合并会计报表编制流程图
合并报表的过程
合并报表的过程合并报表是反映母公司及其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。
其编制过程涉及到多个步骤，以下是合并报表的整个过程。
一、确定合并范围确定合并范围是编制合并报表的首要步骤。
母公司应当以控制为基础，确定纳入合并报表的子公司范围。
一般情况下，控制是指能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从另一个企业的经营活动中获取利益的权利。
二、统一会计政策和核算方法在编制合并报表之前，母公司需要统一各子公司的会计政策和核算方法，以确保各子公司采用的会计处理方法一致，从而保证合并报表的可比性和可靠性。
母公司应当按照国家统一的会计准则制度规定，制定统一的会计政策和核算方法，并要求子公司执行。
三、编制个别报表在编制合并报表之前，母公司和子公司需要先编制各自的个别报表。
个别报表主要是母公司和各子公司按照国家统一的会计准则制度规定，根据各自的账簿记录和相关资料，编制的反映母公司和各子公司各自财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。
四、调整报表数据在编制合并报表时，需要对个别报表数据进行调整。
例如，对于子公司通过股东权益科目转入的属于母公司享有的净利润或亏损，需要进行相应的调整，以反映实际情况。
此外，还需要将内部交易对个别报表的影响进行调整，以消除内部交易对合并报表的影响。
五、编制合并工作底稿合并工作底稿是编制合并报表的基础。
母公司应当将调整后的个别报表数据和调整分录等内容记录在工作底稿中，以便于后续的汇总和合并工作。
工作底稿中应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等各项财务报表的内容。
六、编制合并报表根据工作底稿中的数据和调整分录等内容，编制合并报表。
合并报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。
在编制合并报表时，需要将各子公司的报表数据按照会计主体理论进行汇总，同时抵消内部交易对合并报表的影响，以反映企业集团的实际情况。
七、披露关联交易关联交易是影响合并报表质量的重要因素之一。
合并报表全流程讲解
合并报表全流程讲解合并报表是指将多个报表或数据表格整合在一起，形成一个完整的汇总报表。
它通常用于分析和比较不同数据源的信息，从而帮助决策者做出准确的决策。
合并报表的全流程可以分为以下几个步骤：第一步，收集数据：收集需要合并的各个报表或数据表格。
这些报表可以来自于不同的部门、不同的系统或不同的时间段，需要根据具体情况进行调整和整理。
第二步，清洗数据：对收集到的数据进行清洗和整理。
这包括删除重复数据、处理缺失值、统一数据格式等。
清洗数据是确保后续分析准确性的重要步骤。
第三步，标准化数据：对不同数据源的报表进行标准化处理，使其具有一致的数据格式和数据结构。
这样可以确保在合并过程中数据能够正确对应。
第四步，确定合并规则：根据具体需求，确定合并报表的规则。
比如，按照某个关键字段进行合并，或者按照某个时间段进行合并等。
合并规则的确定要考虑到数据的一致性和准确性。
第五步，合并报表：根据确定的合并规则，将各个报表或数据表格进行合并。
可以使用Excel等电子表格软件进行操作，也可以使用专业的数据分析工具进行合并。
第六步，验证合并结果：合并报表后，需要对合并结果进行验证。
可以通过逐行核对、逐列核对或逐个指标核对等方法，确保合并结果的准确性。
第七步，分析和解读合并报表：在合并报表的基础上，进行数据分析和解读。
可以对比不同数据源的差异和趋势，发现问题和机会，并做出相应的决策和行动。
总结来说，合并报表的全流程包括数据收集、数据清洗、数据标准化、确定合并规则、合并报表、验证合并结果以及分析和解读合并报表。
通过合并报表，可以将多个数据源的信息整合在一起，为决策者提供准确的数据支持。
这是一个关键的数据分析工作，需要仔细、认真地进行，以确保数据的准确性和可靠性。
YL-CWL-13-财务报表编制工作流程
财务报表编制工作流程YL-CWL-13 2003年2月20日 A 1/2 1. 流程图：财务报表编制工作流程图各分公司财务中心公司领导报表使用单位帐务处理财务报告报送存档打印、复印、装订使用财务报告形成财务报告编写财务情况说明书编制子公司会计报表编制合并会计报表及附注编制会计报表及附注总帐与明细帐核对审批财务报表编制工作流程YL-CWL-13 2003年2月20日 A 2/22.流程说明2.1.帐务处理：财务中心根据《股份有限公司会计制度》、《会计基础工作规范》对公司的经济业务进行帐务处理，包括审核原始凭证、成本费用分配、编制记帐凭证、审核记帐凭证、记帐、结帐、对帐、编制有关报表等的总帐与明细帐处理。
2.2.总帐与明细帐核对：财务中心根据《会计基础工作规范》对总帐与明细帐的科目余额进行核对，做到帐帐相符。
2.3.编制会计报表及附注：财务中心根据总帐、明细帐、会计科目余额、业务收支计算表等资料，按《企业财务会计报告条例》、《股份有限公司会计制度》规定编制本公司的会计报表及附注。
2.4.编制子公司会计报表：各分公司，其应按《企业财务会计报告条例}编制会计报表、报表附注及财务情况说明书，并及时报送股份公司财务中心。
2.5.编制合并会计报表及附注，财务中心根据股份公司、各分公司的会计报表，按《合并会计报表暂行规定》、《企业财务会计报告条例》编制以本公司为母公司的企业集团合并会计报表及附注。
2.6.编写财务情况说明书：财务中心按《企业财务会计报告条例》、《股份有限公司会计制度》编写财务情况说明书。
2.7.形成财务报告：财务中心综合本公司的会计报表及附注、以本公司为母公司的企业集团合并会计报表及附注、财务情况说明书，即形成本公司的财务报告。
2.8.审批：公司领导对形成的财务报告进行审批。
2.9.打印、复印、装订，财务中心打印、复印财务报告，按规定装订好、盖好相关印章。
2.10.财务报告报送，财务中心按规定(年报经审计后)将财务报告报送有关领导及相关单位(如财政、税务、银行等单位)。
企业合并报表的具体步骤
企业合并报表的具体步骤如下：
1. 确定合并范围：确定参与合并的企业范围，包括母公司和子公司。
2. 统一会计政策：确保参与合并的企业在会计政策上保持一致，包括会计准则、会计估计和会计处理方法等。
3. 调整子公司财务报表：对子公司的财务报表进行调整，以反映其与母公司的关联交易和其他相关事项。
4. 编制合并工作底稿：根据调整后的子公司财务报表，编制合并工作底稿，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表等。
5. 进行内部交易抵消：对于母子公司之间的内部交易，需要进行抵消处理，以确保合并报表的准确性。
6. 进行权益法调整：对于采用权益法核算的子公司，需要根据母公司对子公司的投资比例，对子公司的股东权益进行调整。
7. 编制合并报表：根据合并工作底稿，编制最终的合并报表，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表等。
8. 审核和披露：对合并报表进行审核，确保其准确性和合规性，并进行适当的披露，以满足相关法规和准则的要求。
会计业务流程图
会计业务流程图
会计业务流程图描述了一个企业的财务管理和会计操作的整个流程。
以下是一个包括主要步骤的会计业务流程图示例：
1. 开始：企业开始进行财务管理和会计操作。
2. 收集凭证：企业通过购买物品或提供服务等方式获得收入，收集与这些活动相关的凭证，包括发票、收据和合同。
3. 凭证准备：企业将收集到的凭证进行分类和整理，并按照会计准则和法规的要求进行录入和准备。
4. 记账：在凭证准备完成后，企业进行会计记录，包括将凭证内容录入到账簿中，如日记账、总分类账和辅助账等。
5. 生成报表：根据凭证记录和账簿情况，企业生成财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
6. 审核和调整：企业对财务报表进行审查和调整，以确保准确性和合规性。
此步骤还包括对账簿和财务指标的核对和校准。
7. 编制报表：根据审查和调整后的财务报表，企业进一步编制年度财务报表和其他必要报表，如税务报表和经营分析报表。
8. 税务申报：在编制报表的基础上，企业按照国家税务规定进行纳税申报，并向税务部门提交申报表格和相关文档。
9. 审计和审计调整：财务报表会提交给内部或外部审计师进行独立审计。
审计过程可能导致财务报表的调整和修正。
10. 发布报表：经过审计后，企业将财务报表发布给内部管理层、股东和其他利益相关方，以提供对企业财务状况和经营绩效的透明度。
11. 结束：会计业务流程的最后阶段，企业完成了一个财务周期的会计操作和准备工作。
以上是一个较为简化的会计业务流程图示例，实际情况可能因企业规模和行业特点而有所不同。
此外，流程图也可能有更多的分支和细节，以更准确地反映实际情况。
单位合并财务流程
单位合并财务流程
1、签订合并协议。
这是合并的基础，需要明确合并各方的权利和义务。
2、编制资产负债表和财产清单。
这是为了真实、全面地反映公司的资产、负债和股东权益情况。
3、通过合并决议。
这通常需要公司股东会或股东大会作出特别决议，并且必须经过一定比例的表决权通过。
4、通知债权人。
公司需要自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并在30日内至少在报纸上公告3次。
债权人有权要求公司清偿债务或提供相应的担保。
5、政府监管部门的审批。
合并协议需报请政府监管部门进行审查核准。
6、实施合并。
在完成上述程序后，合并各方可以按照合并协议实施公司合并，进行资本和财产的转移。
7、办理公司合并登记。
包括变更或设立登记。
此外，合并方还需根据政府会计准则制度规定，将需要调整的个别财务报表调整为统一会计政策的财务报表，并编制合并财务报表。
在合并工作底稿上编制抵销分录，将合并主体和被合并主体之间、被合并主体相互之间发生的内部业务或事项对财务报表的影响进行抵销处理。
财务工作流程图的大致框架
财务工作流程图大致框架从日常账务处理到财务报告与分析的主要环节。
请注意，具体细节可能根据企业的规模、行业特性及内部管理制度有所差异。
1.原始凭证收集与审核●步骤：各部门提交费用报销单据、收入证明等原始凭证。
●责任部门/人员：各部门员工、财务部初审人员。
●输出：审核通过的原始凭证。
2.会计凭证录入●步骤：将审核无误的原始凭证信息录入财务系统，生成会计凭证。
●责任部门/人员：财务会计。
●输出：会计凭证记录。
3.账务处理●步骤：根据会计准则，进行总账、明细账的登记与核对，包括但不限于应收账款、应付账款、存货、固定资产等账户的管理。
●责任部门/人员：财务会计。
●输出：更新的财务账簿。
4.成本核算●步骤：计算产品或服务的成本，包括直接成本和间接成本的分摊。
●责任部门/人员：成本会计。
●输出：成本报表。
5.财务报表编制●步骤：基于账务处理结果，编制资产负债表、利润表、现金流量表等法定财务报表。
●责任部门/人员：财务经理/会计师。
●输出：月度/季度/年度财务报表。
6.税务申报与筹划●步骤：根据税法规定，完成各项税费的计算、申报及缴纳，同时进行税务筹划以合法降低税负。
●责任部门/人员：税务会计/财务经理。
●输出：税务申报表、缴税凭证。
7.财务分析与报告●步骤：对财务数据进行深入分析，包括比率分析、趋势分析、预算对比分析等，撰写财务分析报告。
●责任部门/人员：财务分析师/财务经理。
●输出：财务分析报告、管理建议书。
8.预算管理与控制●步骤：制定年度预算，监控实际支出与预算的差异，进行预算调整与控制。
●责任部门/人员：财务部、各部门负责人。
●输出：预算计划、预算执行情况报告。
9.审计与内控●步骤：定期进行内部审计，确保财务活动合规，发现并改进内部控制缺陷。
●责任部门/人员：内部审计部门/外部审计师。
●输出：审计报告、内控改进建议。
10.资金管理●步骤：包括日常资金调度、银行对账、短期投资、融资管理等。
●责任部门/人员：出纳、财务经理。
会计核算工作流程图
工作流程一、会计核算工作流程图（各类账表以手工账为例，财务软件自动生成）进行财务分析 编表说明编制各项明细表 登记财务报表 取得并审核原始凭证 编制、审核记账凭证 登记科目汇总表 登记明细分类账 登记现金、银行存款 登记总分类账1.取得并审核原始凭证在日常费用管理中，对报销人员或报销部门所提交上来的费用报销进行审核。
审核期间态度需客观、严谨、仔细、公正、公开。
审核内容：A. 报销凭证必须用蓝、黑墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。
填写内容须规范、摘要明了、字迹清晰，大小写金额、报销部门、日期、经手人填写无误且已经部门负责人审批，补充说明的费用事项需在备注栏注明。
报销凭证需先整理分类后填写。
B.原始凭证审核贴序需按报销凭证填写的顺序，一般按小上大下，零散票据、面积过大票据需按公司财务部规定方式粘贴。
发票类原始凭证超过规定额度时需与收据原始凭证分开填写。
原始凭证不得有涂划、修改痕迹，开具日期不得超过报销的合理周期，一般为一个月内，超过合理周期一概不给予办理报销。
特殊业务的需问明原由并有相关人员证明或提前告之财务部。
原始凭证的合法性和真实性。
审核所发生的经济业务是否符合国家、酒店有关规定的要求，有否违反财经制度的现象；原始凭证中所列的经济业务事项是否真实，有无弄虚作假情况。
如在审核原始凭证中发现有多计或少计收入、费用，擅自扩大开支范围、提高开支标准，巧立名目、虚报冒领、滥发奖金、津贴等违反财经制度和财经纪律的情况，不仅不能作为合法真实的原始凭证，而且要按规定进行处理。
关于采购报销的，还需将采购申请单作为附件附在相关原始凭证后面。
原始凭证的合理性。
审核所发生的经济业务是否符合厉行节约、反对浪费、有利于提高经济效益的原则，有否违反该原则的现象。
如经审核原始凭证后确实有使用预算结余购买不需要的物品，不能作为合理的原始凭证。
原始凭证的完整性。
审核原始凭证是否具备基本内容，有否应填未填或填写不清楚的现象。
如经审核原始凭证后确定有未填写接受凭证单位名称，无填证单位或制证人员签章，业务内容与附件不符等情况，不能作为内容完整的原始凭证。
企业管理系统软件开发大型ERP系统合并报表管理手册
合并报表—管理手册目 录第一章 系统概述 (2)1.1 主系统架构图 (2)1.2 系统功能概述 (2)1.3 系统架构图 (3)第二章 初始设置 (4)2.1 系统初始化流程图 (4)2.2 系统参数设定 (5)2.3 基础资料 (6)第一章系统概述1.1 主系统架构图1.2 系统功能概述合并报表也称合并财务报表。
它是以企业集团内纳入合并范围的各成员企业作为一个会计主 体，在其所编制的个别会计报表（指单个企业编会计报表，为区别于合并会计报表，系统称 其为个别会计报表）的基础上，由集团中的母公司动用合并程序和方法所编制的、以综合反 映企业集团经营成果、 财务状况及其资金变情况的会计报表。
适用于各行业中需要进行报表 合并的企业集团。
本系统主要完成从母公司制作合并报表格式、设置抵销分录项目、 定义抵销分录项目之间的 平衡关系，下发给子公司；子公司接收报表和抵消分录项目，录入原始报表数据的内部交易 数据，上报给母公司；母公司执行合并，得到合并报表。
或以会计科目余额为基础，按业务 数据进行合并，得到合并报表。
本系统有如下特点：1、可自由设置合并报表格式，同时系统提供默认的行业模板供用户选用。
2、制作并下发合并报表数据盘。
3、接收各子公司的个别会计报表及内部往来数据。
4、合并方式有由集团公司直接合并或子公司和孙公司分级合并。
5、如果和所有的财务子系统、库存系统联用，则系统能自动归集其内部往来数据。
6、可自定义抵销规则，系统能根据抵销规则自动产生抵销凭证。
7、提供手工录入抵销凭证的功能。
8、可以指定合并的报表及合并范围。
9、自动生成合并工作底稿，最终生成合并报表。
10、查询并打印以往所有报表记录。
合并报表编制的前提是：1、统一母子公司的会计报表结算日期和会计期间。
2、统一母子公司的会计政策。
3、母公司对子公司股权投资采用权益法进行核算。
4、对子公司外币表示的会计报表进行折算。
合并报表编制原则是：1、一体性原则：就将母公司和所有子公司作为一个统一的会计主体看待。
合并会计报表教材
合并会计报表教材1. 概述合并会计报表是指将一个公司的多个子公司或附属公司的财务信息合并起来，形成一个整体的财务报表。
合并会计报表的编制过程涉及到多个会计准则和原则，需要统一和调整不同公司的财务信息。
本教材将介绍合并会计报表的基本概念、编制过程和相关会计准则。
2. 合并会计报表的基本原则合并会计报表的编制遵循一系列基本原则，包括以下几点：•公允性原则：合并会计报表的编制应基于公允价值原则，即合并后的财务信息应真实、公正地反映企业的财务状况。
•一体性原则：合并会计报表应当将各个子公司的财务信息视为一个整体进行编制，而不是分开进行处理。
•一致性原则：合并会计报表的编制应保持一致性，即在不同会计期间和不同合并方案下，编制方法应保持相同。
3. 合并会计报表的编制过程3.1 确定合并范围在编制合并会计报表之前，首先需要确定合并的范围。
合并范围通常由企业控制关系和实际控制关系来决定。
本节将介绍合并范围的判断标准和方法。
3.2 处理投资关系合并会计报表编制过程中的一个重要步骤是处理投资关系。
合并会计报表中的投资关系通常包括子公司、联营企业和合营企业。
本节将介绍如何处理不同类型的投资关系，包括投资分类、投资计量和投资摊余成本法等。
3.3 调整合并财务信息合并会计报表的编制需要统一和调整多个公司的财务信息。
本节将介绍合并调整的基本原理和方法，包括合并初次确认和合并期间调整等。
3.4 编制合并会计报表在完成合并范围的确定、投资关系的处理和财务信息的调整之后，就可以开始编制合并会计报表了。
本节将介绍合并会计报表的格式和内容，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
4. 相关会计准则和法规合并会计报表的编制需要遵守一系列会计准则和法规。
本节将介绍国际会计准则体系中与合并会计报表相关的准则，包括国际财务报告准则（IFRS）和中国会计准则等。
5. 合并会计报表的分析方法合并会计报表不仅是企业财务状况的记录和统计工具，也是管理层和投资者进行财务分析和决策的重要依据。
会计账务处理流程图
会计账务处理流程图一、什么是会计账务处理程序？是指会计凭证，会计账簿，会计报表之间相互结合的核算形式的方式。
种类有3种：①记账凭证账务处理程序，②汇总记账凭证账务处理③科目汇总表账务处理程序。
他们的区别是：登记的分类的依据和方法不同。
二、会计账务处理程序的应用1 记账凭证账务处理程序，（最基本的账务处理程序）一般有7步：①根据原始凭证填制汇总原始凭证②根据原始凭证或汇总原始的填制收款凭证、付款凭证和转账凭证，或者也可以填制通用记账凭证。
③根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。
④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账，⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账。
⑥期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额核对相符。
⑦期末，根据总分类账和明细账明细分类账的记录编制财务报表。
步骤6要核对。
记账凭证账务处理登记总账依据是：记账凭证。
优点：是简单明了，易于理解，可以较详细反映经济业务。
缺点：是登记总账的工作量大适用范围：规模小，经济业务量较少的单位。
二、汇总记账凭证账务处理有8步：①根据原始凭证填制汇总原始凭证②根据原始凭证或汇总原始的填制收款凭证、付款凭证和转账凭证，或者也可以填制通用记账凭证。
③根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。
④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。
⑤根据各种记账凭证，编制有关汇总记账凭证。
⑥有关汇总记账凭证，登记总分类账。
⑦期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额核对相符。
⑧期末，根据总分类账和明细账明细分类账的记录编制财务报表。
汇总记账凭证登记总账的依据：是汇总记账凭证.优点：减轻了登记总账的工作量。
缺点：转账凭证较多时，制汇总转账凭证的工作量较大，按每一贷方账户编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工。
适用范围：规模较大，经济业务较多的单位。
（三）科目汇总表账务处理程序科目汇总表，账务处理程序的一般步骤有8步：①根据原始凭证填制汇总原始凭证。
会计管理流程图
A
时间
财务副总
根据固定 资产折旧
需要
10
否
折旧是否正确？
是
财务部
A
6
应付帐款维护
7 固定资产帐务维
护 8 固定资产折旧计
算
折旧试算报表
12 折旧转帐
13 更新折旧登记簿
凭证
9 更新折旧试算登
记簿 11
折旧修改
折旧报表
B
时间
根据固定 资产报废
需要
地方税务
否 19
审批 是
总经理
财务副总
储运部
是 17 编制年结报表
1将8所有管理报表 报财务副总与总 经理,并根据要求
调整
结束
财务副总/总经理
不通过 19
审核 通过
时间
根据固定 资产新增
需要
采购部
开始 采购计划
采购合同
储运部
收货入库，更新 库存帐
固定资产入库单
机动部
4 设备验收单
财务部
1 采购合同
2 固定资产入库单 供应商将发票提 供给财务部 3 发票
开始 1 填写备用金 申请单
备用金申请单
3 填开支票并到 银行提取备用金
资金中心主管
否 2
提取备用金? 是
财务部/总帐人员
4 标准会计 帐务维护
结束
凭证
借：现金 贷：银行存款
时间
每天
员工
开始 1 填写备用金 申请单
备用金申请单
部门经理/财务经理/总经理
财务部/现金出纳
财务部/总帐人员
否 2 根据权限审批
5
6
进行报表
进行调
某工程公司财务部各项工作流程图
下发年度预算通知各分支机构、项目部上报预算数经营部核定预算数各分支机构、项目部编制预算报表公司财务汇总预算报表公司领导审批上报集团公司预算报表及预算分析集团公司下达年度预算指标返回修改重新上报审核不通过审核通过各分支机构、项目部上报预算报表各分支机构、项目部编制决算报表各分支机构、项目部准备决算纸质资料决算纸质资料报送会计师事务所各分支机构、项目部上报决算报表返回修改重新上报汇总合并决算报表补充完善决算纸质资料会计师事务所交换审计意见取得审计报告转换为国资委报表编制公司财务分析报告各分支机构、项目部编制财务分析报告消除分歧意见下发决算通知通过审核未通过审完备不完备意见不一致意见一致备用金借款流程借款人提出申请，填写《借（请）款审批单》部门领导签字审批分管领导签字审批总会计师签字审批总经理签字审批财务部长签字并根据资金状况安排付款财务部办理借支手续五千元以上五千元以下职工薪酬工作流程资产运营部报送房租、公积金代扣代缴明细表（部门公章）各部门报送考勤表（部门负责人签字）人力资源部根据人事命令报送职工薪酬审批表（部门负责人、总会计师、总经理签字）财务部根据人事命令发调转人员通知书（项目部盖章、部门负责人签字）人力资源部报送人事命令财务部根据各部门报的当月数据编制工资表打印工资明细表、汇总表并存档财务部报送工资明细表至人力资源部核对财务部办理支付手续（银行代发）返回修改审核通过审核不通过人力资源部报送效益工资发放通知及支付单办理外出经营许可证业务流程项目部财务准备办理外出经营证所需资料填写公司印章审批表总会计师签字行政办公室盖公章填写公司及集团公司印章审批表向税务局上报资料集团办公室盖集团公章集团公司税务专职会计、财务部长、总会计师一公司合同集团公司合同财务报税业务流程各分支机构、项目部申请开具发票财务部税务专职人员开具发票填报营业税金及附加纳税申请表年度企业所得税汇算清缴报告及季度财务决算报表应交企业所得税填报企业所得税纳税申请表根据工资明细表，资产运营事业部、安质部提供资料等填报个人所得税、房产税、土地使用税、车船税等纳税申报表填写付款审批表办理报税手续费用报销流程部门领导签字审批分管领导签字审批总经理签字审批（飞机、高铁费用需总经理审批）财务部长签字并根据资金状况安排付款报销人员整理票据并在票据背后签字，填写《费用报销审批单》财务部办理费用报销手续预算外费用预算内费用对外付款支付流程申请人按经济业务填写《付款审批单》提出付款申请会计签字并核对债权债务信息分管领导签字审核总会计师签字审批总经理签字审批财务部长签字并根据资金状况安排付款财务部办理支付手续一万元以上一万元以内存货盘点工作流程保管人员核对账目、整理材料，准备盘点工作分配人员进行实物盘点根据盘点结果填写盘点表根据盘点结果将盘盈、盘亏、毁损的存货先做待处理财产损益处理盘点结果上报分管领导领导批示后，财务部门进行帐务处理废旧物资处理流程所属部门对无利用价值废旧物资提出处理申请所属部门领导签字审批分管领导签字审批总经理签字审批财务部门监督处理并收款列账会计档案管理流程会计凭证会计账簿财务报告其它会计资料整理、归档、装订成册、编号编制会计档案目录清单形成会计档案编制移交清单需移交会计档案存档到规定年限需销毁档案室、财务部办理销毁手续财务部长审批需要查询、复印、借阅总会计师审批档案室、财务部办理查询、复印、借阅登记手续需借阅仅需查询、复印资金计划管理业务流程物资部门报送固定资产支付计划法律合规部报送法律诉讼事项支付计划财务部汇总机关资金使用计划各项目部上报资金使用计划财务部编制公司资金使用计划财务部长审批总会计师审批人力资源部报送月度工资、奖金及社保支付计价财务部根据年度预算作各部门管理费用资金使用计划应收账款管理及催收流程工程项目部根据验工计价表确认应收账款项目负责人、项目财务负责催收账款项目财务每季度向对方单位发询证函确认应收账款办理末次验工计价收回全部应收帐款项法律合规部对欠款出具处理意见报公司领导审批采取法律行动责任人继续跟踪债务单位情况并继续催收收回工程款。
合并会计报表编制流程图
新设一合并报表文件夹中，如在合并报表模板中找到“单体试算表”，复制粘贴入合并文件夹中,并以各公司简称命名试算表名称；以审定的会计报表数，填制单体试算平衡表将母公司的长期股权投益法核算，填制调整分录表，如２.填列原报表中资产负债表的年初数、利润及利润分配表的上年数；２.填列母公司长期股权３.填列原报表中资产负债表的期末数、利润及利润分配表的本年数；３.逐次打开子公司单体公司审定报表数据４.通过“未分配利润”项目的金额核对，检查原报表编制是否正确；４.填列各子公司所有者合并数据的收集和整理1．按提示内容填列封面１.填列各子公司名称及合打开合并试算封面内容；在“母、合并报表”中填入合并报表的年初数、上期数；核对“母公司汇调表”审定表中的现金流量主表，修改现金流量表附表中的净利润及投资收益金额将形成的长期股权调整分录填入“母公司汇调表”的本年调整分录表中核对“母公司汇调表”审定表中的资产负债表、利润及利润分配表在“资产类”下，选中B列（母公司汇调表），点击公式（或编辑）栏下的“编辑链接”按钮，逐个引入单体试算表数据将母、子公司数据引入合并工作底稿在合并报表模试算表”，复制粘贴入合并文件夹中,并以集团公司简称命名；如股权投资由成本法调整为权，填制调整分录表，如填制“投资抵各公司简称及投资比率期股权投资的账面值司单体试算表，分析各子报表数据所有者权益数据合并资产负债表名称及投资比率合并会计报表编制流程图并试算表，按提示填列封面内容；在“母、合并报表”中填入合并报表的年初数、上期数；在“内部往来及交易抵销”表中，填入内部往来及对应坏账准备、内部存货交易、内部固定资产交易等的合并抵销分录；填列“投资抵销明细表”中的长期股权投资和应收股利数据，其中长期股权投资的金额为调整分录表中的权益核算数；应收股利查看母公司账面反映。
产类”表格操作界面下，选中B列（母公司汇调表），点击公式（或编辑）栏下的“编辑链接”按钮，逐个引入单体试算表数据子公司单体试算平衡表数据引入合并工作底稿报表模板中找到“合并试算表”，复制粘贴入合并文件夹中,并以集团公司简称命名；如投资抵销明细表”中的各公司简称及投资比率负债表、合并利润表的编制分析填制合并抵销分录。
会计报表子系统
（一） 定义分析指标
进行会计报表分析，首先要确定分析指标，即要分析的项目。在实际工作中，分析指标很多，但不一定都要用到，用户要根据实际需要，按照系统的提示，选择设置自己需要的分析指标。
同定义会计报表的数据来源一样，要确定分析指标数据的来源公式。分析指标的数据来源有两类：
第二节 会计报表的数据来源
第三节 会计报表的编制方法
第四节 会计报表分析
手工方式会计报表的编制流程
财会人员
取得或绘制 报表格式
各 种 报 表 格 式
会计账簿
填报要求
其他资料
计算 分析 填列
会计报表
审核 报送
需要部门
会计凭证
总分类账
明细分类账
日记账
会计账簿
资产负债表
利润表
现 金 流 量 表
辅助管理报表
目前推出的很多Windows版商品化会计软件都提供了将会计软件与Excel 联系的所谓“捆绑式” 的处理方法。用户可以方便地从Excel中通过数据接口或使用取数公式从账务系统中调取会计数据，利用Excel强大的表处理功能和数据统计分析及图形处理功能，完成会计报表分析。
主要内容
第一节 会计报表系统概述
1
2
输出报表结构 输出编制完整的报表 输出能被其他系统接收的数据 输出报表的指定区域
会计报表输出的内容
屏幕显示输出 打印输出 磁盘输出 网络传输
会计报表的输出方式
会计报表输出
启动UFO，建立报表（文件——新建）；
01
设计报表格式；
02
定义各类公式（计算公式、审核公式、舍位平衡公式）；
03
报表数据处理（生成报表、报表管理）；
合并会计报表资产负债表和利润表模板
三、报表管理子系统的概念和分类
概念：将计算机数据处理技术与会计报表的编制方法进行 有机结合，设计出专门用于会计报表数据处理的应用软件， 这就是报表管理子系统。
报
表 管
专用报表 管理系统
把会计报表的种类、格式和编制方法固定在计 算机程序中的应用软件。
理
能够提供会计报表自定义功能，使得用户在
子 系
通用报表 管理系统
3.从本表其它表页取数公式
方法：表4-2利润表D5单元中的“营业收入”项目“上期金额”可以通 过设置SELECT( )函数公式来取得。
单元公式为：D5= SELECT(c5,年@=年+1) 。其中“年@”表示当前年度， 等号右边的“年”表示上一个年度，“SELECT(c5,年@=年+1)”表 示将上一个年度表中的c5单元的数取出来，取入表“年+1”中来, 即为本年度报表中的“上期金额”。如图所示：
(二)单元和组合单元
1.单元：是组成报表的最小单位，名称
由行、列唯一标识。
行号:19999列 号:A--U
例：第三行和第一列交叉处的单元—— A3
合并会计报表资产负债表和利润表模 板
(二)单元和组合单元
2.组合单元：由相邻的两个或两个以上的
单元组成，这些单元必须是同种类型的单 元。
例：把B2和B3组合
合并会计报表资产负债表和利润表模 板
三、报表公式设置
合并会计报表资产负债表和利润表模 板
三、报表公式设置
合并会计报表资产负债表和利润表模 板
三、报表公式设置
合并会计报表资产负债表和利润表模 板
三、报表公式设置
表达式为FS（“5101”,月, “贷”,“001”,2007,,, “y”）。说明“销售费用”的本期金额来自001号账套 2007年当月“5101，销售费用”的借方发生额。
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填列“投资抵销明细表”中的长期股权 投资和应收股利数据，其中长期股权投 资的金额为调整分录表中的权益核算 数；应收股利查看母公司账面反映。
在“内部往来及交易抵销”表中，填入 内部往来及对应坏账准备、内部存货交 易、内部固定资产交易等的合并抵销分
录；
除或隐藏不需用表格
逐个检查“资产类”“负债权 益类”“损益类”“现金流量 表类”汇总数是否平衡正确 （有核对公式提示）。
分析填制合并抵销分录
在合并报表模板中找到“合并 试算表”，复制粘贴入合并文 件夹中,并以集团公司简称命 名；如
打开合并试算表，按提示填列 封面内容；在“母、合并报表 ”中填入合并报表的年初数、 上期数；
填制“投资抵销明细表”中的 各公司简称及投资比率
在“资产类”表格操作界面 下，选中B列（母公司汇调 表），点击公式（或编辑）栏 下的“编辑链接”按钮，逐个 引入单体试算表数据
４.通过“未分配利润”项目的金额核 对，检查原报表编制是否正确；
将母公司的长期股权投资由成本法调整 益法核算，填制调整分录表，如
１.填列各子公司名称及投资比率 ２.填列母公司长期股权投资的账面值 ３.逐次打开子公司单体试算表，分析各 公司审定报表数据 ４.填列各子公司所有者权益数据
５.上年及本年调整分录表通常空白，报 表数变更时直接修改原报表数即可；
填制“投资抵销明细表”中的 各公司简称及投资比率
在“资产类”表格操作界面 下，选中B列（母公司汇调 表），点击公式（或编辑）栏 下的“编辑链接”按钮，逐个 引入单体试算表数据
投调整分录，涉及“年初未分配 资本公积”“盈余公积”的需要找 调整分录数据填列；“投资收益” 额需要考虑当期子公司的净利润及 利分配的金额；
核对“母公司汇调表”审定 表中的资产负债表、利润及 利润分配表
核对“母公司汇调表”审定 表中的现金流量主表，修改 现金流量表附表中的净利润 及投资收益金额
在合并报表模板中找到“合并 试算表”，复制粘贴入合并文 件夹中,并以集团公司简称命 名；如
打开合并试算表，按提示填列 封面内容；在“母、合并报表 ”中填入合并报表的年初数、 上期数；
的长期股权投资由成本法调整为权 ，填制调整分录表，如
子公司名称及投资比率 公司长期股权投资的账面值 开子公司单体试算表，分析各子 报表数据 子公司所有者权益数据
将形成的长期股权调整分录 填入“母公司汇调表”的本 年调整分录表中
合并会计报表编
合并资产负债表、合并利润表的编
将母、子公司单体试算平衡表 数据引入合并工作底稿
合并数据的收集和整理
新设一合并报表文件夹中，如
在合并报表模板中找到“单体试算表 ”，复制粘贴入合并文件夹中,并以各公 司简称命名试算表名称；
以审定的会计报表数，填制单体试算平 衡表
1．按提示内容填列封面
２.填列原报表中资产负债表的年初数、 利润及利润分配表的上年数；
３.填列原报表中资产负债表的期末数、 利润及利润分配表的本年数；
投调整后金额与子公司期末净资 否有差额，如有差额需要重点检查 分录是否已调平
删除或隐藏不需用表格
逐个检查“资产类”“负债权 益类”“损益类”“现金流量 表类”汇总数是否平衡正确 （有核对公式提示）。
合并会计报表编制流程图
并资产负债表、合并利润表的编制
将母、子公司单体试算平衡表 数据引入合并工作底稿
检查合并报表编制是否正确， 形成最终的合并会计报表
合并现金流量表的编制
分析合并抵销分录，填入 "抵销汇总"表中
检查“现金流量表（1） ”数据是否正确
检查“现金流量表（2） ”数据是否正确，并根据 合并附注内容直接修正个 别项目列示金额；如“计 提的资产减值准备”“固 定资产折旧”“存货的减 少”，如有差额在“经营 性应收项目的减少”处调 平即可。
合并所有者权益变动表的编 制
找到“NC4”
填列上年金额中的“上年年 末金额”也即“本年年初余 额”；
逐项检查上期及本期权益项 目金额的正确性，在空白处 填入需要更正或补充的金额
６.填列审定表中现金流量表的本期及上 期金额
７.检查核对审定表的数据正确无误
５.填列长投调整分录，涉及“年初未分 利润”“资本公积”“盈余公积”的需 到上年度调整分录数据填列；“投资收 的调整金额需要考虑当期子公司的净利 普通股股利分配的金额；
６.检查长投调整后金额与子公司期末净 产金额是否有差额，如有差额需要重点 上期调整分录是否已调平