增值税作业答案
增值税试题及答案
增值税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产答案：D2. 增值税的税率一般为（）A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 增值税的纳税义务人是（）A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 提供应税服务的单位和个人D. 以上都是答案：D4. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年答案：A5. 增值税的起征点为（）A. 500元B. 1000元C. 2000元D. 5000元答案：C6. 增值税的计税方法包括（）A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 以上都是答案：D7. 增值税专用发票的开具对象是（）A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 消费者D. 所有购买方答案：A8. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是（）A. 取得增值税专用发票B. 取得普通发票C. 取得收据D. 取得任何形式的凭证答案：A9. 增值税的征收机关是（）A. 国家税务局B. 地方税务局C. 国家税务局和地方税务局D. 财政部答案：A10. 增值税的征收方式包括（）A. 直接征收B. 代扣代缴C. 代收代缴D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 增值税的征税范围包括（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 进口货物答案：ABCD2. 增值税的税率分为（）A. 零税率B. 低税率C. 标准税率D. 高税率答案：ABC3. 增值税的纳税义务人包括（）A. 单位B. 个人C. 个体工商户D. 合伙企业答案：ABCD4. 增值税的纳税地点是（）A. 销售地B. 购买地C. 注册地D. 经营地答案：C5. 增值税的纳税申报方式包括（）A. 网上申报B. 现场申报C. 邮寄申报D. 电话申报答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税对象不包括无形资产和不动产。
增值税作业参考答案
增值税作业参考答案1、（1）购进材料，进项税额可以抵扣；支付的运费和建设基金，可以抵扣进项税额进项税额=27，200＋1，300×7%（2）购进辅助材料，进项税额可以抵扣进项税额=6，800（3）购进建筑材料用于厂房修建，进项税额不能抵扣（4）外购设备，未取得增值税专用发票，进项税额不能抵扣，支付的运费可以抵扣进项进项税额=3，000×7%（5）向A公司收取代垫运费，属于收取价外费用，应征收增值税；向运输部门支付的运费和建设基金，可以抵扣进项税额销项税额=280，000×17%＋2，340÷（1＋17%）×17% 进项税额=2100×7%（6）发生非正常损失，应作进项税额转出处理进项转出金额=50，000×17%当期销项税额=280，000×17%＋2，340÷（1＋17%）×17%=47，940元当期进项税额=27，200＋1，300×7%＋6，800＋3，000×7%＋2100×7%－50，000×17%=25，948元应纳税额=47，940－25，948=21，992元 2、（1）购进家电和支付运费的进项税额均可抵扣进项税额=340,000＋70,000×7%（2）购进小轿车，属于自用消费品，进项税额不能抵扣；购进小货车，属于购进固定资产用于生产经营，进项税额可以抵扣进项税额=11 900（3）购进农产品，进项税额可以抵扣，农产品适用税率为13％进项税额=480，000×13%（4）按新洗衣机销售价格征税，且该价格为含税价格销项税额=（1，800＋200）÷（1＋17%）×17%×200 （5）赠送小家电属于视同销售行为，应征收增值税销项税额=（3，500＋100）×17%×50（6）购进固定资产，进项税额可以抵扣，支付的运费也可以抵扣进项进项税额=13600＋1000×7％（7）代销服装，按销售额450元计算销项，按结算价400元计算进项销项税额=450×100×17%，进项税额=400×17%×100 （8）分期收款，按合同约定当期收款额征税当期销项税额=100，000×17%（9）发生非正常损失，应作进项税额转出处理进项转出金额＝20，000×13%当期销项税额=（1，800＋200）÷（1＋17%）×17%×200＋（3，500＋100）×17%×50＋450×100×17%＋100，000×17%=113，369.66元当期进项税额=340，000＋70,000×7%＋11 900＋480，000×13%＋13600＋1000×7％＋400×17%×100－20，000×13%=437，070元应纳税额=113，369.66－437，070=－323，700.34元 3、（1）销售电脑，征税；（2）折扣销售（商业折扣），折扣额在同一张发票上开具，可以扣除；（3）销售折扣（现金折扣）不能扣除；（4）以旧换新按电脑销售价格征税；（5）发货给外省市分支机构视同销售；（6）收取运输装卸费7万元属于价外费用，应征税；（7）将自产货物用于集体福利和捐赠，均为视同销售行为，应征税；（8）将电脑低价销售给职工，应按组成计税价格征税；（9）没收包装物押金，应征税，包装物押金为含税收入；（10）以物易物，应对发出的电脑按销售额征税，因未取得专用发票，进项税额不得抵扣；（11）委托代销电脑，按代销清单上注明的销售数量纳税；（12）购入原材料，购货和运费的进项税额可以抵扣，杂费的进项税额不得抵扣；（13）购入配件，购货和运费的进项税额可以抵扣；（14）直接收购电脑，不能取得增值税专用发票，进项税额不得抵扣；（15）购买钢材用于非应税项目，进项税额不得抵扣；（16）发生非正常损失，作进项转出处理；（17）销售使用过的小轿车，售价高于原价，应征税。
第二章增值税作业答案
第二章增值税法一、判断题（）1．增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。
答案：×（）2．增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
答案：√（）3．增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。
答案：√（）4．纳税人的销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务的，按照以票控税原则分别根据开具发票情况征收增值税和营业税。
答案：×（）5．《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。
不包括固定资产和流动资产。
答案：×（）6．修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。
答案：×（）7．在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。
答案：×（）8．在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。
答案：×（）9．修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。
答案：×（）10．纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（）11．修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税暂行条例所称会计核算健全，是指能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
答案：×（是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
）（）12．通常情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。
答案：√（）13．按照修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，个体经营者年应税销售额超过小规模纳税人标准但不申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、单项选择题1. 增值税的计税基础是（）A. 销售收入B. 销售成本C. 增值额D. 利润总额2. 增值税一般纳税人的税率是（）A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%3. 增值税小规模纳税人的征收率是（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%4. 增值税的纳税义务发生时间是（）A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天5. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年二、多项选择题1. 下列哪些项目可以抵扣进项税额（）A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买自用车辆2. 增值税一般纳税人可以享受的税收优惠包括（）A. 出口退税B. 进项税额抵扣C. 减税D. 免税3. 增值税的征收范围包括（）A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产三、判断题1. 增值税的纳税义务人是销售方。
（）2. 增值税的计税基础是销售收入。
（）3. 增值税小规模纳税人可以享受出口退税。
（）4. 增值税的纳税期限是每月。
（）5. 增值税的进项税额可以全额抵扣。
（）四、计算题1. 某增值税一般纳税人本月销售货物取得含税销售额为113万元，购进原材料支付的进项税额为8万元，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
2. 某增值税小规模纳税人本月提供劳务取得含税收入为10.3万元，假设该纳税人本月没有其他进项税额，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
五、简答题1. 请简述增值税的基本原理。
2. 请解释增值税的“价外税”和“价内税”的区别。
答案：一、单项选择题1. C2. D3. A4. D5. A二、多项选择题1. A B C2. A B C3. A B C D三、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 正确5. 错误四、计算题1. 应缴纳的增值税额=113/1.13*0.13-8=13-8=5万元2. 应缴纳的增值税额=10.3/1.03*0.03=0.3万元五、简答题1. 增值税是一种流转税，其计税基础是商品或劳务在生产和流通过程中的增值部分。
第二章增值税作业
一、单项选择题1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。
A．v+m B．v C．m D．c+v+m1.【答案】A【解析】增值额的理论构成是v+m，本题答案为A。
2.下列项目中，应征收增值税的是（）。
A．饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒B．邮政部门的报刊发行费C．企业销售商标权的收入D．典当业销售死当物品2.【答案】D【解析】典当业销售死当物品应计算缴纳增值税。
其他均属营业税征收范围。
3.下列行为不属于增值税视同销售行为的是（）。
A．将外购货物分配给投资者B．将外购货物赠送给其他单位C．将外购货物用于个人消费D．将外购货物用于对外投资3.【答案】C【解析】外购货物用于投资、分配、赠送属于增值税的视同销售行为；外购货物用于非应税项目、集体福利、个人消费不属于增值税视同销售行为。
4.销售下列自产货物实行增值税即征即退50%政策是（）。
A．销售自产的综合利用生物柴油B．国家定点生产企业销售自产的边销茶C．利用风力生产的电力D．以垃圾为燃料生产的电力4.【答案】C【解析】A采用增值税先征后退政策；B采用免税政策；C采用增值税即征即退50%政策；D采用增值税即征即退政策。
5.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。
放弃免税后，在一定的期限内不得再申请免税，该期限为（）。
A.3个月B.6个月C.12个月D.36个月5.【答案】D【解析】纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。
放弃免税后，在36个月内不得再申请免税。
6.在2010年12月31日前，对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其实际税负超过（）的部分，实行即征即退政策。
A.1 %B.1.5%C.3%D.5%6.【答案】C【解析】在2010年12月31日前，对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
增值税习题和答案(全)
增值税习题和答案(全)LT一、单选题1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B)。
A．将购进货物对外投资B．将购进货物用于个人消费C．将购进货物无偿赠送他人D．将购进货物分配给投资者2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。
A．54．4 B．374．4 C．360 D．5403．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。
D．154．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A．15 B．30 C．10D．452A．3 B．5 C．105．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )：A．构成计税代价=成本+利润B．组成计税价格=成本+利润+消费税C．构成计税代价=成本+利润+增值税D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。
A．不动产B．有形动产C．无形资产D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。
A．发出货物的当天B．收到全部货款的当天C．收到第一笔货款的当天D．合同约定的收款日期8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（A）。
D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（B）。
3A．生产型B．收入型C．消费型4517%18、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（C）。
（2006年考题，分值1）A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。
B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理效劳C、塑钢门窗销售市肆在销售产物的同时又为客户提供装置效劳D、电局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机19.下列各项中，该当计算交纳增值税的是（C）A .邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产物C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品20.甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。
(完整版)增值税习题及答案
增值税习题及答案一、单项选择题1 ．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( ) 。
A ．某商店为厂家代销服装B ．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C ．某企业将外购的水泥用于基建工程D ．某企业将外购的床单用于职工福利2 ．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( ) 。
A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门B ．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C ．装潢公司为客户包工包料装修房屋D ．饭店提供餐饮服务并销售酒水3 ．下列行为，应征增值税的是( ) 。
A. 邮政部门销售的集邮商品B. 银行开办的融资租赁业务C. 典当业的死当物品销售D. 邮政部门发行报刊4 ．下列经营行为，属增值税征税范围的是( ) 。
A. 某社会团体下属企业销售货物B. 某个人向受雇企业提供应税劳务C. 某生产企业附设饭店对外经营D. 某生产企业对外出租设备5 .某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000 元，增值税由( ) 缴纳。
A •服装厂B •剧团C •服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴6. 下列各项收入中，应纳增值税的是( ) ：A. 某电视台广告播映收入B. 邮政部门邮政储蓄收入C. 某房地产开发公司销售办公楼收入D. 某商店销售化妆品收入7. 一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( ) 。
A ．销售图书B ．销售钢材C. 销售化妆品D .销售机器设备8．某商场为小规模纳税人，2007年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( ) 。
A．16500 B ．14102．56C．15865．38 D ．不征税9．某单位2007年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是( ) 。
A ．销售设备不缴纳增值税B ．销售旧货按4％计算增值税C ．销售旧货不纳税D ．销售原值为3700 元的摩托车取得收入3500 元，不缴纳增值税10．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是( ) 。
增值税作业答案
借：
应收账款46800
贷：
主营业务收入400
应交税费——应交增值税（销）6800
10月28日
借：
应收账款140
贷：
主营业务收入12000
应交税费——应交增值税（销）2040
（8）大华工厂向某商场销售产品，该商场一次性买入1000件，原价200元，双方协商，由于商场购买量大，给与一定的价格优惠，在原价上打九折。请问大华工厂如何开具增值税专用发票，款项已受到，如何入账。
要点：
混合销售行为的会计核算
借：
银行存款70300
贷：
主营业务收入600
其他业务收入85.47（）应交税费——应交增值税（销）10214.53(10200+14.53)
（6）大华工厂上月销售给光源工厂的产品400件，由于规格不符全部退货，已收到对方转来的发票联和抵扣联，上列价款160 000元，对方尚未付款。大华厂据此开具红字专用发票交给光源工厂。
要点：
进口货物进项税额的核算
组成计税价格=3 000 000+6 000 000+1 000 000=10 000 000
增值税额：10 000 000*17%=1 700 000元
xx提货，再交税：
借：
在途物资——进口关税6 000 000
贷：
应交税费——应交关税6 000 000借：
在途物资1 000 000
购货过程中发生短缺毁损
①若属于运输途中的合理损耗，短缺损失计入原材料成本，相应的进项税额可以抵扣；
②若属于供应单位造成的短缺：
如供货单位近期内予以补货，则短缺材料的进项税额暂时不予抵扣，需待补来材料验收入库后，才可再抵扣；
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、选择题1. 增值税是一种（）。
a) 间接税 b) 直接税 c) 个人所得税 d) 印花税2. 增值税的税率一般由（）确定。
a) 中央政府 b) 地方政府 c) 税务机关 d) 企业自行选择3. 增值税的纳税人包括（）。
a) 个人纳税人 b) 企事业单位 c) 社会组织d) 农民个体工商户4. 增值税纳税期限为（）。
a) 每季度 b) 每月 c) 每年 d) 不定期5. 增值税一般纳税人可以抵扣的增值税包括（）。
a) 进项税额 b) 销项税额 c) 附加税额 d) 消费税额二、填空题1. 增值税的管理机构是（）。
2. 纳税人从购货单位购买货物时，需开具（）。
3. 纳税人销售货物应向购货单位开具（）。
4. 增值税的税额是根据（）计算的。
5. 纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过（）方式办理。
三、解答题1. 什么是增值税？答：增值税是一种间接税，是对企事业单位生产经营过程中创造的增加值征收的一种税收。
增值税的税率一般由税务机关确定，纳税人可以通过申请享受税收优惠政策来减轻税负。
2. 增值税的纳税人有哪些？答：增值税的纳税人包括企事业单位、个体工商户、农民专业合作社等。
可以根据纳税人的经营规模和业务类型确定其纳税资格。
3. 如何计算增值税的税额？答：增值税的税额可以通过以下公式计算：税额 = 销项税额 - 进项税额。
销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务产生的增值部分计算出的税额，进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税。
4. 增值税纳税期限是什么？答：增值税纳税期限一般为每月或每季度，具体纳税期限根据纳税人的纳税规模和业务类型来确定。
纳税人需要在规定的纳税期限内报送增值税申报表并缴纳相应的税款。
5. 纳税人如何办理增值税的应补退？答：纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过电子申报方式办理。
纳税人需要在规定的时间内填写和提交增值税申报表，计算应补退税额，并通过银行或其他指定的支付方式缴纳或退还税款。
第二章 增值税作业(1)(参考答案)
C.房地产公司销售商品房D.融资租赁公司出租设备
4.有关增值税计算方法表述正确的有（ABCDE）
含税销售额A.一般纳税人销售旧货的应纳增值税销项税额＝×4%／214%
B.小规纳税人销售旧货应纳增值税销项税额＝
C.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
根据领料单及材料明细账，计算应转出的进项税额并进行会计核算。
解析：
进项税额转出=（1200-372）×17%+3720/（1-7%）×7%=19767.6+280=20047.6账务处理：
借：
在建工程140,047.6
贷：
原材料-钢材120,000.00
贷：
应交税费-应交增值税（进项税额转出）20,047.6
增值税作业
（1）
一、选择题(单选或多选)
1.请问增值税税率有（A BG）；征收率有（CDEF）。
A.17%B.13%C. 6%D.4%E.3%F.2%G.0
2.小规模纳税企业购进货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额计入(B )。
A.进项税额B.购入货物的成本C.销项税额D.销项税额转出
3.根据《增值税法律制度》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是(A)：
3.某企业是一般增值税纳税人，
2009年6月有关生产经营业务如下：
（1）销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为100元，税额为1700元，另开出一张普通发票，收取包装费234元；
（2）将自产的一批新产品3A牌外套300件作为福利发放给本企业的职工。已知3A牌外套尚未投放市场，没有同类外套销售价格；每件外套成本600元。
第二章增值税课后作业参考答案
【答案】
【解析】“免、抵、退”税办法主要适用于自营和委托出口自产货物地生产企业.
.
【答案】
【解析】以预收款方式销售货物地，增值税纳税义务发生时间为货物发出当天.委托他人代销货物地，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或者收到部分或者全部货款地当天.未收到代销清单及货物地，为发出代销货物满天地当天.文档收集自网络，仅用于个人学习
.
【答案】
【解析】这是一道经典真题地变形.汽车修配厂提供汽车修理业务、销售汽车装饰品地业务均属于增值税应税项目.由于纳税人为小规模纳税人，故适用地征收率计税;汽车装潢业务属于营业税征收范围.文档收集自网络，仅用于个人学习
应纳增值税()÷()×(万元).
应纳营业税×(万元).
.
【答案】
【解析】增值税地纳税期限分别为日、日、日、日、日、个月或者个季度.
.
【答案】
【解析】税收负担由商品最终消费者承担.
.
【答案】
【解析】邮政部门销售集邮商品征收营业税，其他单位和个人销售集邮商品征收增值税;邮政部门发行报刊征收营业税，其他单位和个人发行报刊征收增值税.文档收集自网络，仅用于个人学习
.
【答案】
【解析】外购货物用于非增值税应税项目，不视同销售.
.
【答案】
【解析】将购买地货物用于劳动保护，属正常地生产费用支出，可抵进项税.对外无偿赠送货物，必须计算其销项税，也可抵进项税.购买地货物用于免税项目、个人消费地，不可抵扣进项税.文档收集自网络，仅用于个人学习
①进项税额：
外购材料、燃料＝（万元）
外购动力＝×＝（万元）
委托加工业务＝＋×＝（万元）
销售货物运输费＝×＝（万元）
进项税额合计＝（万元）
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、选择题1. 增值税的税率一般分为几种？A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C2. 增值税的纳税人是？A. 个人B. 企业C. 政府D. 非营利组织答案：B3. 增值税的计税基础是？A. 销售额B. 成本C. 利润D. 净收入答案：A4. 增值税的纳税义务发生时间是？A. 货物发出时B. 收到货款时C. 合同签订时D. 货物验收时答案：B5. 增值税的纳税期限一般为？A. 一个月B. 一个季度C. 半年D. 一年答案：A二、判断题1. 增值税只针对生产型和商业型企业征收。
（）答案：错误。
增值税不仅针对生产型和商业型企业，也包括提供加工、修理修配劳务的企业。
2. 增值税的税率是固定的，不会因商品或服务的不同而变化。
（）答案：错误。
增值税的税率因商品或服务的不同而有所区别，存在多种税率。
3. 增值税的纳税义务发生时间是货物发出时。
（）答案：错误。
增值税的纳税义务发生时间是收到货款时。
4. 增值税的纳税人必须为增值税的最终消费者。
（）答案：正确。
增值税的纳税人最终将税负转嫁给消费者。
5. 增值税的纳税期限是固定的，不能调整。
（）答案：错误。
增值税的纳税期限可以根据纳税人的实际情况进行调整。
三、简答题1. 简述增值税的特点。
答案：增值税的特点包括：（1）税负转嫁性，纳税人通过提高商品或服务价格将税负转嫁给消费者；（2）税基广泛，几乎所有的商品和劳务都包括在内；（3）税率分级，不同商品或服务有不同的税率；（4）税收中性，避免重复征税，促进公平竞争。
2. 增值税的纳税义务人有哪些？答案：增值税的纳税义务人包括：（1）在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人；（2）在中国境内提供应税服务的单位和个人；（3）进口货物的收货人或者代理人。
四、计算题某企业在2024年1月的销售额为100万元，增值税税率为13%，该企业当月的进项税额为5万元，请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
增值税作业参考答案
增值税作业参考答案•某电动车公司为增值税一般纳税人，主要生产各种类型的电动车，8月发生以下业务，要求：根据计算该企业8月份应纳增值税额。
：•（1）向外地特约经销商店销售A型电动车100辆，每辆不含税售价2000元，并支付运输单位5000元的运输费用，收到运费发票上注明运费4500元，装卸费500元。
•销项税额= 100*2000*17% =34000•进项税额= 4500*7%=315•（2）向当地各大商场销售A型电动车500辆，每辆不含税售价2000元，由于各商场均于每月付清货款，厂家给予了1%的销售折扣，折扣额另开具发票入账。
•销项税额=500*2000*17%=170000•（3）本月确认逾期未收回的包装物押金4000元。
•4000•销项税额= ————— *17% =581.2•1+17%•某大型超市（一般纳税人），12月，发生如下业务，请计算该超市当月应纳增值税。
（注：以下价格均为不含税价格）•（1）购进家电一批，货款己付并取得增值税专用发票，注明价款200万元，税额34万元，支付给运输单位运费7万元，取得地税局认可的运费发票，并比对相符，货物己验收入库。
•进项税额=34+7*7% = 34.49•（2）向某粮食加工企业购进面粉3000袋，大米4000袋，货款已全部支付，并取得增值税专用发票，货款为48万元。
进项税额= 48*13% = 6.24•（3）采取以旧换新方式销售洗衣机200台，旧洗衣机收购价200元／台，新洗衣机出售实际收款1800元／台。
•销项税额= （1800+200）*200*17% /10000 =6.8•（4）销售冰箱50台，每台售价3500元，并实行买一赠一，赠送的家电价值为100元／件。
•销项税额= （3500+100）*50*17% /10000=3.06•（5）购进10台收款机以提高工作效率，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万元，支付运费5万元。
第二章 增值税作业及参考答案
第二章增值税作业及参考答案一、单项选择题1．某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是( )。
A．在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B．不必申请，自动被视为一般纳税人C．在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D．在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续2．以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是( )。
A．个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定B．一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局C．达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额D．一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料3．甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计15万元。
由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税( )。
A．0．45万元B．0．6万元C．1．5万元D．2．55万元4．主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的( )，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。
A．15 日内B．30 日内C．第一个月内D．一个征期之内5．新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为( )个月。
A．3个月B．6个月C．9个月D．12个月6．下列属于增值税价外收入的有( )。
A．增值税纳税人收取的会员费收入B．建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费C．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D．高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务7．某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是( )。
A．17万元B．17.85万元C．117.99万元D．18万元8．某生产薯类白酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
增值税试题及答案
增值税试题及答案【篇一：增值税试题及答案】发票使用规定；省局煤炭铁精粉管理办法;部分现行增值税政策。
一、单项选择题1 .下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（a ）。
a.某商店为厂家代销服装b.某公司将外购饮料用于个人消费c.某企 业将外购钢材用于在建工程d.某企业将外购食品用于职工福利2 .下列经营行为，属增值税征收范围的是（a ）。
a.某社会团体下属企业销售货物b.个人向受雇企业提供修理修配劳 务c.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务d.某工业企业将一台设 备对外出租3 .某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2011年12月购进货物 取得专用发票，发票列明不含税价款20000元，增值税3400元；本 月内销售货物取得零售收入共计51500元，另销售2009年1月份 购入并列为固定资产的货车一辆，销售额为103000元，该车购入时 价税合计15万元，则企业12月份应缴纳的增值税为（c ）。
a.1500 元 b.4600 元 c.3500 元 d.100 元4 .下列项目中所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（d ）。
a.钢厂生产过程中出现的正常报废产品b.某机械加工厂用于返修的 易损零配件c.某一般纳税人商贸公司购入的低值易耗品d.某企业购入礼品用于 于春节发放职工福利5 .增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正 确的是（c ）。
6 .根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定, 错误的是（d ）。
a.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售 款或者取得索取销售款凭据的当天；b.采取托收承付和委托银行收 款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；c.采取赊销 和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无 书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天;d.委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天文件：增值税条例及细则; 专用 般纳税人资格认定管理办法；增值税7 .红光机械公司自2012年1月起被认定为一般纳税人，企业1月申请并安装防伪税控系统，当月不含税销售收入100万元，取得增值税进项发票列明进项税5万元(已认证，其中含购买计算机等通用设备进项税0.17万元，购买防伪税控专用设备进项税0.17万元)，另支付2012年度防伪税控技术服务费0・1万元，取得普通发票，计算该企业2012年1月应纳增值税(a)万元。
增值税课后作业及答案
第二章增值税习题本次作业共八道计算题（总分100分，其中计算结果保留两位小数）1．（10分）（1）某家电商为增值税一般纳税人，3月份为了促销，采取以旧换新方式销售家电100台，实际收取含税价款50万，同时收购的旧家用电器合计5万，计算该项业务销项税额。
（2）某金店为一般纳税人，采用以旧换新方式对外销售新项链共计5000元，收购的旧项链作价3000元，计算该项业务销项税额。
计算结果保留两位小数。
答案：（1）销项税额=（500000+50000）÷（1+17%）×17%=7.99（万元）（2）销项税额=（5000-3000）÷（1+17%）×17%=290.60（元）解析：以旧换新销售货物的，不扣减旧货物的价格，但金银首饰除外，且在未说明的情况下，其价格一般为含税价。
2．（10分）某企业为增值税一般纳税人， 2015年2月销售已使用过的旧车一批，其中机动车一辆（2008年9月购入）原值15万，售价5万；电动车10辆（2010年5月购入）原值3万/辆，售价1万/辆。
计算销售旧车的应纳税额。
（若无特殊说明，零售价均为含税价）答案：销售旧机动车的应纳税额=50000÷（1+3%）×2%=970.87（元）销售旧电动车的应纳税额=10000×10÷（1+17%）×17%=14529.91（元）解析：财税〔2008〕170号文件规定，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。
财税〔2014〕57号文件规定，自2014年7月1日起，财税〔2008〕170号文件第四条第（二）项和第（三）项中“按照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。
本例中，销售时间为15年2月，所以按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
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增值税作业：一、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，5月份发生有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。
（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。
本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利（以上相关票据均符合税法的规定）。
要求：计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。
答案（1）销售甲产品的销项税额：80×17%+5.85÷（1+17%）×17%=14.45（万元）（2）销售乙产品的销项税额：29.25÷（1+17%）×17%=4.25（万元）（3）自用新产品的销项税额：20×（1+10%）×17%=3.74（万元）（4）销售使用过的摩托车应纳税额：1.04÷（1+4%）×4%×50%×5=0.1（万元）（5）外购货物应抵扣的进项税额：10.2+6×7%=10.62（万元）（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额：（30×13%+5×7%）×（1-20%）=3.4（万元）（7）该企业5月份应缴纳的增值税额：14.45+4.25+3.74+0.1-10.62-3.4=8.52（万元）二、某商业企业为增值税一般纳税人，2011年8月份有关业务如下：（1）购进货物，取得专用发票，列明价款20000元，税额3400元，另支付运费500 元，货已入库。
（2）购进货物，取得普通发票，列明金额10300元，货已入库。
（3）从农民手中收购农产品，收购凭证上金额30000元，另支付运费1000元，货已入库。
（4）进口货物，到岸价10000美元，汇率1：7.0，关税10%，取得了完税凭证，货已入库。
（5）收回委托加工货物一批，支付加工费50000元，提货时支付增值税8500元，取得了专用发票。
（6）销售货物，开出专用发票，列明价款100000元，税额17000元，款项存入银行。
另以现金支付给运输单位应由本单位负担的运费1000元。
（7）向个人销售货物，开出普通发票，金额23400元。
将货物运到指定地点，价外收取运费117元，款项存入银行。
（8）以物易物销售，用产品换材料，双方分别开出专用发票，价款200000元，税额34000元。
（9）将一批货物用于职工福利，该批货物原不含税进价20000元，不含税售价30000元，适用税率17%。
（10）本月共收取销售白酒的包装物押金1170元，没收到期未退还白酒包装物的押金500元。
（11）购入办公用固定资产，取得专用发票，列明价款70000元，税额11900元，另支付运费500元。
（12）本月销售固定资产二项：出售办公设备A，新售价50000元，账面原值70000元，已折旧10000元，购入日期2008年5月；出售办公设备B，新售价20000元，账面原值30000元，已折旧5000元，购入日期2009年2月。
假设上述票据都在规定时限内通过认证，根据以上资料，计算该企业当期进项税额和当期销项税额。
答案：1.购货取得了专用发票，，税额3400元允许抵扣。
运费按7%抵扣，500×7% = 35（元）。
2.普通发票不能作为抵扣依据。
3.收购农产品抵扣13%，30000×13% = 3900（元），运费抵扣7%，1000×7% = 70（元）。
4.进口货物是为了销售，在进口环节缴纳的增值税允许抵扣。
组成计税价格=10000×7.0×（1+10%）=77000（元），进口环节缴纳增值税=77000×17% =13090（元）。
5.收回委托加工货物用于销售，提货时支付增值税8500元取得了专用发票，故允许抵扣。
6.销售货物的销项税额17000元。
对销货支付的运费应计算进项税额，1000×7% = 70（元）。
7.销货，应将普通发票上含税价换算成不含税价，再计算销项税额。
23400÷1.17×17% =3400（元），价外收取运费属于价外费用，应计算销项税额，117÷1.17×17% =17元。
8.用产品换材料，换出产品计算销项税额34000元，换入材料因取得了专用发票，计算进项税额34000元。
9.将原用于销售的货物用于职工福利，属于改变用途，应将原已入账的进项税额转出20000×17% = 3400（元）。
10.销售白酒的押金，收取时纳税，没收时不再纳税。
销项税额=1170÷1.17×17% =170（元）。
11.购入办公用固定资产，进项税额=11900+500×7% = 11935（元）12.出售办公设备A，因购入日期为2008年5月，故按新售价全额和4%的征收率计算应纳增值税，并减半征收。
应纳增值税=50000÷1.04×4%×50% =961.54（元）。
此税额961.54元，既不是进项税额，也不是销项税额，而是应向税务机关缴纳的应缴税额。
出售办公设备B，因购入日期为2009年2月，故按照新售价全额和原购进抵扣时税率17%，计税增值税销项税额。
销项税额=20000×17% = 3400（元）综上分析，该企业增值税的申报情况如下：当期进项税额=3435 +3970 +13090 +8500 +70 +34000 —3400+ 11935=71600（元）当期销项税额=17000 +3417 +34000 +170 +3400=57987（元）应纳税额=57987 —71600 +961.54=-12651.46（元）该企业当期进项税额大于销项税额，应纳税额为-12651.46元，应留下期抵扣。
消费税某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元（不含增值税），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），M企业每箱0.1万元收取加工费（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。
（说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元/支。
）要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算M企业当月应当代收代缴的消费税。
（2）计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。
（3）计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。
（4）计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税。
答：（1）代收代缴的消费税＝（800/500×200＋0.1×200＋200×250×200×0.003/10000）/（1－0.56）×0.56＋200×250×200×0.003÷10000＝439.55（万元）（2）应纳消费税为零（3）应纳消费税＝320×5%＝16（万元）（4）应纳消费税＝100×320÷80×5%＝20（万元）某企业主要从事化妆品生产业务,兼营化妆品批发零售业务,适用消费税税率为30%,3月份该企业发生下列业务（1）从国外进口一批A类化妆品,关税完税价格为820000元,已缴纳关税230000元；（2）委托某工厂加工B类化妆品,提供原材料价格68000元,支付加工费2000元,该批加工产品已经收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）；（3）销售本企业生产的C类化妆品,取得销售额580000元（不含税）；（4）“三八”妇女节,向全体女职工发放本企业生产的一批C类化妆品,该批化妆品的市场零售价为8000元（不含税）要求根据上述材料,回答下列问题. （1）该企业进口A类化妆品应缴纳的增值税额为（）A 255000B 139400(2)A类化妆品应缴纳的消费税税额为（）A 246000 B450000(3)B类化妆品应缴纳的消费税税额为（）A 30000B 21000(4)该企业C类化妆品应缴纳的消费税税额为（）A 174000B 176400B A B(1)(820000+230000)/(1-30%)*17%=255000(2)(820000+230000)/(1-30%)*30%=450000(3)(68000+2000)/(1-30%)*30%=30000(4)(580000+8000)*30%=176400某企业2007年3月发生下列业务：(1)从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。
(2)委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元。
该批加工产品已收回(受托方没有B类化妆品同类货物价格。
(3)销售本企业生产的C类护肤品，取得销售额580000元(不含增值税)。
(4)“三八”妇女节，向全体女职工发放C类护肤品，计税价格8000元(不含增值税)。
其他相关资料，A类、B类化妆品适用的消费税税率为30%，C类护肤品适用的消费税税率为8%。
要求：(1)计算A类化妆品应缴纳的消费税；(2)计算B类化妆品应缴纳的消费税；(3)计算C类化妆品应缴纳的消费税；(4)计算该企业3月份应缴纳的消费税。
正确答案：(1)进口A类化妆品应交纳消费税=(820000+230000)/(1-30%)×30%=450000(元) (2)委托加工B类化妆品应缴纳消费税=(68000+2000)/(1-30%)×30%=30000(元) (3)C类护肤品应缴纳消费税=(580000+8000)×8% =47040(元) (4)该企业、3月份应缴纳消费税=450000+30000+46400+640 =527040(元)(1)进口A类化妆品应交纳消费税=(820000+230000)/(1-30%)×30%=450000(元) (2)委托加工B类化妆品应缴纳消费税=(68000+2000)/(1-30%)×30%=30000(元) (3)C类护肤品应缴纳消费税=(580000+8000)×8% =47040(元) (4)该企业、3月份应缴纳消费税=450000+30000+46400+640 =527040(元)甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。