李章红《新编会计综合实训》标准答案(第二版)

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南方吉祥电器制造厂

2013年12月份全部经济业务会计处理及答案一、会计分录:

业务1,借:材料采购-----甲材料96000.00

应交税费-----应交增值税(进项税额)16320.00

贷:银行存款-----工商银行112320 .00

业务2,借:应付职工薪酬-----职工福利费128.63

贷:库存现金128.63

业务3,借:银行存款-----工商银行65000 .00

贷:交易性金融资产-----琼金盘股票(成本)61300.00

投资收益3700.00

业务4,借:材料采购-----乙材料60000.00

应交税费-----应交增值税(进项税额)10200.00

贷:应付账款-----南方冶炼厂70200 .00

业务5,借:库存现金1000.00

贷:银行存款-----工商银行1000 .00

业务6,借:管理费用-----养路费600.00

贷:银行存款-----工商银行600 .00

业务7,借:制造费用-----一车间(运输费)362.00

贷:银行存款-----工商银行362 .00

业务8,借:管理费用-----税金183.00

贷:银行存款-----工商银行183 .00

业务9,借:长期股权投资-----南方中发集团402550.00

贷:银行存款-----工商银行402550.00

业务10,暂不做会计分录,待月末再进行会计处理。

业务11,借:银行存款-----工商银行460000 .00

贷:持有到期投资-----沈阳电厂(成本)400000 .00

持有到期投资-----沈阳电厂(应计利息)40000 .00

投资收益20000 .00

业务12,借:管理费用-----办公费213.75

贷:库存现金213.75

业务13,借:其他应收款-----刘强1800 .00

贷:银行存款-----工商银行1800 .00

业务14,暂不做会计分录,待月末再进行会计处理。

业务15,借:制造费用-----二车间(运输费)248.00

贷:银行存款-----工商银行248.00

业务16,借:银行存款-----工商银行210600.00

贷:主营业务收入-----A产品180000.00

应交税费-----应交增值税(销项税额)30600.00

业务17,借:应付职工薪酬-----职工福利费528.64

贷:库存现金528.64

业务18,借:管理费用-----差旅费12618.64

库存现金2381.36

贷:其他应收款-----黄力佳15000 .00

业务19,借:管理费用-----办公费196.27

贷:库存现金196.27

业务20,借:应收票据-----广东利奋电子有限公司168480.00

贷:主营业务收入-----B产品144000.00

应交税费-----应交增值税(销项税额)24480.00

业务21, 借:短期借款-----工商银行(4个月,5%)20000 .00

贷:银行存款-----工商银行20000 .00

业务22,借:库存现金207998.90

贷:银行存款-----工商银行207998.90

业务23,借:应付职工薪酬-----工资315149.85

贷:库存现金207998.90

其他应付款-----退休金81938.96

其他应付款-----医疗保险金25211.99

业务24,借:银行存款-----工商银行100000.00

贷:应收账款-----南方无线电厂100000.00

业务25,借:管理费用-----业务招待费600.00

贷:银行存款-----工商银行600.00

业务26,借:财务费用-----手续费26.00

贷:库存现金26.00

业务27,借:应交税费-----未交增值税21693.78

应交税费-----应交城市维护建设税1518.56

应交税费-----应交教育费附加650.81

贷:银行存款-----工商银行23863.15

业务28,借:银行存款-----工商银行200000.00

贷:长期股权投资-----深圳机电股份公司180000.00

投资收益20000.00

业务29,借:在建工程-----一车间13846.00

贷:银行存款-----工商银行13846.00

业务30,借:管理费用-----办公费280.46

贷:库存现金280.46

业务31,借:制造费用-----一车间(物料)8260.00

制造费用-----二车间(物料)7080.00

辅助生产成本-----机修车间(直接材料)1180.00

贷:周转材料-----低值易耗品(工作服)16520.00

业务32,借:银行存款-----工商银行500000.00

贷:实收资本-----南方光明电缆厂500000.00

业务33,借:在建工程-----机修车间(挤压机)20000.00

应交税费-----应交增值税(进项税额)3400.00

贷:银行存款-----工商银行23400.00

业务34,借:银行存款-----工商银行960.00

贷:其他业务收入-----甲材料820.51

应交税费-----应交增值税(销项税额)139.49

业务35,①、借:在建工程-----机修车间(挤压机)1240.00

贷:银行存款-----工商银行1240.00

②、借:固定资产-----机修车间(挤压机)21240.00

贷:在建工程-----机修车间(挤压机)21240.00

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