财政学 复习重点

第一章

●公共物品与私人物品

公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。私人物品：由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务。

公共物品是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买它们，它们带来的好处不可分开地散步到整个社区里，相比之下，私人物品是这样一些物品，它们能分割开并可分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本。公共物品的有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配。

●区分或辨别公共物品和私人物品的标准

两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。

私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。

排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人物品付钱购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征。竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。

非排他性则是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童都有权利和义务接受政府提供的义务教育，等等。有些公共物品虽然经过技术处理可以具有排他性，但有时排除成本太高，因而在经济上不可行。公共物品的非排他性意味着可能形成"免费班车"现象，即免费享受公共物品的利益。非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。

●公共需要与私人需要

在现代市场经济条件下，由市场提供私人物品用于满足私人的个别需要，由国家机关和公共部门提供公共物品用于满足社会的公共需要。

公共物品与公共需要是财政学的两个基础性概念，而这是一个事物的两个方面，公共物品是从供给方面表达的，公共需要则是从需求方面表达的。有了公共物品，为何还要提出公共需求的概念呢？第一，我们是研究经济学的，要通过"物"的关系来偷师人们的社会关系，而公共物品是指商品和服务的使用价值形态，而它们的社会性需要通过以货币表现的价值形态来体现。例如，在当前市场经济条件下，国家机关和公共部门提供公共物品，不是实物供给，而是通过货币形式的征税和拨款等财政收支过程提供的。因而提出公共需要的概念是为了明确提供公共物品的目的，并有利于从货币价值形态上分析提供公共物品所体现的社会关系。第二，我们这里是研究财政学的，需要说明，提供公共物品是所有国家机关和公共屋门的职责，而财政部门并不直接生产或提供公共物品，而是为国家机关和公共部门的职责，而财政部门并不直接生产或提供公共物品，而是为国家机关和公共部门提供经费和资金，通过各机关和部门提供物品，最终满足社会的公共需要。

●市场失灵

市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的不可克服的缺陷。

表现：

（1）垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。

（2）信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。

（3）外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品”。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。

（4）收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。

（5）经济波动：市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复；这事市场经济不可避免的弊端。

●财政职能

1、资源配置职能

2、收入分配职能

3、经济稳定与发展职能

第二章

●纯公共物品的提供方式：政府主要是通过强制征税来提供纯公共物品。市场适于提供私

人物品，对提供纯公共物品是失效的，而提供纯公共物品恰恰是政府配置资源的领域，是政府的首要职责。

●准公共物品的提供方式：

政府授权经营（对于具有规模经济效益的自然垄断行业，政府部门通过公开招标形式选择民间企业通过签订合同的方式委托中标的民间企业经营，但政府对这一领域实行政府管制，一方面禁止其他企业自由进入，另一方面又禁止中标企业制定垄断价格）；

政府参股（对于那些初始投资量较大的基础设施项目，如道路、桥梁、高速公路、铁路、港口、机构等，政府通过控股参与建设）；

政府补助（对于那些提供教育服务、卫生服务的民间机构及从事高新技术产品开发的民间企业，政府给予一定补助。这是因为教育服务、高新技术的开发都是具有正外部效应。补助的方式包括补贴、贷款贴息、减免税等）

●财政支出效益评价方法（去做题，掌握分析法）

（1）成本-收益分析（成本-收入分析法）：针对政府确定的建设目标，提出若干实现的方案，详细列出各种方案的全部预期成本和全部预期收益，根据对边际社会效益和边际社会成本的对比，通过分析比较选择最优方案。

要求：必须将项目的收益全部量化，同时也将成本全部量化然后再比较其效果。投资项目的净收益现值为评价标准。

缺陷：必须将项目的成本和收益量化，而某些项目很难准确计量，甚至根本无法衡量。所以，该法适用于项目发生的收益能用货币计量情况。

●公共选择机制

指的是与个别私人选择相区别的集团选择。它是指人们选择通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。因此，公共选择实际上是一种政治过程，公共选择有着不同的方面，要通过立宪、立法或议会与行政和司法三个阶段。

第三章

●财政支付功能分类

按经济性质分类----购买性支出和转移性支出。

购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。共同点：财政一手付出了现金，另一手相应地购得了商品和服务，并运用这些商品和服务实现了国家职能。

转移性支出直接表现为资金无偿的单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。共同点，即财政付出了资金，缺无任何所得，这里不存在交换的问题，这类支出即为转移性支出，它所体现的是政府的非市场性再分配活动。

第四章

●行政管理与国防支出

行政管理支出：财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用，包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。

社会消费性支出的属性本质上，消费性支出满足的是纯社会公共需要。特点：①提供纯公共产品；②消费性，支出的结果引起社会物质产品的消耗和价值丧失而不能实现补偿和增值；③低收入弹性。

社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证。随着经济发展，财政还必须保证各项消费性支出的相应发展，以实现经济的可持续发展。

●教育支出的提供方式

教育支出的提供方式从经济性质来看，根据教育支出的特点，教育一般是一种混合产品。根据教育的不同等级略有不同。

义务教育具有明显外部效应，基本是由政府提供和保障的，具有较多公共产品性质，可视为一种纯公共产品——政府在义务教育的提供上承担较多责任；义务教育以外的高层次教育：是利益外溢型的准公共产品。可采取政府和市场混合提供方式。

教育特点：当今社会已进入知识经济时代，科技进步已成为经济增长的主要动力，而科技进步又是源于教育；避免因收入差距造成的受教育机会的不公平；教育资本市场的不发达和不完善。