国家科技计划工程项目(课题)结题审计实务
国家科技计划课题结题财务验收审计报告
一、基本情况介绍
（七）财务验收审计地域？ 按照自愿、就近和友好协商的原则，开展验收审计。为方面课题承担单
位结题验收工作需要和各地区承担国家科技计划课题量，我们在28个省市选择149 家会计师事务所。但会计师事务所开展结题验收审计工作，不受地域限制。
一、基本情况介绍
一、基本情况介绍
（五）财务验收审计目的？ 2．通过开展审计，要及时纠正单位在科研经费管理和使用上的不规范、
不合理和不细致等行为，要严厉查处侵占、私分、闲置和浪费国家科研经费的行 为，确保资金安全，防范和化解资金风险，提高财政科技资金使用效益。
一、基本情况介绍
（五）财务验收审计目的？ 3．通过审计，要指导和规范课题承担单位科研经费制度建设，堵塞财
一、基本情况介绍
（五）财务验收审计目的？ 1．通过开展国家科技计划课题结题财务验收审计工作，督促和帮助课
题承担单位、课题负责人和课题协作单位重视课题资金经费管理工作，严格按照 国家财经法规的要求和各科技计划专项资金管理办法的规定，规范、合理和有效 使用每一笔科技资金，为科研课题实施提供有效的资金保障。
一、基本情况介绍
（二）财务验收审计组织形式？ 1、一般来说，课题专项经费在1000万元（含1000万元）的，根据科技部
的要求，课题承担单位自行委托149家中的一家会计师事务所承担。 2、一般来说，课题专项经费在1000万元以上的，根据科技部的要求，由
科研条件与财务司自行组织，单独委托会计师事务所承担。
一、基本情况介绍
（四）财务验收审计一般原则？ 2、政策相符原则：课题经费支出和经费预算执行应符合国家财务政策
和各科技计划经费管理制度的相关规定，以及课题预算书承诺的有关事项。
国家科技部科研项目结题审计
重点
结题审计培训的几个内容
〔一〕科研工程结题审计的相关规定 〔二〕审计的具体要求及重点 〔三〕科研经费开支范围及本卷须知 〔四〕课题结题财务验收的八类问题 〔五〕科研工程结题审计需提供的资料 〔六〕财务验收申请报告编写内容及纲 要。
一、科研工程结题审计的规定
〔一〕财务验收审计注意的三个原那么
6·3、财务验收申请报告编写内容及纲要
1、课题专项经费实际到位情况、使用情况， 以及未能按预算执行的情况及原因；课题执行 过程中发生的预算调整及报批情况。
2、课题对外拨付经费情况，预算外外拨 经费情况及原因说明。外拨经费工作协议、外 拨经费银行汇款单复印件作为报告附件，并加 盖单位财务专用章。
3、设备购置情况，劳务费、专家咨询费 的审核和发放情况。设备明细账〔单价在5万元 以上〕、劳务费和专家咨询费发放签收单作为 报告附件，并加盖单位财务专用章。
〔8〕出版/文献/信息传播/知识产权事务费
是指在课题研究开发过程中，需要 支付的出版费、资料费、专用软件购置 费、文献检索费、专业通信费、专利申 请及其他知识产权事务等费用。审计时， 要注意是否有不相关费用列入该科目。
〔9〕劳务费
是指在课题研究开发过程中支付给课题组成 员中没有工资性收入的相关人员〔如在校研究生〕 和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。审计时， 要结合?课题预算书?对劳务费支出按发放人员逐 一审查，劳务费支出不得突破预算。要审查单位 制定的劳务费发放方法、劳务费发放手续、劳务 费发放原始凭证内容填写情况〔人员、单位、职 称、身份证号、主要工作等信息〕，要求单位标 准和完善劳务费发放工作。
二、审计的具体要求及审计重点
1、要求对科研经费进行逐笔审查
审计对开支的科研经费实行逐笔审查， 课题经费支出每笔会计凭证都要进行翻阅，
科技计划项目(课题)经费审计要点及管理办法三篇
科技计划项目（课题）经费审计要点及管理办法三篇篇一：20XX年XX市科技计划项目（课题）经费审计要点为进一步规范和加强科技项目（课题）经费审计工作，明确审计依据，根据审计中发现问题，对审计要点进行了梳理、分析和总结，并在此基础上修订了《XX 市科技计划项目（课题）经费审计要点》（20XX年），对审计重点关注内容进行了明确规定。
具体如下：一、承担单位接受审计时需提供材料（一）承担单位在接受审计时必须向会计师事务所审计提供全部必要材料（参考《审计所需资料明细表》）。
（二）承担单位在接受审计时须出具盖章（公章或财务章，加盖财务章需同时有单位法人签字）的审计承诺函，保证所提供的审计资料真实、合法、完整，并将承诺函作为审计报告的附件。
（三）项目（课题）所涉及5万元以上的测试、化验、加工、合作、交流等有关合同，必须作为审计报告的附件。
二、审计依据的确认原则（一）课题任务书、《项目评审专家组意见汇总表》、《XX市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》、市科委的课题预算变更批复以及相关资料作为项目（课题）的审计依据。
（二）实施市财政预算评审的项目（课题）1、针对市财政科技经费的审计依据首先核对《项目评审专家组意见汇总表》与《XX市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》中市财政经费预算的一致性，以一致的《项目评审专家组意见汇总表》、《XX市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》、以及市科委的课题预算变更批复和相关资料作为市财政科技经费的审计依据；否则，应向承担单位取得一致后的《项目评审专家组意见汇总表》及《XX市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》方可开展审计。
2、针对配套资金的审计依据配套资金应以课题任务书、市科委的课题预算变更批复以及相关资料作为项目（课题）的审计依据。
（三）实施招投标的项目（课题）以课题任务书、标书及有关招标文件、市科委的课题预算变更批复和相关资料作为项目（课题）的审计依据。
科研项目结题经费审计报告
科研项目结题经费审计报告科研项目结题经费审计报告1. 引言科研项目结题经费审计报告对于科研项目的质量和经费使用情况进行全面的审查和评估，以确保科研项目的公平性、规范性和透明度。
本文将深入分析科研项目结题经费审计的重要性，讨论审计过程中的关键问题，并提出改进建议，以提高科研项目的质量和效益。
2. 审计目的与方法2.1 审计目的科研项目结题经费审计的主要目的是评估项目经费的使用情况，核实经费是否符合规章制度要求并能够有效地支持科研项目的顺利进行。
审计也旨在发现和纠正可能存在的经费管理问题，确保经费使用的合理性和合法性。
2.2 审计方法科研项目结题经费审计通常采用以下方法进行：（1）查阅项目的相关文件和记录，包括项目经费申请、预算和报账等相关文件；（2）与项目负责人和相关人员进行访谈，了解项目经费使用情况以及可能存在的问题；（3）实地调查，对项目经费使用的具体情况进行实地核查；（4）进行数据分析，对项目经费的支出情况进行统计和分析，找出潜在的问题和风险。
3. 审计重点和问题科研项目结题经费审计的重点主要包括以下几个方面：3.1 经费使用规范性审计应关注项目经费的使用是否符合相关规章制度和合同约定，例如是否按照预算进行支出，是否存在超支或不合理支出的情况。
3.2 经费使用效益审计还应评估项目经费的使用效益，即项目经费是否用于支持科研项目的正常进行以及产生预期的科研成果。
3.3 资金占用及结余审计应关注项目经费资金占用是否合理，是否出现长时间闲置等情况。
也需评估项目结余资金的使用情况，确保其合理利用，以避免浪费或滞留。
3.4 经费管理制度和流程审计过程中还应检查项目经费管理制度和流程是否健全，并评估其是否能够有效地管理和控制经费使用。
4. 审计结果与建议4.1 审计结果根据对科研项目结题经费的审计，结论如下：（1）经费使用规范性总体良好，大部分经费使用符合规章制度要求；（2）经费使用效益较高，项目经费大部分用于支持科研项目的进行并取得了预期的科研成果；（3）资金占用及结余方面存在一些问题，部分资金长时间闲置，结余资金有待更好地利用；（4）经费管理制度和流程需进一步完善，以提高经费管理的效率和监督力度。
科技计划项目经费审计要点
科技计划项目经费审计要点最近在学习科技计划项目经费审计，真是让人头疼呢！不过还是有些心得要分享。
我理解的第一个要点就是经费预算的合理性。
你看啊，这就好比咱们居家过日子，得有个预算，不能瞎花钱。
科技项目的预算得依据项目实际需求来制定。
比如说一个软件开发项目，你不能说把大部分钱都花在购买实验器材上，这显然不合理。
要是看到项目预算里，人员费用高得离谱，这时候就得细细审查了。
是不是虚列人头啊或者给每个人的报酬超出了行业标准呢？我总结啊，从项目的目标、任务出发，去核对每一项预算的占比和金额是否靠谱。
还有经费支出的合规性，这个可重要了。
我一开始老是搞混，哪些能花哪些不能花。
就像出差，只能按照规定报销差旅费，要是超标准住豪华酒店，那就不行。
在科技项目里，如果规定只能用某些特定来源的设备，那你去买了别的，这就是支出不合规。
我理解的是，这得严格按照项目申报时所遵循的财务制度来审计。
我还发现一个容易被忽略的地方，就是发票的真实性和关联性。
我之前看到一个案例，发票是真的，但这发票对应的东西和项目一点关联都没有，这就是问题啊！对了还有个要点，就是经费使用的效益性。
项目拿了钱，得有成果啊。
这就好比你投资一笔钱开个店，要是啥也没卖出去，钱不就打水漂了？一个科技项目实施了很久，钱花了不少，但是技术没啥突破成果拿不出来，那就得思考这钱是不是白花了。
有时候也不是说完全没有成果，而是成果和投入相比太不划算了，这也是效益性的问题。
学习这个科技计划项目经费审计啊，我觉得最好的学习技巧就是多看看实际的审计报告案例。
我就找了好多之前已经完成审计的项目报告，边看边总结经验。
同时，遇到不懂的就去翻相关的财务制度法规。
比如说科技部关于科研项目经费管理的一些政策文件，这都是很好的参考资料。
我知道我理解的可能还比较有限，但这些都是我现阶段总结出来的要点，大家一起学习一起进步吧。
而且随着经验的增加，我想我们对于这些要点还会有更深入更准确的把握。
国家科技计划工程项目(课题)结题审计实务
2.4.3 直接费用---测试化验加工费
◆测试化验加工费是指在项目实施过程中支付给外单位（包括承担单位内部独 立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。 ①列支应当提供发票、结算清单、委托合同、测试结果报告、测试单位资质证 明（重点关注关联交易）； ②在课题承担单位（包括合作单位）内进行测试，承担单位的测试化验加工部 门应为独立经济核算单位，并应有内部委托、内部结算的有关规定和结算凭证， 按实际成本进行费用结算； ③不得以测试化验加工费的名义分包科研任务，变相转拨经费。 ④不得通过虚构测试化验内容、提高测试化验支出标准等方式违规开支测试化 验加工费用。
1
2 • 用好实质性测试，揭示风险 • 避免事无巨细和粗枝大叶
3
• 避免一些不恰当手段
4
（三）汇报、讨论
1.审计组要针对发现的问题充分展开讨论，防止各审一块，各管一段， 信息不畅。 2.遇重大问题及时报告。
1.6.4 沟通与交换审计意见
形成交换 意见单
单位反馈
确定审计报 告如何披露
1.6.5 出具审计报告
2.4.5 直接费用---出版／文献／信息传播／知识产权事务费
◆出版／文献／信息传播／知识产权事务费是指在项目实施过程中，需要支付 的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及 其他知识产权事务等费用。
①应有合同及登记管理手续。 ②不得列支通用性操作系统、办公软件等； ③不得列支日常手机和办公固定电话的通讯费、日常办公网络费和电话充
1.6.2 审计前期准备
NO.1
组建工作组
NO.2
岗前培训
NO.4
提供资料清单
NO.3
编制审计计划
1.6.3 现场审计
科学技术部科技经费监管服务中心关于开展2014年度国家科技计划项目(课题)专项审计工作的通知
科学技术部科技经费监管服务中心关于开展2014年度国家科技计划项目(课题)专项审计工作的通知文章属性•【制定机关】科学技术部•【公布日期】2014.07.10•【文号】国科监字[2014]16号•【施行日期】2014.07.10•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】科技计划正文科学技术部科技经费监管服务中心关于开展2014年度国家科技计划项目（课题）专项审计工作的通知（国科监字[2014]16号）各有关单位：为落实科研项目和资金管理的新政策、新要求，规范科技经费的管理，提高财政资金使用效益，根据《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发[2014]11号）、《财政部科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教[2011]434号）、《关于进一步加强国家科技计划项目（课题）承担单位法人责任的若干意见》（国科发计[2012]86号）等文件的有关规定和科技部的统一部署，我中心将委托会计师事务所对你单位承担的国家科技计划经费管理和使用情况（截至2014年6月30日）进行审计（详见附件1）。
具体审计日期由会计师事务所与你单位协商确定。
审计过程中，我们还将组织专家对会计师事务所的工作进行督导。
请你单位高度重视专项审计工作，加强组织协调，并建议由财务部门牵头负责，科研管理部门及课题组积极配合开展相关工作，按要求提前准备好审计所需资料（详见附件2）。
审计过程中，审计人员将视情况提出需要补充的资料。
本次审计有关费用由我中心统一支付。
联系人：徐林川李宝智电话：010-******** 68588743传真：************附件：1. 2014年度科技经费专项审计单位清单2．专项审计准备资料清单科学技术部科技经费监管服务中心2014年7月10日附件1附件2专项审计准备资料清单1．单位有关科研经费管理机构设置及职责分工说明；2．被审计单位基本财务制度、会计核算制度和固定资产管理制度，以及科研项目和科研经费管理办法等；3．国家科技计划课题任务书、课题预算书，外拨经费合同或协议、外拨经费预算书（如被审计课题为子课题，需提供子课题任务书及相应预算书）；4．课题执行情况简要说明（主要介绍课题是否按任务书正常执行，研究内容和任务是否有重大变化，是否发生相关管理办法中需要报批的重大事项）；5．被审计单位关于该被审计课题经费会计核算明细账及相关会计凭证；6.采购设备、材料的合同，测试化验加工服务合同及测试报告，以及其他支出的合同或协议；7．课题专项经费购置的设备清单；8．参加该课题研究工作的课题组全体成员名单及其在该课题组任务分工情况；9．会计师事务所要求提供的与该被审计课题经费支出相关的其他资料。
科技计划项目结题财务验收审计报告(模板)
xxx科技计划项目结题财务验收审计报告项目编号：项目名称：项目计划类别：项目承担单位：20xx年X月xxx会计师事务所有限公司目录引言一、项目基本情况 1项目承担单位基本情况1-1 项目立项基本情况1-2 项目实施情况1-3 单位内部财务管理制度建设及执行情况1-4二、项目预算安排及执行情况 2专项经费预算安排情况2-1 专项经费到位情况2-2 专项经费拨付情况2-3 专项经费使用情况2-4 专项经费结余情况2-5 自筹经费预算安排情况2-6 自筹经费到位情况2-7 自筹经费使用情况2-8 自筹经费结余情况2-9三、项目经费管理和使用中存在的主要问题及建议 3四、审计意见（综合评价） 4五、其他需要说明的事项 5审计报告报告文号:注协报备号: XXXXX公司：我们接受委托，对XXXXX公司承担的xxx科技计划项目：“XXXXXXXXXX”（编号：XXXXXXXXXX，课题负责人：XXXXXXXXXX）截至XXXX年XX月XX日专项经费收支情况进行了审计，有关会计资料由XXXXX公司负责，我们的责任是对这些会计资料发表审计意见。
我们的审计是依据中国注册会计师相关服务准则，广东省科学技术厅关于省级科技计划项目管理的相关规定、有关专项经费管理办法以及签订的广东省科技计划项目合同书为基础进行的。
在审计过程中，我们结合该项目的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、项目基本情况1．项目承担单位基本情况XXXXX公司是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。
2．项目立项基本情况项目名称：XXXXXXXXXX；项目编号：XXXXXXXXXX；项目起止时间：XXXX－XXXX；项目负责人：XXXXXXXXXX，身份证：XXX，科研单位：XXXXX公司；主要研究人员：XXXXXXXXXX、等；项目承担单位：XXXXX公司；项目协作单位：XXXXX公司。
3．项目实施情况XXXX4．单位内部财务管理制度建设及执行情况简要说明单位制定的内部财务管理制度、经费开支的管理制度。
国家科技计划项目(课题)财务审计和财务验收工作规范.doc
国家科技计划课题财务验收申请报告计划名称：项目编号：项目名称：课题编号：课题名称：课题承担单位（公章）：课题负责人（签章）：课题承担单位财务部门负责人（签章）：课题起止时间：20 年月至20 年月本课题财务验收申请报告，是课题负责人会同课题承担单位财务部门，在认真清理账目，核实拨款与支出数，正确计算课题实际成本的基础上完成的。
本单位法定代表人、财务部门负责人、本课题负责人保证自查报告各项内容真实、客观，并承担由此引起的相关责任。
法定代表人（签章）：年月日财务部门负责人（签章）：年月日课题负责人（签章）：国家科技计划课题财务验收申请报告编写提纲1.课题专项经费实际到位情况、使用情况，以及未能按预算执行的情况及原因；课题执行过程中发生的预算调整及报批情况。
2.课题对外拨付经费情况，预算外外拨经费情况及原因说明。
外拨经费工作协议、外拨经费银行汇款单复印件作为报告附件，并加盖单位财务专用章。
3.设备购置情况，劳务费、专家咨询费的审核和发放情况。
设备明细账（单价5万元以上）、劳务费和专家咨询费发放签收单作为报告附件，并加盖单位财务专用章。
4.课题自筹经费实际到位情况，若自筹经费未能及时到位说明原因。
自筹经费银行进账单复印件作为报告附件，并加盖单位财务专用章。
5.课题经费账面结余的金额及形成原因，应付未付款项金额及使用计划，净结余金额。
6.课题承担单位制定国家科技计划专项经费管理相关规章制度情况，包括经费是否单独核算，账目设置及管理等。
单位制定的相关规章制度纸质材料作为报告附件。
7.课题执行过程中预算执行及经费管理遇到的问题、采取的措施及相关建议。
课题编号•:课题名称:金额单位：万元续表1 课题编号:课题名称:金额单位：万元国家科技计划课题经费对外拨付明细表表2 课题编号：填表说明：1、该表填报内容为课题第一承担单位实际发生的课题研究经费外拨情况。
表3课题名称: 金额单位：万元国家科技计划课题固定资产仪器设备明细表注：本表（8）列=本表（6）列x本表（7）列/ 10000；本表（8）列累计数=表1 （10）列相关数字；木表（9）列累计数=表1（8）列相关数字。
中央财政科技计划项目(课题)结题审计指引(2022 年 6 月 29 日修订)
中央财政科技计划项目（课题）结题审计指引（2022年6月29日修订）目录第一章总则 (1)一、制定目的与依据 (1)二、审计目标 (1)三、总体要求 (1)四、使用说明 (2)第二章初步业务活动 (3)一、初步业务活动概述 (3)二、初步业务活动的内容 (3)三、审计业务约定书 (6)第三章计划审计工作 (9)一、审计范围 (9)二、审计的时间安排 (9)三、审计方向 (9)四、审计资源调配 (10)五、计划实施的风险评估程序 (10)六、计划实施的进一步审计程序 (10)七、计划实施的其他审计程序 (11)第四章风险评估 (13)一、了解被审计单位及项目（课题）基本情况 (13)二、了解中央财政科技计划项目（课题）结题审计相关的内部控制 (14)三、了解与科研项目（课题）资金管理相关的业务流程和控制活动 (18)第五章控制测试 (25)一、一般要求 (25)二、控制测试程序 (25)第六章实质性程序 (32)一、实质性程序的总体要求 (32)二、实质性程序的目标 (32)三、实质性程序 (32)（一）资金到位情况 (32)（二）资金拨付情况 (34)（三）资金支出情况 (35)（四）应付未付支出和预计支出情况 (42)第七章信息技术对审计的影响 (44)一、信息系统审计 (44)二、计算机辅助审计技术的应用 (44)三、数据分析在审计过程中的应用 (45)四、非现场审计时的特殊考虑 (46)五、数据安全 (46)第八章审计报告 (47)一、完成审计工作 (47)二、审计报告的基本内容 (48)三、审计工作底稿 (52)附录一：审计业务约定书参考格式 (53)附录二：项目（课题）结题审计报告参考格式 (58)第一章总则一、制定目的与依据为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号）、《国务院办公厅关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》（国办发〔2021〕32号）及有关科研项目资金管理政策，指导注册会计师执行中央财政科技计划项目（课题）结题审计工作，明确工作要求，保证工作质量，减轻科研人员负担，根据有关财政法律法规、中央财政科技计划相关管理规定以及中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则），制定本指引。
7国家科技计划经费审计解析PPT课件
可调增科目：材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/ 知识产权事务费、其他支出
不可调增可调减科目：设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务 费、专家咨询费
补充规定：严格控制会议费、差旅费、国际合作与交流费，项目实施中发生的三项支出之
间可以调剂使用，但不得突破三项支出预算总额。《国务院关于改进加强中央财政科 研项目和资金管理的若干意见》国发〔2014〕11号
“十二五”，财教[2011]434号文、国发〔2014〕11号，适度增加了 科技经费使用的自主权，完善了法人单位管理的间接费用补偿机制。
“十三五” ，《中央财政科技计划管理改革过渡期国家重点研发计 划资金管理办法（待定）》、《中央财政科技计划管理改革过渡期国 家重点研发计划管理办法（待定）》
6
科技计划课题结题财务验收审计基本情况
13
审计报告主要内容
四． 课题经费管理和使用中存在的主要问题及建议 五． 审计意见（综合评价） 六． 其他需要说明的事项 七． 审计报告附表（共8张）
14
审计报告主要内容
审计报告附表（共8张） 1. 课题基本情况表 2. 课题经费拨付情况审计表 3. 课题经费支出情况汇总审计表（预算批复数、审计认定数、结余数
实例：
2015年10月11日,颁布了《国务院关于第一批取消62项中央指定地方 实施行政审批事项的决定》国发〔2015〕57号,2016年2月3日，颁布 了《国务院关于第二批取消152项中央指定地方实施行政审批事项的 决定》国发〔2016〕9号，至此，以部门规章、规范性文件等形式设 定的面向公民、法人和社会组织的审批事项已清理完毕。
、课题承担单位、中介机构； 全覆盖：涵盖事前、事中、事后，国家、社会、单位内部全部参与。
国家科研项目课题结题财务验收审计报告参考格式
国家XX专项课题结题财务验收审计报告课题编号：课题名称：所属项目：承担单位：课题结题财务验收审计报告审计报告文号ABC课题承担单位（或其他委托人）：我们接受委托，对ABC课题承担单位承担的、201x年经xx批准立项的“xx”项目的“xx”课题（以下简称本课题）截至结题财务验收申请日（201x年xx月xx日）的科研项目资金投入、使用和管理情况进行审计。
我们按照中国注册会计师审计准则和《国家科研项目结题财务验收审计指引》的规定执行了审计工作。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
ABC课题承担单位是科研项目实施和资金管理使用的责任主体，负责项目资金的日常管理，保证科研项目资金投入、使用、管理符合《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016〕50号）、《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发〔2014〕11号）等（以下统称科研项目资金相关法律法规）以及本项目经批准的任务书和预算书的规定。
相关责任包括：按照政策相符性、目标相关性和经济合理性原则，科学、合理、真实地编制预算，严格项目资金预算管理。
按照承诺保证其他来源的资金及时足额到位。
严格执行国家有关财经法规和财务制度，切实履行法人责任，建立健全项目资金内部管理制度和报销规定。
按照适用的会计准则和财务制度，设置会计科目进行核算和财务管理。
将科研项目资金纳入单位财务统一管理，对中央财政资金和其他来源的资金分别单独核算，确保专款专用。
严格执行国家科研项目资金有关支出管理制度。
严格按照资金开支范围和标准办理支出。
对所提供的与科研项目财务验收相关资料负责，并保证资料真实、合法、完整。
我们的目标是按照审计准则和本指引的要求，对科研项目课题结题财务验收执行审计，出具审计报告。
报告课题承担单位按照科研项目资金相关法律法规以及本项目经批准的任务书和预算书规定，对科研项目资金投入、使用、管理的具体情况，同时报告审计中发现的问题并提出相关建议。
科技计划项目(课题)经费审计要点及管理办法三篇
科技计划项目（课题）经费审计要点及管理办法三篇篇一：20XX年XX市科技计划项目（课题）经费审计要点为进一步规范和加强科技项目（课题）经费审计工作，明确审计依据，根据审计中发现问题，对审计要点进行了梳理、分析和总结，并在此基础上修订了《XX 市科技计划项目（课题）经费审计要点》（20XX年），对审计重点关注内容进行了明确规定。
具体如下：一、承担单位接受审计时需提供材料（一）承担单位在接受审计时必须向会计师事务所审计提供全部必要材料（参考《审计所需资料明细表》）。
（二）承担单位在接受审计时须出具盖章（公章或财务章，加盖财务章需同时有单位法人签字）的审计承诺函，保证所提供的审计资料真实、合法、完整，并将承诺函作为审计报告的附件。
（三）项目（课题）所涉及5万元以上的测试、化验、加工、合作、交流等有关合同，必须作为审计报告的附件。
二、审计依据的确认原则（一）课题任务书、《项目评审专家组意见汇总表》、《XX市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》、市科委的课题预算变更批复以及相关资料作为项目（课题）的审计依据。
（二）实施市财政预算评审的项目（课题）1、针对市财政科技经费的审计依据首先核对《项目评审专家组意见汇总表》与《XX市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》中市财政经费预算的一致性，以一致的《项目评审专家组意见汇总表》、《XX市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》、以及市科委的课题预算变更批复和相关资料作为市财政科技经费的审计依据；否则，应向承担单位取得一致后的《项目评审专家组意见汇总表》及《XX市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》方可开展审计。
2、针对配套资金的审计依据配套资金应以课题任务书、市科委的课题预算变更批复以及相关资料作为项目（课题）的审计依据。
（三）实施招投标的项目（课题）以课题任务书、标书及有关招标文件、市科委的课题预算变更批复和相关资料作为项目（课题）的审计依据。
科学技术部科研条件与财务司关于提交科技计划课题经费审计工作总结的通知
科学技术部科研条件与财务司关于提交科技计划课题经费审计工作总结的通知文章属性•【制定机关】科学技术部•【公布日期】2010.06.23•【文号】国科财便字[2010]100号•【施行日期】2010.06.23•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】正文科学技术部科研条件与财务司关于提交科技计划课题经费审计工作总结的通知（国科财便字[2010]100号）各有关会计师事务所：为进一步规范科研经费使用，提高社会中介机构的监管作用，我司拟于近期开展对具有国家科技计划课题财务验收审计资格的会计师事务所工作情况的信息搜集工作，现将有关要求通知如下：请提交自2008年6月至2010年6月30日的审计工作总结。
总结内容应包括：1．科技计划课题经费审计工作相关数据统计表（见附件）；2．被审计单位在经费使用方面的总体情况，存在的主要问题；3．审计工作的执行情况以及为保证科研经费的有效使用所提供的服务；4．对科技计划经费监管的政策性建议；5．审计收费情况；6.其他需要反映的内容。
报告内容应真实、准确，并加盖单位公章。
本工作具体委托国家科技风险开发事业中心负责，请于2010年7月20日前报送至国家科技风险开发事业中心政策研究部，同时发送电子版至****************邮箱。
报送地点：北京市海淀区首体南路2号风险中心（100044）联系人：李天一宋俊联系电话：************附件：科技计划课题经费审计工作相关数据统计表科学技术部科研条件与财务司二○一○年六月二十三日附件：备注：审计收费请填写收费标准、收费依据或总收费额。
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承担单位、参与 单位
资金范围
中央财政经费、其他 来源资金
时间范围
项目课题执行周期
1.6 审计流程
1
业务承接
4
2
审计前期准备
5
3
现场审计
6
沟通与交换审计意见 出具审计报告 审计披露问题
7
档案归档
1.6.1 业务承接
（1）积极接受委托，做好服务 按照国家科技计划资金审计有关规定，按照执业准则有关规定，综 合考虑项目组专业胜任能力及必要的时间和资源，积极接受委托， 确保质量控制。 专业胜任能力特殊要求。了解科技经费管理相关政策，了解科技项 目课题和科研活动规律。 在评价专业胜任能力时，是否接受过科技经费审计相关培训是一项 必要指标。 （2）接受业务不能挑肥拣瘦、变相要价 （3）按规签订业务约定书 会计师事务所应与委托方签订结题审计业务约定书。防止阴阳合同。
（一） 审计工作
总结
（二）
整理工作 底稿
（三）
撰写审计 报告
（四）
内部审核， 三级审核
（五） 征求意见
（六）
出具审计 报告并上
传
1.6.6 审计整改问题的落实
整改环节
• 过程中整改 • 审计后整改
1.6.7 档案归档
整改方式
• 账务调整 • 补充完善证据 • 其他
1.7 审计时点
• 1.审计基准日：以课题任务书载明的课题截止日期为准；如课题 提前结题，在课题截止日前申请提前验收的，以申请日为审计基 准日；如课题申请延期验收的，以批准确定的延期时点作为审计 基准日。
1
2 • 用好实质性测试，揭示风险 • 避免事无巨细和粗枝大叶
3
• 避免一些不恰当手段
4
（三）汇报、讨论
1.审计组要针对发现的问题充分展开讨论，防止各审一块，各管一段， 信息不畅。 2.遇重大问题及时报告。
1.6.4 沟通与交换审计意见
形成交换 意见单
单位反馈
确定审计报 告如何披露
1.6.5 出具审计报告
链接：
国家科技经费管理使用相关政策、法规等。尤其是： ——《财政部、科技部关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见的通知》 （财教〔2011〕434号）、 ——《关于进一步加强国家科技计划项目（课题）承担单位法人责任的若干意 见》（国科发计〔2012〕86号） ——《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发 〔2014〕11号） ——《国务院印发关于深化中央财政科技计划(专项、基金等)管理改革方案的通 知》（国发〔2014〕64号） ——《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办 发[2016]50号） 科技计划专项经费管理办法，与被审计项目（课题）相关的其他政策、办法和 财经法规的规定。
是规范科技经费管理使用行为，改进科技 计划项目管理，为科技计划专项顺利实施 服务的一项举措。
《国家重点研发 计划资金管理办 法》第四十一条： 财务验收前，应 当选择符合要求 的会计师事务所 进行财务审计， 财务审计报告是 财务验收的重要 依据。
1.2 结题审计主体
“十三五”期间，科技部遴选了259家具有国家科技计划（专项、 基金等）资金审计资格的会计师事务所，作为此项工作的备选库。
•2.与审计基准日相关的几个判断：应付未付及预计支出。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
/二、审计内容
审计内容
◆法人责任制与内控制度建设 的落实 ◆会计核算
◆经费支出 ◆预算调整
◆经费外拨
◆结余经费
2.1 法人责任制与内控制度建设的落实
文件：《关于进一步加强国家科技计划项目（课题）承担单位
法人责任的若干意见》（国科发计〔2012〕86号）
国家科技计划项目（课题） 结题审计实务
科学技术部科技经费监管服务中心 2017年10月
目录
1 审计概述 2 审计内容 3 审计注意事项
2
/一、审计概述
1.1 结题审计目的
促进科技资源配置不断优化，提高国家科 技经费使用效益。优化科研创新环境。
督促承担单位法人责任落实，及时发现、 纠正科技经费管理使用中的不规范、不合 理等问题，防止出现大的违法违纪风险。
见（国科发
发政[2016]97
【2012】86号） 号
《关于进一步 做好中央财政 科研项目资金 管理等政策贯 彻落实工作的 通知》财科教 [2017]6号
1.3 审计政策依据
1.4 审计工作依据
总结自己作品的特 点
任务书（含预算）
预算调整资料
监督检查资料
(账、表、凭证等)
内控制度与流程
1.5 审计范围
国办发〔2006〕56号 、 国发〔2014〕11号 中办发[2016]50号
各科技计划（专项）经费管理办法
国家科技计划 和专项经费监 督管理暂行办 法（国科发财 字【2007】 393
关于进一步加 《国家科技计
强国家科技计 划（专项、基
划项目（课题 金等）严重失
承担单位法人 信行为记录暂
责任的若干意 行规定》国科
业务约定书内容
业务约定书内容，包括必备条款和应当考虑增加的其他条款等。 ——参考《中国注册会计师审计准则第1111号——审计业务 约定书》，形成必备条款。 ——在业务约定书中增加条款，说明科技经费审计的特殊性。 重点应当说明审计报告仅供承担单位进行国家科技计划项目（课题） 结题财务验收使用，不得用于其他目的；说明承担单位科技经费的 管理和使用情况等。
专项经费1000万元以下（含）的课题，由课题承担单位在入围范 围内，自行选择一家会计师事务所进行结题财务审计。
专项经费1000万元以上，以及科技部在中期检查、专项审计或巡 视检查等管理环节中发现存在问题的课题，科技部资管司接到财务验 收申请后，在入围范围内委托一家会计师事务所进行结题财务审计。
1.3 审计政策依据
1.6.2 审计前期准备
NO.1
组建工作组
NO.2
岗前培训
NO.4
提供资料清单
NO.3
编制审计计划
1.6.3 现场审计
（一）
审计见面会
（二） 查验材料
（三）
汇报、讨论
（一）审计见面会
需明确： 1.听取被审计单位介绍，初步了解课题执行情况，经费使用情况； 2.介绍审计工作程序。
（二）查验材料
• 抓住重点，以点带面查验材料
背景：进一步明确承担单位的法人责任 目标：充分发挥承担单位在过程管理中的组织、协调、服务和
监督作用。
2.1 法人责任制与内控制度建设的落实
1.立项阶段-加强预算编制的咨询服务和审核把关
财务部门
科研管理部门
课题组
资产管理部门