如何做费用冲减会计分录
冲减会计分类说明-概述说明以及解释
冲减会计分类说明-概述说明以及解释1.引言概述部分的内容可以如下编写：1.1 概述冲减会计是会计学中的一个重要理论和实践领域，广泛应用于企业的财务管理和决策中。
它是在会计核算过程中，通过相互抵消相反方向的会计科目，以减少会计错误和误导性信息的现象。
随着市场经济的不断发展，在企业的日常经营中，会出现大量的交易和业务活动，这就需要会计人员对这些交易和业务进行准确、全面地记录和核算。
然而，在这个过程中，由于各种原因，会计科目间可能会出现相互影响的情况，导致会计报表中的数据存在误差或者误导性的信息。
这时，就需要引入冲减会计来解决这些问题。
冲减会计通过将相同性质但方向相反的会计科目进行抵消，从而达到减少会计误差的目的。
简而言之，冲减会计就是通过对借方和贷方进行相应的抵消，将一方的金额减少或者抵零，使会计报表上的数据更加真实和准确。
冲减会计在企业的实际应用中具有重要的意义。
首先，它能够降低会计错误的发生率，提高会计数据的准确性，为企业的决策提供可靠的依据。
其次，冲减会计还能够帮助企业发现和纠正现存的会计问题和错误，从而提高财务管理的效率和水平。
最后，冲减会计还可以增加财务报表的透明度和可读性，提高投资者和利益相关者对企业财务状况的信任度和满意度。
在本文中，我们将详细介绍冲减会计的定义和原理，探讨其作用和意义，并阐述其在不同范围和方法上的应用。
同时，我们还将总结冲减会计的重要性，强调其实践价值，并展望冲减会计的未来发展趋势。
通过对冲减会计的深入研究和理解，我们将更好地应用它来改善企业财务管理的水平和质量。
1.2 文章结构文章结构部分的内容可以参考以下内容：文章结构部分是整篇文章的蓝图，它主要介绍了本文的组织结构和各个部分的内容。
本文的结构如下：1. 引言：本部分主要提供了整篇文章的背景和概述。
首先，将介绍冲减会计的基本概念和定义，以及其在会计领域中的重要性。
接着，将阐明文章的结构和各个部分的主要内容。
最后，明确本文的目的，即希望通过本文深入探讨冲减会计的相关问题。
做会计分录的方法与步骤
做会计分录的方法与步骤做会计分录的方法与步骤会计新手有时会为会计分录的填写犯难，下面小编为大家整理了一套做会计分录的方法和步骤，希望各位在以后的工作中得心应手。
一、背熟科目表的科目名称和属于什么类别的二、背熟该表三、做会计分录的步骤1、分析涉及什么科目2、该科目属于什么类别3、该科目的金额是增加还是减少4、根据上表判断是借方还是贷方各类科目期末余额的计算方法总体公式：期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额资产类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额成本类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额费用类：期末余额(等于零)=本期借方发生额-本期贷方发生额(借贷金额一致)收入类：期末余额(等于零)=本期贷方发生额-本期借方发生额(借贷金额一致)负债类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额权益类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额业务实例1、库存现金的核算(1)现金收入的核算借：库存现金贷：银行存款(提取现金)其他应收款(对个人罚款)其他应付款(收取押金)其他业务收入(销售废旧材料)(2)现金支出的核算借：管理费用(办公费用)应付职工薪酬(支付工资)其他应收款(预借差旅费)贷：库存现金2、银行存款的核算(1)银行存款收入借：银行存款贷：库存现金(存入现金)应收账款(收回应收账款)主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)(2)银行存款支出借：库存现金(提现)管理费用(办公费用)原材料等(购买材料等)贷：银行存款3、交易性金融资产(1)取得交易性金融资产借：交易性金融资产—成本 (按照市价入账)投资收益(发生的交易费用)贷：银行存款(2)持有时，公允价值变动公允价值上升借：交易性金融资产—公允价值变动贷：公允价值变动损益公允价值下降(做相反的账务处理)(3)出售交易性金融资产借：银行存款 (实际收到的款项)贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动投资收益(差额，可能在借方或者贷方)同时借：公允价值变动损益贷：投资收益4、原材料的核算(1)购买原材料的账务处理借：原材料 (已验收入库)在途物资(未验收入库)应交税费—应交增值税(进项税额)贷：银行存款(已收款)应付账款(未收款)(2)在途物资验收入库时借：原材料贷：在途物资(3)特殊情况：材料已到，发票未到，货款尚未支付月末暂估入账，下月初再红字冲销借：原材料贷：应付账款---暂估应付款---某企业(4)发出原材料的账务处理借：生产成本(直接用于生产车间)制造费用(车间管理部门)管理费用(行政管理部门)销售费用(销售部门)其他业务成本(外销)贷：原材料5、库存商品的核算(1)产成品入库的账务处理借：库存商品贷：生产成本(2)销售商品结转销售成本的账务处理借：主营业务成本贷：库存商品确认收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)6、固定资产的核算(1)购入不需要安装固定资产购入的不需要安装的固定资产，直接计入“固定资产”账户 2019年前的账务处理借：固定资产 (买价+增值税+各种运杂费等)贷：银行存款2019年后的账务处理借：固定资产 (买价+各种运杂费等)应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款(2)需要安装固定资产需要安装的，先通过“在建工程”账户核算，安装完毕后再转入“固定资产”账户。
会计分录处理方法大全
一、资产类一、现金1、备用金a、发生时：借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目）贷：现金b、报销时：借：管理费用（等费用科目）贷：现金2、现金清查a、盈余借：现金贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益查明原因：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷：营业外收入（无法查明）其它应付款一应付X单位或个人b、短缺借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷：现金查明原因：借：管理费用（无法查明）其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任）其他应收款-应收保险公司赔款贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益3、接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税二、银行存款A、货款交存银行借：银行存款贷：现金B、提取现金借：现金贷：银行存款三、其他货币资金A、取得：借：其他货币资金-外埠存款（等）贷：银行存款B、购买原材料：借：原材料应交税金-应交增值税（进项税）贷：其他货币资金-（明细）C、取得投资：借：短期投资贷：其他货币资金-（明细）四、应收票据A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税）贷：应收票据五、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）C、发生销售折让：借：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）贷：应收账款D、计提坏账准备（备抵法）借：管理费用-坏帐损失贷：坏账准备注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额+本期应提数；如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。
往年管理费用调整会计分录
往年管理费用调整会计分录在企业的财务核算中，由于各种原因，可能会需要对往年的管理费用进行调整。
这是一项较为复杂但又至关重要的工作，需要遵循一定的会计准则和规范来进行正确的会计处理。
首先，我们来了解一下为什么会出现需要调整往年管理费用的情况。
常见的原因包括会计差错的更正，例如之前的费用核算错误、漏记或多记了某项费用；或者是由于新的信息获取，比如在后续期间发现了与之前管理费用相关的未决诉讼结果、保险理赔等；还有可能是因为政策法规的变化，导致对以往费用的重新评估和调整。
那么，当确定需要对往年管理费用进行调整时，我们应该如何编制会计分录呢？这需要根据调整的具体情况来确定。
如果是因为之前少计了管理费用，那么现在需要补记。
假设去年少计了管理费用 1000 元，今年进行调整，会计分录如下：借：以前年度损益调整 1000贷：应付账款/其他应付款等 1000这里的“以前年度损益调整”科目是用来核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项。
如果是之前多计了管理费用，现在要冲减。
例如去年多计了管理费用 800 元，今年调整的会计分录为：借：应付账款/其他应付款等 800贷：以前年度损益调整 800在完成上述调整分录后，还需要将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。
如果调整后“以前年度损益调整”科目为借方余额，说明是减少了以前年度的利润，会计分录为：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整反之，如果“以前年度损益调整”科目为贷方余额，表明增加了以前年度的利润，会计分录为：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润同时，还需要考虑所得税的影响。
如果调整的管理费用影响了应纳税所得额，从而影响了所得税，那么还需要相应地调整所得税费用。
假设上述少计管理费用 1000 元的情况，适用所得税税率为 25%，则需要补提所得税 250 元（1000×25%），会计分录为：借：以前年度损益调整 250贷：应交税费——应交所得税 250然后，再将“以前年度损益调整”科目的余额（750 元）转入“利润分配——未分配利润”科目。
做账实操-收到借款本金及利息的会计处理分录
做账实操-收到借款本金及利息的会计处理分录
1.如果是金融类企业，那这利息作为营业收入核算会计分录是：
借：银行存款
贷：主营业务收入-利息收入
2.如果单位是非金融企业，那这利息可以直接冲减财务费用借：银行存款
贷：财务费用-利息收入
3.如果是非金融机构自有资金外借，一般通过其他业务收入核算;如果是贷款，可以冲减利息支出，记入财务费用。
收到个人借款的分录怎么写?
公司向个人借款，其本金计入往来账目，支付的利息应该计入财务费用。
但税法规定非金融企业借非金融企业的借款利息，在不高于同期银行贷款利息，可以税前扣除，超过部分不允许税前扣除。
另还需代扣代缴个人的营业税及个人所得
税。
账务处理如下：
借入时：
借：银行存款
贷：其他应付款/短期借款
按期计提利息时
借：财务费用
贷：应付利息
支付利息时：
借：应付利息
贷：银行存款
应交税费——应交营业税(代扣代缴) ——应交个人所得税
上交税款时：
借：应交税费——应交营业税(代扣代缴) ——应交个人所得税
贷：银行存款
归还本金时
借：其他应付款/短期借款
贷：银行存款。
折扣费怎样做会计分录
折扣费怎样做会计分录(一)商业折扣1、确认收入借：应收账款、银行存款等 (折后价)贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)2、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品(二)现金折扣1、销售实现借：应收账款(折前价)贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)2、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品3、收到收款借：银行存款 (折后价)〔财务〕费用 (折扣额)贷：应收账款2商品折扣怎样做会计分录商品折扣分为三种状况：商业折扣，现金折扣和销售折让。
1、商业折扣是直接从应付的商品款中直接扣除，也就是以折扣后的价格入账。
分录处理为：借：原材料等(折扣后的金额)应交税费-应交增值税(进项税额)(折扣后的金额*税率)贷：银行存款2、现金折扣是按照供应商规定的付款期限，在付款期限内付款后享受的一种折扣。
入账时按照顾支付的金额入账，在期限内付款后，将享受的折扣冲减财务费用。
增值税是否冲减，要看与供应商合同规定，如果合同规定折扣不包涵税额，那增值税就不做冲减。
购货时借：原材料等(全价)应交税费-应交增值税(进项税额)(全价*税率)贷：应付账款享受折扣后借：应付账款贷：银行存款(折扣后的金额)财务费用(享受的折扣额)3、销售折让是由于供应商产品质量等原因，所给予客户的一种折扣。
购货时借：原材料等(全价)应交税费-应交增值税(进项税额)(全价*税率)贷：应付账款给予折扣后借：应付账款贷：银行存款(全价减折扣及税额后的金额)库存商品(折扣额)应交税费-应交增值税(进项税额转出)(折扣额*税率)3现金折扣会计分录怎样做企业发生现金折扣应通过财务费用核算。
例：某企业销售产品一批，售价(不含税)10000元，规定的现金折扣条件为2/10、n/30，增值税率为17%，产品已发出并办妥托收手续。
按总价法的会计分录为：借：应收账款11700元;贷：主营业务收入10000元，应交税金――应交增值税(销项税额)1700元。
如果上述货款在10天内收到，其会计分录为：借：银行存款11466元(11700-234)，财务费用234元(11700X2%);贷：应收账款11700元。
最全的做会计分录的方法与步骤
最全的做会计分录的方法与步骤一、背熟科目表的科目名称和属于什么类别的二、背熟该表类别借方贷方余额资产类+ - 借方（准备、折旧、累计摊销售相反）成本类+ - 借方费用类 + - 无收入类 - + 无负债类- + 贷方权益类- + 贷方三、做会计分录的步骤1、分析涉及什么科目2、该科目属于什么类别3、该科目的金额是增加还是减少4、根据上表判断是借方还是贷方各类科目期末余额的计算方法总体公式：期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额资产类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额成本类：期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额费用类：期末余额（等于零）=本期借方发生额-本期贷方发生额（借贷金额一致）收入类：期末余额（等于零）=本期贷方发生额-本期借方发生额（借贷金额一致）负债类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额权益类：期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额业务实例1、库存现金的核算（1）现金收入的核算借：库存现金贷：银行存款（提取现金）其他应收款（对个人罚款）其他应付款（收取押金）其他业务收入（销售废旧材料）（2）现金支出的核算借：管理费用（办公费用）应付职工薪酬（支付工资）其他应收款（预借差旅费）贷：库存现金2、银行存款的核算（1）银行存款收入借：银行存款贷：库存现金（存入现金）应收账款（收回应收账款）主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（2）银行存款支出借：库存现金（提现）管理费用（办公费用）原材料等（购买材料等）贷：银行存款3、交易性金融资产（1）取得交易性金融资产借：交易性金融资产—成本（按照市价入账）投资收益（发生的交易费用）贷：银行存款（2）持有时，公允价值变动公允价值上升借：交易性金融资产—公允价值变动贷：公允价值变动损益公允价值下降（做相反的账务处理）（3）出售交易性金融资产借：银行存款（实际收到的款项）贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动投资收益（差额，可能在借方或者贷方）同时借：公允价值变动损益贷：投资收益4、原材料的核算（1）购买原材料的账务处理借：原材料（已验收入库）在途物资（未验收入库）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（已收款）应付账款（未收款）（2）在途物资验收入库时借：原材料贷：在途物资（3）特殊情况：材料已到，发票未到，货款尚未支付月末暂估入账，下月初再红字冲销借：原材料贷：应付账款---暂估应付款---某企业（4）发出原材料的账务处理借：生产成本(直接用于生产车间)制造费用（车间管理部门）管理费用（行政管理部门）销售费用（销售部门）其他业务成本（外销）贷：原材料5、库存商品的核算（1）产成品入库的账务处理借：库存商品贷：生产成本（2）销售商品结转销售成本的账务处理借：主营业务成本贷：库存商品确认收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）6、固定资产的核算（1）购入不需要安装固定资产购入的不需要安装的固定资产，直接计入“固定资产”账户2009年前的账务处理借：固定资产（买价+增值税+各种运杂费等）贷：银行存款2009年后的账务处理借：固定资产（买价+各种运杂费等）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）需要安装固定资产需要安装的，先通过“在建工程”账户核算，安装完毕后再转入“固定资产”账户。
关于收入确认的会计分录案例
关于收入确认的会计分录案例
以下是一个关于收入确认的会计分录案例：
假设某公司销售一批产品，售价为100,000元，成本为60,000元。
该公司在销售时收到客户的全额付款。
1. 销售产品时，确认收入：
借：银行存款 100,000
贷：主营业务收入 100,000
2. 同时结转销售成本：
借：主营业务成本 60,000
贷：库存商品 60,000
3. 如果公司为客户提供了售后服务，可能需要预提服务费用。
假设预提服务费用为2,000元：
借：主营业务收入 2,000 （或贷记“主营业务收入”科目）
贷：其他应付款 2,000
4. 实际发生服务费用时，冲减预提费用：
借：其他应付款 2,000
贷：银行存款 2,000
需要注意的是，在实际的会计处理中，根据公司的业务和会计准则，可能还有其他因素需要考虑，例如税收、坏账准备等。
本月福利费多计提下月冲回会计分录
本月福利费多计提下月冲回会计分录1. 福利费的概念和计提原则福利费是指企业为员工提供的各种福利待遇的费用，包括但不限于员工的社会保险、住房公积金、医疗保险、补助津贴等。
根据会计准则，企业应当根据实际发生的福利费用进行计提，以反映企业本期应承担的福利费用。
计提福利费的原则主要包括以下几点：•确定计提比例：企业应根据员工薪资和福利政策确定计提比例，一般为员工薪资的一定比例。
•确定计提期间：企业应按照会计期间原则，将福利费用分配到相应的会计期间进行计提。
•确定计提对象：企业应确定计提对象，一般为在职员工，也可以根据实际情况对不同员工进行分类计提。
2. 本月福利费多计提的原因本月福利费多计提的原因可能有以下几种情况：•福利政策变动：如果企业福利政策发生变动，比如提高了员工的福利待遇，就需要相应地增加福利费的计提额度。
•业务扩张：如果企业业务扩张，员工数量增加，那么福利费的计提额度也会相应增加。
•季末年末调整：企业在季末或年末可能会对福利费进行调整，根据实际情况进行多计提，以确保企业财务报表的准确性。
3. 下月冲回的原因和处理方式下月冲回是指将本月多计提的福利费用在下一个会计期间进行冲减，以实现福利费用的平衡。
下月冲回的原因主要有以下几点：•福利费用实际支出较少：如果本月计提的福利费用实际支出较少，那么多计提的部分就需要在下个会计期间进行冲回，以确保福利费用的准确性。
•福利费用政策调整：如果企业福利费用政策发生调整，导致本月多计提的福利费用不再适用于下个会计期间，就需要进行冲回。
下月冲回的处理方式主要有以下几种：•计提冲减：在下一个会计期间的福利费用计提中，将本月多计提的部分进行冲减，以平衡福利费用的计提额度。
•调整会计科目余额：在下一个会计期间的期末调整中，通过调整会计科目的余额，将多计提的福利费用进行冲减。
•调整利润表：在下一个会计期间的利润表调整中，将多计提的福利费用进行冲减，以确保利润表的准确性。
医保费用退还的会计处理方法
医保费用退还的会计处理方法
医保费用退还的会计处理方法如下：
1. 如果退费是当年度的，直接冲减“管理费用”。
如果是以前年度的退款，需要通过“以前年度损益调整”科目核算。
其会计分录如下：借：银行存款，贷：管理费用—社保费。
2. 收到社保费率调整退款，也就是政策原因，会计上就是冲销之前入账的费用。
收到时，借：银行存款，贷：其他应付款员工。
领取时，借：其他应付款，贷：现金/银行存款。
3. 收到医保退款，需要做之前缴纳的相反分录，账务处理是，借：银行存款，贷：应付职工薪酬—社保，其他应收款（个人负担部分）。
同时把之前计提的分录冲销，借：应付职工薪酬—社保，贷：管理费用等科目。
4. 企业缴纳的社保费退回的时候，可以直接冲减之前缴纳时候的分录，如果退回的金额中有个人的部分，还应该将属于个人的部分退给个人，其分录为，借：银行存款，贷：其他应付款—社保—个人部分，管理费用—社保—公
司部分。
以上内容仅供参考，具体会计处理方法可能因企业实际情况而有所不同。
如有需要，建议咨询专业的会计师。
工程审减金额会计分录
工程审减金额会计分录
一、确定审减金额
在工程项目审计完毕后，根据审计报告所列的审减金额，确定审减金额。
审减金额是审计过程中发现的工程实际成本与合同价格之间的差额。
二、调整合同收入
根据审减金额，调整合同收入。
调整后的合同收入为原合同金额减去审减金额。
调整合同收入会计分录如下：
借：银行存款/应收账款等（原合同金额- 审减金额）
贷：工程结算（原合同金额- 审减金额）
三、冲减当期收入
由于工程项目已完工并已确认收入，因此需要冲减当期收入。
冲减当期收入的会计分录如下：
借：主营业务收入（审减金额）
贷：银行存款/应收账款等（审减金额）
四、结转工程成本
将已发生的工程成本结转到相应的账户中。
结转工程成本的会计分录如下：借：主营业务成本（已发生的工程成本）
贷：工程施工（已发生的工程成本）
五、记录审减科目
在“工程施工”科目下设置“审减”子科目，记录审减金额。
记录审减科目的会计分录如下：
借：工程施工（审减）
贷：银行存款/应收账款等（审减金额）。
费用会计分录大全
一、营业成本（一）主营业务成本1.企业确认销售商品、提供劳务时，确认主营业务成本的同时结转成本：借：主营业务成本存货跌价准备贷：库存商品、劳务成本等2.期末，应当将“主营业务成本”科目余额转入“本年利润”科目：借：本年利润贷：主营业务成本（二）其他业务成本1.基本账务处理借：其他业务成本贷：原材料周转材料累计折旧（摊销）累积摊销应付职工薪酬银行存款等2.期末，本科目的余额转入“本年利润”科目借：本年利润贷：其他业务成本二、税金及附加（一）计算应交消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税、房产税、车船税、城镇土地使用税等。
借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税—应交城市维护建设税—应交教育费附加—应交资源税—房产税—车船税—城镇土地使用税等（二）期末结转到“本年利润”借：本年利润贷：税金及附加三、期间费用（一）销售费用1.基本账务处理借：销售费用贷：库存现金银行存款应付职工薪酬累计折旧2.期末结转到“本年利润”借：本年利润贷：销售费用（二）管理费用1.基本账务处理借：管理费用贷：银行存款应付职工薪酬累计折旧研发支出等2.期末结转到“本年利润”借：本年利润贷：管理费用（三）财务费用1.基本账务处理借：财务费用贷：银行存款应收账款1.企业发生的应冲减财务费用的利息收入，汇兑差额和现金折扣借：银行存款应付账款贷：财务费用2.期末结转到“本年利润”借：本年利润贷：财务费用（注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!）。
招待费报销款退回分录负数冲的案例
招待费报销款退回分录负数冲的案例摘要：1.招待费报销款退回分录负数冲的背景2.招待费报销款退回分录负数冲的案例分析3.招待费报销款退回分录负数冲的处理方法4.总结正文：一、招待费报销款退回分录负数冲的背景在企业的日常运营中，招待费用是一种常见的开支。
当招待费用超出企业规定的额度或者不符合相关规定时，企业需要将超出部分或者全部的招待费用退回。
在这种情况下，企业需要进行招待费报销款退回分录负数冲的操作。
二、招待费报销款退回分录负数冲的案例分析假设某企业在一个月内发生了多次招待费用，总计金额为10000 元。
根据企业规定，每月招待费用不得超过5000 元。
因此，企业需要将超出的5000 元退回。
在会计分录中，该笔业务可以表示为：借：招待费用5000 元贷：银行存款5000 元但是，由于某些原因，企业在做账时出现了错误，将招待费用记为15000 元。
这时，企业需要进行招待费报销款退回分录负数冲的操作，以纠正账务错误。
三、招待费报销款退回分录负数冲的处理方法为了纠正账务错误，企业需要进行以下操作：1.编制会计分录，将多记的招待费用予以冲减。
在这个例子中，企业多记了5000 元的招待费用，因此需要进行如下分录：借：招待费用-5000 元贷：银行存款-5000 元2.将银行存款增加5000 元，以弥补冲减招待费用后造成的银行存款减少：借：银行存款5000 元贷：招待费用5000 元通过以上两笔分录，企业成功地将多记的5000 元招待费用予以冲减，并恢复了正确的账务记录。
四、总结招待费报销款退回分录负数冲是企业在处理招待费用时经常遇到的问题。
正确的处理方法可以保证企业的账务记录准确无误，避免因账务错误导致的风险。
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成本冲回原材料会计分录怎么写
成本冲回原材料会计分录怎么写，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。
成本冲回原材料会计分录
原材料退回冲减应付账款，会计分录为：
借：应付账款
贷：原材料----X材料应交税费----应交增值税(进项税额)
冲减费用支出数在借方用红字反映，既符合会计原理上对“管理费用”科目的定义解释(借方反映费用的支出数，贷方反映费用的结转数)，又可以满足报表自动生成取数的要求，收到现金做借方增加，既符合会计原理对“现金”的解释，也符合人们的习惯。
但是它违背了借贷记帐规则。
在实际工作中，大部分单位采用这种会计处理方法。
冲减材料费用的会计分录怎么处理？两种方法相比，后一种方法优于前一种方法，特别是在登记帐簿时，显得较为合理和比较容易理解。
小编倾向于选择使用后一种方法。
案例：
购入WM材料400千克，该批材料已运抵公司并已验收入库，但发票等结算凭证尚未收到。
该批材料的暂估价值84000元。
暂估入库
借：原材料 84000
贷；应付账款 84000
冲回时计红字与暂估入库时的会记分录一样。
我们整理的成本冲回原材料会计分录，对比学习，关联学习，我们能将一个知识点拓宽拉深，这样我们的学习有深度，也有宽度，一份时间，有了多份效果。
暂估 费用 会计分录
暂估费用会计分录
暂估费用的会计分录可以根据实际情况进行不同的处理，以下是一种常见的处理方式：
1.当企业收到发票时，可以冲减暂估费用，同时确认相应的进项税额。
借：管理费用（红字）
借：应交税费-应交增值税（进项税额）（红字）
贷：应付账款（红字）
2.如果企业收到发票后与暂估的费用存在差异，应该根据实际发票金额进行调整。
借：管理费用
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
3.如果企业尚未收到发票，但需要先进行费用预提。
借：管理费用
贷：应付账款
4.当企业收到发票后，应该将预提的费用进行冲减，并确认相应的进项税额。
借：管理费用（红字）
借：应交税费-应交增值税（进项税额）（红字）
贷：应付账款（红字）
5.如果企业收到发票后与预提的费用存在差异，应该根据实际发票金额进行调整。
借：管理费用
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
需要注意的是，以上会计分录仅为示例，具体处理方式应该根据企业的实际情况和会计制度进行相应调整。
如何做费用冲减会计分录
如何做费⽤冲减会计分录在会计核算中，当发⽣某⼀项需要冲减成本费⽤的经济业务时，可以根据借贷记帐法“有借必有贷，借贷必相等”的记帐规则，作与费⽤⽀出相反的会计分录即可，下⾯店铺⼩编通过⼀些例⼦来为你解答，希望对你有所帮助。
例如：收到黎-明同志退回的差旅费，计现⾦50元，我们在做现⾦收⼊的同时，冲减管理费⽤⽀出，我们可以做分录如下：借：库存现⾦50贷：管理费⽤——差旅费50这样现⾦增加了，原来多列的费⽤冲减了，这笔会计分录正确⽆误。
但是实⾏会计电算化以后，这笔分录这样处理就给报表⾃动取数带来困难，因为费⽤报表是按借⽅发⽣额取数的，⽽费⽤冲减分录是从贷⽅转出应冲减的数据，并没有减少费⽤的借⽅发⽣额，所以报表⾃动⽣成的数字要⽐实际⽀出数⼤。
要解决报表取数问题，对这类业务的会计分录有两种做法(如上例)：⼀种⽅法是：⽤红字冲销费⽤⽀出数，同时⽤红字冲销现⾦⽀出数，即：借：管理费⽤——差旅费50贷：现⾦50这种会计处理办法虽然满⾜了报表的⾃动⽣成取数，但对现⾦收⼊⽤红字在贷⽅反映叫⼈难以理解和接受，实际⼯作中，有⼀⼩部分单位就是采⽤这种会计处理⽅法。
另⼀种⽅法是：在借⽅⽤红字冲减费⽤⽀出数，⽤蓝字借记现⾦的增加数，即：借：管理费⽤——差旅费50贷：库存现⾦50这样做的理由是：冲减费⽤⽀出数在借⽅⽤红字反映，既符合会计原理上对“管理费⽤”科⽬的定义解释(借⽅反映费⽤的⽀出数，贷⽅反映费⽤的结转数)，⼜可以满⾜报表⾃动⽣成取数的要求，收到现⾦做借⽅增加，既符合会计原理对“现⾦”的解释，也符合⼈们的习惯。
但是它违背了借贷记帐规则。
在实际⼯作中，⼤部分单位采⽤这种会计处理⽅法。
两种⽅法相⽐，后⼀种⽅法优于前⼀种⽅法，特别是在登记帐簿时，显得较为合理和⽐较容易理解。
笔者倾向于选择使⽤后⼀种⽅法。
收⼊类帐务的类似冲减分录，可以参照以上办法处理。
以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。
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冲减备用金的账务处理
冲减备用金的账务处理
“备用金”是企业的出纳人员负责进行管理核算的帐户，备用金的增加，通常都是由出纳人员填写”现金支票“，到银行提取的备用金，收到备用金时，会计分录如下：
借：现金——备用金
贷：银行存款
冲减备用金时应该怎么做账？
冲减备用金的分录应该是
借：管理费用
贷：其他应收款——备用金
备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。
领取备用金时已经贷方记了现金，分录是：
借：其他应收款——备用金
贷：现金
员工使用备用金支付费用，冲减已借的备用金就行了，不用再贷记现金，因为企业的现金在领用备用金时已经减少了。
新开始的备用金会计分录怎么做？
1、收到备用金时
借：现金
贷：其他应付款
2、归还时
借：其他应付款
贷：现金/银行存款
过段时间后，公司营业后就有收入，这样的话公司的备用金也就有了，过段时候备用金如果还是不够用，可以向之前那样做，老板私人先预支给公司，到时候再做个同上面一样的分录就可以。
备用金在报销的时候，会计分录怎么做？
1、支出备用金时
借：其他应收款——备用金-
贷：库存现金
2、归还备用金时
借：库存现金
借：管理费用
贷：其他应收款——备用金。
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如何做费用冲减会计分录
;;;【导读】在用手工办法进行会计核算中，当发生某一项需要冲减成本费用的经济业务时，可以根据借贷记帐法“有借必有贷，借贷必相等”的记帐规则，作与费用支出相反的会计分录即可，例如：收到黎明同志退回的差旅费，计现金50元，我们在做现金收入的同时，冲减管理费用支出，我们可以做分录如下：借：现金50
;贷：管理费用——差旅费50
这样现金增加了，原来多列的费用冲减了，这笔会计分录正确无误。
但是实行会计电算化以后，这笔分录这样处理就给报表自动取数带来困难，因为费用报表是按借方发生额取数的，而费用冲减分录是从贷方转出应冲减的数据，并没有减少费用的借方发生额，所以报表自动生成的数字要比实际支出数大。
要解决报表取数问题，对这类业务的会计分录有两种做法(如上例)：
一种方法是：用红字冲销费用支出数，同时用红字冲销现金支出数，即：
借：管理费用——差旅费50
;;贷：现金50
这种会计处理办法虽然满足了报表的自动生成取数，但对现金收入用红字在贷方反映叫人难以理解和接受，实际工作中，有一小部分单位就是采用这种会计处理方法。
另一种方法是：在借方用红字冲减费用支出数，用蓝字借记现金的增加数，即：
借：管理费用——差旅费50
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