、可供使用现金总额
352000.00
470000.00
570800.00
减：现金支出
购货现金支出
228000.00
292500.00
240000.00
780,000 437,000 2,400 80,600
（7）资产负债表
项目 资产 现金 应收账款 存货 流动资产合计
费用现金支出
129000.00
145000.00
121000.00
支付现金股利
45000.00
资本支出
0.00
1700.00
84500.00
三、收支相抵现金余额
(50000.00)
30800.00
125300.00
加：银行借款
80000.00
0.00
0.00
减：偿还借款
0.00
0.00
80000.00
1700
84500
86200
（6）.3月31日，季度损益表。
项目
营业收入
减：营业成本 期间费用 财务费用
税前利润
1月
2月
3月
合计
400,000 600,000 300,000 1,300,000
240,000 143,000
17,000
360,000 159,000
81,000
180,000 135,000 2,400 -17,400
全面预算案例分析—习题四
第三组
一、案例描述
▪ 本案例描述了该公司日常账务处理情况， 已知预计销售额及现销和赊销比例、月度 费用预算、最低存货量保证、购货额支付 方式，并且具体给出2006年第一季度发生 的业务，要求按给出条件编制06年第一季 度的现金预算、损益表和资产负债表。
销售预算
期末存货预算
27000
27000
81000
广告费
70000
70000
wk.baidu.com
70000 210000
折旧费
14000
14000
14000
42000
销货运费（5%） 20000
30000
15000
65000
其他费用（3%） 12000
18000
9000
39000
合计
143000 159000 135000 437000
▪ （5）第一季度现金预算.
已知：①2月公司将支出现金1700元购买一台新复印机.3月,公司将按成本84500元以现 金购买 其他设备.
②公司必须保持最低的现金余额30000元.公司可向一家当地银行申请无限制的信用限额, 以举借季度内可能需要的资金.全部的举债必须在月度初始时进行.本金的举借和偿还必须是 1000元的倍数.利息仅在偿还本金时支付.年利率12%.(借款利息按正月计算)
90000 45000 30000 165000
60000 90000 45000 195000
270000 315000 165000 750000
▪ （3）第一季度购货现金支出表 要求：月购货额的一半在当月支付,另一半在下月支付.
预计销售额 加：期末存货 减：期初余额 预计购入额
存货购买预算表
预计现金收入表
第一季度预算销售额
1月
2月
3月
季度
12月份（实际数）
现销
1月
80000 120000 60000 260000
2月
赊销
224000 320000 480000 1024000
3月
现金收入 额计算 304000 440000 540000 1284000 4月
280000 400000 600000 300000 200000
毛利率=毛利/营业收入×100%=（营业收入－营业成本）/营业收入×100%
预计销售成本=预计销售额*成本比率
成本比率=1-毛利率
预计购入量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量
存货购买预算表
预计销售额 加：期末存货 减：期初余额 预计购入额
1月
2月
3月
季度
240000 360000 180000 780000
93000 135000 157500 385500
228000 292500 240000 760500
▪ （4）第一季度费用现金支出表.
已知：月度费用预算:工资,每月27000元;销货运费,销售额的5%;折旧费,每月 14000元;其他费用,销售额的3%.
费用现金支出表
1月
2月
3月
季度
工资
27000
生产预算（购货预算）
产品成本预算 预计损益表
现金预算
销售、管理费用预算
预计资产负债表
资本支出预算
一、案例描述
（1）截至2005年12月31日，公司普通日记账显示出如下的账户余 （元）
现金 应收账款 存货 厂房设备 应付账款 股本 留存收益 合计
48000 224000 60000 370000
93000 500000 109000 702000
702000
一、案例描述
（2）12月份的实际销售额及其后4个月的预算销售额如下 （元）:
12月份（实际 数）
280000
1月
400000
2月
600000
3月
300000
4月
200000
（1）第一季度的预计现金收入表.
条件：销售额中的20%是现销，80%是赊销，所有赊销条件均为n/30，因此，账 款均在紧接销售之后的月份收回。
▪ （2）第一季度存货购买预算.
▪ • 许多公司经常保有一定数量的原材料和产成品库存，以应付需求和生产的不确定性。因此
企业除了要生产出足够的产品来满足市场需求，还要有足够的产品为预期的期末存货水平 做准备。
预计购入量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量
条件：（1）已知十二月份期末存 货 60000元（2）第一季度预算销售额 （3）已知每月 末持有存货量相当于下月需求量的25% （4）公司毛利率为销售额的40%
支付利息
0.00
0.00
2400.00
四、期末现金余额
30000.00
30800.00
42900.00
已知：2月间，2月公司将支出现金1700元购买一台新复印机.3月,公司将按成 本84500元以现 金购买其他设备.
购置设备 预计现金支出
资本支出预算表
1月
2月
3月
季度
1700
84500
86200
0