初级会计师考试经济法基础随堂练习题二20196164163829964

2019年初级会计师考试经济法基础随堂练习题二

【例题·单选题】(2015年)2014年5月，李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30 000元，将其中1 000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。

A.(30 000-500)×20%=5 900(元)

B.30 000×20%=6 000(元)

C.(30 000-1 000)×20%=5 800(元)

D.(30 000-1 000-500)×20%=5 700(元)

『正确答案』B

【例题·单选题】2019年8月，李某(非居民纳税人)出版小说一本取得稿酬80 000元，从中拿出20 000元通过国家机关捐赠给贫困地区。已知稿酬所得每次应纳税所得额超过25 000元至35 000元的，适用税率为25%，速算扣除数2 660，超过35 000元至55 000元的，适用税率为30%，速算扣除数4 410。李某稿酬收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A.80 000×(1-20%)×70%×30%-4 410=9 030(元)

B.80 000×(1-20%)×70%×(1-30%)×25%-2 660=5 180(元)

C.(80 000-20 000)×70%×30%-4 410=8 190(元)

D.[80 000×(1-20%)-20 000]×70%×25%-2 660=5 040(元)

『正确答案』B

【例题·单选题】(2016年改)根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”确定的表述中，不正确的是( )。

A.非居民个人特许权使用费所得，以一个月内取得的收入为一次

B.非居民个人财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C.非居民个人劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次

D.股息所得，以支付股息时取得的收入为一次

『正确答案』A

【例题·单选题】(2010年改)某外籍专家甲在中国境内无住所，于2019年2月至6月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28 000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币6 000元，已知工资、薪金所得减除费用标准为5 000元/月：全月工资、薪金应纳税所得额超过12 000元至25 000元的部分，适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为1 410元;超过25 000元至35 000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为2 660元，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额的下列计算中，正确的是( )。

A.[(28 000-6 000-5 000)×20%-1 410]×5=9 950(元)

B.[(28 000-6 000)×20%-1 410]×5=14 950(元)

C.[(28 000-5 000)×20%-1 410]×5=15 950(元)

D.[(28 000+6 000-5 000)×25%-2 660]×5=22 950(元)

『正确答案』C

【例题·单选题】(2013年、2014年改)下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的是( )。

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.偶然所得

『正确答案』D

【例题·单选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是( )。

A.出租住房取得的租金

B.国家发行的金融债券利息

C.国债利息

D.军人的转业费

『正确答案』A

【例题·多选题】(2018年改)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。

A.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

B.省级人民政府颁发的教育方面的奖金

C.按国家统一规定发给职工的退休工资

D.按国务院规定发给的政府特殊津贴

『正确答案』BCD

【例题·多选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有( )。

A.赵某转让自用满10年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得500 000元

B.在校学生李某因参加勤工俭学活动取得的1个月劳务所得1 000元

C.王某取得的储蓄存款利息1 500元

D.张某因举报某公司违法行为获得的奖金20 000元

『正确答案』ACD 【例题·多选题】(2016年改)纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有( )。

A.王某从英国取得所得

B.林某从出版社取得稿酬所得1万元

C.非居民纳税人汤姆从中国境内两家公司取得工资、薪金所得

D.张某2019年度内预缴税额低于应纳税额

『正确答案』ACD

【例题·多选题】下列关于个人所得税征收管理的表述中，错误的有( )。

A.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年6月30日前办理汇算清缴

B.纳税人取得经营所得在取得所得的次年6月30日前办理汇算清缴

C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得应当在取得所得的次月15日内申报纳税

D.纳税人因移居境外注销中国户籍应当在注销中国户籍前办理税款清算

『正确答案』AB

【例题·判断题】(2016年)在个人所得税自行纳税申报方式下，纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。( )