应纳税额如何计算

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纳税人进口货物怎样计算应纳税额

纳税⼈进⼝货物怎样计算应纳税额依据《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》的规定，纳税⼈进⼝货物的，如果要计算进⼝货物增值税应纳税额时，应纳税额计算公式是：应纳税额=组成计税价格×税率关于纳税⼈进⼝货物如何计算应纳税额的问题，店铺⼩编整理相关知识，希望对⼤家有帮助。

⼀、纳税⼈进⼝货物怎样计算应纳税额1、纳税⼈进⼝货物，要计算应纳税额的，按照组成计税价格和税率计算应纳税额；2、计算的公式是：应纳税额=组成计税价格×税率。

3、法律依据：《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》第⼗四条【组成计税价格和应纳税额的计算】纳税⼈进⼝货物，按照组成计税价格和本条例第⼆条规定的税率计算应纳税额。

组成计税价格和应纳税额计算公式：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税；应纳税额=组成计税价格×税率⼆、增值税分类有哪些根据对外购固定资产所含税⾦扣除⽅式的不同，增值税可以分为：1、⽣产型增值税⽣产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于⾮固定资产项⽬的那部分⽣产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。

该类型增值税的征税对象⼤体上相当于国民⽣产总值，因此称为⽣产型增值税。

2、收⼊型增值税收⼊型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计⼊扣除项⽬⾦额。

该类型增值税的征税对象⼤体上相当于国民收⼊，因此称为收⼊型增值税。

3、消费型增值税消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部⼀次性扣除。

这样，就整个社会⽽⾔，⽣产资料都排除在征税范围之外。

该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。

中国从2009年1⽉1⽇起，在全国所有地区实施消费型增值税。

上述是⼩编整理的内容，依据《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》的规定，纳税⼈进⼝货物，要计算应纳税额的，按照组成计税价格和税率计算应纳税额，计算的公式是：应纳税额=组成计税价格×税率。

应纳税额的计算及例题分析

第八章应纳税额的计算一、季度应纳税额的计算1．季度应预缴的所得税额=实际利润额×适用税率-减免所得税额2.实际利润额的确定。

国税函〔2008〕635号文第一条明确：实际利润额=按会计制度核算的利润总额-以前年度亏损-不征税收入-免税收入，房地产开发企业本期预售收入按规定计算出预计利润也计入利润总额。

3．小型微利企业应纳税额的计算。

根据财税[2009]133号规定，2010年度小型微利企业应纳税所得额低于3万，应纳所得税额=实际利润额×适用税率-减免税额=实际利润额×25%－实际利润额×15%4.解读小型微利企业所得税纳税申报的填报：（1）政策规定。

⑴法第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

⑵财税[2009]133号规定，2010年1月1日～2010年12月31日，应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（2）申报表如何填报。

①应纳税所得额高于3万元的，预缴纳税申报表第7行“减免所得税额”=利润总额×5%②应纳税所得额低于3万元（含3万元）的，预缴申报表第7行“减免所得税额”=利润总额×15%（3）公式来源：实际应纳税额=应纳税额－减免所得税额①应纳税额=利润总额×25%②实际应纳税额=利润总额×50%×20%=利润总额×10%③减免所得税额=利润总额×25%－利润总额×10%=利润总额×15%4.举例分析：某民政福利企业，2009年第一季度实现产品销售收入6000万元，接受捐赠收入200万；产品税金及附加90万元，产品销售成本4000万元；管理费用500万（其中列支业务招待费100万，广告费支出150万元）；财务费用300万元；销售费用200万元；营业外支出300万元（通过公益组织对外捐赠200万，直接向某小学捐赠30万元），2008年未弥补亏损80万元。

增值税应纳税额的计算方法

增值税应纳税额的计算方法增值税是一种按照货物和服务的增值额进行征税的税收制度。

在中国，增值税主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人类型。

一般纳税人按照差额征税方式计算应纳税额，小规模纳税人按照简易计税方式计算应纳税额。

下面就分别介绍一般纳税人和小规模纳税人的增值税应纳税额计算方法。

一、一般纳税人的增值税应纳税额计算方法一般纳税人是指年销售额超过500万元的企业或机构。

一般纳税人按照差额征税方式计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额其中，销售额指纳税人在销售货物和服务过程中实际收入的金额。

税率指税务部门规定的适用于不同商品和服务的增值税税率。

进项税额是指纳税人购买货物和接受服务时支付的增值税。

在计算增值税应纳税额时，需要根据销售额和进项税额进行计算。

销售额是指纳税人销售货物和提供服务所得到的全部收入额，一般是通过销售发票、劳务报酬所得收入、租金收入等来确定。

进项税额是指纳税人购买货物和接受服务过程中支付的增值税，一般是通过购买发票来确定。

在计算增值税应纳税额时，需要注意以下几点：1.销售额和进项税额必须是增值税发票上的金额，不包括其他费用。

2.销售额和进项税额必须按照税率来计算，不同商品和服务的税率不同。

3.进项税额必须是纳税人实际支付的增值税，不包括已经退税或者作为进项税转出的金额。

二、小规模纳税人的增值税应纳税额计算方法小规模纳税人是指年销售额低于500万元的企业或机构。

小规模纳税人按照简易计税方式计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×征收率其中，征收率指税务部门规定的适用于小规模纳税人的增值税征收率。

小规模纳税人的应纳税额计算相对简单，只需将销售额与征收率相乘即可。

销售额是指纳税人销售货物和提供服务所得到的全部收入额，一般是通过销售发票来确定。

征收率是税务部门规定的适用于小规模纳税人的增值税征收率，一般为3%、5%或者6%。

需要注意的是，小规模纳税人无法进行进项税额的抵扣。

应纳税额的计算公式

应纳税额的计算公式Nol增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：=增值额X增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额X扣除税率(1)购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额X扣除税率÷已由受托方代收代缴的税额(2)实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额X扣除税率÷已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额♦销项税额=销售额X税率销售额=含税销售额/ (1 +税率)组成计税价格=成本X ( 1 +成本利润率)♦进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额X当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额X征收率销售额=含税销售额/ （1 +征收率）销售额=含税收入（1 +增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税No.2消费税额L从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额X税率Q）应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1 +增值税税率或征收率）（2）组成计税价格=（成本+利润）/ （ 1-消费税率）（3）组成计税价格=（材料成本+加工费）/ （I-消费税率）⑷组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额⑸组成计税价格=（关税完税价格+关税）/ （I-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量X单位数额No.3企业所得税额应纳税额=应纳税所得额X税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失L工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润÷投资收益÷营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计- 期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润÷投资收益÷营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额N 0.4 土地增值税额L 一般计算方法应纳税总额=∑各级距土地增值额X适用税率某级距土地增值额X适用税率土地增值率二土地增值额XlO0%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额2、简便计税方法(1)土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额=土地增值额X 30%(2)土地增值额超过扣除项目金额50% ,未超过100%的应纳税额=土地增值额X40% -扣除项目金额χ0.05(3)土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额=土地增值额X50% -扣除项目金额xθ∙15(4)土地增值额超过项目金额200%应纳税额=土地增值额X60% -扣除项目金额xθ.35No.5城市建设维护税应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额) X 地区适用税率应补交税额=实际营业收入额X地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额No.6资源税额应纳税额=课税数量X单位税额No.7车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=车辆拥有量X适用的年税额2、年应纳税额=载货汽车净吨位X适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额二载人车适用年税额X 50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数X适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位X适用的年税额5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位X适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）X购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）x适用税额;按规定缴库的次数补交本期少交的税款=［应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）X适用税额/按规定缴库的次数］-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值X税率月应纳房产税税额二年应纳房产税额/12季应纳房产税税额二年应纳房产税额/4No.8 土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数X每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额二年应纳土地使用税额/12 （或）4No.9印花税额L购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额* 3/100002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用× 5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额二加工及承揽收入X 5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额X 3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额X1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用× 1/10007、借款合同应纳印花税的计算应纳税额二借款金额χθ∙5 / 100008、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入× 1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额X 5/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额X 3/1000011.货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用× 5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算⑴记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=［实收资本÷资本公积账户本期增加额］× 5/10000(2)其他账簿应纳税额的计算。

税法所有税种计算公式大全

税法所有税种计算公式大全一、各种税得计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额＝销项税额－进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格＝成本×(1+成本利润率）÷(1-消费税税率）２、进口货物应纳税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税完税价格+关税(＋消费税)３、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率)二、消费税1、一般情况:应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(１+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率) 组成计税价格=（材料成本＋加工费）÷(1-消费税税率)组成计税价格=（关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率２、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额＋应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额＝收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额＝月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1／12五、个人所得税:１、工资薪金所得:应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2、稿酬所得:应纳税额=应纳税所得额×适用税率×(１-３０%）3、其她各项所得:应纳税额=应纳税所得额×适用税率六、其她税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)×适用税率2、房地产税年应纳税额＝应税房产原值×(1－扣除比例)×1、２％或年应纳税额=租金收入×1２%３、资源税年应纳税额＝课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得得收入－扣除项目应纳税额=∑(每级距得土地增值额×适用税率)5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额得计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额:＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润+其她增值项目-货物销售额得全值-法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目得扣除金额×扣除税率（1)购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴得税额（2)实耗扣税法ﻫ扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交得税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额-当期进项税额１、销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额/(1+税率)组成计税价格=成本×(1＋成本利润率）２、进项税额不得抵扣得进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率销售额＝含税销售额/（１+征收率)销售额＝含税收入(1+增值税征收率)进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格+关税+消费税二、消费税额1、从价定率得计算实行从价定率办法计算得应纳消费税额=销售额×税率(1）应税消费品得销售额＝含增值税得销售额/(１+增值税税率或征收率)(2)组成计税价格＝(成本＋利润）/（1－消费税率)（3)组成计税价格＝(材料成本+加工费)／(1-消费税率）(4)组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额(5）组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(１-消费税税率)2、从量定额得计算实行从量定额办法计算得应纳消费税额=销售数量×单位数额三、企业所得税额应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额+(－)税收调整项目金额利润总额＝收入总额-成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+（－)税收调整项目金额利润总额＝营业利润+投资收益＋营业外收入-营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其她业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润=产品销售收入－产品销售成本-产品销售费用－产品销售税金及附加其她业务利润=其她业务收入-其她业务成本-其她销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-）税收调整项目金额利润总额＝营业利润+投资收益＋营业外收入-营业外支出营业利润＝主营业务利润+其她业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额+(-）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润=营业收入－营业成本－营业费用-营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商)品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额四、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额－35０0应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率）2、个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数(１)将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12／当月累计经营月份数(2)计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数(３)计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/１2(4）计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额=应纳税所得额×20%×（1-30%)=应纳税所得额×20％×７０%4、劳务报酬所得(1)一次收入在2０000元以下时应纳所得税额=应纳税所得额×2０%(2)一次收入2０0０0～５00００时应纳所得税额=应纳税所得额×２0％＋应纳税所得额×20%×5０％＝应纳税所得额×(20%＋1０％)（3)一次收入超过５０000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20％+应纳税所得额×20%×１０0％=应纳税所得额×(20%＋２０％)5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值－合理费用６、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算得应纳税总额×来源于某外国得所得额／境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费得计算手续费金额＝扣缴得个人所得税额×2%五、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×10０%／扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入-扣除项目金额2、简便计税方法(1)土地增值额未超过扣除项目金额金额50%得应纳税额=土地增值额×3０%(2)土地增值额超过扣除项目金额50％,未超过１00％得应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0、０5(3）土地增值额超过扣除项目金额1０0％、未超过２00%得应纳税额＝土地增值额×５０%-扣除项目金额×0、1５(4)土地增值额超过项目金额200%得应纳税额＝土地增值额×6０%-扣除项目金额×0、35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额＋营业收入额+其她经营收入额)×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额=已交税额－核实后得应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆得年应纳税额得计算公式为：年应纳税额=车辆拥有量×适用得年税额２、载货车年应纳税额得计算公式为:年应纳税额=载货汽车净吨位×适用得年税额3、客货两用得车应纳税额得计算公式为:年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×5０%载货部分年应纳税额=载货部分得净吨位数×适用得年税额4、机动船应纳税额得计算公式：机动船年应纳税额=机动船得净吨位×适用得年税额5、非机动船应纳税额=非机动船得载重吨位×适用得年税额6、新购买得车辆按购期年内得余月数比例征收车船税,其计算公式为:新购买车船应纳车船税额=各种车船得吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了得余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税得数量(或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库得次数补交本期少交得税款=[应缴车船税得数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额／按规定缴库得次数]-已缴税款退还误交得税款＝已缴得误交税款退还应计算错误而多交得税款＝已入库得税款-重新核实后得应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额＝年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额＝使用土地得平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/１2（或)４十、印花税额1、购销合同应纳印花税得计算应纳税额=购销金额×３／1000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税得计算应纳税额＝收取得费用×5／1０0０0３、加工承揽合同应纳印花税得计算应纳税额=加工及承揽收入×５／10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税得计算应纳税额=承包金额×3／10０005、财产租赁合同应纳印花税得计算应纳税额＝租赁金额×1/１0006、仓储保管合同应纳印花税得计算应纳税额=仓储保管费用×1/１000７、借款合同应纳印花税得计算应纳税额=借款金额×0、5/1０0008、财产保险合同应纳印花税得计算应纳税额=保险费收入×1/10009、产权转移书据应纳印花税得计算应纳税额=书据所载金额×6／100００10、技术合同应纳印花税得计算应纳税额=合同所载金额×３/1000011、货物运输合同应纳印花税得计算应纳税额＝运输费用×５/100０0１2、营业账簿应纳印花税得计算(1)记载资金账簿应纳印花税得计算公式为:应纳税额＝[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×５/100０0 （２）其她账簿应纳税额得计算。

个人所得税应纳税额计算公式及计算方法

表1 个人所得税应纳税额计算公式一览表表2 工资、薪金所得七级超额累进税率表（2011年9月1日执行)所谓的“速算扣除数”就是：在超额累进税率计税法中，对计税依据直接乘上最高税率，得到的结果与真实的税额之差，这个差在每一级都是一个常数。

事先推出这个常数，对于快速计算税额很有帮助，所以这个数叫“速算扣除数”。

快速计算个税的公式是【计税依据×最高税率—速算扣除数=最终税额】。

税率3%对应速算扣除数为0税率10%对应速算扣除数为1500*（10％—3%）+0=105税率20％对应速算扣除数为4500*（20％—10％）+105=555税率25％对应速算扣除数为9000*(25％-20%）+555=1005税率30％对应速算扣除数为35,000＊(30%—25％）+1,005=2，775税率35%对应速算扣除数为55,000＊（35％-30％）+2,775=5，505税率45%对应速算扣除数为80,000＊(45%-35%）+5,505=13，505例二：如果某人扣保险后工资10,000，怎么计算个税呢？10,000-3，500=6,500元.6,500介于4，500和9，000之间,使用税率20％，速算扣除数5556，500*20%-555=745表3 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得五级超额累进税率表（2011年9月1日执行）表4 劳务报酬所得三级超额累进税率表在个人所得税中使用超额累进税率的有3个税目，一是工资薪金,适用3—45的7级超额累进税率，二是个体工商户和企事业承包承租所得，适用5-35的5级超额累进税率，三是劳务报酬,适用20-40的3级超额累进税率，而且要注意计税依据的差异，工资薪金是按月、劳务报酬按次、个体户及承包承租按年。

+速算扣除数并非税法规定,而是根据税法推算出来的一个方便计算的系数.所谓的“速算扣除数"就是:在超额累进税率计税法中，对计税依据直接乘上最高税率，得到的结果与真实的税额之差，这个差在每一级都是一个常数。

应税所得项目公式-计算方法

应税所得项目
应纳税额计算公式
1.工资、薪金所得
月应纳税额=（月收入额－3500或4800）×适用税率
－速算扣除数
2.个体工商户的生产、经营所得
年应纳税额=（年收入总额－成本、费用及损失）
×适用税率－速算扣除数
（业主每个月扣除3500元生计费用）
3.对企事业单位的承包、承租经营所得
年应纳税额=（年收入总额－3500×12）×适用税率
－速算扣除数
4.劳务报酬所得
每次收入不足4000元的，
应纳税额=（每次收入额－800）×20%
每次收入在4000元以上的，
应纳税额=每次收入额×（1－20%）×20%
每次应纳税所得额超过20000元不到50000元的，
应纳税额=每次收入额×（1－20%）×30%－2000
（参见以下表2）
每次应纳税所得额超过50000元的，
9.财产转让所得
应纳税额=（每次收入总额－财产原值－合理费用）
Hale Waihona Puke ×20%10.偶然所得应纳税额=每次收入额×20%
11.其他所得
应纳税额=每次收入额×20%
应纳税额=每次收入额×（1－20%）×40%－7000
（参见以下表2）
5.稿酬所得
每次收入不足4000元的，
应纳税额=（每次收入额－800）×20% ×（1－30%）
每次收入在4000元以上的，
应纳税额=每次收入额×（1－20%）×20%×（1－30%）
6.特许权使用费所得
每次收入不足4000元的，
应纳税额=（每次收入额－800）×20%
每次收入在4000元以上的，
应纳税额=每次收入额×（1－20%）×20%

各种税的计算方法

各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）2、进口货物：应纳税额=组成计税价格×税率；组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人：应纳税额=销售额×征收率；销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征：应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征：应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征：应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征：应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税：年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税：年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税：年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税：增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税：应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法：扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法：扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法：扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税三、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算：实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额四、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12（4）计算本月应纳所得税额：本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得：应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）一次收入在20000元以下时：应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）一次收入20000～50000时：应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时：应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得：应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额：境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算：手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%六、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的：应纳税额＝土地增值额×30%（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的：应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的：应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%：应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35七、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额八、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额九、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4十、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十一、印花税额1、购销合同应纳印花税的计算：应纳税额=购销金额×3/100002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算：应纳税额=收取的费用×5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算：应纳税额=加工及承揽收入×5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算：应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算：应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算：应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算：应纳税额=借款金额×0.5／10000８、财产保险合同应纳印花税的计算：应纳税额=保险费收入×1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算：应纳税额=书据所载金额×5/1000010、技术合同应纳印花税的计算：应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算：应纳税额=运输费用×5/10000１２、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。

税收计算公式全完整版

税收计算公式全HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】各种税的计算公式1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二．消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率资产=负债+所有者权益主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用（营业费用、管理费用、财务费用）利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额：＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）、购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）、实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）甲类卷烟 10％乙类卷烟 5%雪茄烟 5% 护肤护发品 5%烟丝 5% 鞭炮、焰火 5%粮食白酒 10% 贵重首饰及珠宝宝石 6%薯类白酒 5% 汽车轮胎 5%其他酒 5% 小轿车 8%酒精 5% 越野车 6%化妆品 5% 小客车 5%2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税营业税额应纳营业税额＝营业额×税率计税价格＝营业成本或工程成本×[（1+成本利润率）/（1－营业税税率）]消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4、应纳所得税税额计算（1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33％）（2）年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33%）－本年累计已缴所得税额预缴所得税①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）②、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33%）5、对减征所得税的计算减征比例＝[(33%－原核定的税率)/33%]×100%减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率（33%）×（1-减征比例）＝应纳所得税税额×减征比例6、境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损）×税率（33%）外商投资企业和外国企业所得税额1、制造业应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－销售费用＋管理费用＋财务费用产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让）产品销售成本＝本期产品成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接人工＋制造费用2、商业企业应纳税所得额应纳税所得额＝销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用+管理费用＋财务费用）销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让）销货成本＝期初商品存盘＋[本期进货－(进货推出＋进货折让)＋进货费用]－期末商品盘存3、服务业应纳税所得税＝业务收入净额＋营业外收入－营业外支出业务收入净额＝业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用）4、应纳税所得额应纳企业所得税额＝应纳税所得额×适用税率－已纳企业所得税额应纳地方所得税额＝应纳税所得额×地方所得税税率－已纳地方所得税额5、国际运输业务应纳所得税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝在中国境内起运所获客货收入的总额×5%6、预提所得税应纳税所得税额＝在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率（20%）7、境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某境外的所得额/境内外所得总额8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额＝｛再投资额/[1－(原实际适用的企业所得税率＋地方所得税税率)]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率9、年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算（1）、对没有征减，没有境外所得的企业应补（退）税额＝全年应纳税所得额×企业所得税率－1～4季度已预缴所得税（2）对有征减，有境外所得的企业应补（退）企业所得税额＝境内、外所得按税法计算的应纳税总额－境外所得税允许扣除额－应减征的企业所得税额－已预缴企业所得税总额个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12 （4）、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）、一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）、一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100% ＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%土地增值税额 1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×固定资产投资方向调节税1、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额,其计算公式:应纳税额=总投资额×适用税率总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额2、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：应纳税额=建筑工程投资总额×适用税率3、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：超计划应补缴税额=[（实际完成投资额－省级标准投资额）×适用税率]×（1+加罚倍数）=超计划投资额应纳税额×（1+加罚倍数）超计划投资额应纳税额=超计划投资额×适用税率超计划投资额=实际完成投资额－省级标准投资额城乡维护建设税应纳城乡建设维护税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额车车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0．５／１００００８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/10000１０、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/10000１１、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000１２、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。

应纳税额的计算(精)

税费计算与申报
情境八应纳税额的计算
责任会计
一、一般纳税人应纳税额的计算
当期应纳税额 =当期销项税额-当期进项税额税法规定，当期进项税额不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。
一、一般纳税人应纳税额的计算
1、销项税额的时间限定
对于纳税人在什么时间计算销项税额，增值税法作为了
严格的规定。例如，采取直接收款方式销售货物，不论货
典型任务举例
黄河有限责任公司是增值税一般纳税人，2010年7月，公司发生相关业务如下：（1）1日，购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款200万元，增值税额34万元，款项已支付。（2）2日，购进免税农产品作为原材料，共支付买价70万元，材料已验收入库。（3）6日，1日购进的原材料运到并验收入库，向运输公司支付运费20万元，取得运输公司开具的普通发票。（4）10日，收到联营单位捐赠的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税额17万元。（5）12日，销售A产品，开具的增值税专用发票注明价款1 000万元，增值税额170万元，另收取运杂费20万元，款项已转账收讫。（6）13日，向运输公司支付12日所售A产品的运杂费20万元，运输公司开具的普通发票上注明运费14万元、保险费2万元、装卸费4万元。（7）15日，没收出借包装物押金2万元。
典型任务举例
（8）20日，将自产的B产品用于在建工程，未开具发票，该产品的市场售价80万票，该产品无市场同类产品，其生产成本为150万元，成本利润率为10%。（10）25日，购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明的价款为600万元。（11）26日，将外购的账面成本为20万元的原材料用于在建工程。（12）期末A材料盘亏10万元，经查系管理不善造成材料被盗。提示：当月购货取得的专用发票已认证通过，当月销货的专用发票均通过防伪税控系统开具。上月尚未抵扣增值税进项税额35万元。问题：请计算该公司2010年7月的应纳增值税额。

增值税应纳税额的计算

第三节应纳税额的计算
一、一般纳税人销售货物应纳税额的计算
增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，应纳税额等于当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。其计算公式为：
应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税2 额
在确定当期销项税额时，主要考虑两个问题：一是当期要不要计税，即按照税法规定纳税义务是否产生；二是该笔业务中所涉及的销项税额的具体计算。
〖例〗某食品加工厂（增值税一般纳税人） 2005年2月发生以下几笔业务：
①从农民手中收购花生一批，收购凭证上注明的收购价格为50 000元，货已入库，另支付运输企业运费400元，取得合法的货运发票，相关发票当月均已经主管税务机关认证；
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②销售给某商场副食品一批，并用自己的车送货，向对方开具增值税专用发票一张，注明不含税价款65 000元，另开普通发票收取运费共 585元；
进项税额＝（5 000×4 + 800）×13％＝ 2 704（元）
第三节应纳税额的计算
② 支付的运输费用（外购运输劳务）的计算扣税
税法规定：
一般纳税人外购货物（固定资产除外）和销售货物（同时符合两个条件的代垫运费除外）所支21付的运输费用，准予根据运费结算单据（运输企业交纳营业税，开具的普通发票）所列运费金额（因为运费计入外购货物的成本），依照7％的扣除率计算进项税额准予扣除（其他杂费除外）。
自2001年5月1日起，专门从事废旧物资回收经营的一般纳税人销售废旧物资免征增值税。生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销28售的废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%的扣除率计算抵扣进项税额。
第三节应纳税额的计算

各种税的计算公式

各种税的计算公式一、增值税1、应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税三、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额四、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12（4）、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）、一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）、一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×（20%＋10%）（3）、一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%六、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05 （3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15 （4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35 七、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额八、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额九、车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额2、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4十、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十一、印花税额1、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/100002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/10007、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5／100008、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×5/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。

应纳税额的计算(ppt 48页)

购买农品的买价，包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款。
应纳税额的计算
〖例〗某水果批发中心（增值税一般纳税人）2009 年5月从某果园收购水果5 000公斤，每公斤收购价4元，取得规范收购凭证，款项也已以银行存款付讫。则其可抵扣的进项税额为：
进项税额＝ 5 000×4 ×13％＝ 2 600（元）
应纳税额的计算(ppt 48 页)
2021年8月28日星期六
计算类型基本方法
增值税应纳税额的计算方法
计算公式
适用范围
应纳增值税额 = 当期销项税额－当期进项税额
一般纳税人销售货物和提供应税劳务
应纳税额简易方法 = 销售额×征收率
1. 小规模纳税人 2. 销售特定货物
进口方法
应纳税额 = 组成计税价格×税率
应纳税额的计算
2. 销售额的计算方法（1）含税销售额的换算
当纳税人销售货物或者提供应税劳务采用销售额和销项税额合并定价收取时，应将含增值税的销售额换算为不含税销售额。换算公式为：
不含税销售额﹦﹦含税销售额／ 1﹢税率【例3-1】某公司为增值税一般纳税人，2009年5月销售某原
材料一批，开出增值税专用发票中注明销售额为8 000元，税额为1 360元，另开出一张普通发票，收取包装费117元。要求计算该笔业务的增值税销售额。
思考：如果是高档手表，应如何计税？
第三节应纳税额的计算
(4)包装物押金是否计入销售额 ①一年以内且未过企业规定期限，单独核算者，不做销
售处理； ②一年以内但过企业规定期限，单独核算者，做销售处
理； ③一年以上，一般做销售处理（特殊放宽期限的要经税
务机关批准）； ④酒类包装物押金，收到就做销售处理（黄酒、啤酒除

应纳税额的计算

一、应纳税额的计算：应纳税所得额=收入额-免税收入额-费用扣除标准-准予扣除的捐赠额-符合条件的商业健康保险支出应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数（一）行政应纳税所得额=A-BA=应发工资-（补发工资+补发提租补贴+其他一+其他二）-（老职工租金补贴+新职工住房补贴）=职务工资+级别工资+工人技术等级工资+工人岗位工资+见习人员工资+工作性津贴+生活性补贴+警衔津贴+教护龄津贴+特殊岗位津贴+乡镇补贴+其他津贴补贴+医保补贴+交通费补贴+车改补贴+临时性补贴B=扣项小计-（扣除一+扣除二）-所得税-工会费=基本医疗保险+基本养老保险+职业年金+住房公积金+大病统筹（二）事业应纳税所得额=A-BA=应发工资-（补发工资+补发提租补贴+其他一+其他二）-（老职工租金补贴+新职工住房补贴）=事业人员岗位工资+事业人员薪级工资+工人技术等级工资+工人岗位工资+见习人员工资+工作性津贴+生活性补贴+警衔津贴+教护龄津贴+特殊岗位津贴+乡镇补贴+其他津贴补贴+医保补贴+交通费补贴+车改补贴+临时性补贴B=扣项小计-（扣除一+扣除二）-所得税-工会费=基本医疗保险+基本养老保险+职业年金+失业保险金+住房公积金+大病统筹（三）教育应纳税所得额=A-BA=应发工资-（补发工资+补发提租补贴+其他一+其他二）-（老职工租金补贴+新职工住房补贴）=事业人员岗位工资+事业人员薪级工资+岗位津贴+生活补贴+教护龄津贴+医保补贴+特级教师津贴+特殊教育津贴+特殊岗位津贴+临时性补贴+乡镇补贴+交通费补贴B=扣项小计-（扣除一+扣除二）-所得税-工会费=基本医疗保险+基本养老保险+职业年金+个人所得税+住房公积金+大病统筹二、税率：（工资、薪金所得适用）。