合伙企业做税收筹划风险、合伙企业与土地增值税税收筹划、合伙企业如何避免税务风险
税收筹划风险及风险控制措施
税收筹划风险及风险控制措施引言概述：税收筹划是企业或个人为降低税负而采取的合法手段，然而在进行税收筹划时，也存在一定的风险。
本文将探讨税收筹划的风险，并提出相应的风险控制措施。
一、税收筹划风险1.1 法律风险税收筹划涉及到大量的税法规定，如果不了解相关法律，就有可能违反法规，导致法律风险。
例如，企业可能会利用漏洞或模糊的法律条文进行避税，但一旦被税务机关发现，就可能面临罚款或法律诉讼的风险。
1.2 税务风险税务机关对于税收筹划行为进行监管，如果筹划方案不符合税务规定，可能会被税务机关认定为偷税漏税行为，从而面临罚款和税务调查的风险。
此外，税务机关还可能对筹划方案进行审查，如果审查结果不符合预期，也会带来风险。
1.3 市场风险税收筹划可能会受到市场环境的变化影响，例如税法改革、政策调整等，这些变化可能导致筹划方案不再适用，从而带来潜在的风险。
此外，市场竞争也可能导致筹划方案失效，因为其他企业或个人可能采取类似的筹划手段，从而降低了筹划的效果。
二、风险控制措施2.1 法律合规为了降低法律风险，税务筹划方案应该遵守相关法律法规，确保合规性。
企业或个人应该深入了解税法规定，避免利用模糊的法律条文进行筹划。
此外，可以寻求专业法律顾问的帮助，确保筹划方案的合法性。
2.2 审慎选择筹划方案在进行税收筹划时，应该审慎选择筹划方案，避免过于激进或过于冒险的策略。
筹划方案应该考虑到税务机关的监管风险，避免违反税务规定。
此外，应该充分评估筹划方案的可行性和稳定性，避免受到市场变化的影响。
2.3 风险管理与监控为了控制税收筹划风险，企业或个人应该建立风险管理和监控机制。
这包括定期进行风险评估，及时调整筹划方案，确保其适应市场环境和法律变化。
此外，应该建立内部控制制度，确保筹划方案的执行符合规定，并进行风险预警和应急处理。
三、教育与培训为了降低税收筹划风险，企业或个人应该加强税收筹划的教育与培训。
通过提高税法意识和专业知识水平，可以更好地理解税收筹划的风险和控制措施。
合伙企业法的税务规定与优惠政策
合伙企业法的税务规定与优惠政策在当今的商业世界中，合伙企业因其灵活性和独特的优势，成为了众多创业者和投资者的选择。
而了解合伙企业法中的税务规定与优惠政策，对于企业的规划和发展至关重要。
首先，我们来谈谈合伙企业的税务规定。
合伙企业本身并非独立的纳税主体，而是“税收透明体”。
这意味着合伙企业在生产经营过程中取得的收入，不需要像公司那样先缴纳企业所得税。
合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税。
具体来说，对于合伙企业的个人合伙人，取得的所得应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。
而对于合伙企业的法人合伙人，则需要将其从合伙企业分得的所得，并入其应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
在计算应纳税所得额时，合伙企业的亏损不能直接冲减合伙人的其他所得。
如果合伙企业发生亏损，需要在以后年度的盈利中进行弥补。
而且，合伙企业的合伙人在计算应纳税所得额时，应当遵循相关的扣除标准和规定。
接下来，我们看看合伙企业法中的优惠政策。
为了鼓励创业和投资，国家出台了一系列针对合伙企业的优惠政策。
其中，比较常见的是税收减免政策。
在一些特定的地区或行业，合伙企业可能会享受到一定期限内的税收减免。
例如，在某些经济开发区或高新技术产业园区设立的合伙企业，可能会在企业所得税或个人所得税方面获得减免优惠。
还有针对创业投资的优惠政策。
如果合伙企业从事创业投资活动，符合一定条件的，可以按照投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
这对于鼓励合伙企业投资初创企业，推动创新发展起到了积极的作用。
此外，对于一些小型微利的合伙企业，也可能会享受到税收优惠。
比如在一定的收入规模内，适用较低的税率或者享受减半征收等优惠。
另外，需要注意的是，合伙企业在享受税务优惠政策时，通常需要满足一定的条件和要求。
比如，企业的经营范围、投资方向、从业人员数量等可能都需要符合相关规定。
同时，合伙企业需要按照规定进行税务申报和备案，以确保能够合法地享受优惠政策。
税务筹划与合规管理税务合规与风险控制方法
税务筹划与合规管理税务合规与风险控制方法税务筹划是指企业根据法律法规的要求，通过合法合规的方式来降低税务负担，提高企业经济效益的一种管理方法。
而税务合规与风险控制则是指企业在税务筹划的基础上，加强对税务风险的识别、分析和管理，确保企业在税务方面合规经营，避免因税务问题带来的经营风险。
本文将从税务筹划和税务合规与风险控制两个方面，介绍税务合规与风险控制的方法。
一、税务筹划方法税务筹划方法是企业根据自身经营特点和纳税政策的要求，通过调整经营方式、优化税务结构等措施，降低企业的纳税负担。
下面介绍几种常见的税务筹划方法。
1. 合理安排资金流动。
企业可通过控制收入和支出的时间点，合理安排资金流动，降低纳税负担。
例如，推迟收入的确认时间，提前支付支出，将利润分配到低税负的时期等。
2. 合理利用税收优惠政策。
政府为鼓励企业发展，通常会提供一些税收优惠政策。
企业可以通过合理利用这些政策，降低纳税负担。
例如，利用地方税收优惠政策，申请高新技术企业认定等。
3. 合理选择投资方式。
企业在进行投资决策时，应考虑税务影响因素，选择合适的投资方式。
例如，选择合适的税务管辖地，以及利用税收优惠政策等。
二、税务合规与风险控制方法税务合规与风险控制方法是企业在进行税务筹划的同时，加强对税务风险的管控，确保企业在税务方面的合规经营。
下面介绍几种常见的税务合规与风险控制方法。
1. 建立完善的税务管理体系。
企业应建立完善的税务管理体系，明确责任分工，确保税务规程的执行。
例如，制定税务管理制度，明确纳税申报流程等。
2. 加强税务风险识别和分析。
企业应加强对税务风险的识别和分析，及时发现和应对可能存在的风险。
例如，定期进行税务风险评估，建立风险预警机制等。
3. 加强税务合规培训与教育。
企业应加强对员工税法知识的培训与教育，提高员工的税务合规意识和能力。
例如，组织税务培训课程，定期进行知识考核等。
4. 建立稳定的税务合作关系。
企业应与税务机关建立良好的合作关系，加强沟通与协作，及时解决税务问题。
税收筹划风险及风险控制措施
税收筹划风险及风险控制措施一、引言税收筹划作为企业在合法范围内通过合理的税收规划来降低税负的行为，是企业经营管理的重要组成部分。
然而，在进行税收筹划的过程中，也存在一定的风险。
本文将探讨税收筹划的风险，并提出相应的风险控制措施。
二、税收筹划的风险1. 法律风险税收筹划必须在法律允许的范围内进行，否则将面临法律风险。
企业需要了解相关税法、法规和政策，确保筹划方案的合法性，避免违法行为带来的法律风险。
2. 税务风险税务部门对税收筹划行为进行监管，一旦发现不合规的行为，可能会进行税务调查和处罚。
企业需要确保筹划方案的合规性，避免因为不合规行为而面临税务风险。
3. 税收政策风险税收政策经常发生变化，企业需要及时了解最新的税收政策，以避免筹划方案与最新政策不符导致的风险。
此外，税收政策的解读和执行也存在一定的主观性，可能导致企业在筹划过程中存在不确定性。
4. 市场风险税收筹划往往涉及企业的经营模式和市场环境，如果市场环境发生变化，筹划方案可能无法达到预期的效果，从而导致风险。
企业需要充分考虑市场风险，制定相应的风险应对措施。
三、风险控制措施1. 法律合规企业需要建立健全的法律合规体系，确保税收筹划方案符合相关法律法规和政策要求。
可以通过聘请专业的税务顾问或律师团队进行合规性审查，避免违法行为带来的风险。
2. 内部控制企业需要建立完善的内部控制制度，包括税务筹划的审批程序、风险评估和监控机制等。
通过内部控制的建立和执行，可以及时发现和纠正不合规的行为，降低税收筹划风险。
3. 信息披露企业应及时向税务部门披露相关的税收筹划信息，确保税务部门对企业的筹划行为有充分的了解。
这有助于建立企业与税务部门的良好沟通和合作关系，减少潜在的税务风险。
4. 风险评估在进行税收筹划之前，企业需要对筹划方案进行全面的风险评估。
评估过程应考虑法律、税务、市场等多个方面的风险因素，并制定相应的风险应对措施。
风险评估可以帮助企业识别潜在的风险点，减少风险发生的可能性。
税收筹划风险及风险控制措施
税收筹划风险及风险控制措施标题：税收筹划风险及风险控制措施引言概述：税收筹划是企业在合法的前提下通过合理的税收规划手段，降低纳税负担的过程。
然而，税收筹划也存在一定的风险，企业需要注意并采取相应的风险控制措施，以确保合规经营。
一、法律法规风险1.1 不合规行为：企业在进行税收筹划时，可能存在不符合法律法规的行为，如虚假报税、偷漏税等。
1.2 法律风险：如果企业的税收筹划行为被税务机关认定为违法违规，将面临税收处罚、罚款等风险。
1.3 风险控制措施：企业应严格遵守相关税收法律法规，建立健全的内部控制机制，进行合规性审查，确保税收筹划合法合规。
二、税务风险2.1 税收政策变化：税收政策的频繁变化可能影响企业的税收筹划效果，增加税务风险。
2.2 税务稽查：税务机关对企业进行稽查时，可能发现税收筹划存在的问题，导致处罚和纳税调整。
2.3 风险控制措施：企业应及时关注税收政策的变化，积极配合税务机关的稽查工作，保持良好的合作关系，避免税务风险。
三、财务风险3.1 资金流动性风险：税收筹划可能影响企业的资金流动性，导致财务风险。
3.2 财务报表风险：税收筹划可能对企业的财务报表产生影响，需要注意财务风险的控制。
3.3 风险控制措施：企业应建立健全的财务管理制度，加强财务风险的监控和评估，确保财务稳健运行。
四、经营风险4.1 业务风险：税收筹划可能影响企业的业务经营，导致经营风险的增加。
4.2 市场风险：税收筹划可能受市场变化影响，需要注意市场风险的控制。
4.3 风险控制措施：企业应加强对经营风险和市场风险的监测和评估，制定相应的风险管理计划，及时调整税收筹划方案。
五、监管风险5.1 监管合规风险：税收筹划可能受到监管部门的关注，存在监管合规风险。
5.2 外部环境风险：税收筹划可能受外部环境因素的影响，需要注意监管风险的控制。
5.3 风险控制措施：企业应建立健全的内部合规机制，加强对监管政策的了解和遵守，确保税收筹划合规合法。
合伙企业合理避税案例
合伙企业合理避税案例
某个小型合伙企业发现自己需要支付的税款较高，经过咨询税务
专家后，他们采取了以下合理避税措施：
1. 合理利用折旧
该企业购入了一批办公设备，这些设备每年都会因为年限到期而
产生一定的折旧。
实际上，企业只需要支付设备的使用成本，而不需
要支付设备的全额价值。
因此，合理地利用折旧可以降低企业的税负。
2. 合理调整企业成本结构
该企业经营范围比较广泛，有些业务的成本是能够直接计入企业
的营业成本的，但有些业务的成本则需要作为间接成本计入。
因此，
通过调整成本结构，将部分间接成本转化为直接成本，可以降低企业
的税负。
3. 合理利用税收优惠政策
根据国家税收政策对小型企业的支持政策，该企业可以申请相关
税收优惠政策，并合理利用这些政策来降低税负。
通过以上合理避税措施，该企业成功地降低了税负，合理利用了
税收政策，同时避免了违法避税行为。
企业税收筹划面临的风险与防范对策
企业税收筹划面临的风险与防范对策企业税收筹划是企业在合法的范围内，采取各种措施，以降低企业税负的活动。
企业税收筹划是企业经营中必须进行的重要环节，可为企业带来可观的税收优惠。
但是，在进行企业税收筹划的过程中，企业也会面临一定的风险。
本文将从企业税收筹划面临的风险以及防范对策两个方面进行探讨。
1.税收政策风险税收政策是政府制定的一种管理企业税收的政策，其中既包括企业所在地区的税收政策，也包括全国的税收政策。
因此，在企业税收筹划过程中，如果政府修改了税收政策，或者企业所在地的税收政策发生了变化，会对企业的税收筹划带来不利影响。
2.税务管理风险税务管理风险指的是企业在税务管理方面出现的问题，比如企业缴税情况不合法、记账不规范等。
如果企业在管理税务方面出现问题，不仅会影响企业的正常运营，还会影响企业的发展。
税务审计是税务部门对企业的财务数据进行审核的一种程序。
如果企业税收筹划不当，或者企业采取的手段不能完全遵守税收法律法规，该企业面临被税务部门追缴税款等一系列问题，导致企业处于被动地位。
1.积极了解税收政策变化，及时调整企业税收筹划方案。
企业应该注重信息收集，及时了解税收政策的变化。
一旦政策发生变化，企业要及时调整税收筹划方案。
同时，企业还应该掌握税收法律法规，将税法实践树立为企业文化，提高员工的税收法律素养，避免违反税收法律法规。
2.建立健全的税务管理体系企业应该建立健全的税务管理体系，采取电子化、规范化的财务制度，确保记账准确无误；加强与税务部门的沟通，协商解决企业遇到的税收问题；健全税务管理流程，预防企业出现缴税不合法的问题。
3.优化企业业务模式，降低税务风险企业在进行税收筹划时，应该遵循合法、规范、稳健、企业价值最大化原则，优化企业业务模式，降低税务风险。
同时，企业还应该加强内部协调，规范企业经营行为，防范税务审计。
总之，企业税收筹划在降低企业税负、提高企业效益上起着十分重要的作用。
但是，企业税收筹划也面临一定的风险，因此在进行税收筹划时，应该加强风险防范，遵守税收法律法规，减少企业税务问题的发生，为企业稳定发展提供有力保障。
税务筹划中的风险与对策
税务筹划中的风险与对策税务筹划是指企业或个人在合法的框架内通过有效的税收筹划手段，降低纳税负担，实现最优的税收效益。
在进行税务筹划过程中可能存在一定的风险，下面将详细介绍税务筹划中的风险和对策。
税务筹划中的风险主要包括以下几个方面：1.法律风险：在进行税务筹划时，必须遵守相关的法律法规，合法合规进行操作。
如果不合规的进行税务筹划，将面临法律风险，可能会受到税务机关的处罚和法律的制裁。
对策：在进行税务筹划前，必须充分了解相关的法律法规，确保自己的操作符合相关规定。
可以请专业的税务律师或税务顾问提供法律意见，确保筹划的合法性和合规性。
2.诚信风险：税务筹划在合法的前提下，可以利用法律的空隙和税收政策的优惠，降低纳税负担。
如果企业或个人在税务筹划中故意欺骗、虚报或避税，将面临诚信风险。
一旦被税务机关发现，将会失去声誉，面临处罚和法律责任。
对策：在进行税务筹划时，必须遵守诚实守信原则，避免任何欺骗、虚报和避税的行为。
可以请专业的税务顾问进行诚信风险评估，确保所采取的筹划措施符合道德和法律要求。
3.税务监管风险：税务机关对纳税人的税务筹划行为进行监管。
如果纳税人的筹划行为超过了税务机关的容忍度，可能会受到税务机关的审查和检查。
一旦发现不合规的行为，将面临处罚和税务重复征税的风险。
4.政策变化风险：税收政策是不断变化的，随着税收立法和税收政策的调整，税务筹划的可行性和效果也会发生变化。
如果企业或个人没有及时了解最新的税收政策，就可能无法及时调整筹划措施，面临税务风险。
对策：企业或个人在进行税务筹划前，必须及时了解并分析最新的税收政策。
可以请专业的税务顾问跟踪税收政策的变化，提供可行性分析和建议，确保筹划措施的有效性和稳定性。
税务筹划中存在一定的风险，但通过了解相关的法律法规、遵守诚实守信原则、与专业的税务顾问合作，可以降低风险，实现最优的税收效益。
合伙企业存在的风险以及防范措施
合伙企业存在的风险以及防范措施合伙企业是指依法设立的由各合伙人订立合伙协议、共同出资、共同经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业的债务承担无限连带责任的营利性组织。
设立与经营合伙企业的过程中，会遭遇很多风险，以下是我对合伙企业目前所存在风险的浅析以及对此可以采取的措施进行的总结。
合伙企业在设立时的风险1.合伙人的选择与他人共同出资成立合伙企业，对出资人来说，遇到的首要挑战就是选择合适并且可靠的合伙人。
因合伙企业具有较强的人合性，所以合伙人一般都是彼此之间比较熟悉、信任的人。
但理智的选择合伙人不单纯是熟悉、信任，还要看其有无一定的物质实力或软实力。
合伙企业的合伙人承担的是无限连带责任，一旦企业债务不能偿还时，有实力偿还的合伙人就有被强制偿还企业全部债务的风险，如果其他合伙人没有实力，不应由其承担部分则很难追偿。
2.合伙协议的签订要设立合伙企业，最重要的就是签订合伙协议。
由于各合伙人都比较互相信任，加之企业设立之初都对企业前景有良好的期望，对风险估计明显不足，有的合伙企业根本就没有书面合伙协议，只是口头约定，这样一旦发生纠纷，自己的合法很难得到全面保障；有是虽有合伙协议，但事项约定不明，也为日后的纠纷埋下了隐患。
合伙企业财产条款的法律风险及法律规避合伙出资形式多样，可以以货币、实物、土地使用权、知识产权、其他财产权利及劳务出资，各种出资形式所产生的财产权利并不相同，合伙协议应当就不同的出资有不同的约定。
首先，合伙财产归属的约定，通常提到合伙财产时，多数人都简单地认为属于合伙人共有，而实际的情况则复杂得多。
对于以现金或财产的所有权出资的财产应认定为共有财产;对于合伙人以房屋使用权、土地使用权出资的，在合伙经营期间，由全体合伙人共同享有使用权，但合伙人不享有所有权;对于合伙人以劳务、技能等非财产权出资的，劳务、技能虽然可以进行价值评估，但因其具有行为性的特征，不能成为合伙企业的财产。
当合伙人以商标、专利等无形资产出资的，既可能以所有权出资，也可能以使用权出资，这就需要合伙人在协议中进一步明确约定。
税收筹划风险及风险控制措施
税收筹划风险及风险控制措施税收筹划是指企业或个人通过合法手段，通过调整财务结构和经营活动，以降低税负或推迟缴税时间的一种行为。
税收筹划的目的是最大限度地合法减少税收负担，提高企业或个人的经济效益。
然而，税收筹划也存在一定的风险，合理的风险控制措施是确保税收筹划顺利进行的关键。
一、税收筹划风险1. 法律风险：税收筹划必须遵守国家的税法法规，如果企业或个人在筹划过程中违反相关法律法规，将面临罚款、税务处罚甚至刑事责任的风险。
2. 审计风险：税务部门对企业或个人的税收筹划行为进行审计，如果发现筹划行为存在问题，可能会对企业或个人进行税务调查，增加了企业或个人的审计风险。
3. 信用风险：税收筹划可能会对企业或个人的信用造成一定的影响，特别是在与金融机构合作时，信用评级可能会下降，影响企业或个人的融资能力。
4. 舆论风险：税收筹划行为容易引起公众的质疑和争议，一旦被媒体曝光，将对企业或个人的声誉造成不利影响。
二、税收筹划风险控制措施1. 合规性风险控制：企业或个人在进行税收筹划活动时，必须遵守国家的税法法规。
建议企业或个人在筹划前咨询专业税务顾问，确保筹划方案的合法性和合规性。
2. 审计风险控制：企业或个人应建立完善的财务管理制度，确保财务数据的真实可靠。
定期进行内部审计，及时发现和解决存在的问题，降低税务部门对企业或个人的审计风险。
3. 信用风险控制：企业或个人应保持良好的信用记录，及时履行税务义务，避免出现税务违法行为。
同时，积极与金融机构建立良好的合作关系，提高信用评级，增强融资能力。
4. 舆论风险控制：企业或个人在进行税收筹划时，应注重舆情的引导和管理。
建议企业或个人加强与媒体的沟通，及时回应公众关切，树立良好的企业形象和个人形象。
总结：税收筹划是企业或个人合法减少税收负担的重要手段，但也存在一定的风险。
为了降低税收筹划风险，企业或个人应合规经营，建立完善的财务管理制度，保持良好的信用记录，加强与金融机构和媒体的沟通，确保税收筹划的顺利进行。
税收筹划风险及风险控制措施
税收筹划风险及风险控制措施税收筹划是企业在合法合规的前提下，通过合理安排企业的经营活动和资金流动，以最小化税负的方式进行税务规划。
然而，税收筹划也存在一定的风险，包括法律风险、税务风险、声誉风险等。
为了有效控制这些风险，企业需要采取相应的措施。
一、法律风险税收筹划的核心是合法合规，企业需要遵守国家的税收法律法规，避免违反法律规定，以免引发法律风险。
为了降低法律风险，企业可以采取以下措施：1. 深入了解税收法律法规：企业应建立完善的法律风险管理制度，加强对税收法律法规的学习和研究，确保了解最新的税收政策和相关法规。
2. 寻求专业法律意见：企业可以委托专业律师或税务顾问进行税务咨询，以确保税收筹划方案的合法性和合规性。
3. 加强内部控制：企业应建立健全的内部控制制度，明确责任和权限，确保税收筹划活动符合法律法规的要求。
二、税务风险税务风险是指企业在进行税收筹划时可能面临的税务审查、税务争议等风险。
为了降低税务风险，企业可以采取以下措施：1. 审慎选择筹划方案：企业在进行税收筹划时，应充分考虑税务风险因素，选择风险较低的筹划方案。
2. 提前与税务机关沟通：企业可以与税务机关保持良好的沟通，及时了解税务机关的政策和要求，避免因为信息不对称而引发税务风险。
3. 建立完善的税务档案：企业应建立健全的税务档案，包括税务筹划方案、相关文件和凭证等，以备税务审查时使用。
三、声誉风险税收筹划可能会引发一定的声誉风险，包括社会舆论的负面影响、客户信任度下降等。
为了降低声誉风险，企业可以采取以下措施：1. 保持透明度：企业应在进行税收筹划时保持透明度，及时向相关利益相关方披露筹划方案和相关信息，以增加信任度。
2. 建立良好的企业形象：企业应注重企业社会责任，积极参与社会公益活动，树立良好的企业形象，以增强声誉。
3. 建立危机管理机制：企业应建立完善的危机管理机制，及时应对声誉风险事件，减少负面影响。
综上所述，税收筹划风险是企业在进行税务规划时面临的一种风险，企业需要通过遵守法律法规、加强内部控制、审慎选择筹划方案、与税务机关沟通、保持透明度等措施来降低税收筹划风险。
企业税务筹划风险的防范措施
企业税务筹划风险的防范措施摘要：随着我国营改增政策的出台及“金税四期”的推进，我国企业税务筹划工作需要进行新一轮的创新与完善。
税务筹划工作已经不仅体现财务管理的能力，还是企业长远发展的重要保障。
而在新时代背景下，企业财务人员在进行税务筹划过程中将面临来自外部市场、内部人员业务素质、制度规定等一系列风险，需要企业认真梳理税务筹划工作中存在的风险与管理漏洞，不断提高税务筹划风险防范的能力。
关键词：税务筹划；风险；作用；现状；防范措施一、引言随着企业经营规模的不断壮大及外界市场环境变化，使我国企业内部管理面临着新的挑战，特别是国家税收体制改革不断推进，企业在税收筹划方面面临着一定的风险，如果财务人员税收筹划方案与现行税收法律出现差异，则将面临一定的税收法律风险及经济损失，甚至对资金的运行产生较大影响。
在这种情况下，企业如何保持扩张发展趋势，并维护资金的正常使用，就要充分重视起税务筹划管理，这也是企业降低成本的途径之一，对企业的可持续发展有着一定的现实意义。
二、税收筹划概述所谓的税务筹划是指企业根据生产经营流程、内部管理需要，在税收法律允许范围内，通过对涉税行为进行事前计划、部署，使其在规范企业税务管理行为的同时，达到税负最小化、利益最大化的决策行为。
三、企业税务筹划的重要作用（一）帮助企业提升内部管理效率与水平税收筹划通过对企业各个生产经营流程进行事前的安排，使有限的资源得到合理的分配，并获得可观的经济利益，最重要一点是帮助企业有效地降低了税收负担，它已经成为反映企业综合经营管理效率与水平的关键。
在现代企业制度与管理会计大背景下，企业内部控制制度已经成为规范企业经济活动、降低内部舞弊风险及提高会计信息质量的重要手段。
有效的内部控制是提高公司内部管理水平的关键，企业必须保持严谨、严格的态度面对财务管理工作。
同时，财务管理作为企业内部管理的重要内容，通过不断提高税务筹划水平，对提升管理层管理效率有着非常现实的促进作用。
合伙人合作协议中的合作风险与风险规避与风险控制与应对策略
合伙人合作协议中的合作风险与风险规避与风险控制与应对策略合伙是一种常见的商业合作形式，通过合作协议明确各合伙人的权益和义务。
然而，在合伙经营过程中，合作伙伴面临着各种合作风险，如资金风险、管理风险和法律风险等。
为了降低合作风险，合伙人需要采取一系列的风险规避、风险控制与应对策略。
本文将从这几个方面来探讨合伙人合作协议中的合作风险及应对策略。
一、合作风险的主要类型1. 资金风险：合伙企业在运营过程中需要投入大量的资金，而资金不足可能导致运营状况恶化甚至导致合作解散。
2. 管理风险：合伙企业的管理是合作伙伴共同参与的，但合伙人之间的合作态度、管理能力和责任心可能存在差异，导致管理风险的出现。
3. 法律风险：合伙企业需要遵守各项法律法规，但因为操作不当、合作伙伴的信任问题或合同漏洞等原因可能导致法律风险的产生。
二、风险规避的措施1. 建立良好合作伙伴关系：在选择合作伙伴时，应与其进行充分的沟通和了解，确保双方的价值观相近、合作目标一致，避免因为合作伙伴的不合理要求或争议导致合作风险的产生。
2. 制定明确的合作协议：合作协议是合伙人之间的约束和保障文件，应该明确规定各方的权益、义务与责任，避免合同漏洞和争议的出现。
3. 健全的管理机制：在合作协议中应明确企业的管理结构和权力分配，确保每位合伙人在日常经营中都有明确的职责和权限，避免因管理不当而产生的风险。
4. 风险分摊和利润分配合理化：合作伙伴在合作协议中应明确风险分摊和利润分配的原则和方式，避免因为合伙人之间在这些方面的分歧而引发风险。
三、风险控制的方法1. 建立健全的内部控制制度：合伙企业应建立完善的内部控制制度，确保公司运营的透明度和规范性，防止内部欺诈和错误操作等风险的发生。
2. 风险评估和管理：合作伙伴应进行定期的风险评估，及时发现和解决可能的风险，并采取相应的预防和控制措施。
3. 保险和担保措施：合伙企业可以购买相关的商业保险和提供担保，以减少某些风险的损失。
合伙企业法的适用与风险防范
合伙企业法的适用与风险防范一、背景随着经济的发展和市场的竞争，越来越多的企业选择成立合伙企业来合作经营。
合伙企业是一种由两个或多个自然人或法人共同出资、共同经营、共同分享利润和承担风险的商事主体。
在合伙企业成立和运营过程中，合伙企业法的适用和风险防范是非常重要的问题。
二、合伙企业法的适用根据中国的法律规定，合伙企业的法律适用主要包括《合伙企业法》和其他相关法律。
《合伙企业法》是对合伙企业的组织、运营、权利和义务等方面进行了详细规定的法律。
在合伙企业运营过程中，合伙人应当遵守该法律的规定，确保企业的合法运营。
根据《合伙企业法》，合伙人的权利主要包括分享利润、管理企业、决策事项等。
合伙人的义务主要包括出资、遵守合同、积极履行管理职责等。
同时，合伙人对合伙企业的事务应当保密，不得从事损害合伙企业利益的行为。
在合伙企业法的适用过程中，也需要考虑其他相关法律的适用。
比如，税法、劳动法、公司法等。
这些法律对于合伙企业的税收政策、劳动关系、交易行为等方面都有一定的规定。
合伙企业在运营过程中，需要了解并遵守这些法律的规定。
三、合伙企业风险防范在合伙企业的运营过程中，风险是无法避免的。
为了减少风险的发生和对企业的影响，合伙企业需要采取一些措施进行风险防范。
首先，合伙企业应当明确合伙协议。
合伙协议是合伙企业的组织基础，其中应当包括合伙人的权利和义务、利润分配机制、合伙企业解散和清算等事项的规定。
通过明确的合伙协议，可以避免因为权益分配不均等问题导致的纠纷。
其次，合伙企业需要建立健全的内部管理制度。
内部管理制度包括信息共享、决策机制、资金监管、监督机制等方面的规定，可以在运营中加强协作效率，减少纠纷发生的可能。
再次，合伙企业应当进行风险评估和预防。
在合伙企业的运营过程中，可能面临市场风险、合作风险、法律风险等各种风险。
合伙企业需要及时识别、评估并采取相应的预防措施来降低风险。
最后，合伙企业还可以选择合适的保险来进行风险防范。
税收筹划风险及风险控制措施
税收筹划风险及风险控制措施税收筹划是指企业或个人通过合法合规的方式，利用税收政策和法律规定，最大限度地减少税务负担的行为。
然而，税收筹划也存在一定的风险，如果不合规或超越法律边界，将可能面临法律风险和声誉风险。
因此，了解税收筹划的风险，并采取相应的风险控制措施，对企业和个人来说至关重要。
税收筹划风险主要包括以下几个方面：1. 法律风险：税收筹划必须遵守国家税法和相关法规，否则将面临法律风险。
例如，虚假报税、偷逃税款、利用漏洞规避税收等行为都可能被税务机关追究法律责任。
2. 会计风险：税收筹划需要对企业的会计核算进行合理调整，但如果会计处理不当，可能导致财务报表不准确，进而引发税务机关的质疑和调查。
3. 审计风险：税务机关对企业的税务申报和纳税义务进行审计，如果企业的税收筹划方案存在问题，可能被税务机关认定为违规行为，从而面临罚款或其他处罚。
4. 市场风险：税收筹划可能会受到市场环境的影响，例如税法的变化、政策的调整等，这些因素可能导致之前的筹划方案失效或不再适用，从而增加税务风险。
为了控制税收筹划风险，企业和个人可以采取以下措施：1. 合规性审查：对税收筹划方案进行合规性审查，确保方案符合国家税法和相关法规的要求。
可以请专业的税务律师或会计师进行审查，避免违规行为。
2. 审计和内部控制：建立完善的审计和内部控制制度，确保税务申报和纳税义务的准确性和合规性。
及时发现和纠正问题，避免被税务机关发现并追究责任。
3. 持续学习和更新：密切关注税法和相关政策的变化，及时了解最新的税收筹划规定和限制。
通过持续学习和更新，确保筹划方案的合规性和有效性。
4. 合理风险管理：在进行税收筹划时，要全面评估风险和收益，合理安排筹划方案。
避免过于冒险或过于保守，确保风险可控。
5. 合作与沟通：与税务机关建立良好的合作关系，及时沟通和交流，避免误解和冲突。
合作与沟通有助于解决问题和降低风险。
总之，税收筹划是企业和个人合法合规的行为，但也存在一定的风险。
企业税务合规风险与防范措施
企业税务合规风险与防范措施税务合规是企业经营过程中至关重要的一环。
合规不仅能确保企业按法律法规要求进行纳税，还能降低税务风险，维护企业的声誉和可持续发展。
然而，税务合规面临着各种风险，企业应积极采取相应的防范措施来应对这些风险。
本文将详细探讨企业税务合规风险，并提出相应的防范措施。
一、税务合规风险税务合规风险是指企业在税务管理过程中可能违反相关法律法规的风险。
这种风险可能导致企业被罚款、处罚或丧失经营资质等严重后果。
税务合规风险主要包括以下几个方面：1.1 税收政策风险：税收政策的频繁变化使企业难以及时了解相关政策，从而导致未按规定准确纳税。
1.2 审计风险：税务部门定期对企业进行税务审计，如果企业记录不准确或存在其他违规行为，可能引发税务部门的审查和处罚。
1.3 跨境交易风险：在进行跨境交易时，涉及到多个国家或地区的税收政策和监管要求，企业需要遵循跨境税务规定，否则可能面临税务争议和纳税风险。
1.4 税务合规流程风险：企业税务合规流程不完善或存在漏洞，可能导致错报税款、漏报税款等问题，使企业陷入税务风险。
1.5 税务知识风险：企业内部缺乏税务专业知识或人员不足，可能导致企业未能及时了解税务政策变化，无法做出准确的纳税决策。
二、税务合规防范措施针对税务合规风险，企业应采取以下防范措施，以确保企业税务合规并最大程度地降低风险：2.1 建立完善的税务合规管理制度：企业应制定和完善税务合规管理制度，明确各部门的责任和义务，确保税务相关工作按照规定进行。
制度需要定期检查和修订，以适应税务政策的变化。
2.2 强化内部控制：企业应加强内部控制，建立严格的财务管理制度和流程，确保税务数据准确、真实、完整。
同时，加强内部培训，提高员工的税务合规意识和专业能力。
2.3 密切关注税务政策变化：企业需要及时关注税务政策的变化，建立信息收集与传递机制，保持与税务机关的良好沟通，及时了解并研究新政策，做好准备工作。
2.4 定期进行税务合规自查：企业应定期进行税务合规自查，及时发现和纠正问题，确保企业的税务合规水平和持续发展。
2024年企业税收筹划风险管理应对方案
2024年企业税收筹划风险管理应对方案摘要：税收筹划是企业常常会考虑的一个重要问题，通过合法手段降低企业税负，提高企业经济效益是企业税收筹划的核心目标。
然而，税收筹划存在着一定的风险，在2023年，企业需要重视税收筹划风险管理，合理应对税务风险，确保企业持续健康发展。
本文将从税务合规风险、税务争议风险以及税务政策变动风险三个方面，提出相应的风险管理应对方案。
一、税务合规风险税务合规是企业税收筹划的前提和基础，合规性不高将会给企业带来法律风险和信誉风险。
为应对税务合规风险，企业应采取以下措施：1. 建立健全内部税务合规管理制度和流程，明确各个部门的职责和工作程序，确保税务事项合规处理。
2. 加强内部员工的税收培训，提高员工税收法律意识和税务风险防范能力。
3. 委托专业的税务咨询机构进行税务合规审查，规避潜在的税务合规风险。
4.与税务机关建立良好的沟通和合作关系，及时了解最新的税收政策和法规，避免因税收政策变动引发的合规风险。
二、税务争议风险税务争议是税收筹划过程中常见的一种风险，不正确的筹划方式可能引发税务纠纷，给企业带来经济损失和财务风险。
为应对税务争议风险，企业应采取以下措施：1. 建立完善的税务筹划档案，记录筹划过程和依据，确保税务筹划合法合规。
2.定期进行税务风险评估，发现问题及时整改，降低税务争议的发生概率。
3.建立税务争议处理机制，及时与税务机关进行沟通和协商解决争议，避免争议扩大化和诉讼风险。
4.与专业律师事务所建立合作关系，随时咨询法律意见和参与争议解决，保障企业合法权益。
三、税务政策变动风险税务政策的变动将会直接影响企业的税负和税收筹划效果，不正确应对税务政策变动风险，可能导致企业筹划失效和增加税务成本。
为应对税务政策变动风险，企业应采取以下措施：1.加强对税收政策的研究和分析，了解政策变动的背景和趋势，并根据政策变动及时调整税务筹划方案。
2.与税务机关保持密切联系，及时了解并主动争取享受新政策的税收优惠。
税务筹划中的风险和预防
税务筹划中的风险和预防税务筹划是企业普遍采用的一种管理工具，可以有效地降低税收负担。
但是，在实践中，税务筹划也存在一些风险，万一被税务机关认为是偷逃税款，就会面临一系列的法律风险和经济影响。
因此，企业在进行税务筹划时，需要注意以下几个方面的风险和预防措施。
一、合规风险税务筹划需要遵守相关法律法规，否则就会存在合规风险。
企业应注意，税务筹划不是为了偷逃税款，而是通过合法手段来降低税收负担，不能违反税法规定。
否则，可能会被税务机关追缴应缴纳的税款，同时还会遭受罚款、行政处罚、出具不良信用记录等严重后果。
预防措施：企业需要对税法法规进行深入了解，并且建立起完善的税务管理制度，做好税务风险的预防和管控。
向专业的税务顾问咨询税务筹划方案，遵守税务规定，确保合法合规性。
二、信息披露风险税务筹划需要提供大量的财务信息，涉及公司内部机密以及商业秘密。
如果无意间或者有意泄露相关信息，会导致信息披露风险，使得企业被不法分子攻击、敲诈、勒索等，造成巨大的损失。
预防措施：企业需要建立健全的信息保密制度，确保公司内部机密不受泄漏。
同时，在与税务机关往来的过程中，要加强信息披露的管理，保证税务机关所获取的信息严格按照相关法规进行保护。
企业可以通过签订保密协议、加强信息披露审查等方式，进行有效的风险防范和管控。
三、合规性审查风险税务机关会对企业进行税务审计，对企业的财务信息进行审核。
如果企业的税务筹划方案不合法、不合规，就会被认为是逃税行为，面临罚款、处罚、信用记录不良等风险。
预防措施：企业需要对自己的税务筹划方案进行审查，保证方案的合法合规性。
同时，企业需要拥有强大的财务审计能力，及时发现税务风险，并采取措施进行解决。
在税务审计时，企业需要积极配合税务机关的工作，尊重审计人员的执法权威，保障自己的税务权益。
四、诚信度风险有些企业，为了避税或减轻税收负担，会采用虚假报告或其他不诚信行为。
这种行为不仅会破坏税收秩序，还会对市场经济产生恶劣影响，导致企业信誉和声誉遭受影响。
税收筹划风险及风险控制措施
税收筹划风险及风险控制措施税收筹划是企业为降低税负、优化税收结构而采取的合法手段，但在实施过程中也存在一定的风险。
本文将从税收筹划的风险以及相应的风险控制措施两个方面进行详细阐述。
一、税收筹划的风险税收筹划风险主要包括以下几个方面：1. 法律风险：税收筹划需要遵循国家相关税收法律法规，一旦违反法律规定，将面临罚款、税务处罚甚至刑事责任的风险。
2. 信用风险：税收筹划可能涉及虚假交易、虚构成本等手段，一旦被税务机关发现，将对企业信用造成严重影响，甚至导致企业无法正常经营。
3. 审计风险：税务机关对企业的税收筹划行为进行审计时，可能会对企业的财务状况、交易记录等进行详细调查，一旦发现问题，将面临税务调整、罚款等风险。
4. 国际税收风险：对于跨国企业而言，税收筹划涉及不同国家的税收政策和法规，如果不了解并遵守相关规定，可能面临双重征税、税务争议等风险。
二、税收筹划的风险控制措施为了降低税收筹划的风险，企业可以采取以下措施：1. 合规管理：企业应建立健全的税务合规管理制度，明确税收筹划的合法性和合规性要求，确保筹划行为符合国家相关法律法规。
2. 内部控制：企业应加强内部控制，确保税收筹划的合规性和真实性。
包括加强财务核算、加强内部审计、建立风险预警机制等。
3. 建立稳定关系：企业应与税务机关建立良好的合作关系，加强沟通与协调，及时了解税收政策的变化，避免因为不了解新政策而造成的风险。
4. 专业顾问支持：企业可以聘请专业的税务顾问或律师团队，提供专业的税收筹划建议和风险评估，确保筹划行为的合法性和合规性。
5. 风险评估与管理：企业应对税收筹划风险进行全面评估，制定相应的风险管理计划，明确风险防范措施，并及时调整筹划方案以降低风险。
6. 信息披露与报告：企业应及时、准确地向税务机关披露相关信息，并按照要求报送相关报表，确保筹划行为的透明度和合规性。
总结：税收筹划是企业合法降低税负、优化税收结构的重要手段，但在实施过程中也存在一定的风险。
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如果公司发生股权变更，应该怎么缴税？有什么区别？我来给你分析下吧！一：正常情况下（非正常情况下，见本文最后分析），合伙企业是一种怎样的存在？1、特殊的经济主体的存在--法规规定的特殊的市场主体必须采用的形式。
譬如律师事务所。
《中华人民共和国律师法》规定：律师事务所，或者注册为个人律师事务所，或者注册为合伙企业，不得注册有限公司。
在国外的会计师事务所，基本也是要求注册为合伙企业。
而中国大陆的会计师事务所，则规定可以注册为合伙企业或有限公司（个人认为，允许会计师事务所注册为有限公司，是对大陆注册会计师队伍的不信任）。
当然，目前有部分省市已经开始推行公司制律所，譬如海南省在2019年9月30日颁布实施的《海南经济特区律师条例》中规定：鼓励具备条件的律师事务所实行公司化管理，允许按照有关规定设立公司制律师事务所。
2、实现管理权与出资额之间的分离，以少量出资控制整个合伙企业，掌握合伙企业的管理权和表决权。
合伙企业合伙人之间的责、权、利不以合伙份额为标准，而是以彼此间的约定为主，因此实现了责、权、利的分离，从而可以实现以少量的出资获得整个合伙企业的控制权，但又可以不侵害其他合伙人的分配权。
企业实行股权激励，以合伙企业作为员工持股平台，就是基于这个原因。
3、满足投融资需求，保护生产经营者及投资人的各自权益。
生产经营者需要引进资金，满足生产经营需求；而投资者只为了追求一定的收益，且寻求规避更大的风险。
如果投资者直接成为企业的股东，则需要与生产经营者共担经营风险；而生产经营者引进资金，只愿付出一定范围内的代价，不想被分享经营成果。
这种情况下，合伙企业责、权、利分离的特点恰好能实现满足这个需求。
以合伙企业作为企业融资平台，基本是基于以上需求，各种有限合伙型基金也莫过于此。
二、正常情况下（非正常情况下，见本文最后分析），合伙企业能否作为税筹的工具？答案：不建议。
1、合伙企业持股其他企业取得的“股息、红利”，最终分配到自然人投资者，依然要按照20%征收个税，与自然人直接持股，税率没有差别，实现不了节税的目的。
《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》（国税函[2001]84号）第二条规定：个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
2、合伙企业持有新三板挂牌企业及上市公司的股票取得的“股息、红利”，最终分配到自然人投资者，依然要按照20%征收个税，不享受“差别化个人所得税政策”，税负大大增加。
《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2015〕101号)及《关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部国家税务总局中国证监会公告（2019）78号）文件对个人持有上市企业及挂牌公司的股票取得的“股息、红利”收入享受差别化征收个税策。
核心概念是：1）、个人持有的挂牌企业的股票，或者是从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
2）、个人或者证券投资基金持有上市公司限售股取得的股权红利，只需要按照10%缴纳红利的个税。
然而上述政策，只针对自然人投资者及股权投资基金的投资者，不适用合伙企业的自然人投资者。
合伙企业的自然人投资者（除证券投资基金外），取得新三板挂牌企业及上市公司的“股息、红利”，依然要缴纳20%的红利税。
《国家税务总局稽查局关于2018年股权转让检查工作的指导意见》（税总稽便函[2018]88号）明确指出：财税【 2 01 5 ] 101号文件规定，个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票，适用上市公司股息红利差别化个人所得税政策。
该"个人"不包括合伙企业的自然人合伙人。
所以说，女怕嫁错郎，企业怕瞎税筹。
3、投资者个人通过合伙企业持股其他企业取得的“股权转让所得”，应计入“生产经营所得”，适用5%-35%的超额累进税率计算个人所得税,不适用20%的个税，税负不降反升。
《财政部、国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规>的通知》（财税[2000]91号）第四条规定：“个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。
”股权转让收入属于财产转让收入，应计入收入总额，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
针对此问题，国家税务总局所得税司副司长叶霖儿在国家税务总局2018年第三季度政策解读现场也作了明确解读：问：合伙企业发生股权转让行为，自然人合伙人取得的所得应该按照什么税目征收个人所得税？答：按照现行个人所得税法规定，合伙企业的合伙人为其纳税人，合伙企业转让股权所得，应按照“先分后税”原则，根据合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定合伙企业各合伙人的应纳税所得额，其自然人合伙人的分配所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。
针对以上的问题，有同行反驳我：1、合伙企业股权转让所得计入“收入总额”按照5%-35%征收个人所得税的问题完全可以通过“单一投资基金”核算的形式来解决啊！《财政部国家发展和改革委员会国家税务总局中国证券监督管理委员会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税[2019]8号）第二条规定：创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。
但是，这里有个前提是“创投企业”。
什么是创投企业？创投企业指的是符合《创业投资企业管理暂行办法》(发展改革委等10部门令第39号)或者《私募投资基金监督管理暂行办法》(证监会令第105号)关于创业投资企业(基金)的有关规定，并按照上述规定完成备案且规范运作的合伙制创业投资企业(基金)。
有什么基本要求，就看以下两条吧：1）实收资本不低于3000万元人民币，或者首期实收资本不低于1000万元人民币且全体投资者承诺在注册后的5年内补足不低于3000万元人民币实收资本；2）单个投资者对创业投资企业的投资不得低于100万元人民币。
所有投资者应当以货币形式出资。
好吧，以上的条件多少企业具备？2、某些地区对合伙企业中的有限合伙人的股权转让所得执行特殊的税收政策，不计入“收入总额”，而是单独按20%税率征收个人所得税。
确实如此，像北京、上海、新疆、天津及浙江宁波等地确实有针对合伙企业的特殊政策，明确：对不执行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人，其从有限合伙企业取得的投资收益（含股转），按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，按“利息、股息、红利所得”应税项目，依20%税率计算缴纳个人所得税。
但是，这些地方性政策与国家税收法规规定相违背，是否有效？能否长期有效？2018年年中，国税总局稽查局曾展开对各地2018年股权转让的检查工作。
在检查中，国税总局发现一些地方政府对投资类合伙企业的投资人按照20％的所得税率征税，不符合个人所得税法规定的按5％-35％的超额累进税率征税，要求地方纠错。
《国家税务总局稽查局关于2018年股权转让检查工作的指导意见》（税总稽便函[2018]88号）明确指出：“(一)关于合伙企业转让股票收入分配给自然人合伙人(有限合伙人)征收个人所得税的意见：检查中发现有些地方政府为发展地方经济，引进投资类企业，自行规定投资类合伙企业的自然人合伙人，按照"利息、股息、红利所得"或"财产转让所得"项目征收个人所得税，税率适用 2 0%。
现行个人所得税法规定，合伙企业的投资者为其纳税人，合伙企业转让股票所得，应按照"先分后税"原则，按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定合伙企业投资者的应纳税所额，比照"个体工商户生产经营所得"项目，适用5%-35%的超额累进税率征税。
地方政府的规定违背了《征管法》第三条的规定，应予以纠正”。
这件事，可是过去刚刚一年的时间。
那，合伙企业还能不能用来做税筹了？当然可以，但是需要根据具体情况来操作，而不能盲目，无非是：一、符合条件的创投企业，可以利用“单一投资基金”的政策进行合理规划。
二、未来没有股权转让计划的企业，只为了分红，可以通过合伙企业的架构设置，改变自然人股东缴纳个税的地点，通过地方招商引资政策，实现依法纳税，合法降负----这就是非正常情况下，对合伙企业的使用方式。
三、企业高溢价转让股权，可以通过合伙企业做过渡，利用某些地区的特殊性税收政策，配合地方招商引资政策，实现降低税负的目的----这也是非正常情况下，对合伙企业的使用方式。
税收筹划的目的是让企业在合规的前提下，充分利用各种税收及财政政策，尽享政策和政府红利，而不是滥用。
福建省一大型竹制品集团企业（因特殊原因，暂时不能公布该企业名称，有兴趣的同行可以留意下后期发出来的信息），因为对合伙企业的税收政策不甚了解，在听了某培训机构的课程后，贸然对企业股权进行了大刀阔斧的改造，将自然人股东调整为由合伙企业持股。
前些日子，该集团企业被一上市公司全资子公司收购，股份产生高溢价。
原本，出让股东只需缴纳20%的个税，欢享资本红利，现在要被征收35%的个税，税金增加了40%多，税筹成了大型车祸现场。
今天提供一个合伙企业的税收筹划方案，通过建立双层次合伙企业来降低土地增值税，并且提供实例。
在实际工作中如果打通这个流转环节，可以带来可观的税收优惠。
一、合伙企业的相关政策：和个人独资企业类似，享受如下优惠政策：1、合伙企业按照五级经营所得缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。
2、合伙企业对个人投资者的分红不再缴纳20%的个人所得税。
3、合伙企业申请对收入核定征收，不需要考虑企业成本的匹配。
4、通过返税扶持，取得税收优惠。
5、个人独资企业可以申请核定征收，按照收入与应税所得率确定纳税基数，不用考虑成本费用与实际利润。