《审计学》期末考试试卷(A)
试题 审计学(A)
试卷第 1 页 （共 6 页）试卷第 2 页 （共 6 页）院别：____________ 专业： ____________ 姓名： ____________ 学号：____________―――――――――――密――――――――――――封――――――――――――线―――――――――――XXXX 大学２０XX----２０XX 年第 学期《 审计学 》考试试卷 （A ）卷出题人： 教研室主任签字： 院长签字：请将答案写在答题纸上一、单选题（共10小题，每小题1分，共10分）1. 审计的基本职能是（ ）。
A ．经济监督 B ．经济评价C ．经济鉴证D ．经济咨询2. 会计师事务所给他人造成经济损失时，应予赔偿，这表明会计师事务所要承担（ ）。
A ．行政责任 B ．刑事责任 C ．民事责任D ．道德责任3. 如果审计人员可接受的审计风险为5%，重大错报风险险估计为40%，则检查风险的可接受水平为（ ）。
A ．10%B ．12.5%C ．20%D ．30%4. 某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语，这种审计报告是（ ）。
A ．无保留意见审计报告B ．保留意见审计报告C ．否定意见审计报告D ．无法表示意见审计报告5．审计人员执行应收账款函证程序的目的是（ ）A ．确定应收账款真实存在 B. 确定应收账款能否收回 C ．确定坏账损失的发生 D ．确定计提坏账准备是否恰当 6. 审计过程中在采用盘点库存现金程序时，通常应实施（ ）盘点。
A ．定期 B.突击 C ．通知 D.不定期7. 审查税后利润时的合法性，（ ）应作为重要的审计依据。
A ．资产负债表B ．营业外收支的批准文件C ．投资协议D ．长期投资账户8．负债项目的审计，应主要防止企业（ ）A.高估债务B.偿债能力不足C.低估债务D.财务风险 9. 审查管理费用支出中，下列不属于管理费用的有（ ）。
审计学A卷(试题卷)
第 1 页 共 3 页试 题 卷 说明：1、本套试卷分试题卷和答题卷两部分。
2、考试时间为120分钟。
3、请考生将试题答案填写在答题卷上，写在试题卷上均不给分。
4、请考生在试题卷及答题卷内填写齐全个人资料，包括班别、姓名、学号。
5、考试完毕，将试题卷、答题卷及草稿纸一并上交，不准带出考场。
一、判断题（请判断题目内容的错对，正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在对应题号的答题纸内。
本大题共10小题，每题1分，共10分） 1.采购与付款循环审计的范围应仅限于应付账款及其他应付款。
（ ） 2．风险评估程序中运用的分析程序主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化。
( ) 3．注册会计师没有义务对其在专业服务过程中以及提供专业服务终止后获得的有关客户的信息予以保密。
（ ） 4.如果鉴证小组成员与鉴证客户存在经济利益关系，则应将该成员调离小组。
（ ） 5.经营审计是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效率和效果，而对其经营程序和方法进行评价，在某种程度上说经营审计更象是管理咨询。
（ ） 二、单项选择题（在每小题列出的四个备选答案中，只有一个是符合题目要求的答案，请将正确选项的字母填在对应题号的答题纸内。
多选、错选或不选均不得分，本大题共5小题，每小题2分，共10分。
） 1．审计工作底稿的归档期限是( )。
A ．审计报告日后三十天 B ．审计报告日后六十天 C ．审计业务约定书后六十天 D ．审计 业务中止后九十天 2. 目前,我国审计准则中提出的审计方法是( )。
A .账项基础审计 B. 制度基础审计 C ．.财务基础审计 D ．风险导向审计3. 具体审计计划的内容不包括（）。
A．风险评估程序 B．进一步审计程序C．初步业务活动 D．计划其他审计程序4. 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（）作为会计报表层次的重要性水平。
《审计学》期末测试题 答案与解析
《审计学》参考答案及评分标准一、单项择选题（共20小题，每小题1分，共20分）1、 A2、B3、A4、A5、B6、B7、B8、C9、B 10、A11、B 12、D 13、D 14、A 15、B 16、D 17、B 18、B 19、C 20、A二、判断题（共10小题，每小题1分，共计10分）1、√2、×3、×4、×5、√6、×7、√8、√9、×10、√三、多项选择题（共10小题，每小题2分，共20分。
少选、错选、多选均不得分）1、 ABC2、ABCD3、 AB4、ABCD5、ACD6、BCD7、BCD8、ABCD 9. ABC 10. BD四、简答题（共4小题，每小题5分，共计20分）1、检查风险又称测试风险，检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。
2、（1）控制环境（2）被审计单位的风险评估过程（3）与财务报告相关的信息系统和沟通（4）控制活动（5）对控制的监督3、会计责任：包括建立和健全本单位的内部控制制度，保护本单位的资产安全和完整，保证会计资料真实、合法和完整，最终对编制的财务报表的合法性和公允性负责。
审计责任：是指注册会计师按照审计准则的要求出具审计报告，发表审计意见，保证审计报告的真实性、合法性所负的责任。
4、（1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。
（2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。
（3）提供更多的督导。
（4）在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素。
（5）对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。
五、计算分析题（共3小题，每小题10分，共计30分）参考答案：1、2、平均差额=（1 000 030-1 000 000）/10=30(元)估计的总体差额=30×4 000=120 000(元)估计的总体价值=180 000 000+120 000=180 120 000(元)3、该附注中可能存在一处不合理的地方，X产品2013年的销售毛利率为17.56%，远远高于2012年的5%。
审计学期末A卷及答案
B、在范围段与意见段间说明所持意见的理由C、在意见段后增加说明段D、取消意见段，增加说明段6、xx 股份有限公司委托会计师事务所审计，则其审计报告的收件人应为（）。
A、 xx 股份有限公司董事会B、 xx 股份有限公司董事长C、 xx 股份有限公司全体股东D、 xx 股份有限公司全体职工7、对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是（）。
A、财政审计B、财务审计C、财经法规审计D、效益审计8、根据实施审计的范围不同，可以将审计花费为（）。
A、详细审计和抽样审计B、全部审计和局部审计C、内部审计和外部审计D、委托审计和授权审计9、对被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料按时送交审计机关所进行的审计是（）。
A、就地审计B、报送审计C、定期审计D、详细审计10、国家审计机关对厂长的离任审计，对承包、租赁经营的经济责任审计，对国际组织的援助项目和世界银行贷款项目的审计，应当属于（）。
A、经济鉴证职能B、经济评价职能C、经济监督职能D、经济统计职能二、多项选择题（每小题4分，共20分）1、审计的独立性表现为（）A、经济上的独立B、思想上的独立C、形式上的独立 D实质上的独立2、审计按照审计主体可分为（）A、政府审计B、内部审计C、社会审计D、效益审计3、与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有（）A、法定性B、内向性C、及时性D、强制性4、与国家审计相比，内部审计的特点有（）A、及时性B、内向性C、法定性D、强制性5、注册会计师执行审计业务，遇有下列情形之一的，应当拒绝出具有关报告（）A、委托人示意其作不实或者不当证明的B、委托人故意不提供有关会计资料和文件的C、因委托人有其他不合理要求，致使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项做出正确表述的D、审计人员在审计过程中没有发现问题的三、简答题（每小题10分，共20分）1、什么是审计职业道德？其基本内容有哪些？2、什么是审计的职能？审计的职能又有哪些？四、案例分析题（共20分）某大学没有独立设置的审计机构，相关业务一直由财务处“兼任”。
《审计学》试卷及答案(A)
《审计学》试卷( A)一、单项选择题( 40 分，每题 2 分)1. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。
A. 库存商品B. 银行存款C. 固定资产D. 无形资产2. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是( )A. 及时性B. 广泛性C. 独立性D. 科学性3. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： ( )。
A. 监督B. 披露C. 截止期D. 机械准确性4. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 % 。
则审计人员可接受的检查风险为( )。
A. 6 %B. 10%C. 12.5 %D. 48 %5. 验资从性质上看，是注册会计师的一项( )业务。
A. 法定审计业务B. 法定会计咨询业务C. 服务业务D. 非法定业务6. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是： ( )。
A. 审计报告B. 审计决定书C. 审计通知书D. 业务约定书7. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有： ( )。
A. 层层审核方法B. 分析性复核方法C. 监盘方法D. 计算方法8. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是( )。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 经营风险9. 预测性财务信息可表现为( )。
A.计划B. 预测C. 预算D. 方案10. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于 ( )，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A. 经营风险B. 检查风险C. 特别风险D. 控制风险11. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是( )。
A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制12. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的( )。
审计学期末考试A卷
审计学期末考试A卷一、单选题（每题1.5分，共30题，合计45分）1.下列选项中，不属于注册会计师获取审计证据的能力受到限制的是（）。
[单选题] *A.管理层无意中忘记提供了某一供应商的采购合同B.注册会计师对证据有疑问，但基于注册会计师不是鉴定文件真伪的专家而不进行追查(正确答案)C.管理层和供应商串通制造假的采购合同D.注册会计师没有被授予特定的法律权力2.下列关于重大错报风险的判断中正确的是（）。
[单选题] *A.由于经济萧条引起的重大错报风险是认定层次的B.收入虚增的重大错报风险属于财务报表层次的C.难以界定于某类交易或账户余额的具体认定，跟财务报表广泛相关的错报是财务报表层次的(正确答案)D.管理层人员频繁变更会引起认定层次重大错报风险3.下面关于审计要素的相关表述中，错误的是（）。
[单选题] *A.如果注册会计师在对财务报表出具的审计报告中履行了其他报告责任，应当将其在“注册会计师对财务报表审计的责任”中反映(正确答案)B.是否存在三方关系是判断某项业务是否属于审计业务的重要标准之一C.审计报告是审计要素之一D.审计证据的适当性与其相关性和可靠性有关4.下面关于审计报告的相关表述中，错误的是（）。
[单选题] *A.如果注册会计师在对财务报表出具的审计报告中履行了其他报告责任，应当将其在“注册会计师对财务报表审计的责任”中反映(正确答案)B.注册会计师应当对财务报表在所有重大方面是否符合适当的财务报表编制基础，以书面报告的形式发表能够提供合理保证程度的意见C.审计报告是审计要素之一D.审计证据的适当性与其相关性和可靠性有关5.下列关于注册会计师审计的说法中，正确的是（）。
[单选题] *A.审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层、被审计单位治理层B.注册会计师审计与政府审计的目标和对象不同，但是审计的标准相同C.审计业务提供绝对保证，审阅业务提供合理保证D.注册会计师的职业责任在很大程度上反映财务报表使用人的期望，但存在差距(正确答案)6.注册会计师在审查销售业务时，发现甲公司销售给乙公司一批商品的销售收入记录了100万元，通过实质性程序确认，该笔销售实际取得收入90万元(将10%的商业折扣也计入了销售收入)，下列关于营业收入的认定中，违反了（）。
审计学试卷A
南京师范大学泰州学院2013—20 14学年度第 1学期商学院财务管理专业10级《审计学》期末考试试卷A卷姓名：学号：成绩：一、名词解释（共 10 分，5小题，每小题 2分。
）1、审计2.预告审计3. 审计证据4.审计风险5.审计报告二、单项选择题（10×1=10分）1.以下有关各种审计方法的说法中，不正确的是( )。
A.账项基础审计的重心为各种会计账目，方法是详细审计B.制度基础审计的主要目的是提高审计效率、降低审计的工作量C.风险导向审计从理论上解决了抽样审计的随意性和审计资源的分配问题D.账项基础审计中约四分之三的时间花费在合计和过账上2. 2013年X公司因债务纠纷及发生巨额亏损而破产，股民C考虑到X公司虽未破产清算但已无偿债能力，股民C认为注册会计师在2012年审计报告未对其可持续经营进行说明而向法院提出诉讼，要求赔偿巨额损失。
以下说法正确的是（）A．股民C可作为利害关系人提出诉讼B．股民C单独对ABC会计事务所提出控告C．注册会计师不需要承担民事赔偿责任D．应先由X公司赔偿股民C的损失3.在提供专业服务时，会员应当保持应有关注。
下列行为不符合应有关注的原则的是（）。
A.采取措施让雇用单位了解专业服务的固有局限性B.在审计过程中，会员应当保持职业怀疑态度C.要求执行业务的人员签订职业道德承诺书D.对助手人员进行适当的培训4. 会计师事务所于2012年3月1日开始执行A公司财务报表审计业务，这项工作将从2012年3月1日开始实施并持续到2013年4月6日。
财务报表涵盖的期间是2012年1月1日至2012年12月31日。
那么，业务期间为（）。
A. 2012年3月1日至2013年4月6日B. 2012年1月1日至2012年12月31日C. 2013年1月1日至2013年4月6日D. 2013年1月1日至2013年12月31日5．注册会计师在执行有关存货审计的过程中，以下关于存货认定的审计程序，其中正确的是（）。
《审计学》期末考试试卷
《审计学》期末考试试卷一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计学的研究对象是（）A. 审计行为B. 审计方法C. 审计报告D. 审计准则2. 审计的基本职能是（）A. 预测B. 监督C. 评价D. 决策3. 审计的基本程序包括（）A. 审计计划B. 审计实施C. 审计报告D. 审计整改4. 审计证据的质量要求包括（）A. 相关性B. 充分性C. 有效性D. 客观性5. 审计风险的类型包括（）A. 内部控制风险B. 计算错误风险C. 报告风险D. 评价风险6. 审计准则的制定机构是（）A. 中国注册会计师协会B. 中国内部审计协会C. 中国审计学会D. 中国政府审计机关7. 审计报告的主要内容包括（）A. 审计意见B. 审计结论C. 审计发现D. 审计建议8. 审计整改的主要目的是（）A. 提高审计质量B. 完善内部控制C. 防范风险D. 提高经济效益9. 审计学的基本概念包括（）A. 审计目标B. 审计证据C. 审计风险D. 审计准则10. 审计职业道德的基本原则包括（）A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 责任性二、简答题（每题10分，共20分）1. 简述审计学的定义和研究对象。
2. 简述审计的基本职能和程序。
三、论述题（每题20分，共40分）1. 论述审计证据的质量要求及其对审计质量的影响。
2. 论述审计风险的类型及其对审计工作的影响。
《审计学》期末考试试卷一、填空题（每空1分，共10分）1. 审计是一种经济监督活动，它是由独立于被审计单位的第三方进行的，目的是对被审计单位的财务报表和其他财务信息的真实性和合法性进行（）。
2. 审计的基本程序包括审计计划、（）、审计报告和审计整改。
3. 审计证据是审计人员用于支持其审计意见和结论的（）。
4. 审计风险是指审计人员在审计过程中，由于各种原因，未能发现被审计单位财务报表中的重大错误或舞弊的可能性，包括（）、内部控制风险和报告风险。
5. 审计职业道德的基本原则包括独立性、（）、专业性和责任性。
审计学试卷A
南京师范大学泰州学院2013—20 14学年度第 1学期商学院财务管理专业10级《审计学》期末考试试卷A卷姓名：学号：成绩：一、名词解释（共 10 分，5小题，每小题 2分。
）1、审计2.预告审计3. 审计证据4.审计风险5.审计报告二、单项选择题（10×1=10分）1.以下有关各种审计方法的说法中，不正确的是( )。
A.账项基础审计的重心为各种会计账目，方法是详细审计B.制度基础审计的主要目的是提高审计效率、降低审计的工作量C.风险导向审计从理论上解决了抽样审计的随意性和审计资源的分配问题D.账项基础审计中约四分之三的时间花费在合计和过账上2. 2013年X公司因债务纠纷及发生巨额亏损而破产，股民C考虑到X公司虽未破产清算但已无偿债能力，股民C认为注册会计师在2012年审计报告未对其可持续经营进行说明而向法院提出诉讼，要求赔偿巨额损失。
以下说法正确的是（）A．股民C可作为利害关系人提出诉讼B．股民C单独对ABC会计事务所提出控告C．注册会计师不需要承担民事赔偿责任D．应先由X公司赔偿股民C的损失3.在提供专业服务时，会员应当保持应有关注。
下列行为不符合应有关注的原则的是（）。
A.采取措施让雇用单位了解专业服务的固有局限性B.在审计过程中，会员应当保持职业怀疑态度C.要求执行业务的人员签订职业道德承诺书D.对助手人员进行适当的培训4. 会计师事务所于2012年3月1日开始执行A公司财务报表审计业务，这项工作将从2012年3月1日开始实施并持续到2013年4月6日。
财务报表涵盖的期间是2012年1月1日至2012年12月31日。
那么，业务期间为（）。
A. 2012年3月1日至2013年4月6日B. 2012年1月1日至2012年12月31日C. 2013年1月1日至2013年4月6日D. 2013年1月1日至2013年12月31日5．注册会计师在执行有关存货审计的过程中，以下关于存货认定的审计程序，其中正确的是（）。
会计09审计学试卷(A)
江南大学考《审计学》期末考试卷（A）使用专业、班级学号姓名l题数一二三四总分得分一、单选题〖每小题1分，共计10分〗（一）丙注册会计师负责C公司2011年度财务报表的审计工作，在销售与收款循环的审计中遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。
1.丙注册会计师在对营业收入发生认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）。
A.从财务报表到尚未记录的项目B.从尚未记录的项目到财务报表C.从会计记录到支持性证据D.从支持性证据到会计记录2. 丙注册会计师计划测试C公司2011年度主营业务收入的完整性。
以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是（）。
A.抽取2011年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录B.抽取2011年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录C.从主营业务收入明细账中抽取2011年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票D.从主营业务收入明细账中抽取2012年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票3.下列关于消极式函证的说法中，错误的是（）。
A.采用消极的函证方式，注册会计师只要求询证者在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函B.采用消极的函证方式，如果收到回函，则能够为财务报表认定提供说服力强的审计证据C.采用消极的函证方式，如果未收到回函，则被询证者一定已收到询证函且核对无误D.在采用消极的函证方式时，注册会计师通常还需辅以其他审计程序4.丙注册会计师在审计C公司2011年度财务报表时，为加强对函证的控制，注册会计师采取了下列具体措施。
其中，正确的是（）。
A.由C公司财务人员代为填制询证函，丙注册会计师直接信任该询证函中的内容B.由审计人员黏贴信封后填写地址，由C公司财务人员送往当地邮局C.由C公司财务人员填写询证函后，由C公司和注册会计师签章，并由C公司人员送往邮局D.审计人员亲自填写并核对地址，并亲自寄送询证函考试形式开卷（）、闭卷（√），在选项上打（√）开课教研室命题教师命题时间使用学期考试形式开卷（）、闭卷（√），在选项上打（√）试卷专用纸（二）甲注册会计师负责D公司2011年度财务报表的审计工作，在采购与付款循环的审计中遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。
2020-2021某大学《审计学》期末课程考试试卷A(含答案)
2020-2021《审计学》期末课程考试试卷A一．单项选择题（1分/小题，共10分）1、下列关于审计收费的说法中，你认可的收费标准是（ ）。
A ．按照审计后所确认的资产总额的1﹪的比例收取审计费用 B ．按照未审财务报表列示的收入总额的1‰收取审计费用C ．按照注册会计师每小时500元、助理人员每小时200元的标准收费D ．按照标准审计报告5万元、保留意见3万元、其他意见不收费的标准收费 2、出现以下（ ）情况时，鉴证业务的独立性将会受到“外界压力威胁”。
A ．鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事或经理B ．受到有关单位或个人不恰当的干预C ．鉴证小组成员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的会计D ．收费主要来源于某一鉴证客户 3、鉴证业务涉及的三方关系人是指（ ）。
A ．注册会计师、委托人、被鉴证单位B ．注册会计师、委托人、责任方C ．注册会计师、责任方、预期使用者D ．注册会计师、委托人、预期使用者 4、对质量控制制度承担最终责任的人是（ ）。
A ．会计师事务所主任会计师B ．项目负责人C ．项目质量复核人D ．注册会计师5、注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与乐华公司有一笔60万元销售未入账，通过函证乐华公司得知：乐华公司实际已购货且欠款60万元，则注册会计师认为管理层的（ ）认定存在问题。
A ．存在B ．计价和分摊C ．完整性D ．分类和可理解性 6、注册会计师在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（ ）。
A ．注册会计师向债务人进行询证所收回的回函 B ．银行对帐单 C ．注册会计师编制的库存现金监盘表 D ．管理层声明书 7、注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（ ）。
A ．固有风险 B ．控制风险 C ．检查风险 D ．重大错报风险8、下列列示的审计程序中（ ）不属于在了解内部控制过程中应当实施的审计程序。
A ．询问 B ．检查 C ．穿行测试 D ．重新执行 9、注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的（ ）的重大错报风险具备明确的对应关系。
审计学期末考试题和答案
审计学期末考试题和答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是（）。
A. 独立性B. 客观性C. 公正性D. 合法性答案：A2. 审计的最终目标是（）。
A. 提高经济效益B. 保证会计信息的真实性C. 促进组织内部控制的完善D. 减少经营风险答案：B3. 按照审计主体的不同，审计可以分为（）。
A. 内部审计和外部审计B. 政府审计和民间审计C. 财务审计和管理审计D. 合规审计和效率审计答案：A4. 以下哪项不是审计证据的特点？（）A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 可操作性答案：D5. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 制定审计程序C. 选择审计方法D. 出具审计报告答案：D6. 审计抽样中，以下哪项不是抽样风险？（）A. 抽样误差B. 非抽样风险C. 误受风险D. 抽样误差答案：A7. 以下哪项是内部控制的基本要素？（）A. 风险评估B. 内部审计C. 信息与沟通D. 所有选项都是答案：D8. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C9. 以下哪项不是审计证据的来源？（）A. 观察记录B. 询问记录C. 函证D. 审计人员的直觉答案：D10. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准无保留意见报告B. 带强调事项段的无保留意见报告C. 保留意见报告D. 拒绝表示意见报告答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案：ABCD12. 以下哪些属于审计的基本原则？（）A. 独立性原则B. 客观性原则C. 公正性原则D. 保密性原则答案：ABCD13. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD14. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 抽样风险答案：ABC15. 以下哪些是内部控制的目标？（）A. 保证财务报告的可靠性B. 提高经营效率和效果C. 确保法律法规的遵守D. 促进组织目标的实现答案：ABCD16. 审计抽样中，以下哪些是抽样风险？（）A. 抽样误差B. 非抽样风险C. 误受风险D. 误拒风险答案：CD17. 以下哪些是审计证据的质量特征？（）A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 及时性答案：ACD18. 以下哪些是审计证据的来源？（）A. 观察记录B. 询问记录C. 函证D. 审计人员的直觉答案：ABC19. 以下哪些是审计报告的类型？（）A. 标准无保留意见报告B. 带强调事项段的无保留意见报告C. 保留意见报告D. 否定意见报告答案：ABCD20. 以下哪些是内部控制的组成部分？（）A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）21. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，必须与被审计单位保持一定的距离，不受其影响。
《审计学》期末考试试卷(A)
《审计学》期末考试试卷（A ）、单项选择（每小题1分，共30分）1. 下述关于错报的说法不正确的是（D ）A. 错报包括误报和漏报B. 误报主要与管理当局的“存在或发生”认定有关C. 漏报主要与管理当局的“完整性”认定有关D. 错报主要与管理当局的“估价与分摊”认定有关2. 舞弊不包括（A ）A. 编制会计报表时收集和处理数据出现错误B. 操纵、伪造或篡改财务报表所依据的会计记录或相关凭证C. 在财务报表中不真实地表达或故意遗漏重要信息D. 故意误用会计政策3. 关于审计风险的说法正确的是（ D ）A. 审计风险是客观存在不可消除的，所以注册会计师无法控制它B. 审计风险是注册会计师未遵守独立审计准则而导致出具不恰当的审计意见C. 审计风险只与会计报表的整体反映有关，与个别账户无直接关系D. 对审计风险的考虑贯穿于审计的整个过程4. 注册会计师可以通过设定审计程序来控制的风险是（C ） A.审计风险和控制风险 B. 固有风险和审计风险 C.检查风险和审计风险 D. 控制风险和固有风险 5. 内部控制存在固有缺陷的原因不包括（ D ） A. 内部控制的设计和运行受到成本效益原则的制约B. 内部控制的设计一般只是针对常规活动C. 存在执行人员的疏忽或有意串通舞弊导致内控失效D. 内部控制环境簿弱导致内部控制措施无法有效发挥作用 6•当代审计的主线是（D ）A.内部控制测试 B. 实质性测试 C. 内部控制评价 D. 重大错报风险识别、评估和应对7. 下述不属于必须执行的审计程序是（ B ） A. 了解被审计单位及其环境 B. 控制测试C. 实质性测试D. 8. 重大错报风险评估在哪个阶段进行（A.审计计划阶段 B. C. 审计报告阶段 D.C. 错报风险较高的领域D. 没有内部控制的领域 10. 在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师 应当（D ）班级：学号： 姓名:评阅人： 成绩:重大错漏报风险评估D ）审计执行阶段审计的全过程 9.审计人员应该将大部分审计资源投入到（ A.固有风险较高的领域B. C ）控制风险较高的领域A. 重新了解内部控制B. 重新执行符合性测试C. 重新确定重要性水平和可接受审计风险水平D. 考虑是否追加相应的审计程序11. 以下职责可以由一个人兼任的是（ C ）A. 签订销售合同和处理销售单B. 处理销售单和批准赊销信用C. 登记应收账款明细账和固定资产明细账D. 登记现金日记账和主营业务收入明细账12. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销售货款最有效的方法是（ C ）A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B. 收取顾客支票与收取现金由不同人员担任C. 请顾客将款项直接汇入公司指定的银行账号D. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客13. 可以检查已经发生的销售业务都已登记入账的内部控制测试程序是（A ） A. 追查资产负债表日前的发运凭证以及销售发票至主营业务收入账簿记录B. 从主营业无收入账簿记录追查其原始凭证，看是否有发运凭证和销售发票C. 检查销售单是否经过适当的赊销审批D. 核对发运凭证上的发货数量与开具的销售发票上的发货数量是否一致14. 防止未收到货物的情况下就支付款项给对方的控制程序是（B ） A. 只能由出纳来填写支票B. 编制应付凭单的人员必须核对相关订购单、验收单和卖方发票后才能编制C. 卖方发票要自行编号D. 批准采购的人员不能负责款项的支付15. 下列关于审计风险及其组成要素关系的说法中，不正确的是（A ） A. 审计风险-抽样风险=可信赖程度B. 误受风险+误拒风险=变量抽样风险C. 信赖不足风险+信赖过度风险=属性抽样风险D. 抽样风险+非抽样风险=审计风险16. 审计人员按照既定的审计程序，无法对样本取得审计证据时，应当实施（B ） A. 追加审计程序B. 替代审计程序C. 扩大审计程序D. 进一步审计程序 17. 注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取 个样本之间的间隔为（ A ）A. 10B.50C.100D.518. 在样本的设计过程中，同样本量成反向关系的是（ C A. 审计对象总体 B. 可信赖程度 C. 可容忍误差 19. 在建工程审计工作底稿中有以下审计结论，其中错误的是（ A. 在建工程明细账中列示的某项已完工在建工程余额为负数， 固定资产价值B. 某项未完工在建工程本年度未发生增减变动， 应进一步检查其是否停建， 并据以考虑是 否需建议计提减值准备C. 对在建工程明细账中列示的大修理工程余额，建议L 公司予以调整 D. 对在建工程试车期间产生的试车收入，建议L 公司冲减在建工程成本20. 有关存货审计的下列表述中，正确的是（ D ）A. 对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B. 对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C. 存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目 10％进行审查，在抽取样本时，每 ）D. 预期总体误差A ）建议 L 公司相应调减已入账D•存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单）确定每张发票均附有验收报告（或入库单）21. 首次接受委托进行年报审计，关于期初存货余额审查的下述说法正确的是（ B ）A. 对于未能对其初存货余额实施监盘这一事项，应直接视为审计范围受到限制B. 无需专门对期初存货余额发表意见C. 根据已经确认期末存货余额，倒推期初存货额并予以确认D. 上年度会计报表已由前任注册会计师发表无保留意见，可直接确认期初存货余额22. 被审计单位严重违反有关法律、法规或政策；异常原因导致停工、停产；有关法律、法规或政策的变化可能造成重大不利影响；经营期限即将到期且无意继续经营；因自然灾害、战争等不可抗力因素遭受严重损失等方面可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况，属于（ A ）原因A. 其他方面B. 管理方面C. 经营方面D. 财务方面23. 如果审计人员认为被审计单位编制会计报表所依据的持续经营假设不再合理，而被审计单位仍按持续经营假设编制会计报表，审计人员应当出具（ D ）的审计报告。
《审计学》期末复习试题及参考答案
暨大本科16会计《审计学》期末复习试题一一、名词解释：（每小题3分，共15分）1、送达审计送达审计指审计机关通知被审计单位将有关资料在规定的时间内送到指定地点，由审计机关依法进行审计。
2、审计业务约定书审计业务约定书指民间审计组织与被审计单位共同签署的，以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。
3、审计工作底稿审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
4、管理建议书管理建议书指注册会计师在进行审计工作中，针对审计过程中注意到的，可能导致被审计单位会计报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议。
5、独立审计准则独立审计准则是由中国注册会计师协会制定，由中华人民共和国财政部颁布的，指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。
二、单项选择题（每小题1 分，共15分。
在下列各题的备选答案中，选出你认为正确的答案）1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是（D）A审计人B被审计人C审计委托人D审计关系人2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（B）A财政财务审计B经济效益审计C财经法纪审计D经济责任审计3、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（A）A询问法B盘存法C函证法D分析法4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者，可以申请成为（C）A执业会员B名誉会员C非执业会员D团体会员5、采用监盘法一般能取得较为可靠的（A）A实物证据B书面证据C口头证据D环境证据6、审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（C）A业务类工作底稿B一般工作底稿 C 综合类工作底稿D专用工作底稿7、文字描述的不足表现在（D）A系统性差B难以将所有应调查项目包含在内C易于流于形式D较为抽象、细节难辩8、预计总体误差为零开始，边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为（A）A停走抽样B发现抽样C变量抽样D属性抽样9、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果，具有法定证明效力（B）A国家审计报告B民间审计报告C国际审计报告D内部审计报告10、内部控制的总评主要是指（B）A评价企业会计监督系统B依赖程度评价C评价企业内部控制系统D风险程度评价11、民间审计属于（C）A专项审计B强制审计C任意审计D突击审计12、某注册会计师于2002年5月17日完成了对某公司2001年度的审计，2002年5月20日准备签发审计报告，则审计报告日为（D）A 2001年12月31日B 2002年5月17日C 2002年1月1日D 2002年5月20日13、审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差（B）A标准误差B可容忍性误差C标准方差D预期总体误差14、独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（C）A独立审计基本准则B独立审计具体准则C执业规范指南D独立审计实务公告15、根据审计证据的重要性要求，在签定审计证据时，不应考虑（C）A数量大的事项B数量大性质不严重的事项C数量零星的事项D数量小性质严重的事项三、多项选择题（每小题2 分，共30分。
审计学试卷（A）
审计学试卷（A）一、单项选择题（每小题1分，共20分）1．无论是我国还是外国都承认( )的经济监督活动是审计的属性。
A．权威性 B．独立性C．客观性 D．合法性2．我国国家审计机关属于（）。
A．立法型 B．司法型C．行政型 D．独立型3．鉴证业务要素不包括( )。
A．鉴证对象 B．鉴证对象信息C．证据 D．鉴证报告4．下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是( )。
A．历史财务信息审阅 B．预测性财务信息审核C．代编财务信息 D．对财务信息执行商定程序5．注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录1000万元，通过检查销售记录、函证等实质性程序证实该笔销售实际取得收入10万元，那么，管理层的( )认定存在问题。
A．发生 B.完整性C．准确性 D．截止6．被审计单位当年购入设备一台，会计部门在记账时，漏记了该设备的运费，则被审计单位违反的“认定”是( )。
A．计价与分摊 B．完整性C．权利和义务 D．存在7．注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应当获取的审计证据( )。
A．越多 B．越少C．质量越高 D．质量越低8．注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的是( )。
A．管理当局声明书B．用作记账联的销售发票C.被审计单位工资结算单D．注册会计师编制的“原材料抽查盘点表”9．下列审计程序的类型中，可单独运用于控制测试的是( )。
A.检查记录或文件B.检查有形资产C．观察 D．重新执行10．有关审计抽样的下列表述中，正确的是( )。
A．统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择B．审计抽样用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序C．注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据D．信赖过度风险和误受风险影响审计效率11．内部控制的目标不包括( )。
A．财务报告的可靠性B．审计风险处在低水平C．经营的效率和效果D．在所有经营活动中遵守法律法规的要求12．注册会计师应当特别关注的，可能导致不正确审计结论的两种风险是( )。
《审计学》试卷A及答案
《审计学》试卷A及答案一、单选题1.下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是( )。
A.会计师事务所B.5名以上注册会计师组成的科研团体C.企业集团D.注册会计师理事会答案：A2.以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。
A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D.将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性答案：B3.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（）的审计报告。
A.保留意见B.无保留意见C.无保留意见加强调事项段D.保留意见加强调事项段答案：B4.下列有关检查风险的观点不能认同的是（）。
A.检查风险取决于审计程序逻辑设计的合理性和执行的有效性B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。
评估的重大错报风险越低；评估的重大错报风险低，可接受的检查风险越高C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D.检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系答案：D5．会计师事务所和鉴证小组成员有义务识别、评价对独立性的威胁及其应采取的针对性措施。
以下措施不恰当的是（）A.对于向审计客户提供的鉴证业务，必须要求鉴证小组成员独立于该客户，会计师事务所可以与该鉴证客户存在经营关系使用，则要求会计师事务所和鉴证小组成员必须独立于该客户C.对于向非审计客户提供鉴证业务，如果报告明确限定于指定的使用者使用，则要求鉴证小组成员独立于该客户，并且会计师事务所不应当在该客户内有重大的直接或间接经济利益D.对于向审计客户提供的鉴证业务，要求会计师事务所和鉴证小组成员都独立于该客户答案：A6.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。
下列表述正确的是（）。
A.评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多B.评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少C.评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少D.评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多答案：A7.在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是（）。
09会计(三)审计学期末考试A
姓名.班级.学号.辽宁对外经贸学院2011~2012（一）期末考试《审计学》课程试卷A财经系会计专业2009级（三年制）一、单选题（10*1′＝10′）1．下列关于各阶段注册会计师审计的目标和方法的说法中，正确的是（ 2 ）。
A．16世纪的注册会计师审计的审计目标是查错防弊，保护企业资产的安全和完整，审计方法是对会计账目进行详细审计B．1844年到20世纪初的英式审计审计目标是查错防弊，保护企业资产的安全和完整，审计方法是对会计账目进行详细审计C．1929～1933年的美式注册会计师审计的重点是帮助债权人了解企业信用为目的的资产负债表审计D．二战后到现在，注册会计师审计开始采用抽样方法2.对于上市公司，注册会计师应当重点关注的是收入的( 1 )认定。
A.发生B.完整性C.准确性D.截止3.下列关于审计风险定义理解的说法中，正确的是( 3 )。
A.控制风险是指在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性B.审计业务要求可接受的审计风险应足够低，以合理保证所审计财务报表不含有任何错报C.审计风险取决于重大错报风险和检查风险D.可接受的审计风险的确定，需要考虑所审计财务报表的用途、使用者的范围等因素的影响4．下列审计证据中，最可靠的是（ 1 ）。
A．银行询证函回函 B．董事会会议记录C．被审计单位开出的销售发票 D．管理层声明书5.ABC会计师事务所2011年2月1日对甲上市公司开展审计工作，于2011年3月10日完成了审计工作并出具了审计报告。
那么，审计工作底稿的归档期限为（ 2 ）之前。
A.2011年4月10日B.2011年5月10日C.2011年6月10日D.2011年4月25日6.以下不属于内部控制存在的固有局限性的说法是（ 4）。
A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C.行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，影响控制功能的正常发挥D.内部控制一般是针对不经常发生或未预计到的业务，所以控制存在局限性7．以下关于实质性程序的性质，说法错误的是（ 4 ）。
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《审计学》期末考试试卷（A）班级: 学号：姓名：评阅人：成绩：一、单项选择(每小题1分，共30分)1.下述关于错报的说法不正确的是（ D ）A.错报包括误报和漏报B.误报主要与管理当局的“存在或发生”认定有关C.漏报主要与管理当局的“完整性”认定有关D.错报主要与管理当局的“估价与分摊”认定有关2.舞弊不包括（ A ）A.编制会计报表时收集和处理数据出现错误B.操纵、伪造或篡改财务报表所依据的会计记录或相关凭证C.在财务报表中不真实地表达或故意遗漏重要信息D.故意误用会计政策3.关于审计风险的说法正确的是（ D ）A.审计风险是客观存在不可消除的，所以注册会计师无法控制它B.审计风险是注册会计师未遵守独立审计准则而导致出具不恰当的审计意见C.审计风险只与会计报表的整体反映有关，与个别账户无直接关系D.对审计风险的考虑贯穿于审计的整个过程4.注册会计师可以通过设定审计程序来控制的风险是（ C ）A.审计风险和控制风险B.固有风险和审计风险C.检查风险和审计风险D.控制风险和固有风险5.内部控制存在固有缺陷的原因不包括（D ）A.内部控制的设计和运行受到成本效益原则的制约B.内部控制的设计一般只是针对常规活动C.存在执行人员的疏忽或有意串通舞弊导致内控失效D.内部控制环境簿弱导致内部控制措施无法有效发挥作用6.当代审计的主线是（D ）A.内部控制测试B.实质性测试C.内部控制评价D.重大错报风险识别、评估和应对7.下述不属于必须执行的审计程序是（ B ）A.了解被审计单位及其环境B.控制测试C.实质性测试D.重大错漏报风险评估8.重大错报风险评估在哪个阶段进行（ D ）A.审计计划阶段B.审计执行阶段C.审计报告阶段D.审计的全过程9.审计人员应该将大部分审计资源投入到（ C ）A.固有风险较高的领域B.控制风险较高的领域C.错报风险较高的领域D.没有内部控制的领域10.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当（ D ）A.重新了解内部控制B.重新执行符合性测试C.重新确定重要性水平和可接受审计风险水平D.考虑是否追加相应的审计程序11.以下职责可以由一个人兼任的是（ C ）A.签订销售合同和处理销售单B.处理销售单和批准赊销信用C.登记应收账款明细账和固定资产明细账D.登记现金日记账和主营业务收入明细账12.下列各项中，预防员工贪污、挪用销售货款最有效的方法是（ C ）A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B.收取顾客支票与收取现金由不同人员担任C.请顾客将款项直接汇入公司指定的银行账号D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客13.可以检查已经发生的销售业务都已登记入账的内部控制测试程序是（ A ）A.追查资产负债表日前的发运凭证以及销售发票至主营业务收入账簿记录B.从主营业无收入账簿记录追查其原始凭证，看是否有发运凭证和销售发票C.检查销售单是否经过适当的赊销审批D.核对发运凭证上的发货数量与开具的销售发票上的发货数量是否一致14.防止未收到货物的情况下就支付款项给对方的控制程序是（ B ）A.只能由出纳来填写支票B.编制应付凭单的人员必须核对相关订购单、验收单和卖方发票后才能编制C.卖方发票要自行编号D.批准采购的人员不能负责款项的支付15.下列关于审计风险及其组成要素关系的说法中，不正确的是（ A ）A.审计风险－抽样风险＝可信赖程度B.误受风险＋误拒风险＝变量抽样风险C.信赖不足风险＋信赖过度风险＝属性抽样风险D.抽样风险＋非抽样风险＝审计风险16.审计人员按照既定的审计程序，无法对样本取得审计证据时，应当实施（ B ）A.追加审计程序B.替代审计程序C.扩大审计程序D.进一步审计程序17.注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取10％进行审查，在抽取样本时，每个样本之间的间隔为（ A ）A.10B.50C.100D.518.在样本的设计过程中，同样本量成反向关系的是（ C ）A.审计对象总体B.可信赖程度C.可容忍误差D.预期总体误差19.在建工程审计工作底稿中有以下审计结论，其中错误的是（ A ）A.在建工程明细账中列示的某项已完工在建工程余额为负数，建议L公司相应调减已入账固定资产价值B.某项未完工在建工程本年度未发生增减变动，应进一步检查其是否停建，并据以考虑是否需建议计提减值准备C.对在建工程明细账中列示的大修理工程余额，建议L公司予以调整D.对在建工程试车期间产生的试车收入，建议L公司冲减在建工程成本20.有关存货审计的下列表述中，正确的是（ D ）A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单）,确定每张发票均附有验收报告（或入库单）21.首次接受委托进行年报审计，关于期初存货余额审查的下述说法正确的是（ B ）A.对于未能对其初存货余额实施监盘这一事项，应直接视为审计范围受到限制B.无需专门对期初存货余额发表意见C.根据已经确认期末存货余额，倒推期初存货额并予以确认D.上年度会计报表已由前任注册会计师发表无保留意见，可直接确认期初存货余额22.被审计单位严重违反有关法律、法规或政策；异常原因导致停工、停产；有关法律、法规或政策的变化可能造成重大不利影响；经营期限即将到期且无意继续经营；因自然灾害、战争等不可抗力因素遭受严重损失等方面可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况，属于（ A ）原因A.其他方面B.管理方面C.经营方面D.财务方面23.如果审计人员认为被审计单位编制会计报表所依据的持续经营假设不再合理，而被审计单位仍按持续经营假设编制会计报表，审计人员应当出具( D )的审计报告。
A.非标准的无保留意见B.保留意见C.无法表示意见D.否定意见24.审计准则要求注册会计师与治理层进行有效的沟通，沟通的主要目的不包括（ D ）A.信息共享B.及时告知审计中发现的与治理层责任相关的事项C.明确双方的责任,取得相互了解D.减轻或者免除注册会计师的责任25.如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具（ D ）的审计报告。
A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见26.如果认为财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
注册会计师应当出具( C )的审计报告。
A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见27.在编制审计报告时，审计人员应当删除注册会计师的责任段的是以下哪种审计意见类型（ D ）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见28.控制程序不包括（ D ）A.交易授权B.职责划分C.资产记录接触D.外部审计29.审计抽样通常在下述哪个程序中采用（ C ）A.实地观察B.询问被审计单位管理当局C.应收账款函证D.分析性复核30.资产负债表日至审计报告日发生的期后事项，按其可能对财务报表和审计报告产生影响，分为两类，一是资产负债表日后调整事项，二是资产负债表日后非调整事项。
下列事项中，属于日后调整事项的是（ B ）A.日后发生的重大诉讼、仲裁、承诺B.日后资产减值和日后销售退回C.日后发行股票与债券D.日后发生的自然灾害导致重大损失二、多项选择（每小题至少有两个或两个以上的正确答案，少选、多选、错选、不选均不得分，每小题1分，共34分）1.下列项目中，可被视为重要的错漏报的有（ bcd ）A.金额小的错漏报累计起来B.涉及舞弊或违法行为的错漏报C.可能涉及法律责任后果的错漏报D.影响收益趋势的错漏报E.推断的错报漏报2.注册会计师应当考虑下列哪些层次的重要性水平（ bcde ）A.内部控制层次B.会计报表层次C.各类交易D.账户余额 E列报、认定层次3.注册会计师合理运用重要性原则时，理解重要性概念时需要注意以下（ abcde ）A.重要性是针对会计报表而言的B.重要性是从报表使用者的角度来考虑的C.重要性的判断离不开特定的环境D.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑E.对重要性的评估需要合理地运用职业判断4.审计人员通常实施的风险评估程序,包括下列( bcde )A.监盘B.分析程序C.检查D.观察E.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员5.注册会计师应当从下列( abcde )方面了解被审计单位及其环境A.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；B.被审计单位的性质及其对会计政策的选择和运用；C.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；D.被审计单位财务业绩的衡量和评价；E.被审计单位的内部控制。
6.签署业务约定书之前双方应当明确的事项包括( abe )A.审计收费B.被审计单位应协助的工作C.具体审计程序D.双方的责任和义务E.审计业务的性质和范围7.《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》中第四章第四十六条和第四十七条对内部控制进行定义,将内部控制的要素划分为( abcde )A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动E.对控制的监督8.重大错报风险评估的三个步骤是（ abe ）A.了解被审计单位及其环境，初步评估B.执行控制测试，进一步评估C.汇总了解和控制测试结果，最终评估D.签订审计业务约定书时的评估E.执行实质性测试，检查认定层次的重大错报风险评估9.在确定特别风险的时候，审计人员应该考虑的事项有（ abcd ）A.风险是否属于舞弊风险B.交易的复杂程度C.风险是否与近期经济环境、会计核算和其他重大变化有关D.风险是否涉及重大关联方交易E.风险是与报表层次有关还是与认定层次相关10.下列情形（bc ）中，注册会计师应当实施控制测试，再次评估认定层次的重大错报风险。
A.在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制运行是无效的B.在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制运行是有效的C.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分适当的审计证据D.仅实施实质性程序足以提供认定层次充分适当的审计证据E．内部控制以自动化控制程序为主时11.审计人员了解内部控制通常可以采用的程序是（ abcd ）A.询问被审计单位有关人员B.检查内部控制生成的文件和记录C.观察被审计单位的业务活动D.选择若干有代表性的交易或事项进行“穿行测试”E.盘点被审计单位的实物资产12.管理建议书的基本内容包括（ abcd ）A.标题B.审计目的和建议书的性质C.使用范围和使用责任D.内部控制的重大缺陷及其影响和改进建议E.引言段13.特别风险通常与重大非常规交易和判断事项有关，这类交易和事项的特征是（abce ）A.管理层过多地介入会计处理B.数据收集和处理涉及过多的人工成分C.复杂的计算或会计核算方法D.金额特别巨大E.非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制14.销售业务的控制目标包括（ abcd）A.本期入账的销售业务确实已经发生B.所有的销售业务都已登记入账，不属于本期的销售收入没有记入本期账户C.与销售有关的金额及其他数据必须以恰当的金额记录D.合理保证所有有关业务进行正确的分类E.所有的销售业务都存在着合理的授权、恰当的职责分离和有效地监控15.下述程序主要是证明已经入账的收入都是实际发生的销售业务的是（ ab ）A.检查已经入账的收入相应的原始凭证的真实合法性B.抽取资产负债表日前的账簿记录追查至相关原始凭证，核对日期C.抽取资产负债表日后的账簿记录追查至相关原始凭证，核对日期D.抽取资产负债表日前的发运凭证追查至账簿记录，核对日期E.检查收款凭证是否有核准人的签名16.付款业务的控制测试程序有（ abcd ）A.检查原始凭证付款是否有核准人的签名B.原始凭证是否具有合法的发票和单据C.原始凭证的内容、金额与付款凭证摘要核对是否一致D.检查支票签发后是否马上寄出而没有提前签发E.复核成本计算过程的正确性17.在关于采购业务的审计中，以下注册会计师可以运用抽样方法的是（ abd ）A.确认订购是否均经过批准B.确认发票是否均附有验收报告C.审查大额或异常的采购业务D.确认发票副本上是否自行连续编号E.对采购折扣与折让进行分析复核18.注册会计师应当特别关注的抽样风险是（ac）A.误受风险B.误拒风险C.信赖过度风险D.信赖不足风险E.固有风险19.实质性测试包括( abce )A.针对交易层次的细节测试B.针对账户层次的账户层次C.针对列报与披露的细节测试D.针对内部控制进行的穿行测试E.针对各种类交易和账户余额的总体合理性进行的实质性分析性测试程序20.在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（ bcd）A.销售截止测试实施日期B.发票开具日期或者收款日期C.记账日期D.发货日期或提供劳务日期E.审计报告日期21.注册会计师实施的下列各项审计程序中，能够证明银行存款是否存在的是（bc）A.分析定期存款占银行存款的比例B.检查银行存款余额调节表C.函证银行存款余额D.检查银行存款收支的正确截止E.对上年和当年的银行存款余额进行分析性复核22.属于应收账款实质性测试程序的是( abcd )A.获取或编制应收账款明细表B.分析应收账款账龄C.函证应收账款D.抽查有无不属于结算业务的债权E.核对货运文件样本与相关的销售发票23.关于现金盘点的说法下述正确的是（ bc ）A.盘点前应通知被审计单位的出纳，以便做好合理的准备B.一般应采用突击式盘点方法C.盘点时要求出纳和财务主管以及审计人员三者同时在场D.必须由审计人员亲自进行盘点现金E.必须由出纳人员亲自进行现金盘点24.固定资产的实质性测试程序主要有（abcde ）A.运用分析程序对固定资产和累计折旧进行测试B.获取或编制固定资产分类汇总表C.检查固定资产的租赁和借款合同D.检查固定资产减值准备的计提E.检查本期固定资产的增加数，实地查看重要的固定资产，验证其存在与所有权。