跨国公司避税方式转移定价(一)
跨国公司利用转让定价进行避税的分析
跨国公司利用转让定价进行避税的分析作者：冯非来源：《时代经贸》2013年第18期【摘要】经济一体化的不断发展，全世界的主要税源已集中到跨国公司集团，跨国公司通过转让定价避税的问题日益引起各国的重视。
本文首先阐述了一些关于转让定价以及国际避税的相关基本理论，指出转让定价对于许多跨国企业来说是一个逃避税收的惯用伎俩。
跨国公司在企业运营中，利用关联企业之间的关联交易进行避税的一种常见方法高税国企业向其低税国关联企业销售货物、提供劳务、转让无形资产时制定低价低税国企业向其高税国关联企业销售货物、提供劳务、转让无形资产时制定高价。
【关键词】跨国公司；转让定价；国际避税一、前言改革开放以来，特别是入世以后，随着中国市场的进一步开放，中国在吸收外商投资上取得了重大的进展，越来越多的跨国公司以独资、合资、合作、分支机构等各种形式涌入我国。
尽管形式不一，在我国的跨国公司普遍存在着利用转让定价进行内部贸易转移利润的行为，对我国各个方面均产生不利的影响。
二、跨国公司在华实施转让定价进行国际避税现状及危害跨国公司是20世纪50年代以来人们对于一些跨越国界从事生产经营活动的企业的称呼。
转让定价最初是作为管理层提高公司效率的一种工具而出现的，现在已经成为跨国公司实现全球经营战略和调节内部分配的重要手段。
通常情况下，跨国公司以其全球战略为首要目标，通过人为地调整内部交易价格实现其对全球收益和资源的重新配置，达到转移利润，逃避税收，转移资金和规避风险的目的。
跨国公司进行国际避税的目的往往不是减轻其在某一国家的税收负担，而是减轻其全球的总税负。
（一）跨国公司在华实施转让定价进行国际避税的现状1.转让定价在全球的现状很多国家希望迅速地提高他们的专业能力。
各国纷纷投入更多的资源可能使跨国公司面临更多的调查和跨境纠纷。
在全球经济衰退的挑战下，许多国家和地区的政府不断加强在合规、执法及立法方面的工作。
2.转让定价在我国的现状伴随着外商投资的迅猛发展，外商投资企业的避税问题对我国的涉外税收征管提出了严峻挑战，跨国公司的转让定价问题在我国引起广泛的重视，反避税工作日渐加强，并取得了较大的成绩，具体表现在以下几个方面：（1）反避税法规制度不断完善（2）涉外税收征管水平日渐提高（3）反避税调查审计工作取得显著成效，审计能力不断提高。
跨国公司转让定价的避税动机、经济影响及反避税政策
跨国公司转让定价的避税动机、经济影响及反避税政策摘要：伴随经济的全球化，跨国投资成为世界经济中常见的经济现象，跨国公司日益成为经济全球化的核心力量。
跨国公司的转让定价问题极受关注，研究了跨国公司转让定价的避税动机、经济影响及政府的反避税政策，并提出完善中国转让定价税制的政策建议。
关键词：跨国公司；转让定价；避税；反避税中图分类号：f810.42 文献标志码：a 文章编号：1673-291x （2012）36-0032-02一、跨国公司转让定价的避税动机转让定价，是指跨国公司内部母公司与子公司、子公司与子公司之间相互约定的出口和采购商品、劳务及技术时使用的一种价格。
由于跨国公司具有跨国界经营的特点，而各国税收制度又有所不同，因而研究者们很自然将研究的焦点集中在税收问题上。
转让定价的方式多种多样，主要表现在以下几个方面：其一，关联企业间商品交易采取压低或抬高价格的策略，转移利润而避税。
其二，关联企业间通过增加或减少利息的方式转移利润，达到避税的目的。
其三，关联企业间劳务提供采取不合常规计收报酬方式，根据“谁有利就倾向于谁”原则，转移收入来避税。
其四，关联企业间通过有形或无形资产的转让或使用，采用不合常规的价格转移利润进行避税。
此外，通过对固定资产租赁租金的高低控制等手法，影响利润进行国际避税。
总的来说，跨国公司转让定价的税收目标是使全球范围的关联企业在整体上税收负担最轻。
基本的策略是利用各国税收政策特别是税收负担不同，通过货物销售价格的人为改变、费用分担的人为调整、利息率、无形资产转移中特许权使用费标准的人为确定等手段，调高税率较低国家的关联企业的账面利润，降低税率较高国家关联企业的账面利润，从而将利润转移到税负较低的国家，达到关联企业在全球范围内税收负担最小化的目的。
实际上，跨国公司出于利润最大化目标而进行的避税性转让定价，是国际转让定价的主流。
安永公司2005年开展对转让定价的调查和研究报告中指出，在被访问的对象中，90%以上将转让定价认定为目前面临的最为重要的国际税收问题。
跨国企业运用转移定价策略的避税效应分析(一)
跨国企业运用转移定价策略的避税效应分析(一)依法纳税是企业的责任，合理避税是企业的权利。
跨国企业利用转移定价策略就是就是一个重要的避税手段。
转移定价法确确实实能够有效地降低跨国公司的总税负。
但是，跨国企业运用转移定价策略进行避税要受法律环境的约束，一旦脱离了法律约束，合理避税就很可能转化为偷税漏税。
转移定价策略的实施必须考虑其不断变化的外部环境的影响。
这些外部环境概括起来主要有经济环境、技术环境、社会文化环境、竞争环境和法律环境。
法律环境指的是影响转移定价策略的一整套法律规范，值得注意的是，由这些法规产生的法律环境并不是静态的，而是一套不断演化不断完善的体系。
我国最重要的法律规范是1991年颁布的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其《实施细则》。
跨国企业制定转移价格的一个重要目的就是寻求全球税负最小化，从而实现自身利益最大化。
其避税效应体现在所得税和关税两个方面。
在其他因素既定的情况下，为了降低所得税负担，跨国企业就应制定较高的转移价格，把处于高税率国家的子公司的一部分利润转移到处于低税率国家的子公司。
同理，为了减少关税负担，跨国企业就应制定较低的转移价格，把处于低关税国家的子公司的资源向处于高关税国家的子公司转移。
转移价格对进口关税的影响和所得税的影响通常具有相反的效应。
不过所得税负一般较进口关税重要。
因此，转账价格更多地从所得税角度考虑。
跨国企业转移价格、税收和利润间的关系如下图一所示：图一跨国企业转移价格、税收和利润间的关系在采用转移定价策略时需要考虑的一个重要因素是所得税效应。
通过设置转移价格在高税率国家最小化应税收益而在低税率国家最大化应税收益能够有效地增加公司的全球利润。
如K 公司在中国设立了完全拥有所有权的从事制造业的子公司，法国子公司是专门从事销售的子公司。
由于K公司（美国）属于美国跨国公司，以美元计算公司内部所有往来，因而在下表1、表2中K公司的内部往来均以美元计算。
跨国公司转移定价及反避税分析
跨国公司转移定价及反避税分析作者：黄璜来源：《科学与财富》2017年第30期摘要：由于我国改革开放以来市场经济不断繁荣发展，跨国公司的内部贸易作为重要的经营模式，同时能够通过内部贸易的方法，将定价转移。
跨国公司普遍使用转移定价的策略，从而达到了能够减少税款支出的目的。
但是随着跨国公司在华投资范围越来越广，对于国际避税问题的矛盾也日益突出，转移定价对我国的市场经济，以及税收体系都是一个巨大的挑战。
因此，为了保护我国收入的完整，确保在经济全球化贸易中我国企业能够减少损失。
所以面对跨国公司的转移定价的避税策略需要进行着重分析，同时针对这些问题，对于日后如何防范避税问题应该提出相应的措施。
关键词：跨国公司；转移定价；避税；防范一、转移定价及主要定价策略的概述跨国公司通过转移定价的方式避税，转移定价通俗的说就是将价格进行转移。
跨国公司内部进行商品和劳务的交易时，并没有按照市场供求关系定制的价格进行交易，而是按照跨国公司的内部交易价格进行交易，这也让跨国公司的定价策略也进行了划分，主要用两种：高进低出，低进高出。
采取高进低出的策略，通常是为了让跨国公司将利润进行转移，避免因为东道国的市场经济环境的中出现的影响因素，比如：货币贬值等因素，让跨国企业在东道国进行生产经营时，会因为税率太高，以及外汇的管制条件很严时，跨国公司就会采取这种方法将利益进行转移。
而东道国因为所得税太低，以及跨国公司在东道国境内的子公司需要进行资金周转，以及需要进行市场宣传时，跨国公司为了能够在短期内筹措到资金，会选用低进高出的方式进行利润停滞。
二、跨国公司进行国际避税的主要方法（一）虚构避税营业跨国公司在进行国际避税的主要方法有：虚构避税地营业。
跨国公司在东道国进行生产经营时，通常在跨国公司需要开设避税地公司。
避税地公司通常是跨国企业开设的一个中介，通过中介内部的需要业务，进行虚买虚卖的账目记录，借此来转移跨国公司的利润，以及其他收入，所以虚构避税营业地也是进行国际避税一种方法。
跨国企业转让定价避税问题研究
跨国企业转让定价避税问题研究跨国企业在日常经营中经常进行资产转让，将在一个国家购买的资产转移到在另一个国家子公司的名下，同时在这个过程中会面临一个复杂的问题：如何定价能够避税又不违反相关税法规定？在这篇文章中，我们将探讨这个问题，并对跨国企业转让定价的避税策略进行分析。
跨国企业转让定价对避税有重要作用，因为不同的国家有不同的税率和税收政策，跨国企业可以通过转移资产来降低总税收的支出。
例如，一个企业在国家A购买设备，当它将设备转移到国家B的子公司时，通常会将设备的价值定得更高，这样便可在国家A和国家B之间分别减少税收支出。
此外，跨国企业还可以采取其他策略来转移利润，比如通过购买知识产权，将研发成本转移至低税率国家。
然而，这种避税策略确实存在风险。
许多国家制定了一系列严格的税收规定，以防止跨国企业通过转移资产来规避税收。
例如，在美国，存在一项被称为“控股公司反避税法”的法规，它规定了在控股公司内进行的资产转移必须符合“公平市场价值”，否则将被视为违反控股公司反避税法。
如果企业被发现违反相关规定，其将面临极高的罚款和惩罚性税款。
因此，跨国企业需要谨慎地考虑如何进行资源转移上的定价。
定价应该遵循相关法律法规，并在税务机关进行定价审查前进行合理计算。
通常，跨国企业会首先确定相关资产的公允市场价值，然后根据不同的税收政策和法规制定最佳转移方案。
然而，这样的定价方法在实践中并不总是适用的。
事实上，不同国家的税法和税率存在很大差异，这对跨国企业的定价提出了更高的要求。
在这种情况下，企业需要进行更复杂的预测和调整，以确保定价更加准确和安全。
普华永道事务所发布的一份报告称，跨国企业面临的税收风险已经越来越大，它建议企业采取多种方法来规避税收问题。
首先，企业应积极开展内部管理，将所有相关信息收集并存档，以确保定价策略符合税收规定。
另外，企业还可以寻求专业的税务咨询师的帮助，制定更加合理和可行的定价策略。
总之，跨国企业转让定价是一个非常复杂的问题，需要企业密切注意相关法规和税法，同时采取合理的定价策略以避税，但又不能违反相关法规。
国际税收跨国公司避税案列
公司一般来说属于具有独立的法人资格，公司也税法上一般也只就自己的所得纳税。子公司的利润 在进行股息分配汇回给母公司之前，母公司一般不需要就子公司的利润进行纳税。为了防止跨国公 司把利润囤积在避税天堂长期不汇回利润，各国税法一般均有规定符合一定条件的受控外国公司 （如子公司）所得需要立即当期在母公司所在国纳税。受控外国公司规则的立法始于美国，后纷纷 被各国效仿。
2021/10/10
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3 双爱尔兰荷兰三明治税收筹划结构解释
由于爱尔兰对于欧盟其他成员国从爱尔兰取得的 特许权使用费不征收预提所得税，此时AOI 可以 将软件先授予荷兰子公司，再通过荷兰子公司许 可给ASI使用。此时，ASI 向荷兰子公司支付特许 权使用费，爱尔兰不征收预提所得税。同时，荷 兰子公司立刻将收入支付给AOI，按照荷兰税法 的相关规定，也不征收预提所得税。
3. Section 367(d)
在美国税法典Section367(d)下，如果母公司把无形资产转移到新设立的国外子公司换 取子公司的股权，该交易将会被视同母公司销售无形资产，应就该无形资产在未来二十 年间产生的所有特许权使用费在美国纳税
2021/10/10
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3 双爱尔兰荷兰三明治税收资产存在一定的特殊性，可
以较轻松地进行进一步开发。此时，苹果
第一步，子公司AOI的设立
加州母公司只需就AOI的“加入支付”款
项缴纳不多的税。且AOI无需计提特许权
苹果美国母公司在爱尔兰注册成立子公司苹果运营国际公司（简称AOI），并在英属维尔京群岛（BVI）由苹果公司设 预提所得税。
在美国税法下，除了上市公司会一般被认为属于当然公司实体（Pe Se corporation） 外，纳税人可以填一个表格，打个钩自己自由选择某实体在税法下的认定：公司、合伙 企业或无视实体（disregarded entity）。比如美国A公司在中国根据公司法投资设立 了一个有限责任公司B，在美国税法下可以选择将其视为无视实体。结果是，美国税法 下，A公司被视同在中国设立了一个分支机构，A和B属于同一个法人。美国颁布打钩规 则的初衷目的是为了避免纳税实体认定的复杂问题，减轻纳税人的负担
跨国公司的七大避税方法
跨国公司的七大避税方法跨国公司常常利用各种方法来避免支付高额的税款。
这些方法可以分为以下七类：1.利用税收天堂：跨国公司会将资金转移到税收天堂国家，例如开曼群岛、百慕大等，这些国家往往有低税率或者甚至零税率的税收政策。
通过在这些地区设立子公司或者避税基金，跨国公司可以将利润从高税率的国家转移到低税率的国家，从而有效降低税务成本。
2.利用跨国合同：跨国公司可以通过在不同国家间签订不同的合同，将利润合理分配到不同国家，并在高税率的国家申请税收减免。
例如，跨国公司可以将研发费用或者知识产权费用转移到低税率的国家，从而降低税务负担。
3.利用税务制度差异：不同国家的税务制度存在差异，跨国公司可以利用这些差异来进行避税。
例如，一些国家对外国收入有全球征税制度，而另一些国家则只对本国收入征税。
跨国公司可以将利润通过内部交易或者海外子公司的方式转移到只对本国收入征税的国家，从而减少税务负担。
4.虚拟经济转移定价：跨国公司可以通过在内部交易中设定不合理的价格，将利润转移到低税率的国家。
例如，跨国公司可以通过向海外子公司出售高价的知识产权或者收取高额的技术许可费来降低本国利润，从而减少税务负担。
5.利润转移：跨国公司可以通过在母子公司间转移利润的方式来避税。
例如，一家跨国公司可以将利润转移到在低税率国家注册的子公司，或者通过在高税率国家设立虚拟办事处的方式将利润转移到低税率国家。
6.资本流动限制：跨国公司可以利用资本流动限制来转移利润并避税。
例如，跨国公司可以通过虚拟借贷、债务重组等方式将利润转移到低税率的国家，或者通过在高税率的国家设立虚拟借款机构来降低本国利润。
7.利用租赁和租户支付：跨国公司可以通过将资产租赁到低税率的国家，然后要求租户支付租金的方式来避税。
租金收入通常会以较低的税率征税，从而降低税务负担。
以上七大避税方法只是跨国公司常用的一些手段，实际上跨国公司可以利用各种复杂的金融结构和法律规避税务监管。
跨国企业转移定价及其对国际税收的影响
跨国企业转移定价及其对国际税收的影响随着全球经济的发展和贸易的增加，跨国企业在国际贸易中发挥着越来越重要的作用。
然而，一些跨国企业通过转移定价的方式来规避税收，给国际税收带来了巨大的挑战和压力。
本文将探讨跨国企业转移定价及其对国际税收的影响，并提出一些解决方案。
一、跨国企业转移定价的定义和背景跨国企业转移定价（Transfer Pricing）是指跨国企业在内部交易中为其在不同国家的子公司或关联企业确定产品或服务的价格。
转移定价可以用于调节跨国企业在不同国家间的利润分配，以实现合理的税收筹划。
然而，一些企业滥用转移定价，通过虚构或操纵内部交易的价格来规避税收，给国际税收征收带来了负面影响。
二、跨国企业转移定价的影响因素1. 税收差异：不同国家的税法和税率存在差异，一些企业可以通过将利润转移至税率较低的国家来减少纳税额。
2. 缺乏统一的转移定价准则：目前，各国在转移定价准则的制定和执行方面存在差异，这导致了转移定价政策的混乱和滥用。
3. 信息不对称：企业在内部交易中可能掌握更多的信息，从而可以更容易地进行转移定价，避免纳税。
三、跨国企业转移定价对国际税收的影响1. 减少税收收入：跨国企业通过转移定价将利润转移至低税率国家，导致高税率国家的税收收入减少，对国家财政造成影响。
2. 助长税基侵蚀：企业通过转移定价将利润转移到避税天堂或低税率国家，减少高税率国家的税基，削弱税收主权。
3. 扭曲国际贸易：转移定价的滥用可能导致企业在贸易过程中虚增或虚减价格，影响国际贸易的公平性。
四、解决跨国企业转移定价问题的建议1. 制定统一的转移定价准则：国际社会应加强协作，制定统一的转移定价准则，以遏制企业滥用转移定价的行为。
2. 加强信息披露与交换：各国应加强信息披露和交换，提高税收部门获取企业内部交易信息的能力，减少信息不对称的问题。
3. 增强税收执法能力：各国应加大对跨国企业转移定价的查处力度，提高税收执法的效果。
跨国公司常用避税方法
跨国公司常用避税方法1.转移定价：跨国公司可以通过在不同国家的子公司之间进行内部交易来调整利润分配，以实现在高税收国家降低税负的目的。
他们可以通过将高利润的销售合同分配给在低税收国家的子公司，从而将利润转移到税收较低的国家。
2.虚拟设立子公司：跨国公司可以在低税收的国家或地区虚拟设立子公司，将其利润转移到这些国家或地区，以降低整体的税负。
这些虚拟设立的子公司通常只在纸上存在，没有实际运营。
3.利用税收天堂和离岸金融中心：跨国公司可以将利润转移到税收天堂或离岸金融中心，这些地方通常有非常低的税率或免税政策。
他们可以通过在这些地方设立子公司或注册商标等方式将利润转移到这些地方，并从中获得税收优惠。
4.转移知识产权：跨国公司可以将知识产权转移到低税收国家的子公司名下，并向其收取巨额的知识产权使用费。
通过这种方式，他们可以将利润转移到低税收国家，并减少在高税收国家的税负。
5.利润延迟和递延税款：跨国公司可以推迟实现利润或递延税款支付，以达到降低税负的目的。
他们可以通过将利润重新投资或将其留存在税收较低的国家，以推迟纳税。
6.避免双重征税：跨国公司可以通过与不同国家的政府签订避免双重征税协定来避免在多个国家同时征税。
通过这种方式，他们可以将其中一笔利润只纳税给一个国家，而不必在多个国家之间重复纳税。
需要指出的是，虽然这些避税方法在法律范围内是合法的，但有些方法可能存在灰色地带，可能引发税务机关的关注和调查。
因此，跨国公司在使用这些避税方法时需要慎重考虑，并确保合规性，以避免可能的法律和声誉风险。
转移定价避税的方法
转移定价避税的方法
转移定价避税是一种利用国际税法构建的跨国公司多元税务策略，其目的是将跨国公司在各国报税中受到的税收影响最小化，从而最大程度地实现节税效果。
转移定价技术可以把跨国公司在国际税收中承担的负担最小化，这将大大降低跨国公司所承受的税收负担，而且也有助于促进跨国公司的利润增长。
转移定价避税的方法与一般的国际税收避免方式有很大的不同。
转移定价避税的基本原理是，跨国公司利用低税率国家的税收环境，将自身的营收和利润由高税率国家转移到低税率国家，由低税率国家征税。
与其他国际税收逃避方式不同，转移定价避税不是完全避免税收，而是把国际税收分配到低税率国家，以最大程度地减少税收负担。
转移定价避税的基本原理可分为三个层次：
1.先，跨国公司创建独立的子公司，当这家子公司独立运营时，它就有自己的公司税率，而这家子公司的利润可以被移到低税率国家，以达到节税的目的。
2.，跨国公司可利用商品税和账面价格调节技术，使其子公司在报税时能够获得更多的利润，从而实现节税的目的。
3.后，跨国公司可以利用税收优惠政策，通过减少和抵扣税收来优化税收结构，从而实现节税的目的。
转移定价避税的方法涉及到一系列的技术操作。
跨国公司在制定和实施转移定价避税的方案时，必须谨慎考虑各自的税收政策、法律法规和具体情况，把握好转移定价避税的方法，以免触犯税法。
总之，转移定价避税是跨国公司实现节税效果最有效的方法之一，但跨国公司在实施转移定价避税方案时必须谨慎，以免违反国际税法。
跨国公司可以自行制定合理的转移定价避税方案，也可以咨询税务机构，由经验丰富的税务人员帮助实施，以最大程度地节税。
在华跨国公司转移定价的避税和反避税分析
在华跨国公司转移定价的避税和反避税分析【摘要】经济全球化，跨国公司应运而生。
中国作为世界上最大的发展中国家吸引了世界各国的企业来投资。
作为跨国公司，追求最大利润是其最终目标，而通过转移定价以躲避国际税收也成为了其中最重要的一个环节。
本篇论文通过对在华跨国公司转移定价避税现状的分析，对在华跨国公司通过转移定价避税进行反避税规制提供有借鉴意义的政策建议。
【关键词】跨国公司转移定价避税反避税一、跨国公司转移定价概述（一）跨国公司的定义。
跨国公司，又称多国公司、国际公司、超国家公司和宇宙公司等。
跨国公司主要是指发达资本主义国家的垄断企业，以本国为基地，通过对外直接投资，在世界各地设立分支机构或子公司，从事国际化生产和经营活动的垄断企业。
（二）跨国公司转移定价的内涵。
所谓转移定价，是指跨国公司的母公司与各国子公司之间或各国子公司之间转移产品和劳务时所采用的特殊的定价方法。
之所以被称其为特殊的定价方法，是因为这种价格的制定不受国际市场供求关系的影响，它不是独立的各方在公开市场上按竞争原则确定的价格，而是公司根据谋求全球利益最大化目的和其它全球战略而制定的偏离正常市场价格的内部交易价格。
二、在华跨国公司转移定价避税现状分析（一）在华跨国公司转移定价的操作方式。
1.实物交易中的转移定价。
实物交易中的转移定价具体包括产品、设备、原材料、零部件购销、投入资产估价等业务中实行的转移定价，其主要手段是采取“高进低出”或“低进高出”，借此转移利润或逃避我国税收。
2.货币、证券交易中的转移定价。
主要是指跨国公司关联企业间货币、证券借贷业务中采用的转移定价，通过自行提高或降低利率，在跨国公司内部重新分配利润。
3.劳务转让中的转移价格。
劳务交易不同于商品交易，其价格弹性大、成本和成效难确定，价格转移具有更大的隐蔽性。
一方面外方向中方收取高额的服务费，以增大成本费用，减少利润逃税避税；另一方面外方对中方所提供的服务，则少报甚至不报服务费，以减少中方利润。
外企常用的五种避税方法
外企常用的五种避税方法
1.跨国转移定价
跨国转移定价是一种通过调整跨国公司内部交易的价格来减少税负的
方法。
外企通常会将利润转移到低税率的国家或地区，以减少税额。
通过
合理设定内部交易的价格，外企可以将利润合法地转移到低税率的地区，
从而降低整体的税负。
2.利润转移
利润转移是外企常用的另一种避税方法。
通过将利润转移到低税率的
国家或地区，外企可以减少在高税率国家或地区的税负。
外企可以通过设
立子公司、转移知识产权、债务关联交易等方式将利润转移到低税率地区。
3.设立离岸公司
设立离岸公司是外企常用的一种避税方法。
离岸公司通常设立在低税
率的国家或地区，通过将利润转移到离岸公司，外企可以减少在高税率地
区的税负。
同时，离岸公司可以享受该国或地区提供的其他税收优惠政策，进一步减少税负。
4.利用税收协定
不同国家之间常签署税收协定，以避免双重征税和减少税负。
外企可
以通过将利润转移到税收协定下的国家或地区，减少双重征税的发生，从
而降低税负。
外企可以优先考虑在签署税收协定的国家设立子公司或离岸
公司，以获得更多的税收优惠。
5.利用税收优惠政策
各国政府常常为吸引外资和促进经济发展而提供税收优惠政策。
外企可以利用这些政策降低税负。
外企可以选择在提供税收优惠政策的国家或地区设立子公司或离岸公司，以享受更低的税率或其他税收优惠。
转移定价避税的方法
转移定价避税的方法转移定价是一种通过控制企业的内部交易价格，为企业节省税收的方法。
主要利用跨国公司利用公司实体和子公司存在的边界，以及它们介入的贸易订单，合作伙伴的不同的税率，让企业可以把财务责任转移到不同的实体中，以减少最终的税收，以节省税额。
转移定价技术也被称为“税务规避”或“税务优惠”，它是通过建立特定的内部价格调整和交易结构，来减少企业的税收。
转移定价的基本原则是企业的定价必须是合理的，满足国家的税收政策，从而减少企业的税收负担。
转移定价技术可以通过以下几种方法来减少企业的税收：第一是改变内部贸易价格和利润模式，使贸易价格和利润支出合理分配，减少企业税收。
第二是在跨国公司之间建立税收合作伙伴关系，通过重新安排控制权，确立合理的定价，来缩减税收负担。
第三是在不同国家安排子公司的投资，根据不同国家的法律，对投资的收益采取不同的定价，以减少税收负担。
除此之外，转移定价技术还可以通过财务工具的应用，如特殊的税收抵免或投资回报的分配，以及与投资管理机构的合作等来减少企业的税收负担。
转移定价技术是一种新兴的企业税收优惠措施，它有助于企业减少税收，但也存在一定的风险。
大多数国家对转移定价技术有一定的监管措施，企业实施转移定价技术前，必须清楚了解国家相关法律法规并按照国家有关要求办理。
在企业实施转移定价技术前，公司管理者需要对各国政策法规有一定的了解，同时要有足够的实力和经验来处理和控制这类技术的运用，杜绝可能出现的风险，从而确保企业在转移定价技术运用中实现减税的目的。
综上所述，转移定价是一种有效的节省税收的方法，企业实施转移定价技术前，必须清楚了解国家相关法律法规，正确处理企业实体和子公司的边界，以及它们介入的贸易订单，有效管控实施转移定价技术的风险，从而节省税收，以实现转移定价技术的目的。
跨国公司转移定价管理制度
一、引言随着经济全球化的深入发展，跨国公司在国际市场上扮演着越来越重要的角色。
然而，跨国公司利用转移定价手段进行国际避税、逃避外汇管制等问题也日益突出。
为了规范跨国公司的经营行为，维护国家税收权益，本文将探讨跨国公司转移定价管理制度。
二、转移定价管理制度的主要内容1. 转移定价的定义和范围转移定价是指跨国公司内部各关联企业之间进行商品、劳务、技术、资金等交易时，采用不同于独立交易双方所确定的价格。
转移定价的范围包括但不限于以下方面：（1）商品买卖价格；（2）劳务费用；（3）技术许可使用费；（4）资金借贷利息；（5）管理费用等。
2. 转移定价的定价方法（1）市场法：以市场上独立第三方交易价格为基础确定转移定价；（2）成本加成法：以关联企业成本为基础，加上一定比例的利润确定转移定价；（3）利润分割法：根据各关联企业所处市场、风险等因素，分割利润确定转移定价。
3. 转移定价的申报和审核（1）跨国公司应当建立健全内部转移定价管理制度，明确转移定价的定价方法和政策；（2）跨国公司应当将转移定价情况纳入年度财务报表，并报送税务机关；（3）税务机关应当对跨国公司的转移定价进行审核，确保其符合税法规定。
4. 违规处罚（1）对于故意逃避税收、逃避外汇管制的跨国公司，税务机关可依法对其进行处罚；（2）对于涉嫌违法的关联交易，税务机关可要求企业提供相关资料，必要时可进行调查取证。
三、完善跨国公司转移定价管理制度的建议1. 完善税法体系，明确转移定价的税法规定；2. 加强税务机关的监管能力，提高转移定价的审核水平；3. 建立跨国公司转移定价信息共享机制，实现跨国公司、税务机关、行业协会等多方信息共享；4. 提高跨国公司的合规意识，引导其主动遵守转移定价管理制度。
四、结语跨国公司转移定价管理制度是维护国家税收权益、规范跨国公司经营行为的重要手段。
通过完善转移定价管理制度，可以有效遏制跨国公司利用转移定价手段进行国际避税、逃避外汇管制等行为，促进我国税收事业健康发展。
跨国公司常用避税方法
跨国公司常用避税方法随着跨国公司数量的增加，跨国公司税务管理已经成为一个极具挑战性的问题。
而为了减少税收，跨国公司通常会利用各种避税方法。
一、税收天堂“税收天堂”通常是指那些对流入该国资本收取极低或者根本不收取税收的国家或地区。
跨国公司可以通过在“税收天堂”建立分支机构或成立控股公司来绕过本国财政部门及税务机构的监管。
由于这些国家税制宽松、税率低廉或不存在税收，跨国公司可以将利润转移至“税收天堂”进而实现税收避免。
二、转移定价跨国公司在子公司间进行交易时，可以通过调整价格实现转移定价，从而达到减少利润和税收的目的。
母公司可以将高利润的产品销售给一个规模较小的子公司，以保持利润最大化。
而子公司卖出这些产品时，价格被设定得相对较低，因而抵消了这些高溢价产品的利润。
通过这种方式，母公司可以将利润转移至较低税率的国家，从而达到避税的效果。
三、债务关系跨国公司可以利用债务关系进行避税。
母公司可以向其子公司提供大量贷款，以降低利润和减少税收。
这样的贷款通常只需要支付低利息，从而规避其在高税率国家的高税收带来的成本。
四、知识产权很多跨国公司会把其知识产权注册在低税率国家，从而减少公司在高税率国家的财务负担。
母公司可以将该知识产权许可给子公司使用，子公司则会付出一定的许可费用。
这样，母公司可以实现避税的目的。
五、外汇交易跨国公司可以通过外汇交易来避税，不同国家之间的货币汇率以及其之间跨越不同法律体系和法规，使得跨国公司可以利用汇率变动来牟利。
通常情况下，跨国公司可以在利润较高的国家收取货款，而在利润较低的国家支付货款。
这样可以降低税收成本，增加利润。
六、公司重组跨国公司通过公司重组可以在多个国家之间分配利润，以从而减少税收成本。
母公司可以在低税收国家创建一个新子公司并将一部分财产或股份转移至该子公司，然后将收益在该子公司中积累。
公司重组在国际上的广泛运用，使其成为了跨国公司非常重要的避税方法。
跨国公司采用各种方法减少其税收负担，其中包括在“税收天堂”建立分支机构，通过转移定价降低母公司的利润，通过债务关系进行税收优惠，并将知识产权注册在低税收国家等。
在华跨国公司转移定价的手段、影响及其控制(一).
在华跨国公司转移定价的手段、影响及其控制(一)内容摘要:为了实现经济利润最大化,跨国公司常常在企业内部交易中运用转移定价来避税。
本文分析了在华跨国公司的国际转移定价手段及其对我国经济的影响,并提出了相应的控制对策。
关键词:跨国公司国际转移定价转移定价(Transfer Price,TP)又称转让定价或划拨定价,它是指跨国公司根据全球营销目标在各关联企业之间转移商品、劳务或技术交易时所采用的一种内部交易定价。
这种转移价格服务于跨国公司的整体利润追求,不符合市场交易规律;价格的制定是由公司少数高级管理人员决定的,不受国际市场供求关系的影响;价格的适用仅限公司内部,实际转移的是成本费用或利润收入。
跨国公司通过转移价格,达到转移公司利润、减少税负、规避风险、应对东道国外汇管制以及减轻配额限制影响等目的,从而获取整体的、长期的最大利润。
近年来,在华外商投资企业增长迅速,据统计,截至2008年上半年,我国累计批准设立外商投资企业65万多家。
然而从账面上看,外企半数以上处于亏损状态。
而其中相当数量的外企通过用转移定价的手法把利润转移到国外,使我国在经济和税收方面蒙受了巨大的损失。
因此,研究在华跨国公司的国际转移定价问题具有现实意义。
在华跨国公司的国际转移定价手段(一)与海外母公司或关联企业进行关联交易这是在货物采购与销售时,跨国公司经常采用的方法。
外商抢先控制企业供、产、销三环节的前后两端,从境外关联企业高于国际市场价格进口原料,以低于国际市场价格将产品出口到境外关联企业,将企业的利润向境外转移,造成账面亏损或微利,使我国的税收流失。
(二)向母公司或关联企业支付巨额特许权使用费最典型的是高额商标使用费,专利、商标和专有技术等无形资产相对于一般商品而言,更容易实行转移定价。
据了解,按照国际惯例,向境外支付特许权使用费需缴纳10%的所得税。
如果企业处于免税期,这部分就不用缴纳,即使需要缴纳,10%的税率相对也较低。
跨国公司转让定价避税及其法律规制
跨国公司转让定价避税及其法律规制随着经济全球化的发展，跨国公司遍及世界各地。
目前，在我国投资设立的许多外资企业表面上显示亏损，而实际上却暗地里通过转让定价进行避税，这对我国的税收征收和其他企业都具有极大的危害性。
加入WTO后，国际投资涌入更多，跨国公司转让定价问题更值得重视。
本文着重从转让定价避税的原因、方法以及对其的规制来做探讨。
关键词：跨国公司转让定价国际避税避税规制改革开放以来，各地为了发展经济大都热衷于招商引资，世界跨国公司纷纷投资我国，大批外资企业应运而生。
据商务部的统计结果：截至2004年8月底，累计批准设立外商投资企业494025家，全国累计实际使用外资金额5450.29亿美元，外企总数达49万家，2004年，我国吸引的外商直接投资达606亿美元，连续两年成为全球吸引外商投资额仅次于美国的国家。
我国已成为全球最大的外国直接投资(FDI)流入国之一。
资料显示，外商投资企业亏损面1988-1993年为35-40%；1994-1995年达50-60%；1996-2000年高达60-65%，2001-2005年一直维持不下60%。
即使在经济最具活力的深圳等地，外资企业的亏损面也在50%左右。
据2000年所得税汇算清缴统计，珠海市市区涉外企业只有342户是盈利的，亏损面高达83.8％；苏州有1万家外企，“亏损”的有7000家以上。
根据国家统计局2005年5月公布的统计结果，1-4月份，全国规模以上工业企业（全部国有企业和年产品销售收入500万元以上的非国有企业）实现利润3893亿元，比去年同期增长15.6%，其中，国有及国有控股企业实现利润2001亿元，比去年同期增长14.1%；集体企业137亿元，增长26.9%；股份制企业2015亿元，增长了24.2%；私营企业401亿元，增长28.8%；相比之下，惟有外商及港澳台商投资企业的利润（1075亿元）不但没有增长，反而出现了下降，下降幅度为3.5%。
转移定价避税的方法
转移定价避税的方法伴随着经济全球化，转移定价已经成为跨国公司使用的最常见的避税手段之一。
转移定价是指跨国企业通过给同一产品设置不同的价格，在不同的地区利用不同税率来减少在跨境交易中面临的税务负担。
基于它可以有效地减少税务负担，转移定价已经成为跨国公司避税的首选方法。
转移定价的主要原则是将高税率国家的产品定价远低于低税率国家。
一般来说，高税率国家通常拥有丰富的资源和技术，低税率国家则拥有较少的资源和技术。
因此，这种定价方法可以使公司利用低税率国家的资源来弥补高税率国家的资源不足，从而节省税收。
转移定价的另一个显著优势是它可以最大限度地保护公司的商业机密。
由于转移定价可以利用不同的价格和税率，税务机关无法确定有关公司的营收来源，从而有助于公司保护其商业机密。
除了转移定价，跨国公司还可以采用其他避税手段。
例如，他们可以利用居间人和空壳公司来方便地避免税务负担。
居间人是指一家中立的第三方机构，它可以代表企业实施跨境交易，双方都不必缴纳税款。
空壳公司指的是那些没有活动的公司，可以用于转移投资收益，从而有效地减少税务负担。
此外，跨国企业还可以通过利用税收专案来节省税务负担。
因此，转移定价是全球化经济中最常见的避税措施，可以为跨国公司在跨境交易中省税。
不过，需要注意的是，转移定价也应遵循国际税收有关法规，以避免违法避税行为。
跨国企业必须尊重当地税务法规，避免定价操纵和其他违法行为，才能正确地使用转移定价来减税。
总之，转移定价是跨国公司和多国企业之间最常用的避税技术，它可以有效地减少税收负担，保护公司的商业机密，同时也应该符合各国的税法法规。
跨国公司应当在遵循税务法规的前提下利用转移定价技术，以便最大限度地减少税收负担。
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跨国公司避税方式转移定价(一)
“转移定价”，一个跨国公司普遍用来避税的方式正在一些香港财务公司指导下被越来越多拥有进出口业务的内地公司所运用。
香港邦盟汇骏集团（HK8158）就是一家这样的公司。
在过去的两年中，该公司已经为超过70家内地公司提供转移定价和国际税务安排服务。
接受该公司服务的内地进出口公司减少了一半甚至更多的所得税。
转移定价的流程
11月中旬，深圳。
香港邦盟汇骏集团正在这座城市推广其一项财务服务业务：转移价格与国际税务安排服务。
推广方称，这项业务可以直接影响企业的利润。
据香港邦盟汇骏集团主席卢华威讲解，具备大宗进出口业务的内地公司可以按照跨国公司转移定价的流程操作其业务。
他说，转移价格的基本原则是从高税率转移到低税率的地方。
由于各国的税率与税收体制存在较大差异，因此既存在现实的需求，也存在
可行的操作空间。
例如，香港所得税的基本税率是17.5%，美国为30%-40%，而内地内资企业名义所得税率为33%，实际税率为24%。
因为存在这种差异，所以通过适当的安排，可以降低企业的纳税数额。
如果按照标准的外贸出口路径，内地A公司产品的生产成本为30美元，出口到香港为50美元，再转口到目的地美国为80美元。
如果A、B、C公司属于同一集团，进行转移定价，那么，由内地出口至香港的毛利，将由20美元减少为10美元，其纳税额就可减少一半；由于美国的所得税率也比较高，因此将重新安排香港与美国之间的毛利差额，使得香港出口到美国的纳税额由30美元增加到５０美元，并将缴税环节留在香港。
如果将其中的香港公司转换为一些税收政策更为优惠的离岸公司，税负甚至可以做到零。
跨国公司普遍拥有A、B、C公司，因此上述操作非常便捷。
而现在，内地公司也开始注册香港公司、外资公司，以拥有类似的A、B、C公司。
11月中旬，邦盟汇骏集团的推广会邀请了英属维尔京群岛（BVI）一家有影响的国际离岸注册登记公司的负责人讲解该群岛的最新立法。
由于类似的注册要求很低，注册如BVI这样的离岸公司不超过一万元人民币，这样，国内公司将很容易操作国际转移价格。