第三届安徽大学税法知识竞赛初赛试题

2016年5月第三届安徽大学税法知识竞赛

初赛试题

考生须知：

一、本次税法知识竞赛面向本校全体在校学生，试题涉及税收实体法、税收征管法、纳税会计、税务稽查和纳税服务，题型包括单项选择题、多项选择题、判断题和计算题，答题时请按题目要求作答。

二、本卷满分100分，考试时间100分钟，考试形式为闭卷考试。

三、考试开始前10分钟考生凭学生证或校园卡等有效身份证件进入规定考场对号入座，并将有效证件放在桌子左上角，以便监考人员核对查验。

四、考生入场时只允许携带签字笔、数学计算器，已携带入场的其他物品应按要求存放在指定位置。

五、考试开始指令发出后，考生才能开始答卷。考试开始15分钟后，禁止考生进入考场。开考半小时后考生方可交卷离开考场。考生交卷后应立即退场，不得在考场附近逗留，不得再返回考场续考。

六、考生领到试卷后，应检查试卷有无缺损、错印等情况，试卷若出现问题应尽快举手向监考人员报告。确认试卷无误之后，应在指定位置填写姓名、学号等个人信息。

七、考生在考试期间必须服从监考人员的监督管理，考试期间有任何违纪、舞弊行为的，成绩一律作废。

八、考试结束指令发出后，考生应立即停止答卷，将试卷反扣于桌上，并按监考人员要求离开考场。禁止将试卷和考场发放的草稿纸带出考场。

九、最后，预祝各位考生取得理想的成绩！

一、单项选择题：本大题共20个小题，每小题1分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的。答题时请将选项填入括号中。

1. 体现国家税收政策，作为税收制度中心环节的税收要素是（）。

（A）税率

（B）纳税人

（C）征税对象

（D）计税依据

2. 关于税法适用原则的说法，下列表述正确的是（）。

（A）新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志

（B）法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系

（C）程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则

（D）提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则

3. 关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（）。

（A）权利义务关系具有对等性

（B）具有财产所有权单向转移的性质

（C）作为纳税主体的一方只能是征税机关

（D）税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

4. 减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税的表述，错误的是（）。

（A）起征点是税基式减免税的一种形式

（B）零税率是税率式减免税的一种形式

（C）免征额是税额式减免税的一种形式

（D）增值税即征即退是税额式减免税的一种形式

5. 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起（）内查实并办理退还手续。

（A）10日

（B）30日

（C）90日

（D）180日

6. 自2009年1月1日起，我国在全国范围内统一实施增值税转型改革，所谓增值税转型，是指（）。（A）从生产型增值税转变为消费型增值税

（B）从积累型增值税转变为消费型增值税

（C）从生产型增值税转变为收入型增值税

（D）从积累型增值税转变为收入型增值税

7. 进口货物增值税的组成计税价格是（）。

（A）货物到岸价格＋关税

（B）关税完税价格＋消费税

（C）货物到岸价格＋关税＋消费税

（D）关税完税价格＋关税＋消费税

8. 根据目前的“营改增”政策规定，增值税的征收率是（）。

（A）3%

（B）6%

（C）11%

（D）17%

9. 2016年5月1日，“营改增”全面实施推行，在最后一批告别营业税的行业中，不包括（）。

（A）建筑业

（B）金融业

（C）交通运输业

（D）生活服务业

10. 甲服装厂为增值税一般纳税人，2015年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

（A）21358.97

（B）24990

（C）30512.82

（D）35700

11. 依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人中适用核定征收企业所得税的是（）。（A）停牌的上市公司

（B）跨省界汇总纳税企业

（C）经营规模较小的税务师事务所

（D）擅自销毁账簿的小汽车修理厂

12. 依据企业所得税法相关规定，下列对所得来源地的确定，错误的是（）。

（A）提供劳务所得，按照劳务发生地确定

（B）销售货物所得，按照交易活动发生地确定

（C）股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定

（D）动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

13. 下列环节中，既征消费税又征增值税的是（）。

（A）化妆品的生产环节

（B）金银首饰的进口环节

（C）白酒的生产和批发环节

（D）金银首饰的生产和零售环节

14. 企业发生的下列各项税金中，不在“营业税金及附加”科目核算的是（）。

（A）消费税

（B）资源税

（C）增值税

（D）城市维护建设税

15. 依据个人所得税法相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于（）。

（A）偶然所得

（B）其他所得

（C）财产转让所得

（D）财产租赁所得

16. 2016年1月某商贸公司和张某、李某成立合伙企业，根据企业所得税法和个人所得税法相关规定，下列关于该合伙企业所得税征收管理的说法，错误的是（）。

（A）商贸公司需要就合伙所得缴纳企业所得税

（B）商贸公司可使用合伙企业的亏损抵减其盈利

（C）张某、李某需要就合伙所得缴纳个人所得税

（D）合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则

17. 2015年8月一高校聘用美籍华人王某，当月应税工资10000元，则王某当月应缴纳个人所得税（）元。

（A）485

（B）545

（C）606.25

（D）745

18. 2015年张某将其一项专利权转让给A国一家企业，取得转让收入120000元，按A国税法缴纳了个人所得税15000元；同年在A国提供劳务，取得劳务报酬200000元，按A国税法缴纳了个人所得税55000元。2015年张某应就来源于A国所得在国内缴纳个人所得税（）元。

（A）2800

（B）4200

（C）6200

（D）7000