我国税收征管工作中存在的问题及对策研究

我国税收征管工作中存在的问题及对策研究党的十九大以来,深化财税体制改革的步伐逐渐加快。国家税务总局明确提出了“到2020年基本实现税收现代化”的目标。税收征管作为税务工作的核心内容,不仅直接关系到税收征管质量的高低,也直接影响到税收征管工作的全局。然而,随着营业税改征增值税的税制变革,行政审批制度改革的深入推进,金税三期工程的重大实践,税收征管工作凸显出征管力量薄弱、执法风险频发、信息控管能力欠缺等问题。

面对严峻的征管考验,如何优化税收征管工作,建立起一套科学有序、行之有效的征管体系,既是对公共管理理论知识的重要应用,也是对税收管理工作的重

要探索。本文以公共管理学、组织行为学、宏观经济学等相关知识为基础,以山东省日照市国税系统为案例进行深入分析研究。首先,文章通过对国内、国外税收征管相关概念的比较,简要分析了国内外税收征管工作不同的侧重点。同时,

运用风险管理理论、税收遵从理论和流程再造理论等知识,分析了优化税收征管工作的重要性和必要性。

其次,结合山东省日照市国税系统的实际,对税收征管模式运行现状及存在

问题进行了深入剖析。征管现状方面,主要是从组织税收收入、税源结构和税收征管人员等角度进行了阐述;存在问题方面,主要对征管力量薄弱、执法风险频发、信息管税水平相对滞后和控管手段简单等问题进行了总结;成因分析方面,主要

从人力资源配置、内控机制建设、涉税信息对称性和风险管理机制等方面进行了剖析。最后,结合新形势,就如何优化我国税收征管工作提出了切实可行的建议:一是完善顶层制度设计。例如,搭建涉税数据综合平台,搭建涉税综合服务平台,规范化开展税收执法等。

二是推动基层税务机关探索创新。例如,充实基层人力资源,健全执法风险防控机制,实行征管流程再造等。三是加强管理服务协作。例如,加强地方综合治税系统建设,健全部门间协作机制等。

笔者希望通过本文的调查研究,可以为优化税收征管工作提供案例分析和实践探索,从而实现2020年基本实现税收现代化的目标。同时,也希望以此文作为研究生理论知识学习的总结,对税收风险管理、税收遵从理论、流程再造理论等理论作出一定贡献。