公共财政学

‘假平民’的平民住房，恶性循环正在愈演愈烈。
• 中国的‘炒房团’也不甘寂寞。他们不择手段地囤
积住房，然后高价出售。高出的差价基本超过了开 盘价的一半。实际上与一般住房已没什么差异，不 能称其为经济适用房了。
问题出在哪里？
• 经济适用房从中国允许住房买卖的1997年算起
的话，已是长达十年老大难了。
• 虽然出台了提高交易税、控制贷款等各种房地
百度文库
• 但是，在鸡蛋都能造假的中国，仿造一份档案太轻而易
举了。于是，月收入几万元的高收入群也混进贫困阶层， 取得了购买权。更有神通广大者干脆不必履行这些繁琐 的手续。他们串通住宅开发商，借用假名把事先留出的 房子席卷一空。
恶性循环
• 成批抢购的房子或以三倍的价格卖掉，或者出租。
租房的人是真正的平民百姓。这些‘真平民’租住
中国经济适用房漏洞多
• ‚穷人熬夜排队买不上，富人开着奔驰买几套‛
• ‚……拥有购房梦的老百姓最关心的就是经济
适应房，就是指政府向开发商低价提供土地， 降低建筑费用，再以普通公寓的一半或三分之 一的价格出售的平民住房……”
政策疏漏太多
• 虽然政策的制定是为了给百姓带来实惠，但问题是政策
的疏漏太多，受益者另有其人。在某北方大城市，如果 想获得经济适用房购买权，月收入要低于5000元，并要 出具经公证的收入证明书。
• 公式=
1-c
评估生命的价值
‚如何评估以减少死亡、保障安全和保 护环境为目的的支出绩效？‛
生命的经济价值
市场的选择会揭示出在交易背后的风险和收益 的权衡，利用这些数据，即可估计出一个统计生命 的价值。举个例子。如果让一个工人接受更加危险 的工作环境，使其一年的死亡率提高1/10000，其 他各个方面都与原来一样，他要求每年多得（并且 被支付）500美元，那么对于这个生命的统计生命， 减少相同权重的风险的价值就是500美元。研究人 员就用观察到的接受风险所需的金额除以风险水平 来定义生命的价值。在这个例子中，VSL=500/ （1/10000）=5000000。
零和博弈
• 赌博 • 战争 • 有害的再分配例如腐败 • 实质是负值博弈
国家与大范围规模经济
平均 成本
土匪
0
Q1
Q2
Q
小结
• 现代经济是由公共部门和私人部门构成的
混合经济
• 集体行动和规模经济解释了为何需要公共
部门
• 配置、稳定和分配是公共部门的三个基本
经济职能
公共部门的经济作用
• 纠正市场失灵配置职能 • 维持经济稳定稳定职能 • 促进经济平等分配职能
政府应怎样征税？
• 效率原则 • 税收公平
税收的经济影响
• 收入效应 • 替代效应
税收对经济的影响
• 税收改变人们的行为 • 税收的超额负担
计量超额负担
△ABC为间接税的超额负担
价格 D St
Pc
Pe B Pf
A
C
S
数量
课堂发言与讨论
• 个人所得税加强还是减弱工作努力？ • 半小时 • 要求制作PPt.
• 非政府组织(NGO)最
著名的是绿色和平组织
混合经济
私人经济 公共经济
• 受市场机制引导 • 生产私人物品
• 受公共部门引导 • 生产公共物品
公共部门的功能与特征
• 拥有公共权力 • 提供公共物品 • 制定公共政策
为何需要公共部门？
• 集体行动 • 规模经济
合作收益 规模收益
合作收益
• 互利交易 • 国家促进了大范围的合作收益 • 国家也为零和博弈创造了机会
• 按计税依据的分类
• OECD和IMF的税收分类
税制结构与税制改革
• 税制要素 • 税制结构
• 税制改革
第8章 税收原则与税收效应
关键术语
• • • • •
税收原则 税收中性 超额负担 收入效应 替代效应
重点问题
• 税收的替代效应？
• 税收公平？
税收原则
• 古典税收原则 • 现代税收原则
• 税收原则的发展
关键术语 重点问题
• • • •
政府干预 配置职能 稳定职能 分配职能
• 政府的基本经济职能？
• 市场失灵与政府干预
的关系？
课堂发言与讨论
• 政府干预经济为何经常事与愿违？ • 半小时 • 要求制作PPt.
政府的经济职能
• 稳定 • 配置 • 分配
稳定职能
• 经济衰退：扩张需求 • 经济过热：紧缩需求
• 公害品
公共物品的需求
• 偏好难题 • 搭便车
公共物品的供应
• 公共物品的市场供应 • 非市场供应 • 了解公民偏好
公共物品均衡与公共选择
• 纵向加总与税收价格 • 公共物品的均衡条件
• 公共选择问题
课堂发言与讨论
• ‚以足投票‛在中国有效吗？ • 半小时 • 要求制作PPt.
第6章 地方政府的经济作用
市场有效
• 伟大的命题：‚看不见的手‛ • 竞争经济促进帕累托效率
‚看不见的手‛
‚只关心他自己的收益，他是……被 一只看不同见的手所引导，实现其未曾打 算实现的一个目标……在追求个人利益的 过程中，他能够经常地促进社会利益的实 现，这样的效果要比他刻意去做还要有 效。‛
（个人通常）
帕累托效率
• 除非有人受损否则不可能使任何人受益 • 不同于‚帕累托改进‛
关键术语 重点问题
• • • •
地方政府 受益原则 地方财政 中央财政
• 为何需要地方政府？
• 哪些因素限制地方政
府的稳定与分配职能？
• 地方财政的受益原则？
地方财政的职能
• 地方政府存在的经济学理由 • 地方财政与资源配置
• 地方财政与宏观经济稳定 • 地方财政与再分配
地方财政的作用
• 地方财政的角色
稳定政策
• 财政政策 • 货币政策 • • • •
经济增长 充分就业 物价稳定 国际收支平衡
配置职能
• 提供公共物品 • 纠正其他配置失灵
分配职能
• 追求平等（公平）目标 • 机会均等 • 结果平等
怎样衡量结果不平等程度？
落伦次曲线与基尼系数 财富%
S1 S2
人口%
第5章 公共物品与公共选择
余额3.54万亿
公共部门还控制大量其它资源
• 土地、矿产和其它自然资源 • 拥有国有企业股份（资本） • 庞大的外汇储备
公共部门的结构
政体(纵向) 功能(横向)
• 联邦制20多个 • 单一制中国最大
• 行政 • 立法 • 司法
私人部门与第三部门
私人部门 第三部门
• 企业与个人(家庭) • 市场经济的基石
第2章 混合经济与公共部门
关键术语 • 公共部门 • 公共政策 • 公共物品 • 公共权力 • 混合经济 • 市场失灵
重点问题
• 什么是公共部门？
• 为何需要公共部门？
• 合作收益 • 规模经济 • 机会均等
什么是政府？
政府是指在一国领域或管辖范围内通 过政治或法律程序建立的、具有强制性和 垄断权的、制定和实施公共政策的机构或 单位，其主要职责是社会大多数人提供非 商业性公共服务。
数据与定义
• 中国约有4.7万个政府 • 美国约有8.7万个政府 • 政府: 狭义公共部门 • 广义公共部门还包括
政府控制的机构例如中央
银行
• 新加坡只有1个政府
公共部门的规模
2007年： • 全国财政支出=4.65 万亿
• 全国财政收入=4.41万亿
不包括 • 预算外资金 • 税收减免 • 社会保障 • 国有企业分红(8000亿) • 政府债务2006年中央财政国债
治国经邦的大学问
‚夫财赋，邦国之大本，生民之喉命， 天下理乱轻重，皆由焉。是以前朝历选重 臣主之，犹惧不集。大计一失，则天下动 摇。‛
国家与政府的区别(续)
• 政府只有执行权并受到国家中人民意志的
制约 • 政府通过一系列具体机构成员和种种具体 权力来实现创建政府的目的以及执行国家 的意志
《参考消息》070508
第3章 市场有效与市场失灵
关键术语
• • • • • • • • • • •
市场有效 市场失灵 看不见的手 外部性 垄断 自然垄断 道德危机 逆向选择 科思定理 产权失灵 协调失灵
重点问题
• 常见的市场失灵？
• 外部性的解决办法？ • 如何理解市场失灵的
阶段性？
课堂发言与讨论
• 负外部性的解决方案与比较 • 半小时 • 要求制作PPt.
市场失灵
• 达不到帕累托效率的各种情形 • 利己不能带来利他的结果
典型的市场失灵
• 公共物品 • 外部性 • 劣效品 • 信息不对称
• 垄断
• 优效品
• 互补的市场
• 其它
市场失灵的阶段性
• 早期的市场失灵 • 成熟市场经济中的失灵
市场失灵与政府干预
• 政府干预的必要条件 • 并非充分条件
第4章 配置、稳定与再分配
• 公共收费的局限性
公共定价的方法
• 公共服务的成本构成 • 公共定价的一般方法
中国公共收费管理制度
• 公共收费的内容与分类 • 公共收费标准的确定
课堂发言与讨论
• 高速公路收费合理吗？ • 半小时 • 要求制作PPt.
第11讲 公共支出
关键术语 重点问题
• 公共支出 • 瓦格纳定律 • 成本效益分析
税负转嫁与归宿理论及其演变
• 税负转嫁的绝对和相对理论 • 税负转嫁与归宿的分析方法
第10章 公共收费
关键术语 重点问题
• • • • •
公共收费 高峰期收费 分时收费 一般受益 特定受益
• 服务收费的合理成本
• •
结构？ 服务收费的理论基础？ 公共收费的自动筛选 机制？
公共收费的基本理论
• 公共收费的理论依据 • 公共收费的特点
产政策，但‚有关部门每次出台政策，房价都 是且调且涨‛也是中国的老生常谈了。
教材与参考书目
• 王雍君:《公共经济学》.北京高等教育出
版社.北京.2007.
为何需要学习《公共财政学》？
• 经济学中的显学 • 获取与积累相关知识
• 职业需要 • 丰富人生
怎样学好《公共财政学》？
• 打好基础 • 提出好问题 • 广泛阅读
研究公共部门（政府）的经济作用
公共部门： • 应该做什么 • 不应该做什么 • 应该如何去做
公共财政学起源
从亚当.斯密于1776年出版《国富论》 到20世纪50年代的著述，多以‚财政学‛ 称之。
公共财政学由来
理 查 德 . 马 斯 格 雷 夫 (Richard Musgrave) 1959 年出版被奉为经典著作的 《公共财政理论》首次引入‚公共经济学‛ 概念。
关键术语 重点问题
• • • • • •
公共选择 林达尔均衡 搭便车 偏好与偏好揭示 蒂伯特假设 以足投票
• 公共物品的均衡条件？
• 蒂伯特假设的意义与
局限性？
公共物品的特征
• 非排他性 • 非竞争性
公共物品的分类
• 纯公共物品 • 准公共物品
公共物品的分类
• 知识作为公共物品 • 国家公共物品和地方公共物品
第9章 税负转嫁与归宿
关键术语 重点问题
• • • • • • •
税负转嫁 税负归宿 前转嫁 后转嫁 税收资本化 供给弹性 需求弹性
• 影响税负转嫁与归宿
的因素？
谁负担税收？
• 税负转嫁
• 税负归宿
税负转嫁
• 向前转嫁 • 向后转嫁 • 税收资本化 • 混合转嫁 • 消转
影响税负转嫁的因素
• 市场结构 • 价格弹性 • 税种特性 • 价格制定的方式 • 区位流动性
地方财政的基本原则与收入来源
• 地方财政的基本原则 • 受益原则与地方财政收入来源
• 受益原则与地方税
地方财政的基本原则与收入来源
• 受益原则与转移支付 • 受益原则与地方预算
课堂发言与讨论
• 中国地方政府的经济行为与规范理论相符
吗？
• 半小时 • 要求制作PPt.
第7章 税收分类与税制结构
第1章 财政学概论
关键术语 • 公共部门 • 公共政策 • 公共物品 • 公共权力 • 混合经济 • 市场失灵 重点问题
• 财政学的研究对象是什么？
• 市场经济为什么需要公共
部门？
公共财政学研究什么？
公共财政学研究公共部门（国家和 政府）在经济生活中的作用。
市场经济的精巧秘密
在1776年出版的《国富论》这本经济 学巨著中，市场经济中的协调机制即价格 体系被亚当.斯密描述为一只‚看不见的 手‛。这是关于分权的市场经济精巧秘密 的伟大发现。这种经济中的每个参与者都 谋求自身利益的最大化，但却在不经意间 产生了符合社会利益的结果。
• 解释支出增长的理论？
• 成本效益分析的意义
和局限性？
课堂发言与讨论
• 中国公共支出为何如此高速增长？ • 半小时 • 要求制作PPt.
支出如何影响GDP？
• （购买）支出乘数
1
• 公式=
1-c
解释c
△E
• 什么因素影响c值？ • C值与政策有效性
• C=
△E
转移性支出乘数
c
• 与购买乘数有何不同？
关键术语
• • • • • • • • •
税收 直接税与间接税 纵向公平与横向公平 能力公平与受益公平 税收原则 税收中性 超额负担 收入效应 替代效应
重点问题
• 税收对经济的影响？
• 税收的替代效应？
税收及其特征
• 税收的强制性 • 税收的无偿性
• 税收的固定性
税收分类
• 按税负转嫁情况分类
• 按课税对象的性质不同分类 • 按税收管理权限不同分类